Kakva je razlika između STS-a i UTII-a? Značajke i zahtjevi

Otvaranje novog posla zasigurno će postaviti pitanje odabira poreznog sustava. Ako je s velikim korporacijama i poduzećima sve vrlo jasno, tada pojedini poduzetnici i početnici imaju mogućnosti. Samostalni poduzetnik može odabrati OSNO, STS, UTII, UTII ili PSN.

Koji porezni sustav odabrati?

Ako se ne bavite poljoprivrednim aktivnostima ili onima koji zahtijevaju patent, onda je malo opcija. Prilikom registracije IP se automatski postavljaju na OSNO, odnosno opći sustav oporezivanja, koji se također naziva klasičnim. Međutim, ostati na njemu potpuno je neisplativo za vlasnika, što su već dokazali mnogi pravnici, računovođe i autori poslovnih članaka. Preostaje vam odlučiti što je bolje za vaše poduzeće, koje su značajke i na koji se način STS razlikuje od UTII.

Značajke pojednostavljenog poreznog sustava

Pojednostavljeni sustav oporezivanja ili tzv. „Pojednostavljeni porezni sustav“ prikladan je i za pravne osobe i za pojedine poduzetnike. Međutim, tvrtka ipak mora ispunjavati određene zahtjeve:

1. Broj zaposlenih je manji ili jednak 99.
2. Preostala vrijednost osnovnih sredstava manja je od 150 milijuna rubalja.
3. Prihod za treće tromjesečje izvještajne godine ne prelazi 112,5 milijuna rubalja.
4. Godišnji prihod ne prelazi 150 milijuna rubalja.
5. Tvrtka nema podružnice.

Nakon prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, poduzeće je oslobođeno plaćanja poreza na dobit, dodanu vrijednost i imovinu. U isto vrijeme, UTII djeluje na potpuno isti način, odnosno ukida preostale poreze. Istovremeno, ne postoji bitna razlika u odgovoru na pitanje po čemu se STS razlikuje od UTII za pojedinog poduzetnika i pravne osobe. Na osnovu organizacijskog oblika ne mijenjaju se ni porezna osnovica, ni stopa, ni metoda izračunavanja iznosa poreza.

Značajke UTII sustava

UTII ili "imputacija" koristi se za popis aktivnosti odobrenih u regijama Ruske Federacije. To uključuje ugostiteljstvo, maloprodaju, distributere reklama i mnoge druge. Poduzeća navedena na ovom popisu moraju koristiti UTII. Usput, to je jedna od temeljnih točaka. To je razlika između UTII od STS-a.

Dobrovoljno za "impute" mogu ići tvrtke koje pružaju usluge isporuke hrane, cestovni prijevoz robe i putnika, kao i reklamne tvrtke za postavljanje promotivnog materijala u prijevozu.

Kako se na UTII ne mogu prenijeti sve aktivnosti, već samo njegove pojedinačne vrste na koje se odnosi regulacija, potrebno je i za individualne poduzetnike i za LLC preduzeti zasebne evidencije. Ovo je jedan od kriterija.

Kakva je razlika između STS-a i UTII-a? U slučaju "računanja", u jednom poduzeću može biti nekoliko vrsta aktivnosti. Na primjer, glavna aktivnost odvija se u porezu na "pojednostavljenje", a druga i treća aktivnost - na "pripisane". Dakle, knjigovodstvo prihoda i rashoda pri kombiniranju dvaju sustava oporezivanja morat će se provoditi u tri verzije, jer porezne vlasti zahtijevaju odvojeno izvještavanje o svakoj vrsti aktivnosti na UTII.

Za 2018. godinu stopa UTII iznosi 15%. Dakle, za plaćanje poreza trebat će vam 15% pripisanog dohotka. U izračunu je moguće smanjiti iznos poreza na doprinose za osiguranje ostvaren za razdoblje po zaposlenom ili na sebe, ako se to odnosi na pojedine poduzetnike. Kada je umanjena premija osiguranja za sebe, pojedinac poduzetnik nema ograničenja, ali za poduzetnika s zaposlenima i pravne osobe iznos se može smanjiti za najviše pola.

Usporedba OSNO sa STS i UTII

Broj poreza i izvještavanja - to je najvažnija stvar koja razlikuje OCO, USN i UTII. Dakle, poduzetnici u zajedničkom sustavu, za razliku od kolega iz "pojednostavljenog" i "pripisanih", moraju voditi pune račune i plaćati standardne poreze na dobit, dodanu vrijednost i imovinu.

Bez obzira na to, glavni plus OSNO-a je u tome što je tvrtka obveznik plaćanja PDV-a, te stoga neće biti problema s kolegama koji, poput vas, također plaćaju PDV, što se može odbiti za određene transakcije.

Koje su razlike između STS-a i UTII-a?

Kakva je razlika između STS-a i UTII-a? Koje su razlike? - Ovo su glavna pitanja koja novopečeni poduzetnici imaju. Navodimo glavne razlike između dva porezna sustava:

• duljinu poreznog razdoblja;
• način plaćanja;
• dobrovoljni izbor sustava;
• djelomična ili potpuna primjena poreza;
• pravo izbora predmeta oporezivanja.

