U uvjetima modernih komercijalnih odnosa proizvođača i kupca može nastati situacija kada plaćanje za robu ili usluge primljene kasno na račun tvrtke. Kašnjenje može biti uzrokovano različitim čimbenicima. Dugovi kupaca, kupci ih mogu akumulirati. To dovodi do usporavanja ciklusa prometa, nesposobnosti poduzeća da financira svoje aktivnosti.
Da bi se izbjegle negativne posljedice, uprava tvrtke je dužna kontrola potraživanja, To vam omogućuje da pravovremeno poduzmete potrebne mjere kako biste ga smanjili. Kako se taj proces odvija trebao bi znati svakom financijskom menadžeru.
Pojam potraživanja
Kontrola potraživanja i obveza obavlja bilo koje poduzeće, bez obzira na njegov opseg djelatnosti. To je potrebno kako bi se osigurali uvjeti za normalno funkcioniranje svih komponenti tvrtke.
Dug dužnika dio je obrtnog kapitala organizacije. To su sredstva koja privremeno nisu na računu poduzeća. Već neko vrijeme koriste ih dužnici (dužnici) u svojim aktivnostima. To su imovinska prava poduzeća, koja su jedan od predmeta građana.
Najtipičniji primjer potraživanja je dug ugovornih strana tvrtke koji nisu platili odmah nakon otpreme robe, izvođenja radova ili usluga, ugovorenu vrijednost. Manje često tvrtka dobiva takva imovinska prava u slučaju izvan ugovornih obveza, na primjer, ako nanese materijalnu štetu fizičkim ili pravnim osobama.
Potreba za kontrolom
U suradnji s klijentima, pitanje kontrole njihovog duga prirodno se pojavilo. Zahtijeva pažljivo, pažljivo proučavanje. Računovodstvo i kontrola potraživanja i obveza odnose se na pitanja financijske stabilnosti organizacije, njezine sigurnosti. Također, takav postupak utječe na dobivanje tvrtke neto dobiti, prometa kapitala i profitabilnosti poslovanja. Stoga se takva analiza ne može zanemariti.
Kontrola potraživanja omogućava menadžmentu društva da pravovremeno reagira na probleme koji se javljaju u ovom području. Ako druge ugovorne strane ne plaćaju svoje dugove na vrijeme, tvrtka ne može pravovremeno kupiti potrebne materijale za proizvodnju, otplatiti vlastite dugove za usluge koje pružaju druge organizacije.
Obrnuti ciklus u ovom slučaju se usporava. Neto dobit tvrtke opada. Svi pokazatelji financijske stabilnosti i stabilnosti opadaju. Kao rezultat toga, organizacija neće uspjeti. Da bi se to spriječilo analitičari i uprava trebali bi provesti kontrola potraživanja i obveza.
Posljedice nedostatka kontrole
Analiza i kontrola potraživanja mora se izvoditi u svakoj ustanovi. Ako uprava ne posveti dužnu pozornost ovom pitanju, nastaje niz ozbiljnih problema.
Tvrtka gubi novac. Ako kupac dobije odgodu bez valjanog razloga i mogućnosti vraćanja duga, čak i na sudu, neće moći otplatiti svoj dug. To je ozbiljna šteta bilo kojoj organizaciji.
Pokazatelji financijske stabilnosti također opadaju. Tvrtka neće moći na kraju otplatiti svoje porezne obveze, isplaćivati plaće osoblju itd. Pokazatelji učinkovitosti korištenja resursa su smanjeni.Sredstva koja su u opticaju, u stvari, privremeno ne sudjeluju u proizvodnim aktivnostima. Mogli bi se usmjeriti na razvoj poduzeća, ali trenutno taj kapital nije prisutan.
Rastom potraživanja tvrtka postupno gubi poslovni ugled i konkurentnost proizvoda.
Ciljevi kontrole
Računovodstvo i kontrola potraživanja slijediti određene ciljeve. Upravljanje dugom druge strane potrebno je kako bi se njihov iznos ograničio na prihvatljivu razinu. Također, kontrola vam omogućuje odabir uvjeta prodaje koji jamče pravovremeno primanje plaćanja nakon prodaje robe ili usluga.
Analiza potraživanja omogućava vam da razvijete specifičan pristup prema svakom klijentu. Za jednu skupinu kupaca potreban je sustav popusta, a za drugu, naprotiv, dodatak.
Također, kontrola vam omogućava da brzo zatražite povrat duga, smanjite proračunski dug. Menadžer će moći procijeniti troškove povezane sa upravljanjem dugovima, propuštene prilike kao rezultat zamrzavanja sredstava u opticaju.
Klasifikacija duga
Kontrola računovodstva i potraživanja uključuju podjelu dugova na neizmireni i dospjeli. Prva kategorija uključuje obveze klijenata čiji rok otplate naveden u ugovoru još nije stigao. Također, u ovu skupinu spadaju dugovi čiji životni vijek ne prelazi 1 mjesec. Povezani su s uobičajenim postupkom naseljavanja (to je naznačeno u sporazumu).
Dospjeli dug uključuje iznos sredstava koji je kupac već trebao položiti na račun prodavatelja, ali to se nije dogodilo. U ovom slučaju tvrtka može tužiti protivnika.
Postoji i takva stvar kao što je sumnjiv dug. U ovom slučaju dobavljač robe ili usluga nije siguran da će kupac platiti svoj dug. Međutim, sumnjive i loše dugove ne treba brkati. Potraživanja ove vrste mogu se teretiti iz bilance stanja poduzeća jer je rok zastare već prošao. Sumnjivi dugovi se vode u poduzeću dok ne postanu beznadežni.
