Stručno stajalište o učinkovitosti američkog zakonodavstva o oporezivanju deviznih računa razlikuje se u nedosljednosti i polarnosti procjena. Neki vjeruju da se u svijetu formira napredan i učinkovit sustav međunarodne suradnje u oporezivanju. Gotovo sve razvijene zemlje sklapaju međuvladine sporazume o prikupljanju poreza s inozemnih računa svojih poreznih obveznika. Ono što je započelo 2010. godine kao dio američkog FATCA zakona nastavlja se i u drugim procesima širom svijeta.
Financijska okupacija svijeta?
Protivnici imaju različitu procjenu onoga što se događa. Protivnici zakona FATKA vjeruju da je tijekom posljednjih nekoliko godina od strane Sjedinjenih Država došlo do neizgovorene tihe financijske okupacije svijeta.
Njihovi argumenti: moderni američki zakoni razlikuju se po teritorijalnom "globalizmu". Njihova se provedba često povjerava građanima i tvrtkama drugih zemalja. Najupečatljivija manifestacija takve ekstrateritorijalnosti je porez na odbitke FATCA.
Kontekst zakona
Razgovor o prikladnosti novog zakona traje već dugo, ideja se pojavila više od jednog dana. Pozadina usvajanja zakona bila je neviđena borba države za potpunu naplatu poreza.
Tijekom rasprave u američkom Kongresu brojke o financijskim gubicima bile su nevjerojatne. Zbog stvaranja blatnih offshore programa, proračunski gubici iznosili su oko sto milijardi američkih dolara godišnje.
"I sakrijte novac u inozemstvu" - fraza je postala klasična čak i u serijama o ljubavi. No, prema poreznim detektivima i stručnjacima, novac je bio skriven ne samo u offshoreu, već i jednostavno u drugim zemljama svijeta. Američki građani imaju lošu naviku čuvati svoj novac u stranim bankama i drugim financijskim uredima. To se nije uklapalo u američki porezni zakon prema kojem bi građani SAD-a trebali plaćati porez samo u proračun svoje zemlje, bez obzira na to gdje su primali glavni dohodak.
Neovisni financijski igrač na terenu
SAD je jedina zemlja koja ne obraća ni najmanju pažnju na faktor teritorijalnosti u vezi s oporezivanjem. Čim osoba dobije putovnicu američkog državljanina (pa čak i zelenu kartu), odmah postaje predmet pozorne pozornosti IRS-a - američke porezne službe.
Ako, na primjer, američki stručnjak zauzme visoku poziciju u ruskoj tvrtki i prima visoke konkurentne plaće s raznim plaćanjima i korporativnim bonusima, bit će prisiljen platiti više od značajnih poreza američkoj riznici.
Kako je počelo
Poznata FATKA je ruska verzija engleske kratice FATCA - zakona o poreznom izvještavanju na strane račune. Ovaj je zakon star gotovo deset godina, usvojen je 2010. kao metodu borbe protiv utaje poreza. U SAD-u se porezni zločini tradicionalno smatraju teškim člancima s vrlo neugodnim izrazima i kaznama.
Ali ako su ranije ove značajke bile isključivo interna stvar, onda su od 2010. godine strane financijske organizacije uključene u ovaj ciklus. Sada su bili prisiljeni izvijestiti američku službu za unutarnje prihode o novčanim tokovima svojih kupaca, koji su bili američki porezni obveznici.
Izbjegavajući ovakvu vrstu izvještavanja, strani financijeri riskirali su da postanu pod strogim sankcijama, uključujući novčane kazne, pa čak i zatvaranje korespondentnih računa u američkim bankama.
Švicarska se prva predala
Sve je počelo borbom za otkrivanjem tajne koja je stoljećima nedodirljiva. Ovo je informacija o depozitima Amerikanaca u švicarskim bankama, koje je Washington smatrao utajom poreza. Pokazalo se da je u to vrijeme samo jedna švicarska banka UBS imala novac bez poreza u vlasništvu 52.000 američkih građana.
Kao odgovor na američko ministarstvo pravosuđa, UBS je bio prisiljen platiti kaznu u iznosu od 780 milijuna dolara. Istovremeno je banka otkrila četiri tisuće imena svojih američkih ulagača. Ovo je bio početak pobjedničkog puta poreznih vlasti, krila su im porasla. Upravo je stvoren projekt FATKA - američki zakon o oporezivanju deviznih računa.
Šok u zajednici
Državna tijela i banke različitih zemalja negativno su reagirale na usvajanje zakona o FATKA-i. Štoviše, možemo reći da je to bio šok povezan s neviđenim porastom ovisnosti o Sjedinjenim Državama, u kojem su europske banke duže vrijeme bile i bez novog zakona.
Cijela poanta bila je jedna značajka funkcioniranja globalnog financijskog sustava, omogućavajući SAD-u da kontrolira. Ovo je monopol američkog dolara, koji je međunarodna valuta. Velika većina transnacionalnih naselja se vrši u američkim dolarima i putem američkog bankarskog sustava. Njujorška berza je omiljeno mjesto za plasiranje vrijednosnih papira velikih kompanija i banaka iz cijelog svijeta.
Neki financijski stručnjaci vjeruju da je trenutna situacija s američkim financijskim diktatom nastala kao rezultat ciljanih akcija Sjedinjenih Država uz pomoć poznatog sustava Federalnih rezervi. Ove akcije se nazivaju stvaranjem "financijskog sustava usmjerenog na dolar". Postoje i protivnici teološke verzije zavjere, koja će biti opisana u nastavku.