Razmotrimo detaljnije razlike između UTII od STS-a. Što se tiče duljine poreznog razdoblja, u skladu s službenim dokumentima za poduzeća na UTII - ovo je tromjesečno izvještavanje, a za poduzetnike na "Pojednostavljeno" - godinu dana. Tvrtka po pojednostavljenom sustavu plaća porez u skladu s utvrđenom poreznom osnovom i stopom. Da bi se dobio iznos poreza, ovi se pokazatelji jednostavno množe.

Složeniji izračun odvija se za UTII. Za različite vrste aktivnosti i regije utvrđuje se pripisan dohodak, omjeri i fizički pokazatelji. Dakle, ako je "prihod" poduzeća važan, za UTII ovaj pokazatelj nije važan. Iznos poreza izračunava se na temelju osnovne stope povrata, koja se prilagođava omjerima i množi s fizičkim pokazateljem, na primjer, to može biti broj zaposlenih.

Ipak, STS je prikladan po tome što postoji pravo izbora između dva podsustava "dohodak" i "prihod minus troškovi": u prvom slučaju stopa je 6%, a u drugom - 15%. Za neke vrste aktivnosti primjena UTII je obvezna, iako istodobno ne postoje takvi kriteriji za STS. To je glavna razlika između STS-a i UTII-a.

Kako prijeći na pojednostavljeni porezni sustav?

Uvjeti tranzicije su malo drugačiji za nove i dugo registrirane poduzetnike. IP ima tri opcije kada možete prijeći na pojednostavljeni porezni sustav:

1. U vrijeme podnošenja zahtjeva za registraciju IP-a.
2. Najkasnije mjesec dana nakon registracije IP-a.
3. Početkom sljedeće kalendarske godine.

Dakle, ako ste sastavili poslovni plan, izračunali približno izvješće o kretanju sredstava, usporedili prihod s troškovima i odabrali STS način, tada se može podnijeti zahtjev za prelazak na takav sustav, zajedno s dokumentima za registraciju pojedinačnih poduzetnika. Takva se prijava podnosi poreznoj upravi na mjestu registracije. Na pitanje kako se STS razlikuje od UTII-a prilikom prijave za prijelaz, odgovor je jasan: ništa osim naznaka potrebnog poreznog sustava u ovoj primjeni.

U roku od 30 dana novi poduzetnik, koji je automatski postavljen na OSNO, još uvijek ima pravo prelaska na „pojednostavljenje“. Dakle, biznismen ima vremena donijeti odluku. Nakon isteka ovog razdoblja, IP ostaje mogućnost prijelaza, no to se neće dogoditi tako brzo kao u slučaju novog poduzeća. Prijelaz će se dogoditi samo od prvog dana sljedeće kalendarske godine.

Koja je razlika između STS-a i UTII-a, jest mogućnost prelaska na "imputiranje" tijekom cijele godine, ako je opravdano. Registrirani poduzetnik može u sljedećoj kalendarskoj godini preći na IP.

Kako se prebaciti na UTII?

Prijelaz na odabrani porezni sustav isti je kao u slučaju pojednostavljenog poreznog sustava. Za prijelaz na UTII pravne osobe moraju ispunjavati nekoliko zahtjeva:

1. Tvrtka ne pripada kategoriji najvećih.
2. Maksimalan udio sudionika u pravnim osobama nije veći od 25%.
3. Broj zaposlenih ne prelazi 100 ljudi.
4. Tvrtka ne iznajmljuje benzinske stanice.
5. UTII režim uvodi se na teritoriju podrucja Ruske Federacije.
6. Lokalni službeni dokument ukazuje na potrebnu vrstu aktivnosti.
7. Aktivnosti se ne provode na temelju povjerljivog sporazuma ili jednostavnog partnerstva.

Osim toga, poduzeće se ne smije svrstati u obrazovne i socijalne zdravstvene ustanove, ne bi smjele pružati ugostiteljske usluge.

Što se tiče individualnih poduzetnika, popis zahtjeva za njih je smanjen, primjenjuju se sve točke osim prva dva, što je sasvim očito.

Za i protiv USN-a

Kada odgovarate na pitanje o čemu se STS razlikuje od UTII-a i koja je razlika između navedenih sustava oporezivanja, vrijedi obratiti pažnju na značajke svakog od sustava i usporediti njihove prednosti i nedostatke.

U obranu upotrebe STS-a postoji širi spektar aktivnosti u usporedbi s UTII-om. Na „pojednostavljenom sustavu“ možete izračunati porez na zarađena sredstva i minus fiksna plaćanja, a izvješća podnositi samo jednom godišnje. Ipak, postoje i nedostaci STS-a. U maloprodaji ćete morati instalirati blagajne, a uz značajno povećanje dobiti, porezno opterećenje će se povećati u usporedbi s UTII.

Za i protiv UTII

UTII također ima niz prednosti. Fiksni iznos poreza omogućava vam jasno planiranje troškova, jer ne postoji ovisnost o primanjima poduzeća u navedenom razdoblju. Nesumnjivo je da je nepostojanje obvezne uporabe blagajni u maloprodaji također pozitivno.

Definitivno je neisplativo koristiti „imputaciju“ ako se planira zarada relativno mala, a osim toga ne možete se baviti veleprodajom. Unatoč činjenici da će se izvještaji morati podnositi kvartalno i voditi odvojene evidencije prema vrsti aktivnosti, UTII i dalje ostaje profitabilniji porezni sustav.