Vrlo često postoje situacije kada osoba treba potvrditi svoj prihod. To se može dogoditi pri prijavi zajma u banci. Korištenje posebne potvrde o zaposlenju potvrđuje solventnost dužnika. Ovaj se dokument mora zatražiti u računovodstvu, pripremljen je u kratkom vremenu.
U ovom ćemo članku jednostavnim riječima navesti što je 2-PIT. Transkript poreza na dohodak - poreza na dohodak. Potvrda 2-NDFL je dokument koji sadrži podatke o glavnom dohotku i iznosu zadržanog poreza. Ima pravnu snagu u državnim institucijama. Potvrdu daje poslodavac s točnim podacima o organizaciji, s pečatom i određeno vrijeme.
Što je naznačeno u potvrdi?
Potvrda ovog obrasca izdana u poduzeću mora navesti:
- Kompletne informacije o poslodavcu (naziv organizacije, detalji).
- Podaci o zaposleniku (F. I. O., TIN, broj DUL-a, adresa).
- Mjesečni dohodak oporezan je po stopi od 13%.
- Ako zaposlenik ima pravo na odbitke (oni mogu biti standardni, socijalni ili imovinski), te informacije označavaju se odbitnim kodovima.
- Iznos zadržanog poreza.
- I puni iznos dohotka, odbitka i poreza.
Po referentnom obrascu 2-NDFL izvještavanje. Do danas je usvojen po nalogu Savezne porezne službe Rusije. Tu su i upute kako ispuniti potvrdu. Što je 2-PIT (jednostavnim riječima može se objasniti), mnogi su zainteresirani. Pokušat ćemo odgovoriti na ovo pitanje što je detaljnije moguće.
Tko se izdaje?
Razmislite o tome tko ima pravo zatražiti ovaj dokument. Dakle, takve potvrde izdaju:
1. Fizičkim osobama s primanjima od kojih poslodavac odbija porez.
2. Fizičkim osobama s primanjima od kojih poslodavac nije u mogućnosti odbiti porez.
Postupak za ispunjavanje ovog dokumenta
Ova se potvrda popunjava na posebnom obrascu. U novom obliku, u gornjem lijevom kutu, nalazi se poseban barkod 3990 8018 dodijeljen prema pravilima iz Dodatka 1 Redu Savezne porezne službe Rusije. Zatim se podaci popunjavaju po redoslijedu:
- razdoblje za koje se izdaje svjedodžba;
- podaci o poreznom agentu (odnosi se na poslodavca);
- podaci o pojedincu;
- dohodak, porezi istodobno 13% (prilikom popunjavanja podataka o tim dohotcima koriste se i poseban kod prihoda);
- odbitci poreza;
- ukupni dohodak i porez.
Referentni 2-PIT starog modela razlikuje se od novog.
Informacije o ispravnosti popunjavanja potvrde potrebne su kako za izvještaje poreznom inspektoratu, tako i za zaposlenike organizacije na njihov zahtjev, na primjer, banci.
Svi podaci u potvrdi navode se u rubljema i kopema, osim iznosa poreza na dohodak. Porezi su u cijelosti označeni u rubaljima. Naknade do 50 kope nisu uključene, a troškovi od 50 kope i više povećavaju se prema gore.
Evo što je 2-PIT u jednostavnim riječima.
Na primjer, možete razmotriti sve nijanse ispunjavanja pomoći. Na primjer, izračunavamo iznos poreza na dohodak mjesečno i za godinu dana u cijelosti za Ivanov Peter Fedorovich, zaposlenik tvrtke Labyrinth LLC.
Plaća mu je 35.000 rubalja mjesečno.
Uz plaću, zaposleniku se obračunavaju i isplaćuju:
- plata za godišnji odmor - 10 000 rubalja;
- plaćanja za boravak na bolovanju - 7.500 rubalja.
Ivanov P.F. također ima djecu:
- sin 1994. godine, učenik u srednjoj školi, redovni;
- kći rođena 2002, studira u školi.
Zaposlenik je napisao zahtjev za odbitke djece. Dokumenti za potvrdu primanja odbitka su dostupni.
Ivanov sin je u srpnju 2016. diplomirao na sveučilištu, pa u skladu s tim od kolovoza 2016. nema poreznog odbitka. Ubuduće Ivanov prima odbitak za najmlađu kćer. Što je 2-PIT, jednostavnim riječima smo malo objasnili. Ali do sada nisu uzeti u obzir sve nijanse.
