Osim standardnih vrsta oporezivanja, Porezni zakonik nudi i niz potrebnih načina usmjerenih na pojednostavljivanje izvještajnih dokumenata i izračunavanje poreznih obveza za svako od područja aktivnosti. Kako bi se stimulirali proizvođači gospodarskog sektora, može se primijeniti shema jedinstvenog poljoprivrednog poreza, odnosno jedinstvenog poljoprivrednog poreza koji ima smanjenu stopu i druge prednosti.
Razmotrite CES što je to jednostavnim riječima.
Što je UTN?
Poljoprivreda je jedno od najrizičnijih područja djelovanja, jer na opće pokazatelje gubitaka i profita mogu utjecati i ekonomski brojevi i nepredvidivi faktori, na primjer, katastrofalni vremenski uvjeti. Upotreba poljoprivrednog poreza omogućava ne samo smanjenje iznosa novčanih obveza, već i primjenu gubitaka od počinjenih aktivnosti radi snižavanja poreznih stopa za naredna vremenska razdoblja.
Privatne značajke
Plan plaćanja Jedinstvenog zakona o socijalnom porezu pruža subjektima mogućnost da popis neovisnih vrsta novčanih transfera zamijene jednim porezom. Konkretno, plaćanje poljoprivrednog poreza eliminira potrebu za porezom na imovinu institucija, dobit, kao i PDV-om.
Takvo se pravo pojavljuje samo u slučajevima kada se poštuju posebni uvjeti, jer se USHN strategija može primijeniti daleko od svih institucija koje rade u oblasti poljoprivrede. Važno je razumjeti što je to HZZ jednostavnim riječima.
Prema članku 346. Poreznog zakonika države, mogućnost da se izvrši prijelaz na prijenos naknada po USCH-u pojavljuje se ako pravilno ispunjavate sljedeće zahtjeve:
- Porezni obveznik dužan je obavljati proizvodnju poljoprivrednih proizvoda, na primjer, ratarsku proizvodnju, stočarstvo i tako dalje. Zakonodavstvo omogućuje upotrebu takvog režima od strane subjekata koji proizvode vodene biološke resurse.
- Mogućnost prelaska na režim HZZ-a pojavljuje se isključivo u slučaju kada je udio obujma prihoda od poljoprivredne proizvodnje najmanje sedamdeset posto ukupnog prihoda poduzeća.
- Primjena ESCN sheme ne događa se automatski, već nakon slanja obavijesti inspekciji Federalne porezne službe.
Potrebno je usredotočiti se na činjenicu da pored poljoprivrednih proizvođača često UHF shemu može koristiti i institucija koja pruža potrebne usluge subjektima poljoprivrednog sektora gospodarstva. No djelatnost na preradi poljoprivrednih proizvoda ne može potpasti u povlaštenu strukturu jedinstvenog poljoprivrednog poreza.
Nakon završetka prelaska na ovu vrstu oporezivanja, poljoprivredni proizvođač ostaje obvezan platiti premije osiguranja za zaposlene u poduzeću. To je ono što jest - ujedinjenim riječima u jednostavnim riječima.
Pravni propis
Zakonodavna kontrola režima HZZ-a djeluje u okviru propisanom u poglavlju 26 Poreznog zakonika Ruske Federacije. Ovaj odjeljak tumači pravila za primjenu ove sheme, posebno za vođenje evidencije o rashodima i prihodima, kao i postupak plaćanja predujma i konačnog iznosa poreza.
Pored toga, niz dopunskih akata određuje zahtjeve za obrascem za deklaraciju Jedinstvenog socijalno-industrijskog poreza i odgovarajući postupak za njegovo popunjavanje.Konkretno, trenutni model deklaracije koji je odobren naredbom Savezne porezne službe na broju MMV-7-3 / 384 kako je izmijenjen i dopunjen 2016. godine.
Važne prednosti u odnosu na druge porezne sheme
Unatoč činjenici da je zakonodavni režim Jedinstvenog socijalno-industrijskog poreza u nekim aspektima identičan različitim poreznim shemama, on ima nesporne prednosti.
