U komercijalnim proračunima poduzeća odloženo plaćanje je vrlo uobičajeno. Ako izvođači dugo surađuju i vjeruju jedni drugima, onda će mirno isporučiti robu, a da prethodno ne izdaju bankarsko jamstvo. Ali ako tvrtka sumnja u solventnost svoje druge ugovorne strane, ona ima pravo tražiti jamstvo plaćanja za isporuku.
definicija
Akreditiv je jamstvo plaćanja dobavljaču nakon ispunjenja ugovorenih uvjeta transakcije. Ako je klijent izvršio isporuku i to može potvrditi dokumentima, banka mu plaća određeni iznos novca. To može biti unaprijed rezervirani iznos na računu klijenta ili bankovni zajam.
Akreditiv u stanju pripravnosti (stand-by) vrsta je bankarske garancije koja se sastavlja u skladu s pravilima Međunarodne gospodarske komore (ICC). Koristi se za financiranje trgovine sa zemljama u kojima je zabranjeno korištenje bankarske garancije u transakcijama ili u transakcijama s međunarodnim organizacijama.
Akreditiv u stanju pripravnosti je novčana obveza banke izdavateljice da isplati određeni iznos novca korisniku u ime klijenta ako on ne može samostalno ispuniti financijsku obvezu. Plaćanje će se izvršiti čak i u slučaju insolventnosti klijenta. Prema ovom parametru, bankarska garancija i akreditiv u stanju pripravnosti slični su.
Povijest nastanka
Jedan od uvjeta za zaključivanje međunarodne transakcije isporuke robe je potvrda solventnosti kupca. U takvim slučajevima ruske i europske banke sastavljaju klasično bankarsko jamstvo.
Akreditivi su se prvi put pojavili u SAD-u, gdje se izdavanje bankovnih jamstava po zakonu ne odnosi na jednu od vrsta aktivnosti kreditne institucije. Prateći trendove na američkom tržištu i zahtjeve klijenata, američke su banke razvile akreditiv. Klijenti su uz njegovu pomoć uspjeli izraditi dodatno jamstvo za svoje obveze, a banke su dobile izvor dodatnih i velikih prihoda, jer u SAD-u nema ograničenja za upotrebu ovog dokumenta plaćanja.
primjena
U međunarodnoj praksi rezervni akreditiv i bankovna garancija zamjenjivi su dokumenti. Oba su jamstva financijske solventnosti klijenta.
Akreditiv koji se koristi u trgovinskim transakcijama između dviju zemalja može biti jamstvo za zajam za tvrtku koja je odlučila proširiti svoje poslovanje i ući na međunarodna tržišta. Akreditiv se može ponovno izdati drugom korisniku po pisanom nalogu prvog, ali neće raditi na povlačenju dokumenta nakon što je autentificiran u SWIFT sustavu.
Načela rada
Razmotrimo primjere načela dokumenta:
- Uvoznik i dobavljač sklopili su ugovor prema kojem prodavatelj pristaje prodati robu. Od kupca može zahtijevati plaćanje naloga u obliku bankarske garancije ili akreditiva. Ako klijent na vrijeme ne izvrši isporuku, to će učiniti jamac - banka koja je izdala akreditiv.
- Prema odredbama ugovora o prodaji, prodavač može isporučiti robu samo nakon uplate avansa. U ovom slučaju kupac može zahtijevati dodatno jamstvo da će roba biti isporučena na vrijeme, u potpunosti i u odgovarajućoj kvaliteti. U takvom se programu rezervni akreditiv koristi kao jamstvo za obveze dobavljača.
U oba slučaja korisnik prenosi rizik nepoštivanja isporuke s odredbama ugovora na financijskog posrednika. Banka sastavlja akreditiv koji služi za zaštitu interesa korisnika.
Zakonodavna regulativa
U Ruskoj Federaciji sva pitanja koja se odnose na upotrebu konvencionalnog akreditiva reguliraju Ch. 46 GK. Rusko zakonodavstvo ne komentira upotrebu akreditivnog akreditiva, ali ne postoji ni zabrana njegove uporabe. Na međunarodnoj razini na snazi je „Konvencija o neovisnim jamstvima i akreditivima u pripravnom stanju“, Jedinstvena pravila za dokumentarna akreditiva ICC UCP 500 i ISP 98, koju je objavio ICC. Prema pravilima predstavljenim u tim dokumentima, sporna pitanja se rješavaju.
registracija
Pri izdavanju akreditiva banka će zahtijevati dokumente predstavljene u jedinstvenim pravilima. To će pružiti zaštitu svim stranama u transakciji. Akreditiv je jamstvo "u rezervi", koje se aktivira samo u nedostatku plaćanja od strane kupca.
Popis dokumenata uključuje:
- Zahtjev za otvaranje akreditiva ispunjava se u obrascu koji utvrđuje banka. Klijentovo odbijanje da ispuni određene detalje može poslužiti kao osnova za odbijanje dovršetka transakcije.
- Isplatnik mora znati naziv odredišne zemlje i banku korisnika.
- Klijent će morati potvrditi svoju solventnost, u protivnom će banka odbiti izvršiti transakciju.
