UTII o LLC: izvješća, oporezivanje. Prednosti i nedostaci

Najčešće se koristi u malim poduzećima takav sustav oporezivanja kao jedinstveni porez na pripisani dohodak ili UTII. Nastao je najčešće zbog toga što područja malog poduzetništva potpadaju pod ovaj sustav. Do 2013. godine, za sve one vrste poduzeća koja su bila obuhvaćena ovim porezom bila je obvezna. No, od 2013. to se može prihvatiti dobrovoljno, a poduzetnici sami odlučuju koji je porezni sustav prikladan za izvještavanje.

Bit poreza

Što je suština UTII u LLC? Država smatra da poduzetnici, obavljajući aktivnosti na bilo kojem polju, trebaju dobiti jedan ili drugi dohodak od čega se petnaest posto plaća porez. Specifičnost UTII-a očituje se u tome što je moguće otpisati fiksne doprinose koje poduzetnik mora uplatiti. Kad osoba registrira IP ili otvori LLC, onda prema tome fiksira vrstu aktivnosti kojom se namjerava baviti. U velikoj većini slučajeva (oko 90%), ona pod utjecajem UTII-a na LLC i može primijeniti ovaj porez.

Prepoznatljiva svojstva

Glavna stvar po kojoj se ovaj porezni trošak razlikuje od ostalih koji se koriste u Rusiji jest to da se ne plaća iz određenog dohotka, već iz buduće dobiti koja se pretpostavlja i ima fiksni iznos. Vrste djelatnosti na koje se odnosi UTII mogu se naći u All-Russian klasifikatoru usluga stanovništvu, kao i u All-Russian klasifikatoru vrsta ekonomske aktivnosti (djelomično). Ali svaka regija na svom teritoriju neovisno uspostavlja područja djelovanja koja spadaju u područje UTII. To je određeno specifičnostima regije, ekonomskom situacijom i mnogim drugim faktorima. Primjer prijave za UTII za LLC 2017 predstavljen je u nastavku. Da biste saznali koje vrste posla spadaju pod pojedinačni porez u određenoj regiji, morate se obratiti poreznom uredu na licu mjesta.

Prednosti UTII u LLC

Lako je objasniti popularnost ove vrste oporezivanja među onima koji su uključeni u mala i srednja poduzeća. Ima nekoliko uvjeta koji ga razlikuju od drugih poreznih režima:

• Relativna lakoća poreza i računovodstva, što je vrlo važno za poduzetnike u malom poduzetništvu, jer se u većini slučajeva samostalno bave računovodstvom.
• Definitivan i nepromijenjen iznos poreza koji ne ovisi o primanjima koja su primljena u izvještajnom poreznom razdoblju. To je posebno korisno za gospodarstvenike s visokim maržama dobiti.
• Mogućnost smanjenja poreza na zbir obveznih osiguranja koje se uplaćuju u izvanproračunske fondove. Ako pojedinac poduzetnik koristi UTII bez zapošljavanja zaposlenika, tada može dobiti 100% poreznu naknadu na iznos premija osiguranja, a ako poslovni čovjek ima zaposlenike, tada 50% osiguranja plaća iz plaća zaposlenih.

• Moguće je kombinirati s drugim sustavima oporezivanja, na primjer, LLC na UTII sa pojednostavljenim poreznim sustavom ili osnovnim sustavom plaćanja poreza. U slučaju razvoja pojedinačnih poduzetnika ili poduzeća na nekoliko područja, to će omogućiti značajne uštede u uplatama u državni proračun. Ako se kombiniraju različiti porezni režimi, treba ih voditi odvojeno.
• Ako se pojedinačni poduzetnik bavi trgovinom na malo, tada može raditi bez upotrebe blagajne.Za LLC s UTII potrebna je blagajna.

Slabosti UTII

Pored prednosti, UTII ima i svoje nedostatke:

• Fiksni iznos plaćanja osiguranja može se pretvoriti i pozitivno i negativno, na primjer, u slučaju malog prihoda od komercijalnih aktivnosti ili prestanka organizacije iz jednog ili drugog razloga bez obavještenja porezne službe. U takvim situacijama porez još treba platiti.
• Neka ograničenja koja se moraju uzeti u obzir pri razvoju vašeg poduzeća (na primjer, povećavanje prostora hale za trgovanje na 160 četvornih metara već mu oduzima pravo korištenja UTII na LLC preduzeću).
• Prilog mjestu u kojem se obavlja poduzetnička aktivnost. Ako je bilo koja organizacija registrirana kod određenog poreznog inspektorata i obavlja svoje UTII aktivnosti, onda ona ima pravo raditi samo na teritoriju dodijeljenom ovoj poreznoj službi.