No, dok su prije uvođenja zakona FATKA, banke bile pod neizravnim utjecajem Sjedinjenih Država, nova shema za borbu protiv američkih poreznih lomova dovela je do izravne kontrole svjetskih banaka od strane američkih poreznih vlasti. Ako pogledate, tada su neovisni financijski sustavi različitih zemalja u prošlosti počeli igrati ulogu grana poreznih i drugih američkih agencija.
Voda izoštrava kamen
Jedna je stvar donijeti zakon u svojoj zemlji. Sasvim je drugačija suglasnost njegova izvršenja od strane stranih država, posebno na pozadini općih negativnih i niz kritičkih članaka u medijima. Američki državni ministar je prihvatio ovaj težak zadatak. Započeo je pregovore o novim međunarodnim sporazumima o takozvanom prekograničnom izvještavanju.
Američke porezne vlasti predložile su između dva modela interakcije. Prva opcija uključivala je izvještavanje lokalnih poreznih vlasti, koje su sa svoje strane poslale konsolidirane dokumente u Sjedinjene Države. Drugi model uključivao je izravno izvještavanje američkih poreznih vlasti.
Poslovica „kamen za oštrenje vode“ idealna je za naporan i strpljiv rad Ministarstva vanjskih poslova SAD-a iz svih zemalja svijeta. Prije stupanja zakona na snagu u srpnju 2014., nisu sve zemlje potpisale standardne FATCA sporazume.
Kako se 2014. godine ne bi srušile kazne, izmišljen je kompromis: "glavni ugovor" koji su neke zemlje potpisale o budućim namjerama.
Tri godine kasnije potpisan je sporazum (ili „glavni“ sporazum) u 113 država svijeta.
Posljedice
Nepoštivanje zahtjeva zakona FATKA značajan je rizik za banke u bilo kojoj zemlji, uključujući i rusku. Priroda ovih rizika povezana je s ugledom banke i s novčanim kaznama u obliku povlačenja 30% sredstava u okviru međunarodnih transfera.
Gubici ugleda gubitak su povjerenja u međunarodnu bankarsku zajednicu. Iz gledišta ove zajednice, financijske institucije koje nisu uključene u sustav FATKA potencijalno su nepoželjni partneri zbog pranja novca, utaje poreza itd.
Uz ove probleme, vođenje financijskih poslova s bankama izvan sustava FATKA počelo je donijeti i dodatne troškove povezane s dodatnim administrativnim radnjama. Bio je to začarani krug: što su više banaka prihvatile uvjete FATKA, to je bilo teže raditi slobodnim financijerima.
FATKA i rusko ministarstvo vanjskih poslova
U ruskom kontekstu zakon FATKA povezan je s kontinuiranom zakonodavnom kontradikcijom. Prije svega, to je zbog bankarske i porezne tajne, kao i povjerljivosti osobnih podataka. Osim toga, oduzimanje 30% sredstava u obliku penala ni na koji način nije legitimno, s gledišta ruskih zakona.
Naravno, rusko ministarstvo vanjskih poslova nije moglo stajati po strani i izrazilo je mišljenje o kršenju suvereniteta zemalja i, što je najvažnije, kontradikciji s ruskim zakonom. Prisiljavanje poreznih zahtjeva strane države i drugih članaka zakona onemogućuju ruske bankarske institucije da surađuju s američkim agencijama za unutarnji prihod. Ovo stajalište izraženo je u posebnom pismu Ministarstva vanjskih poslova RF-a 2014. godine, u vrijeme kada je zakon FATKA stupio na snagu.
Neovisna bankarska rješenja
Ovako ili onako, ruske su banke trebale pronaći rješenja za uobičajene buduće aktivnosti na međunarodnoj razini. Ne postoji međudržavni sporazum o zakonu FATKA s Rusijom. Stoga se svaka banka morala samostalno uključiti u sustav uz pomoć sporazuma o pristupanju.
Tekst takvih sporazuma sadrži podatke da američke porezne vlasti zadržavaju pravo ocjenjivanja izvještaja koje pružaju i dodatnih informacija za potrebe FATKA od ruskih banaka. Ovo pravo im omogućuje da banku isključe s popisa organizacija koje se pridružuju sustavu FATKA ako njihovo izvještavanje prestane odgovarati.
Bez teorija zavjere
Kritičari teorija zavjere ističu da američke porezne vlasti to ne zahtijevaju, ali traže od stranih financijskih institucija da ih obavijeste postoje li među klijentima određeni pojedinci s američkim državljanstvom.
Na državnoj ruskoj razini zakon o statusu FATKA ostao je neizvjestan. Ministarstvo financija poziva se na stare dokumente i vjeruje da će ugovor između SAD-a i Ruske Federacije "O sprečavanju dvostrukog oporezivanja i utaje poreza ..." koji je na snazi od 1992. biti dovoljan.
Što se tiče zakona FATKA europske verzije, većina razvijenih zemalja, počev od Velike Britanije, Njemačke i Francuske, odavno je zaključila sporazume sa SAD-om koji lokalne banke izuzimaju od zasebnih sporazuma. Štoviše, ti su sporazumi bilateralne prirode: Sjedinjene Države također će prenijeti podatke o američkim računima europskih građana poreznim službama zemalja partnera.
Povijest uvođenja zakona FATKA izvrstan je slučaj za istraživanje ponašanja u kontekstu međunarodne suradnje u kontekstu globalizacije.