Što je PDV i tko ga plaća? Postupak obračuna PDV-a. PDV na usluge

Danas se svaki kupac koji kupi proizvod u trgovini suoči s PDV-om u akronimu - to je uvijek naznačeno na čeku. No, unatoč velikoj popularnosti ovog poreza, mnogi kupci ne razumiju što je PDV i tko ga plaća. Ako pogledate u imenik, dat će vam definicija: "porez na dodanu vrijednost", ali to ne otkriva suštinu. Stoga, pokušajmo analizirati ovu temu od A do Ž.

Dakle, definirali smo što je PDV. Tko to plaća? Prije svega, poduzeća koja prodaju robu skuplju od cijene proizvoda. U ovom slučaju porez će se izračunati od razlike između troškova prodane robe i cijene njezine prodaje. Drugim riječima: prodavači plaćaju PDV od dobiti. To je tako u teoriji.

Malo povijesti

Kratica PDV pojavila se 20-ih godina XX stoljeća. Tada se umjesto poreza na promet pojavio PDV. U skladu s novim zakonom, prodavači su oslobođeni plaćanja višestrukih i sličnih poreza, ali u Rusiji je počeo poslovati 1992. godine.

Danas je stopa većine 18% na većinu proizvedenih roba, međutim postoje kategorije proizvoda u kojima PDV na robu iznosi samo 10%. To se odnosi na medicinske i dječje proizvode, kao i na dijelove hrane. Ako se proizvodi izvoze u inozemstvo, onda se ne oporezuju.

Što je PDV i tko ga plaća?

S obzirom na gore navedeno, možemo izvući sljedeći zaključak. PDV na usluge i robu plaća proizvođač ili tvrtka koja usluge pruža. No, zapravo, porez pada na pleća običnih kupaca. Naravno, PDV se obračunava na prodavatelja, a kupac ne podnosi izvještaje porezu, ali on zapravo vrši uplatu. S time se možete raspravljati, jer prodavač na zakonit način plaća porez, ali u stvari to radite kupujući proizvode u trgovinama.

Postupak obračuna PDV-a

Kad jedna tvrtka naruči sirovine od druge za proizvodnju proizvoda, prva plaća određeni iznos novca. Taj se iznos oporezuje.

Kasnije će se riješiti pitanje kolika će biti cijena proizvedene robe. Taj se trošak određuje iz mnogih čimbenika. Jedan od njih su troškovi proizvodnje bez PDV-a. Iznos poreza u ovoj fazi se također izračunava, međutim, ide u porezni kredit.

Tada se izračunava konačni trošak proizvoda, prema kojem će on u trgovinama biti dostupan kupcu. U ovoj fazi formirat će se konačna cijena robe: trošak materijala + potencijalna dobit od prodaje + trošarine itd. Što se tiče obračuna PDV-a, ovaj porez ide i u konačni trošak. Proizvođači i prodavači to uzimaju u obzir u trošku, ali kupac to plaća.

Nakon što je roba prodana i tvrtka je dobila novac, započinje izračun iznosa dobiti od kojeg se oduzima 18% poreza koji su kupci platili. Otprilike to izgleda formula uvjetnog PDV-a. Konačni iznos svih poreza na robu koju trgovačko društvo prodaje naziva se poreznom obvezom.

Primjer izračuna

Za detaljnije razumijevanje što je PDV i tko ga plaća, istražit ćemo jednostavan primjer.

Zamislite da ste odlučili prodati zimske cipele. Prvi korak je pronalaženje dobavljača na veliko. Na primjer, potrošili ste 100 tisuća rubalja na kupnju robe, dok ste kupili 10 jedinica proizvoda. To jest, jedan par čizama koštao je 10 tisuća rubalja. U ovom slučaju, cijena kupljene robe od dobavljača već uključuje porez od 18%. Taj porez plaćao je dobavljač, a mi u trenutku kupnje.Taj iznos od 18%, koji smo preplatili za porez, ubuduće se mora izračunati kao ulazna naknada. Kada kupujemo robu za daljnju prodaju, moramo dokazati da smo skupnom kupnjom već platili PDV. Kao dokaz za porez potrebno je predočiti fakturu, račun ili ček koji će ukazivati ​​na to da je PDV na robu već plaćen.

