Svaka tvrtka i svaki poduzetnik moraju plaćati porez. U Rusiji postoji nekoliko režima koji vam omogućuju prijenos sredstava na državu pod povoljnim uvjetima. Na primjer, možete koristiti OCH. U ovom slučaju morate platiti "u cijelosti". Ovaj porezni režim predviđa cjelovito porezno izvještavanje, kao i puno poreza. Neke vrste aktivnosti omogućuju vam korištenje posebnog oporezivanja. Danas moramo razumjeti što je bolje odabrati - patent ili UTII. Što su predviđeni tim poreznim režimima? Koje prednosti i nedostatke imaju?
UTII
Za početak, razumjet ćemo definiciju svakog načina. Krenimo od najpoznatijeg jedinstvenog poreza na pripisani dohodak. Ovo je UTII.
Ovaj porezni režim predviđa plaćanje samo jednog poreza u državnu riznicu - jednog jedinog. Ona zamjenjuje sljedeća plaćanja poreza:
- prihod;
- imovine;
- PDV.
UTII se zove "imputacija". Upravo se taj pojam najčešće javlja. Ali što je bolje odabrati - patent ili UTII?
UTII porezi
Zapravo je teško odgovoriti. Uostalom, svaki poduzetnik ima svoju djelatnost i prihode. Stoga će nekome biti korisno korištenje patenta, a za neke je dobro vrijeme.
Kao što je već spomenuto, na UTII poduzetnik plaća samo jedan porez - na pripisani dohodak. Ona se određuje na temelju procijenjene godišnje dobiti građana u određenoj regiji. Porezna stopa je 15%. To znači da IP prelazi godišnje u obliku UTII 15% od procijenjenog dohotka. Treba detaljnije informacije navesti u svakoj određenoj regiji iu vezi s ovom ili onom aktivnošću.
UTII izvještavanje
Što odabrati - patent ili UTII? "Iputacija" ima niz značajki. Na primjer, izvještavanje. Tromjesečno je u Rusiji. Porez će se u ovom slučaju plaćati kvartalno.
Važno je zapamtiti da je potrebno podnijeti poreznu prijavu najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog. A državi morate platiti prije 25. istog razdoblja.
Računovodstvo prihoda na računu "ne računa se" nije predviđeno. SP ne mora voditi knjigu prihoda i rashoda.
UTII ograničenja
UTII, STS ili patent - što je bolje za moderne poduzetnike? Pri odabiru poreznog sustava važno je razmotriti ograničenja primjene određenih načela porezne procjene.
Na primjer, ne mogu sve aktivnosti djelovati "na imputaciju". Naime:
- briga o djeci i starijim osobama;
- kuhanje kod kuće;
- plaćeni toaleti;
- usluge nosača;
- osposobljavanje i podučavanje;
- detektivski rad;
- sigurnosne aktivnosti;
- medicinske usluge;
- izletničke usluge;
- lov i lov;
- plaćene sportske časove.
U svim tim situacijama ne možete koristiti "impute". To nisu jedina ograničenja koja se građanin treba sjetiti.
UTII se može koristiti u tvrtkama čiji broj zaposlenih ne prelazi 100 ljudi. Čim se dosegne ta granica, pojedinačni poduzetnik neće moći koristiti „impute“.
Patent je ...
Patent ili UTII - koji je porezni sustav najbolji za poduzetnika? Stručnjaci kažu da će se druga opcija plaćanja poreza uskoro moći ukloniti. Stoga se treba pripremiti unaprijed.
Sustav patenta u Rusiji uveden je ne tako davno. Ona, poput UTII, predviđa plaćanje samo jednog poreza. Samo u ovom slučaju to je plaćanje, što ovisi o trajanju patenta.
Porez na patente
Na prvi pogled čini se da je PSN isto što i UTII. To zapravo nije slučaj. Porez koji će pojedinačni poduzetnik s patentom morati platiti ovisi ne samo o vrsti djelatnosti organizacije, već i o trajanju dokumenta. Porezna osnovica bit će 6%.
Kupnja patenta dopuštena je za razdoblje od 1 mjeseca do godine. Nadalje, dokument će se morati ponovo izdati. Patenta, porezni obveznik plaća porez unaprijed na temelju procijenjenog dohotka.
Patentno izvještavanje
Patent ili UTII - koji porezni sustav poduzetnicima preporučuje odabrati? Izvješćivanje s PPS-om kao takvim izostaje. Poduzetnik ne treba podnositi poreznu prijavu ni na kraju mjeseca, niti na kraju tromjesečja, niti do kraja godine.