- Kreditna institucija počinje razmatrati dokumente nakon potpisivanja ugovora o plaćanju usluga.
Budući da u Rusiji upotreba akreditiva nije dokumentirana, banke se radije bave jamstvom. Samo ako Stand-By pruža solidnu inozemnu banku, onda nema problema s njenom uporabom.
Značajke
Akreditiv u stanju pripravnosti, kao i bilo koji drugi akreditiv, ima sljedeće značajke:
- Obveza banke da izvrši plaćanje u slučaju da klijent ne ispunjava uvjete isporuke;
- jamstvo plaćanja dobavljaču u cijelosti;
- pokrivanje cjelokupnog trajanja ugovora s jednim dokumentom;
- navođenje u ugovornim uvjetima mogućnosti korištenja akreditiva za nagodbe;
- potreba za izjavom;
- Podnošenje međunarodnom pravu UCP-a.
Akreditiv VS bankarske garancije
- Čekanje akreditiva u SAD-u koristi se u slučaju da kupac ne ispuni uvjete ugovora, dok uobičajeni akreditiv predviđa plaćanje tek nakon provjere dokumenata o otpremi.
- Akreditiv se odnosi na dodatnu sigurnost za transakciju. Izvozniku jamči da će primiti plaćanje za robu, a uvozniku - povrat predujma u slučaju kršenja uvjeta isporuke. Akreditiv je u pripravnosti univerzalniji od uobičajenog.
- Valjanost dokumenta nije regulirana nacionalnim zakonodavstvom, što ga čini pouzdanijim u međunarodnim naseljima.
Stanje akreditiva, čije je porijeklo posljedica zakonskih ograničenja u Sjedinjenim Državama, razlikuje se od redovnog akreditiva u smislu prirode obveza. Obično korisnik mora dostaviti dokumente koji potvrđuju otpremu robe u potpunosti u skladu s uvjetima isporuke. Tek nakon detaljne provjere svih dokumenata, jamac prebaci isplatu korisniku. U slučaju akreditiva u stanju pripravnosti osnova za plaćanje računa je dokument koji potvrđuje neispunjavanje obveza prema korisniku.
Shema rada
Mogućnost korištenja akreditiva mora biti propisana u ugovoru. Dokument izdaje banka koja je izdala (banka uvoznika) u korist korisnika (izvoznika). Ako dobavljač samostalno sastavi dokument, tada će preuzeti funkciju mornara, a isplatitelj će postati korisnik.
Ako su stranke pravodobno i u potpunosti ispunile uvjete ugovora, tada nestaje potreba za korištenjem akreditiva. U slučaju da jedan od partnera prekrši uvjete transakcije, akreditiv pomaže u rješavanju sukoba.
Ako platitelj nije platio robu, prodavatelj podnosi banci zahtjev za neprimanje plaćanja zajedno s kopijama dokumenata o otpremi.Banka koja izdaje plaćanja vrši plaćanje bez dogovora s isplatiocem. Tada protuudar mora vratiti banci za izvršeno plaćanje. To je bit bezuvjetne isplate. Dokument se najčešće koristi u međunarodnim pošiljkama, ali može se koristiti u bilo kojoj prodajnoj transakciji.
Dokument radi na sljedeći način:
- Ruski uvoznik potpisao je ugovor s izvoznikom.
- Ugovorom je predviđeno plaćanje isporuka na račune.
- Uvoznik od dobavljača prima zahtjeve za SWIFT akreditiv i zaključuje ugovor sa svojom bankom.
- Izdavatelj šalje kreditno pismo savjetodavnoj banci putem SWIFT-a i prima potvrdu o plaćanju.
- Prva dostava vrši se nakon potpisivanja akreditiva.
- U slučaju kršenja uvjeta plaćanja, plaćanje se vrši na pisani zahtjev korisnika koji ga putem savjetodavne banke prenosi izdavatelju.
U međunarodnoj praksi ponekad se koristi i potvrđeni akreditiv. To znači da odgovornost za ispunjavanje obveza od strane banke koja je izdala dodaje odgovornost druge kreditne institucije. Odnosno, izdavatelj koji savjetuje i potvrđuje da su banke uključene u transakciju. Potreba za takvim dokumentom javlja se ako klijent ima sumnje u solventnost banke koja je izdala.
Otplata akreditiva
Prema statističkim podacima, akreditiv se u pripravnosti isplaćuje znatno rjeđe nego inače. Često se koristi u financijskim, a ne robnim transakcijama. U praksi su bili slučajevi kad je akreditiv izdavan između banaka.
Plaćanje prema dokumentu vrši se nakon podnošenja banci zahtjeva da se izvrši uplata. Sredstva se otpisuju u korist korisnika bez dokaza o nepoštivanju kupca uvjeta isporuke. Ova je stavka jasno navedena u dokumentu.
To podrazumijeva glavni rizik s kojim se banke suočavaju - postavljanje nerazumnih potraživanja prema kupcu. Stoga, prilikom rada s tim alatima, mora se uspostaviti tehnologija koja omogućava razumno smanjenje iznosa potraživanja. Takva shema već djeluje u transakcijama s običnim akreditivima. Slučajevi neosnovanog otpisa sredstava za takve transakcije nisu zabilježeni.