Načini kontrole
Kontrola potraživanja u poduzeću izrađena na osnovu popisa naselja s kupcima i kupcima. Taj posao nužno obavljaju analitičari prije pripreme godišnjeg izvještaja.
Međutim, popis dugova jednom godišnje nije dovoljan. Problemi se mogu pojaviti i nakupljati tijekom nekoliko mjeseci. Stoga se mjere kontrole trebaju provoditi redovito. Najbolje je obratiti pozornost na ovo pitanje jednom mjesečno. Za neka poduzeća preporučuje se popis dugova drugih ugovornih strana dva puta mjesečno, zbog ljudskog faktora.
Voditelji prodaje trebali bi biti motivirani principom prikupljanja novca od kupaca. Također je potrebna financijska kontrola potraživanja. To vam omogućuje da vratite u opticaj značajan iznos sredstava.
mjere
Sustav kontrole potraživanja na temelju određenih aktivnosti. Uvjetno se dijele u dvije skupine. Prva kategorija uključuje organizacijske mjere, a druga - procjena različitih pokazatelja duga dužnika.
Za obavljanje organizacijskih aktivnosti određuje se zaposlenik koji je odgovoran za nadzor. Najčešće to može biti unutarnji revizor ili revizor.
Nakon toga, upravitelj postavlja ključne datume na kojima će se ocjenjivati relevantni pokazatelji. Razvijaju se uvjeti za odobrenje odgode i njegova dokumentacija. Propisom upravlja osoba odgovorna za reviziju.
Iznos potraživanja treba razmotriti u motivaciji voditelja prodaje. Za sve druge strane utvrđuju se kreditni limiti. Za stanje potraživanja mora biti odgovoran komercijalni direktor.
Tehnička podrška
Za izvođenje interna kontrola potraživanja, mnoga poduzeća koriste posebne računalne programe. Oni uvelike pojednostavljuju postupak obrade podataka. Najpopularniji u poduzećima naše zemlje je program 1C. Uz njegovu pomoć možete stvoriti registar dužnika, kao i pratiti starenje njihovih dužničkih obveza.
Ako menadžeri vode evidenciju dugova u takvom programu, moći će pratiti koji su kupci relativno nedavno akumulirali dugove, a koji su već znatno zastarjeli.
Za to je potrebno generirati odgovarajuće izvješće u programu. U njemu će potraživanja biti razvrstana prema datumu nastanka. U izvješću se mogu pojaviti druge ugovorne strane čiji je dug formiran prije tjedan, dva tjedna, mjesec i godinu dana. S obzirom na vrstu djelatnosti poduzeća, dobiveni podaci klasificiraju se kao stari ili svježi dug.
Pokazatelji ocjene
Kontrola potraživanja temelji se na određenim pokazateljima. Tijekom njegove provedbe potrebno je pripremiti proračun duga za svaku ugovornu stranu (koristeći program). Na kraju svakog mjeseca izračunava se stopa naplate. To će nam omogućiti da procijenimo udio plaćene robe u ukupnom količini otpremljene robe.
Na temelju uvjeta ugovora s strankama sastavlja se plan otplate duga. Prati se dinamika omjera prometa duga prema drugoj strani.
Na temelju dobivenih podataka izračunava se i trajanje prometa duga dužnika. Ova analiza omogućuje vam da procijenite učinkovitost kreditne kontrole, da odredite stupanj pouzdanosti ostalih ugovornih strana.
Unutarnji problemi
Kontrola potraživanja mora voditi iskusan analitičar. Istodobno je moguće pronaći unutarnje probleme koji su mogli uzrokovati dugove. Možda se zaposlenici odgovorni za prodaju ne pridržavaju utvrđenih standarda za pružanje odgođenog plaćanja. Činjenice o očitoj prevari zaposlenika tvrtke se također događaju.
Tako, na primjer, kako bi primio bonus na kraju mjeseca, zaposlenik odgovoran za prodaju nastoji u izvještaj uključiti više prodajnih sredstava. Stoga može zatražiti od klijenta da fiktivno kupi proizvod. Odnosno, kupac ne prenosi sredstva, već kao da je poslao pošiljku robe. Ta se sredstva pripisuju kupcu. Menadžer prima svoj bonus, a klijent dobiva priliku za prikupljanje dodatnih sredstava u opticaju. Osim toga, kupac također može platiti premiju prodajnom menadžeru određenu premiju za to. U tom slučaju tvrtka gubi.
Kreditni limit
Kontrola potraživanja mogu vratiti značajnu količinu novca u opticaj. Kako bi se spriječila moguća šteta na aktivnostima poduzeća, koristi se pristup koji uključuje postavljanje kreditnog limita. Ovo je razina potraživanja koja će biti sigurna za tvrtku.
Nadalje, kreditni limit postavljen je za organizaciju kao cjelinu i za svaku drugu ugovornu stranu pojedinačno. Slično ograničenje može se postaviti i za svaki odjel prodaje. Odlikuje ih po principu industrije. Kreditni limit se postavlja u skladu s iznosom prihoda za posljednji mjesec koji jedinica donosi. Ovaj pokazatelj odobrava generalni direktor organizacije.
Kontrola potraživanja neophodno za svako poduzeće. To vam omogućuje povećanje profitabilnosti i financijske stabilnosti organizacije.