Prilikom formiranja konačne cijene za prodaju u trgovini, od kupljenih proizvoda moramo odbiti porez. Od ove cijene u budućnosti i trebate izračunati porez. U posljednjoj fazi, kada će se formirati konačna cijena uzimajući u obzir potencijalnu dobit, na primljeni iznos mora se dodati 18% poreza koji će biti dodijeljen kupcu.

formula

Poznati iznos označavamo slovom K. Iz toga treba izračunati iznos PDV-a 18%. To znači da će naša formula s PDV-om izgledati:

PDV = K * 18/100

Pod uvjetom da je naš potrošeni novac jednak 100 tisuća rubalja, PDV će biti jednak 18 000 rubalja (ovo je 18%).

Za izračun iznosa s PDV-om na ovaj rezultat potrebno je dodati iznos koji nam je poznat - 100 000 rubalja. To znači da će iznos s PDV-om biti jednak 118 000 rubalja.

Obračun iznosa bez PDV-a

Sada kada znamo iznos s porezom (Kn), možemo izračunati K bez njega. Prvo se prisjetite formule za izračun iznosa s PDV-om - iz njega možete dobiti formulu za izračun iznosa bez PDV-a.

Kn = K + M * K, gdje je M = 18/100

Moguća je i druga varijanta formule: Kn = K * (1 + M).

Iz ove formule lako je oduzeti vrijednost koja nam je potrebna K. Formula će izgledati:

K = Kn / (1 + M) = Kn / (1 + 0,18) = Kn / 1,18

Sada znate što je PDV i kako ga izračunati.

Vrijedno je napomenuti da je rad s formulama vrlo problematičan, a za pojednostavljenje izračuna postoje posebni kalkulatori, uključujući i mrežni. Uz njihovu pomoć možete precizno izračunati porez jednostavnim unosom izvorno poznatih parametara. Ovdje je otprilike postupak obračuna PDV-a.

Vrste poreza

Postoje 3 kriterija prema kojima se provodi postupak obračuna PDV-a:

1. Nulta stopa. Porez se ne obračunava na prodaju svemirske robe, kao ni na izvoz bilo koje robe, tijekom prijevoza nafte i plina i izvoza plemenitih metala. Postoji cjelovit popis robe koja spada pod nultu stopu PDV-a - opisana je u članku 164. Poreznog zakonika.
2. 10% stopa. Primjenjuje se na prodaju hrane (povrće, mlijeko, meso, itd.). To se također odnosi na dječje proizvode, lijekove i znanstvenu literaturu.
3. PDV 18%. To je najčešći porez, pod koji spadaju apsolutno sva roba koja nije uključena u prve dvije kategorije.

Napominjemo da se PDV obračunava ne samo izravnom prodajom robe, nego i uvozom bilo kojeg proizvoda na teritorij Ruske Federacije. Radovi povezani s izgradnjom zgrada, u kojima ugovor o gradnji nije zaključen, također su predmet ovog poreza.

Procesi koji se ne oporezuju

PDV na usluge nije uvijek slučaj. Na primjer, prilikom obavljanja poslova državnih poduzeća koja će se obavljati u okviru njihovih odgovornosti, porez se ne ubira. Također, ne naplaćuje se za ulaganja, za pružanje sredstava tvrtkama na neprofitnoj osnovi, te za kupovinu i razvoj državnih poduzeća.

računanje

Postoje dvije mogućnosti prema kojima se može obračunati PDV:

1. Oduzimanje. Oporeziva se cjelokupan iznos prihoda, a porez plaćen u trenutku nabave sirovine oduzima se od primljenog iznosa.
2. Dodatak. Kada je iznos poreza zbroj dodanih vrijednosti svake prodane vrste proizvoda.

Najčešće se koristi prva metoda obračuna PDV-a zbog njegove jednostavnosti. Činjenica je da je voditi zasebnu evidenciju o svakoj vrsti prodanih proizvoda prilično teško, mada je ponekad ta metoda prikladna za neke tvrtke zbog njihovih specifičnosti rada.

izvještavanje

Dakle, već smo shvatili što je PDV i tko ga plaća.Sada možete razgovarati o tome kakvo izvješćivanje trebate podnijeti porezu.

