Davanjem zajma, banka mora imati jamstvo da će klijent na vrijeme i u cijelosti otplatiti dug. U tu svrhu neke institucije daju zajmove osigurane kupljenim predmetima, dok druge potpisuju ugovor o jamstvu. Sve ovisi o politici kreditne institucije.
definicija
Zajamčeni depozit je iznos sredstava koji klijent daje kao jamstvo za ispunjenje obveza. Potreba za tim nastaje prilikom podnošenja zahtjeva za kredit. Zašto klijent koji ima novac mora imati sigurnosni depozit? Klijent možda nema potreban iznos, a imajući jamstveni depozit, banka može ugovoriti zajam pod povoljnijim uvjetima za klijenta.
Depozit je najlikvidnija vrsta osiguranja, jer ne treba vremena za prodaju. S obzirom na ovaj faktor, banka može prilagoditi uvjete pružanja zajma u korist klijenta. Ako osoba ima uštede i redovita primanja, tada mu je isplativije uzeti kredit osiguran raspoloživim sredstvima.
Uvjeti korištenja
Sredstva takvog pologa mogu biti:
- Koristite za ispunjavanje vlastitih zahtjeva za zajmoprimca povezane s kašnjenjem u ispunjavanju obveza.
- Ne vraćajte se klijentu sve dok nije u potpunosti ispunio sve svoje obveze.
- Potražnja o izvoru sredstava.
Međutim, kreditna institucija nema pravo koristiti ta sredstva za pokrivanje vlastitih troškova ili u druge svrhe koje nisu povezane s dužnikom.
Značajke
Garancijski depozit štiti prava vjerovnika, jamčeći da će klijent ispuniti svoje obveze. Taj se doprinos koristi za utvrđivanje zahtjeva za dužnika. Prava na doprinos ne mogu se prenijeti na treću stranu. Zajam se priznaje kao jamstvo u slučaju neplaćanja klijenta obveza iz ugovora o kreditu. Istovremeno, dužnik ne može uspostaviti dodatne uvjete za osiguranje duga.
Razmotrite osnovne uvjete pod kojima se servisira beskamatni jamstveni depozit.
- Doprinos: više od 100 tisuća rubalja.
- Rok valjanosti: odgovara razdoblju valjanosti ugovora o kreditu.
- Osiguranje: izvršavanje obveza iz ugovora o zajmu.
- Povlačenja: na pismeni zahtjev klijenta najmanje 1 dan prije operacije.
- Djelomični odustajanje: nije dostupno.
- Dodatni troškovi: nisu prihvaćeni.
- Prihod od depozita: isplaćuje se na kraju depozita.
registracija
Garancijski polog u banci obavlja se prije potpisivanja ugovora o kreditu u podružnici. U ovom slučaju oba ugovora moraju imati isti datum završetka ili će se polog moći izdati na duže razdoblje. Ukupni iznos duga, uključujući proviziju i naknade, ne smije prelaziti 90% depozita. Naknada banke bit će za 5-18 postotnih bodova veća od stope depozita.
Bez bankovnog depozita ne može biti jamstvo zajma. Da biste ga koristili kao jamstvo, potrebno je u tekstu ugovora navesti da štediša pruža obveze prema vjerovniku. Po isteku ugovora i ispunjenju svih obveza, sredstva se klijentu besplatno vraćaju.
zahtjevi
Posebni su zahtjevi za kupce koji uplate jamstveni depozit. Bankovni račun mogu otvoriti i rezidenti i nerezidenti. Potencijalni kupac mora zadovoljiti sljedeće zahtjeve:
- Prisutnost ruskog državljanstva ili dozvole boravka u Ruskoj Federaciji.
- Minimalna dob je 18 godina.
- Registracija na teritoriju Ruske Federacije.
Da bi potpisao ugovor, klijent mora osigurati:
- Putovnica ili lična karta.
- Ugovor o depozitu, ako je klijent već otvorio oročeni depozit u banci.
- Ugovor o kreditu ili ugovor o pružanju kreditne kartice.