Konkretno, nagodbe oko plaćanja jedinstvenog poljoprivrednog poreza obavljaju se po stopi od šest posto ukupne dobiti, umanjene za iznos godišnjih troškova. Sličnu situaciju pruža samo režim pojednostavljenog sustava oporezivanja, premda se na njega koristi šestoprocentna stopa ne uzimajući u obzir nastale troškove.
Uz to, mogućnost primjene pokazatelja gubitka na temelju rezultata godine radi njihovog prebacivanja u naredna izvještajna razdoblja prepoznata je kao posebna prednost USCT režima. Kada je u određenom razdoblju poljoprivredni proizvođač radio s gubitkom, on ima pravo u sljedećim godinama smanjiti iznos poreznih obveza. U takve se svrhe iznos gubitaka navodi u godišnjoj deklaraciji o jedinstvenom poljoprivrednom porezu.
Dakle, s jedinstvenim porezom na dohodak, prihodi i rashodi se nužno uzimaju u obzir.
Porezna osnovica i predmeti
Za shemu HZZ-a, porezna osnovica priznaje vrijednost prihoda za izvještajno razdoblje umanjenu za obujam svih troškova. Izrada pokazatelja dobiti i rashoda provodi se uzimajući u obzir nijanse kao što su:
- pokazatelji djelovanja prihoda i rashoda pojedinih poduzetnika označeni su rastućim zbrojem u knjizi računovodstva, a institucije bilježe dobit i rashode u skladu s općim pravilima o porezu i računovodstvu;
- podaci o dobiti i gubicima za prvih šest mjeseci godine koriste se za izračunavanje predujma, a ukupni zbrojevi služe kao osnova za popunjavanje godišnje izjave o UST-u;
- gubici iz prethodnih godina smanjuju poreznu osnovicu poljoprivrednog proizvođača pod uvjetom da su svi ti podaci uključeni u godišnju deklaraciju. Da bi se to postiglo, na Objedinjenoj socijalno-ekonomskoj akademiji vodi se knjiga prihoda i rashoda.
Ispada da je predmet oporezivanja dobit koju ostvaruje proizvođač poljoprivrednih proizvoda umanjena za iznos nastalih troškova.
Subjekti sheme
Poduzetnici i institucije koje se bave proizvodnjom poljoprivrednih proizvoda izjednačavaju se s onima. Kako bi se iskoristila prednost režima HZZ-a, subjekt je dužan navesti svoju proizvodnju kao dio svoje jedine ili dodatne djelatnosti u USRIP-u i USRLE-u. Koji je rok za USCN? O tome dalje.
Koji su uvjeti za prijelaz na USCH?
Takav se prijelaz provodi na temelju dobrovoljne želje proizvođača na polju poljoprivrednih proizvoda, što bi se trebalo zabilježiti u obavijesti upućenoj poreznoj upravi. Faze prijelaza na USCH podrazumijevaju neke značajke, a to su:
- primjena režima HZZ-a provodi se početkom godine;
- poljoprivredni proizvođač šalje izjavu inspekciji Federalne porezne službe, što mora biti učinjeno najkasnije do 31. prosinca;
- u slučaju da, prema rezultatima godine, iznos prihoda od poljoprivredne proizvodnje neće prelaziti sedamdeset posto ukupne dobiti, tada ni podneseni zahtjev neće dati pravo na mogućnost korištenja povlaštenih uvjeta prema Jedinstvenom socijalnom porezu.
Dokument kojim se potvrđuje prijelaz na Jedinstveni porezni ured za socijalni porez izrađuje se u pisanom obliku ili korištenjem elektroničke usluge Federalne porezne službe na osobnom računu poreznog obveznika. Kako bi se potvrdilo da je prijava prihvaćena i da je predmet prebačen u režim jedinstvenog socijalno-industrijskog poreza, porezno tijelo šalje obavijest.
Kako ispravno ispuniti deklaraciju u USCH-u. Razmislimo.