U svibnju 2016. godine Ivanov je kupio imanje. Budući da prethodno nije primio odbitak za imovinu, u lipnju je podnio prijavu za računovodstvo kako bi primio odbitak imovine u 2016. godini u iznosu od 1,5 milijuna rubalja i obavijest porezne inspekcije o njegovom pravu na to, odbitak će se naplaćivati od lipnja 2016. godine.
Uz plaću, zaposlenik Ivanov dobio je materijalnu pomoć u iznosu od dvije tisuće rubalja u veljači i šest tisuća rubalja u kolovozu.
U studenom je oporezivi dohodak s povećanjem početkom godine premašio 350.000 rubalja. U skladu s tim, od studenog odbitci za djecu neće se naplaćivati. Za izračunavanje ovih ograničenja koristi se oporeziva dobit. Što još sadrži 2-NDFL?
primjedba
Vrijedno je obratiti pozornost na uključivanje podataka o materijalnoj pomoći koja je data u 2-NDFL certifikatu. Ako materijalna pomoć pružena zaposleniku ne podliježe porezu na dohodak u cijelosti, nije ga potrebno unositi u potvrdu. Ako se materijalna pomoć oporezuje do 4000 rubalja, tada se unosi u potvrdu.
Sada, budući da imamo sve potrebne informacije, razmotrit ćemo postupno popunjavanje 2-NDFL certifikata (uzorak za ispunjavanje predstavljen je u nastavku).
Oznaka pomoći
Dakle, prelazimo na postupno punjenje. U polju "Znak pomoći" navedite:
1 - ako postoje podaci o dohotku pojedinca i obračunanom, odbijenom i prenesenom porezu na dohodak;
2 - ako se ne odbije porez na dohodak (najkasnije mjesec dana nakon završetka godine).
Ispunjavamo redak "Broj prilagodbe" prilikom podnošenja početne potvrde i kod dostavljanja ispravljenih podataka. Ako se potvrda podnosi prvi put, tada se piše broj 00, ako je naveden, tada je 01, 02 itd.
Što još sugerira novi 2-NDFL (obrazac certifikata)?
Možete otkazati certifikat koji je organizacija poslala greškom. Zatim je u retku "Broj prilagodbe" označen broj 99, a u samoj potvrdi popunjavaju se samo stavak 1 i stavak 2, s podacima o tvrtki i pojedincu. Takav certifikat ima novi datum ispunjavanja, ali broj ostaje isti. Otkazivanje potvrde može biti potrebno ako je knjigovođa pogrešno predao nekoliko potvrda za jednog zaposlenika ili predao potvrdu za zaposlenika koji više nije u organizaciji. Koji je pravi način započeti prijavu poreza na dohodak 2? Pomoć u uzorku će vam pomoći.
Postupak punjenja pomoći
Unošenje podataka u potvrdu započinje podacima o poreznom agentu. Prvi dio sadrži TIN, KPP, OKTMO, naziv organizacije ili podatke o individualnom poduzetniku (IP), pravnu i stvarnu adresu, telefonski broj.
Drugi dio sadrži podatke o pojedincu koji je primio dohodak. Odgovara F.I.O., TIN, podaci o putovnicama, mjesto prebivališta. Ako je pojedinac stranac, u potvrdi su navedeni dodatni stupci: TIN u zemlji državljanstva; adresa prebivališta u Ruskoj Federaciji; posebni kod zemlje prebivališta i adresa u zemlji stalnog prebivališta (unosi se jedna adresa). Tako je ispunjen certifikat 2-PIT. Nakon što pročitate upute, ispuniti obrazac neće biti teško.
Status poreznih obveznika
Kako se popunjavaju preostali stupci? U redak "Status poreznih obveznika" unosi se jedna od stavki:
- 1 - je stanovnik;
- 2 - od strane nerezidenta;
- 3 - od strane visokokvalificiranog stručnjaka;
- 4 - imigrant koji živi u inozemstvu (ovo je član državnog programa pomoći dobrovoljnom doseljavanju sunarodnjaka koji žive u inozemstvu, a ne porezni rezidenti);
- 5 - izbjeglica nerezident koja je dobila privremeno utočište u Ruskoj Federaciji;
- 6 - stranac koji radi na temelju potvrde.
Treći odjeljak
Nadalje, treći dio potvrde sadrži točne podatke o dohotku i odbitku.Sadrži podatke o zaposleniku koji prima novčani dohodak mjesečno (ili na početku godine). Odjeljak odjeljka prikazuje stope poreza na dohodak. U našem će primjeru biti jedan odjeljak, budući da se sav prihod oporezuje po stopi od 13%.