Porezni porezi (vrijednost patenta) su navedeni kako slijedi:
- ako se patent kupuje na 6 mjeseci, morate platiti najviše 25 dana nakon početka dokumenta;
- patent do 1 godine - 1/3 iznosa najviše 25 dana nakon početka režima, ostatak - najkasnije 30 dana prije kraja dokumenta.
Istovremeno, individualni poduzetnik s PSN-om trebao bi voditi knjigu prihoda. Ovo je obavezan postupak koji se ne može izbjeći.
Ograničenja u PSN-u
Što je bolje - patent ili UTII u 2017. godini? Da bi to razumio, svaki poduzetnik mora uzeti u obzir brojne značajke svakog poreznog režima. Koja su ograničenja patenta?
Pri kombiniranju nekoliko sustava oporezivanja, prihod od aktivnosti ne smije biti veći od 60 milijuna. U pravilu se na ovu značajku rijetko obraća pažnja.
Patent se ne može primijeniti u tvrtkama čiji je broj zaposlenih premašio 15 ljudi. Akcija PSN-a prestaje i u slučaju kršenja rokova plaćanja poreza.
Zahtjev za uporabu SPE podnosi se u svakom poreznom razdoblju. Kad UTII takva operacija nije pružena.
Neke aktivnosti u regijama ne predviđaju sustav poreza na patent. Te iznimke moraju biti navedene u svakom određenom gradu.
kombinacija
Može li IP kombinirati UTII i patent? I "imputirani", PNS i USN? Teoretski, da. Zakonodavstvo Ruske Federacije ne zabranjuje istodobnu upotrebu "pojednostavljenih", "pripisanih" i patenata. Svi se ti načini kombiniraju.
Ali daleko od uvijek moguće je primijeniti PNS i UTII. Kao što je već napomenuto ranije, neke aktivnosti ne dopuštaju korištenje određenog poreznog sustava. Najčešće ne nastaju problemi s istodobnom uporabom patenta i "imputacijom".
Obvezni prilozi
Da li je potrebno koristiti patent umjesto UTII? Odgovor definitivno neće uspjeti. Uostalom, svaki poduzetnik ima svoje mišljenje o tom pitanju.
Posebna pažnja mora se obratiti obveznim doprinosima koje mora dati individualni poduzetnik. Govorimo o odbitcima za FSS i PFR. Patent i "imputacija" ne oslobađaju građana obveznih doprinosa u izvanproračunske fondove. U 2017. godini čine oko 28.000 rubalja godišnje (27.990 rubalja).
Što odabrati - patent ili UTII? Ako se procijeni procijenjenim doprinosima, bolje je odabrati "pripisati". Zašto? Pomoću UTII možete smanjiti iznos poreza za cijeli iznos odbitaka u izvanproračunskim fondovima "za sebe", kao i za 50% odbitka koji su izvršeni za zaposlenike. S PNS-om ne dolazi do smanjenja poreza.
UTII prednosti
Sada detaljnije o prednostima i nedostacima proučavanih režima oporezivanja. Što tražiti? Što odabrati u konkretnom slučaju - patent ili UTII?
"Impregnacija" ima sljedeće prednosti:
- jednostavnost računovodstva;
- jednostavni proračuni poreza;
- odsutnost povećanja poreznog opterećenja s povećanjem dobiti
- izuzeće većine poreza;
- mogućnost smanjenja iznosa poreza zbog odbitka u izvanproračunskim fondovima;
- Ne možete primijeniti CCP.
Naravno, svaki poduzetnik mora izračunati iznos dohotka i dospjelih poreza.Moguće je da će s patentom plaćanja biti manja.
Nedostaci "imputirati"
Da biste vidjeli razliku između UTII i patenta, morate saznati koji su prednosti i nedostaci svakog poreznog sustava. O plusevima "imputacije" već je rečeno. I koji su joj nedostaci?
Među nedostacima UTII mogu se izdvojiti:
- ograničeni broj područja djelovanja u kojima se ovaj sustav može primijeniti;
- od 2018. UTII su otkazani;
- potreba za plaćanjem fiksnih poreza čak i s malim primanjima;
- potrebno je voditi evidenciju i redovito podnositi porezne prijave s FTS-a.
Možda su to sve mane koje bi svi trebali znati. Što je s patentima?
Prednosti PSN-a
Trebam li patent za UTII? Ne. U pravilu, poduzetnik može kombinirati ove načine rada, ali obično se koriste odvojeno jedan od drugog. Koje su prednosti patenta?