Plaćanje i namirenje
Pokazatelji se izračunavaju neovisno u ime proizvođača u području poljoprivrede. U tom slučaju se uzimaju u obzir sve informacije o transakcijama rashoda i prihoda kalendarske godine. Prema rezultatima prvih šest mjeseci aktivnosti izračunava se iznos predujma, taj bi se iznos trebao prebaciti u proračun do 25. srpnja tekuće godine.
Na temelju rezultata kalendarske godine, prijava o jedinstvenim poljoprivrednim porezima je popunjena, ona se mora podnijeti inspekciji Federalne porezne službe najkasnije do 31. ožujka ove godine. U istom razdoblju plaća se konačni iznos poreza, u tu svrhu izračunati broj deklaracije treba umanjiti za ukupni iznos predujma. U slučaju da se gubitak odražava u godišnjoj prijavi, tada će se prethodna plaćanja izvršena unaprijed uzeti u obzir prilikom izračuna poreznih obveza u narednim vremenskim razdobljima.
Doprinosi osiguranja
Čak i nakon završetka prelaska na porezni režim Jedinstvenih poljoprivrednih poreza, poljoprivredni proizvođač i dalje ima obvezu obračunavanja i plaćanja poreza na dohodak (PIT) zaposlenima, osim toga, mora uplaćivati doprinose za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije. U ove se svrhe predmet poljoprivredne proizvodnje mora registrirati na uobičajenoj osnovi u mirovinskom fondu.
Poreznu prijavu za UST treba podnijeti na vrijeme.
Kao dio izračuna i plaćanja premije osiguranja uzimaju se u obzir standardni zahtjevi za izvještajna razdoblja, na primjer, za godinu, tromjesečje, devet mjeseci i šest mjeseci, uključujući tražene stope premije osiguranja. Prednosti za smanjenje iznosa osiguranja u poreznom režimu USCH-a nisu osigurane.
Koja je korist od korištenja jedinstvenog poljoprivrednog poreza jedinstvenog poljoprivrednog poreza?
Raspravujući se o složenosti poreznog opterećenja, možemo sa sigurnošću reći da Jedinstveni ekonomski porezi imaju prednosti i u odnosu na opći porezni sustav i nad pojednostavljenim. Ako usporedimo poreznu osnovicu sa stopom sustava, možemo vidjeti da, iako su pokazatelj jedinstvenog socijalnog poreza i pojednostavljenog poreznog sustava isti, porez po pojednostavljenom sustavu bit će veći jer ne uzima u obzir troškove proizvodnje. UST za porezno opterećenje moguće je povezati samo pojednostavljenim sustavom, pod uvjetom da je najmanja moguća vrijednost jednaka šest posto, što je daleko od univerzalnog. Usporedba jedinstvenog sustava oporezivanja s općim sustavom oporezivanja uopće ne vrijedi jer je porezna stopa porezne osnovice sa sličnom poreznom osnovom više od tri puta veća, a to ne uzima u obzir potrebu za plaćanjem PDV-a.
U slučaju HZZ-a važan je uvjet računovodstvo prihoda i rashoda.
Državna potpora
Nije tajna da je državna podrška proizvođačima u poljoprivrednom sektoru trenutno jedan od glavnih prioriteta izabranih za učinkovit razvoj domaće ekonomske politike naše zemlje. Zapravo, HZZ se može smatrati jednim od ključnih alata državne strategije. Zaključno, treba napomenuti da je ova mjera razvijena kao poticajna funkcija za razvoj poljoprivrede i domaćeg gospodarstva u cjelini.
Trenutno poseban porezni režim Jedinstvenih poljoprivrednih poreza nije jako popularan među poljoprivrednim proizvođačima, ali već počinje dobivati na značaju.
zaključak
Stoga se sugerira nedvosmisleni zaključak, jer ispada da je jedinstveni sustav ekonomskog oporezivanja više nego vrlo povoljan za obveznika plaćanja, ali samo ako ispunjava sve potrebne zahtjeve zakonodavstva Ruske Federacije.
CES smo gledali jednostavnim riječima. Što je to sada je jasno.