Izvješćivanje se mora osigurati svakog tromjesečja, a popunjava se u posebnom obrascu. Istodobno, rokovi prijavljivanja su kratki - do 25. sljedećeg mjeseca. U slučaju kašnjenja, tvrtka se može suočiti s novčanim kaznama.

Izvještavanje možete poslati i poštom. Ali mora imati na umu da će u ovom slučaju datum izvještavanja biti broj koji je utisnut u preporučeno pismo.

Na primjer, ako ste 20-og poslali preporučeno pismo, a ono je stiglo na porez 28., penala neće biti, jer će pečat pokazati 20.

Porezni odbitci

Porezni odbitci su iznos plaćanja koji je dobavljač podnio na plaćanje i za koji je iznos poreza već obračunat. I ovdje postoje pravila koja se moraju pridržavati poduzeća. Iznos PDV-a može se odbiti samo ako su ispunjena tri uvjeta:

1. Proizvodi koji su kupljeni na prodaju već su bili predmet PDV-a.
2. Primljene sirovine ili proizvodi prošli su računovodstvo.
3. Tvrtka posjeduje svu primarnu dokumentaciju, a račun se izdaje u skladu sa svim pravilima.

Ako društvo ispunjava ove uvjete, tvrtka nakon poreznog razdoblja može odbiti iznos PDV-a, ali samo ako su proizvodi već oporezovani PDV-om.

Što je faktura?

Ovaj dokument sadrži podatke o cijeni robe bez PDV-a i ukupnom trošku koji uključuje PDV. Ovaj dokument mora dostaviti dobavljač, a mora ga se pohraniti posebnom knjigom i upisati u prodajnu knjigu.

Glavna poteškoća u održavanju računa leži u činjenici da je obveza izdavanja računa u većoj mjeri dodijeljena ugovornoj strani s kojom porezni obveznik surađuje. A ako nešto pogrešno ispuni, tada inspektor tijekom revizije može otkazati odbitke i dodatno naplatiti PDV. Stoga pogreška druge strane može rezultirati dodatnim otpadom za poreznog obveznika. Dakle, morate tražiti točno ispunjavanje dokumenata od dobavljača.

zaključak

Dakle, glavni zaključci koje je potrebno izvući iz ovog članka:

1. Kupac u praksi plaća PDV, mada se u teoriji pretpostavlja da počiva na prodavaču.
2. Poprilično je teško izračunati PDV bez specijaliziranih alata. Stoga, u idealnom slučaju, vrijedi koristiti kalkulatore za ispravan izračun poreza i održavati osnovicu za PDV. Ali princip izračuna se mora razumjeti.
3. Neke usluge nisu predmet PDV-a. Također, porez se ne naplaćuje na izvoz robe.
4. Ovisno o prodanim proizvodima, iznos poreza može biti različit. Na primjer, kod prodaje lijekova i prehrambenih proizvoda, PDV iznosi samo 10%.
5. Izvještavanje je najvažnija faza suradnje s poreznim uredom. Izvješćivanje je potrebno prije 25. dana u mjesecu. U suprotnom, novčane kazne se ne mogu izbjeći. Kad šaljete pismo poštom, ne morate brinuti da pismo stigne u poreznu ispostavu nakon 25. dana, jer se u tom slučaju uzima u obzir vrijeme slanja preporučenog pisma na markici.
6. U suradnji s drugom ugovornom stranom koja će vam opskrbiti proizvode zahtijevajte da pravovremeno i ispravno ispuni račun. Ako se naprave pogreške, porezni inspektor ima pravo naplatiti dodatni PDV.
7. Sve kupljene sirovine za daljnju prodaju moraju se „voditi“ kroz knjigovodstvo i ispravno izdati račun. Tako možete dobiti odbitak poreza.

Sada nam je manje ili više jasno odakle dolazi taj porez, kako se sastavlja i općenito tko bi trebao plaćati PDV. Naravno, ovdje je sve opisano prilično površno i primitivno, a sama tema poreza na dodanu vrijednost je opsežnija i složenija i sada je gotovo nemoguće predstaviti sve nijanse.