Povrh toga, popis vrsta podložnih UTII razlikuje se od regije do regije.

• Nemogućnost rada na PDV-u uvelike sužava izbor partnera, jer velike organizacije najčešće koriste PDV u svojim aktivnostima.
• Potreba podnošenja tromjesečnih izvještaja (četiri puta godišnje).
• Nedostatak prodaje na veliko.

Kakva izvješća daje LLC tvrtki UTII? O tome dalje.

Područja aktivnosti u kojima je primjena UTII profitabilna

Sa stajališta porezne uštede UTII je najisplativije koristiti UTII u onim područjima aktivnosti u kojima postoji prilično velik novčani prihod. Budući da se UTII najčešće koristi u javnosti u raznim uslugama, u ovom slučaju postoje takva poduzeća koja imaju velik broj kupaca, na primjer:

• Trgovina na malo u neposrednoj blizini. LLC UTII u ovom slučaju sastaviti najčešće.
• Veterinarske klinike.
• Taksi (ali samo ako ta usluga nema više od dvadeset automobila).
• Ugostiteljske organizacije srednje veličine (snack barovi, kafići ili kantine).
• Auto servisi, perionice automobila, postavljanje guma.
• Vlasnici trgovačkih i trgovačkih mjesta (ali s određenim ograničenjima).
• Agencije za oglašavanje koje se oglašavaju na vanjskim medijima, uključujući vozila.
• Pojedinačni poduzetnici i organizacije koje pružaju male usluge u kućanstvu (trgovine obućom, kemijska čistionica, kozmetički saloni, frizeri).

Vrijedno je uzeti u obzir da ako pojedinačni poduzetnik ili tvrtka ima klijente koji su pravne osobe, bit će potrebno odbiti korištenje takve vrste poreza kao UTII. Mogu ga koristiti samo oni gospodarstvenici čiji se posao obavlja samo sa stanovništvom.

Kakva izvješća daje LLC tvrtki UTII?

Prema UTII, izvješće se podnosi svakog tromjesečja, a sastoji se od tri mjeseca. Prvo tromjesečje uključuje siječanj, veljaču i ožujak s podnošenjem izvještaja do 20. travnja i plaćanjem samog poreza do dvadeset petog. Druga četvrtina uključuje travanj, svibanj i lipanj. LLC na UTII predaju saldo u strogo definiranim uvjetima.

Izvješće se mora podnijeti do dvadesetog srpnja, a porez mora biti plaćen do dvadeset petog. Treće tromjesečje uključuje sljedeća tri mjeseca, izvješće se mora podnijeti prije dvadesetog listopada, a plaćeno - dvadeset i petim, dok će biti naznačeno devet mjeseci. U četvrtom tromjesečju izvješće se podnosi prije dvadesetog siječnja, navodi se za godinu i plaća se do dvadeset petog dana.

Svi se ti postupci provode na mjestu gdje se izravno obavlja trgovačka djelatnost (čak i ako je poduzetnik registriran u Tjumenju, a posluje u Volgogradu, tada se podnošenje izvještaja i plaćanje poreza treba obaviti u poreznoj upravi Volgograda).

Kako odbiti UTII?

Da biste se prebacili na UTII, trebate započeti neku aktivnost s popisa koji je suglasan regionalnom zakonu i podnijeti odgovarajući zahtjev za registraciju obveznika plaćanja. Možete odbiti UTII ili od prvog siječnja nove godine ili prestanjem obavljati aktivnosti koje spadaju pod ovaj sustav sredinom godine. U svakom slučaju, potrebna je izjava kojom se obveznik uklanja iz registra.

Pored toga, možete reorganizirati svoje poslovanje tako da ga više ne ulažete u UTII. Na primjer, za one koji se bave trgovinom na malo ili ugostiteljstvom, možete proširiti površinu dvorane u kojoj se poslužuju posjetitelji, preko sto pedeset četvornih metara. Organizacije koje se bave uslugama automobilskog prijevoza moraju povećati svoj vozni park za broj koji bi premašio dvadeset jedinica. U ugostiteljstvu je potrebno proširiti ograničenje površine spavaćih soba za više od petsto četvornih metara za svaki objekt. Druga je mogućnost stvaranje jednostavnog partnerstva. Tada se jedinstveni porez ne može koristiti u sporazumu o zajedničkom ulaganju. U svakom od ovih slučajeva trebate podnijeti zahtjev za obustavu registracije poreznog obveznika. Dakle, kako provesti UTII LLC?