Potvrda 2-NDFL (obrazac koji izdaje poslodavac) važan je dokument. Računovođa ili šef organizacije treba mu pristupiti s punom odgovornošću. Što slijedi?
Za svaki mjesec u stupac "Iznos prihoda" unosi se ukupni dohodak zaposlenika za mjesec. Ako je zaposlenik u nekom mjesecu dobio pravo na profesionalni odbitak poreza i porez na dohodak za porez na dohodak ne u cijelosti, upisuje se šifra i iznos odbitka.
I takvi dohotci, kao što su materinski dodaci ili materinski dodaci, u potpunosti su oslobođeni od poreza na dohodak i nisu prikazani u potvrdi. Pogreške u porezu na dohodak od dvije osobe mogu biti, ali bolje je da to ne učinite. Tada ne morate izvršiti podešavanje, što će biti opisano u nastavku.
Četvrti odjeljak sadrži podatke o odbitcima, navodeći njihov kôd i ukupni iznos svakog odbitka. Odbitci koji nisu vezani uz određeno plaćanje u gotovini ovdje su naznačeni. Ovo uključuje odbitke za djecu (za svakog zasebno), za imovinu. Odbitci se mogu izvršiti i na samom zaposleniku te također socijalno i ulagati.
U petom odjeljku sumiramo dohodak, utvrdimo poreznu osnovicu i izvršimo izračun poreza na dohodak. Vidimo ukupni iznos prihoda - ukupnu vrijednost stupca "Iznos prihoda" iz trećeg odjeljka. U nastavku unesite poreznu osnovicu, ona se izračunava kao razlika između ukupnog iznosa dohotka i iznosa poreznih odbitka. Korekcija 2-NDFL provodi se samo u ekstremnim slučajevima.
U redak "Obračunati iznos poreza" unosi se iznos porezne osnovice i stopa poreza. A zatim u redove ispunjavamo podatke o zadržanim iznosima, prenesenim porezima, pretjerano zadržanim, a ne zadržanim.
Vratimo se primjeru
U našem primjeru, za zaposlenika Ivanova:
- Ukupni prihod - 423.500 rubalja.
- Iznos odbitka - 9800 rubalja. (za prvo dijete) + 14 000 rub. (za drugo dijete) + 238.200 rubalja. (za imovinu) + 4000 rubalja. (neoporeziva materijalna pomoć) = 266.000 rubalja.
- Porezna osnovica iznosit će 157.500 rubalja.
- Iznos poreza je 20.475 rubalja.
Ako se tijekom primanja zaposlenika tijekom godine primjenjuju različite stope, iznos bodova 3-5 bit će jednak broju primijenjenih stopa.
Tvrtke koje zapošljavaju radnike iz zemalja bez viza trebat će polje s podacima o određenim predujmovima.
2-PIT prilagodba
Često se čine pogreške i prilikom ispunjavanja obrasca. U takvim se slučajevima popunjava novi obrazac. Česte pogreške prilikom popunjavanja su:
- pogrešna naznaka odbitnog koda;
- Brtva je pogrešna;
- nedostaje ili zatvara potpis ovlaštenog knjigovođe;
- Pogreške u navođenju detalja organizacije (posebno TIN, KPP, OKTMO).
Ali uspostavljen je i postupak ispravljanja pogrešaka. Naslov ima redak "Broj podešavanja". Navedeni su sljedeći brojevi za prilagođavanje:
- kod pisanja primarnog obrasca piše se broj 00;
- brojevi 01, 02 i sl. pišu se prilikom pisanja korektivne potvrde umjesto prethodno pružene, jednu više od one koja je napisana u prethodnoj potvrdi
- kod pisanja potvrde o otkazu piše broj 99.
Certifikat 2-NDFL za godinu dana pretpostavlja isto.
Pruža se korektivni referentni obrazac za ispravljanje pogrešaka u početnom obliku, a daje se obrazac za opoziv za otkazivanje informacija koje nisu potrebne za podnošenje. Ali ako porezne vlasti nisu prihvatile potvrdu (u ovom slučaju šalje se protokol koji pokazuje pogreške u kontroli formata), tada se popunjava nova potvrda, a ne prilagodba. Ali prilikom popunjavanja nove potvrde, redak "Broj prilagodbe" označava broj 00 i novi datum. To znači da morate ponovo poslati podatke pojedinca, jer potvrda o 2-NDFL nije prihvaćena u poreznoj upravi.
Važno je pravilno prijaviti 2-PIT.