Ako je jamstveni depozit izvršen kod pravnih osoba i individualnih poduzetnika, onda se njegov promet izvršava u skladu s čl. 23 Građanski zakonik. Ako pojedinac zatvori IP, tada se na njega primjenjuju sva pravila koja se odnose na privatne osobe. Jedan od njih je vratiti sva sredstva na prvi zahtjev klijenta (članak 837. Građanskog zakonika). Ova norma je u suprotnosti sa samom suštinom jamstvenog depozita. Stoga banke zaključuju dodatne ugovore ako klijent pristane na zahtjev za otkazivanjem računa. Jamstveni depozit opslužuje se po nižoj kamatnoj stopi.
Prednosti i nedostaci
Zajam osiguran depozitom brzo se sastavlja i omogućava dobijanje zajma pod povoljnijim uvjetima, jer transakcija ne zahtijeva procjenu kolaterala.
Od ograničenja treba istaknuti sljedeće:
- Maksimalan iznos zajma ograničen je iznosom položenih depozita. Banke daju kredit u roku od 70-90% od iznosa depozita.
- Nemoguće je prebaciti na kredit. Rok za njegovu upotrebu ne može biti veći od roka pologa. Zbog toga će banka vratiti depozit klijentu tek nakon otplate svih obveza.
Pravna osnova
Sigurnosni depozit u banci dizajniran je za zaštitu prava vjerovnika, ali načela za njegovu upotrebu nisu detaljno opisana u građanskim zakonima. Postoji Uredba br. 254-P Banke Rusije „o postupku formiranja rezervi za moguće gubitke.“ Na temelju tamošnjih tumačenja, pokušat ćemo utvrditi pravnu prirodu sporazuma.
Uredba kaže da je jamstveni depozit depozit pravne osobe smješten u organizaciji koja ima neispunjene obveze prema banci. Ova se transakcija obavlja običnim ugovorom o depozitu u banci, koji je zaključen s ciljem osiguranja ispunjavanja obveza dužnika. Obični depozit se ne može koristiti u ovom kontekstu, jer sadrži različit predmet regulacije.
Da bi se sredstva koristila kao jamstvo, u tekstu ugovora mora biti navedena odgovarajuća klauzula. Inače, sve akcije banke na vraćanju duga na račun depozita mogu se koristiti na sudu. Također je važno u ugovoru navesti postupak i uvjete otpisa sredstava za otplatu duga po kreditima.
Međutim, pravosudna tijela prilikom razmatranja slučajeva koji se odnose na polog priznaju da su neki aspekti korištenja ovog alata ipak propisani u zakonodavstvu. Prema čl. 421. Građanskog zakonika, ugovor u kojem ima elemenata više ugovora smatra se miješanim. Uz njegovu pomoć moguće je regulirati različite odnose stranaka. Stoga bi odnosi stranaka u okviru ovog dokumenta trebali upravljati pravilima o bankovnom depozitu (poglavlje 44. Građanskog zakonika), prebijanju (poglavlje 26 Građanskog zakonika), uredbom o načinima osiguranja obveza (poglavlje 23).
Kaucija: knjigovodstvo u poduzeću
Razmotrimo detaljnije kako odražavati kretanje sredstava na depozitu.
Ako se tvrtka koristi metodom obračuna, kamata bi se trebala odražavati na prihodu na mjesečnoj osnovi. Iznos pologa trebao bi se prikazati na računu 55 (58). Kako odraziti garancijski polog u BU? Knjiženja na DT računu 009 pokazuju da je iznos sredstava na DT55 osiguran. Naknada kreditne institucije za pružanje jamstva trebala bi se odraziti knjiženjem DT 44 (20, 25, 91) KT 76.
Ostale objave:
- DT55-3 KT51 - prijenos novca u depozit.
- DT51 KT55-3 - povrat novca iz banke.
- DT76 KT91-1 - obračun kamata mjesečno.
- DT51 KT76 - prijenos mjesečne kamate na redovan račun.
- DT55-3 KT76 - obračun kamata na kraju roka pologa.
- DT51 KT55-3 - prijenos kamate na tekući račun.
- Analitika provodi se za svaki depozit zasebno.
- Analitičko računovodstvo na računu 55-3 „Depozitni računi“ vodi se za svaki depozit zasebno.