Registracija djelatnosti podložnih UTII

Ako je djelatnost uključena u UTII područje sustavno, tada će biti potrebno unijeti tražene podatke u dokumente (potvrda poduzetnika, povelja, oznaka u Državnom registru). Što se tiče registracije u poreznoj službi, ovdje treba imati na umu da je potrebno platiti jedinstveni porez izravno na mjestu obavljanja djelatnosti. Jasno je da se deklaracija podnosi na istom mjestu.

Prijava u porez

Nakon početka aktivnosti na koju pojedinačni poduzetnik ili organizacija želi primijeniti UTII, morate se registrirati kao uplatitelj UTII-a (u roku od pet radnih dana od početka njegove uporabe). Zahtjev se podnosi poreznoj upravi u kojoj se obavlja djelatnost. Ako se provodi u raznim mjestima istog grada ili okruga, dovoljno je upisati se u poreznu upravu, gdje je porezni obveznik registriran, a deklaracija se mora podnijeti u nekoliko odjeljaka.

Pojašnjenje pravila

Od 2010. godine razjašnjena su pravila za registraciju „distribuiranog“ karaktera. Potreba za registracijom na lokaciji tvrtke ili mjestu prebivališta samostalnog poduzetnika u sljedećim slučajevima je ograničena:

• ako se pružaju usluge prijevoza za prijevoz putnika ili robe; trgovina na malo i distribucija;
• ako se reklama postavlja na vozilima.

Kakva je računovodstvena politika LLC sa UTII? Sukladno stavku 2. čl. 11 Poreznog zakona Ruske Federacije, računovodstvena politika za porezne svrhe su metode koje porezni obveznik odabere za utvrđivanje prihoda i (ili) troškova, kao i za obračun drugih potrebnih pokazatelja financijske i gospodarske aktivnosti. UTII obveznike treba razviti i utvrditi u internom dokumentu koji se zove računovodstvena politika, procedura izračuna pokazatelja i osnovna načela oporezivanja. Ako postoji takav dokument, pitanja poreznih uprava nestat će.

PDV u UTII

Samostalni poduzetnici i organizacije koje koriste UTII ne bi trebali plaćati porez na dodanu vrijednost ili PDV. Ali ovo pravilo ima svoje iznimke:

• pri uvozu robe preko granice zemlje;
• kod pružanja usluga koje nisu u djelokrugu UTII;
• prilikom iznajmljivanja bilo koje imovine od općinskih i državnih struktura;
• otkupom imovine koja pripada državi;
• u slučajevima kada se kupcima fakturira PDV i neki drugi.

Ako poduzeća ili samostalni poduzetnici izvrše bilo što od navedenog, poreznoj prijavi moraju podnijeti prijavu odgovarajućeg obrasca u vezi s plaćanjem PDV-a.Ako su ove informacije sakrivene, tada će gospodarstvenici biti odgovorni za to na administrativni način ili novčanim kaznama.

Kome je zabranjeno korištenje UTII?

Na zakonodavnoj su razini ovi slučajevi opravdani kada organizacije i individualni poduzetnici ne mogu primijeniti jedinstveni porez u svojim aktivnostima:

• ako radi više od stotinu ljudi;
• ako je udio u temeljnom kapitalu poduzeća u vlasništvu drugih pravnih osoba veći od dvadeset i pet posto;
• ako je površina dvorana trgovačkih poduzeća veća od sto pedeset četvornih metara;
• ako broj vozila u motornim organizacijama prelazi dvadeset jedinica;
• u slučaju organiziranja javnih prehrambenih točaka od strane općinskih i državnih institucija, jer je to izravna odgovornost u okviru njihovih aktivnosti.

Dakle, iako je jedan porez na pripisani dohodak, iako ima očite prednosti u pogledu uštede, i dalje pod brojnim ograničenjima. Ako se tvrtka zalaže za razvoj, tada će se u nekom trenutku morati prebaciti na druge porezne režime. Ispitali smo oporezivanje UTII na LLC.