Među njima su:
- izuzeće od niza poreza;
- niska stopa poreza;
- nedostatak ovisnosti poreznog opterećenja od dohotka individualnih poduzetnika;
- fleksibilnost važenja patenta;
- ne treba koristiti CCP;
- nedostatak izvješćivanja - porezne prijave ne moraju se podnositi.
Možete vidjeti da je većina prednosti patenta slična UTII. Iz toga slijedi da su ti režimi oporezivanja u mnogim aspektima slični.
Nedostaci patenta
Planirate li proizvodnju namještaja? Je li poželjno koristiti patent ili UTII? Da biste točno odgovorili na ovo pitanje, morate otkriti koje nedostatke PSN ima.
Među njima su:
- ograničeni popis aktivnosti na koje se režim može primijeniti;
- patente može koristiti samo IP;
- stroga ograničenja broja zaposlenih;
- nemogućnost smanjenja poreza na iznos premija osiguranja.
Režim nema više posebnih mana. Patenti u Rusiji postaju sve popularniji. Pogotovo za one koji rade bez zaposlenika.
Što je isplativije
Na temelju prethodnog, prilično je teško zaključiti da je bolje koristiti IP za određenu djelatnost - patent ili UTII. Što stručnjaci kažu o tome?
Točnog odgovora nema. Poduzetnik treba obratiti pažnju na:
- iznos njihovog prihoda;
- obilježja svakog poreznog režima;
- vrsta aktivnosti;
- iznos poreza u određenom slučaju.
Tek nakon ocjenjivanja svih ovih značajki, moguće je s pouzdanjem govoriti koji je način najbolji za poduzetnika.
U pravilu su PSN i UTII zamjenjivi. "Uvozniku" će biti isplativije smanjivanjem poreza na iznos doprinosa za FSS i PFR. Patent je povoljan zbog svoje fleksibilnosti uporabe - može se primjenjivati kako tijekom jednog mjeseca, tako i tijekom cijele godine. Osim toga, PSN oslobađa porezne obveznike od nepotrebne papirologije u obliku izvještavanja.
Hoće li se autopraonica otvoriti? Je li bolje odabrati patent ili UTII? U ovom slučaju, nema posebne razlike između ovih poreznih sustava. Ako građanin planira dulje vrijeme raditi u obliku IP-a s perionicama automobila, morat ćete dati prednost patentu. Ili čak pojednostavljeni porezni sustav. Uostalom, UTII u Rusiji će biti ukinut. U skladu s tim, nema potrebe oslanjati se na ovaj porezni režim. Umjesto toga, bolje je pronaći svog kolegu.
USN, PSN ili UTII
Unatoč svim prednostima patenata i "imputacije", pojedini poduzetnici često preferiraju drugačiji režim oporezivanja. Govorimo o takozvanom "pojednostavljivanju" (USN). Zašto?
Stvar je u tome što je ovaj način svojevrsnog analoga UTII i PSN. Pruža izvještavanje jednom godišnje (do 30. travnja). Porezi u pojednostavljenom poreznom sustavu? ovisno o stvarnom prihodu poduzeća. Na primjer, pri visokim troškovima možete koristiti porezni sustav za pojednostavljeni porez na dohodak "prihod umanjen za troškove" (kamata od 15%). Ako nema troškova za provođenje IP aktivnosti ili su minimalni, jednostavno možete platiti 6% zarade godišnje. Uz to, uz pojednostavljeni porezni sustav dopušteno je smanjiti porez na odbitke izvršene izvanproračunskim fondovima.
UTII, USN ili patent - što je bolje? Kao što praksa pokazuje, poduzetnici pokušavaju dati prednost "pojednostavljenju". Pogotovo kada je u pitanju IP bez zaposlenika. Ali u početku se možete okušati u određenoj aktivnosti i kupiti patent na nekoliko mjeseci.
rezultati
Pa koji porezni sustav odabrati? Potraga za "vašim" režimom nije lak zadatak. O ovom pitanju svaki pojedinačni poduzetnik samostalno odlučuje. I „imputacija“ i „pojednostavljenje“ i patenti imaju mnogo toga zajedničkog. Ali istovremeno imaju i svoje nedostatke i individualne prednosti.
Mnogi stručnjaci sada predlažu davanje prednosti PSN-u. Uostalom, nakon što UTII prestane djelovati u Rusiji, morat ćete potražiti njegov analog. Tada ćete morati birati između patenta ili USN-a.
Ako iznos prihoda godišnje ne pređe 60.000.000 rubalja, možete sigurno odabrati PSN. Inače, IE mora koristiti UTII. Točniji odgovor može se dati samo na temelju specifičnih izračuna za određenu vrstu aktivnosti u određenom gradu Ruske Federacije.