Jamstvo poreznog knjigovodstva
Ako je organizacija izdala jamstvo, tada biste trebali znati uzeti u obzir troškove plaćanja usluge prilikom izračuna poreza na dohodak. Ako dobivanje jamstva nije preduvjet za aktivnost, tada se troškovi njegovog održavanja terete za neradanje. Takva situacija može nastati, na primjer, ako tvrtka sudjeluje u tenderu. Organizacije koje su uključene u aktivnosti organizatora putovanja obvezno su imati bankarsku garanciju. Za njih su svi troškovi vezani za servisiranje ugovora uključeni u ostale troškove. Prema tome, prilikom obračuna poreza, troškovi se mogu otpisati u jednakim dijelovima tijekom cijelog razdoblja ugovora.
U sljedećim slučajevima trošak treba odmah otpisati na početni trošak nekretnine:
- povrat sredstava prikupljenih za kupnju osnovnih sredstava;
- plaćanje robe i materijala otpremljenih dobavljaču.
Razmotrimo detaljnije slučajeve korištenja jamstvenog depozita.
najam
Vlasnik prostora može postaviti uvjete za osiguranje obveza pologom. U ovom slučaju najmoprimac plaća prvi najam i zadnji mjesec. Vlasnik postaje zaštićen od gubitaka u slučaju raskida ugovora prije vremena, a klijent - od potraživanja vlasnika stana. Nije potrebno sklapati zasebni ugovor, dovoljno je sastaviti aneks ugovora i upisati uvjete za korištenje jamstvenog depozita u njemu. Na kraju ugovora sredstva se vraćaju najmoprimcu.
izgradnja
Zajamčeni depozit novca se ne izdaje, jer se valuta ne smatra stvarima. Ali u praksi je moguće zadržati dio troškova rada kako bi se osigurali budući troškovi u slučaju nekvalitetnog rada. Ako nema zahtjeva za građenjem, jamstveni depozit vraća se izvođaču.
Prilikom podnošenja radova koristi se obrazac br .KS-3. Ona služi kao čin pomirenja međusobnih nagodbi. Svi odbitci i stvarni transferi iznosa evidentiraju se na obrascu. Razmotrite kako se jamstveni depozit odražava na BU.
Generalni izvođač
Računovodstvo u takvim slučajevima uključuje korištenje računa 62 za prikaz iznosa odbitka. Ako kupac tijekom trajanja pologa otkrije nedostatke u radu, dužan je podnijeti zahtjev i zahtjev: otkloniti nedostatke, nadoknaditi troškove ili smanjiti troškove naloga (članak 723. Građanskog zakonika). Zahtjev je sastavljen u posebnom dokumentu i mora se odražavati u upravljačkoj jedinici sljedećim transakcijama:
- DT62 KT90 - kupac je prihvatio posao.
- DT90 CT 68 - Naplaćen PDV.
- DT51 KT62 - navedeno je plaćanje s odbitkom.
- DT91 KT76 - zahtjev se priznaje.
- DT76 KT62 - zahtjev plaćen.
kupac
Zahtjevi se trebaju odraziti u korisničkom računu sa sljedećim knjižicama:
- DT76.2 KT60 - zahtjev.
- DT50 KT76.2 - zadovoljstvo potraživanja od strane glavnog dobavljača.
- DT20 KT76.2 - otpis nepriznatih iznosa.
Ugovori o nabavi
Ponekad se u transakcijama prodaje koriste sigurnosni depoziti. Kupac djeluje kao kupac, a dobavljač kao izvršitelj. Ugovorom o opskrbi propisuju se kakvoća robe, uvjeti isporuke, rok za primanje proizvoda i kompenzacijska plaćanja. Kupac izvršava avansno plaćanje. Paralelno s tim započinje i postupak izdavanja bankarske garancije. Dobavljač upućuje zahtjev banci za provjeru solventnosti klijenta. Ako financijsko stanje kupca ne postavlja pitanja, tada dobavljač robu oslobađa bez novca i čeka cjelovito plaćanje. Klijent prima odgođeno plaćanje i otplaćuje dug tek nakon primitka proizvoda.