Svaka tvrtka, dok radi, nastoji privući što više odgovornih i velikih izvođača. Za to se često nudi prilika za kupnju robe ili usluga s odgodom plaćanja. To dovodi do pojave dužnika koji moraju vratiti sredstva u strogo zadano vrijeme. Ali često su dužnici neodgovorni platitelji, što dovodi do nepostojanja transfera s njih. Loš dug značajan je gubitak za svaku tvrtku, pa tvrtke moraju znati kako spriječiti da se on pojavi i kako se može naplatiti ili zadužiti.
Pojam potraživanja
Ti dugovi predstavljaju obveze prema društvu prema drugim tvrtkama ili pojedincima. Nastaju kao rezultat prijenosa robe ili pružanja usluga s naknadnim plaćanjem. Sredstva se ne vraćaju uvijek na vrijeme, tako da nedostatak pokrivanja takvih troškova dovodi do stvaranja sumnjivih, a često i loših dugova.
Ako nije moguće povratiti novac na različite načine, dugovi se otpisuju, ali prije toga trebali bi ih se prepoznati kao beznadežne.
Loša potraživanja su dugovi za koje ne postoji mogućnost vraćanja novca. To se obično događa zbog isteka zastara ili likvidacije dužnika.
Vrste potraživanja
Svaka tvrtka s dužnicima mora neovisno rangirati sve nastale dugove. Obično se klasificiraju po datumu pojavljivanja. Ali osim toga, postoji distribucija prema drugim znakovima:
- vremenskim prilikama, a obično se uzimaju u obzir mjeseci;
- pojmom zahtjeva, koji vam omogućuje da ne propustite vrijeme kada je potrebno poduzeti razne radnje koje pridonose povratu sredstava;
- moguća otplata, s lošim dugom obično na samom vrhu liste;
- prema veličini dužničkih obveza.
Nadamne zaostale poreze raspoređuju se odvojeno, što ih formiraju porezne vlasti koje ne mogu ni na koji način povratiti ta sredstva od poreznih obveznika. To je zbog činjenice da tvrtke ili individualni poduzetnici proglašavaju bankrot, a jednostavno nemaju imovinu prodajom koje bi dugovi mogli biti otplaćeni.
Ostale sorte
Dug je predstavljen u brojnim oblicima koji imaju svoje osobine.
| Vrsta duga | nijanse |
| hitan | Novac mora biti vraćen u roku od tri mjeseca od dana kasne isplate. |
| prezadužen | Već su prošla tri mjeseca od trenutka kad je novac trebao biti vraćen. |
| povratiti | Tvrtka je dužniku poslala obavijest da će vratiti sredstva s već naplaćenim kaznama i novčanim kaznama. |
| nezahtjevan | Zajmodavac još nije poduzeo ništa da vrati dug. |
| Uz mogućnost povratka | U obzir se uzima samo određeno vremensko razdoblje tijekom kojeg se mogu prikupiti sredstva. |
| Loš dug | Dugovi koji se iz različitih razloga ne mogu vratiti |
| Potvrdio dužnik | Dužnik se stvarno slaže da ima određene obveze, ali iz različitih razloga novac se ne vraća. |
| nepotvrđen | Dužnik tvrdi da nema odgovarajuće obveze, a u ovom slučaju dugovi su dvojbeni. |
Dakle, svaki vlasnik tvrtke mora točno razumjeti s kojim dužnicima se bavi.
Kako naplatiti dugovanja?
Postupak naplate loših dugova uključuje prvotno kontaktiranje dužnika s zahtjevom za povrat. Za to se šalju obavijesti i sastavlja se dokument u dva primjerka. Jedan se daje dužniku, a na drugom on mora staviti znak za prihvaćanje. To omogućava da vjerovnik u budućnosti potvrdi da je koristio predistražni postupak za rješenje problema.
Ako ova metoda ne donese željene rezultate, tada ćete morati ići na sud.
Ako zastara nastupi ili se dužnik proglasi bankrotom bez posjedovanja imovine koja se može prodati za otplatu dugova, takve se obaveze priznaju kao beznadežne. Tvrtka povjerilac mora shvatiti da ni na koji način neće moći vratiti svoja sredstva, zbog toga se otpisuju loši dugovi.
Kontrola duga
Svaka tvrtka koja pruža robu ili pruža usluge sa odgođenim plaćanjem treba pažljivo nadzirati postojeća potraživanja kako bi ih na vrijeme naplatila. Za to se provodi posebno računovodstvo, čija provedba ukazuje na:
- tko je dužnik;
- Koliko dugo tvrtke surađuju;
- iznos odobrenog kapitala dužnika;
- otplatni uvjeti;
- iznos duga;
- kašnjenja u plaćanju ranije suradnje.
Za praćenje dugova izrađuje se poseban raspored koji odražava promjene u svim važnim pokazateljima. Posebno se pažnja posvećuje razdobljima tijekom kojih je potrebno otplatiti dugovanja od strane ugovornih strana. Za izračune se primjenjuje posebni koeficijent za otplatu obveza.
Informacije koje se odnose na rezerve formirane za sumnjive dugove pažljivo se analiziraju.
Kako se dugovi smatraju lošima?
Loši dugovi su dugovi koji se nikako ne mogu vratiti vjerovniku. Identificiraju ih zaposlenici tvrtke s ovlastima za kontrolu dugova.
Dugovi se prepoznaju kao loši kod identificiranja podataka:
- dužnik se proglašava bankrotom, ali vjerovnik nije uspio podnijeti zahtjev za upis u registar potraživanja;
- zbog pogreške u radu društva vjerovnika propušten je zastarni rok;
- dužnik je proglašen bankrotom i otkriva se da nema nikakvu imovinu niti druge mogućnosti vraćanja dugova.
Sve dugove treba procijeniti isključivo profesionalci s odgovarajućim ovlastima.
Tko potvrđuje loše dugove?
Svi dugovi mogu biti:
- Upitna. Njeni znakovi uključuju pojavljivanje duga, pa dužnik ne prenosi sredstva za usluge ili robu u strogo određeno vrijeme koje je za to određeno. Nema garancija, sigurnosti ili bankarskih garancija. To dovodi do pojave takvih dugova od strane vjerovnika raznih novčanih kazni i kazni.
- Beznadno. Priznavanje dugovanja nenaplativih duga vrši se od strane stručnjaka tvrtke vjerovnika. Za takve obveze gotovo da i nema mogućnosti oporavka. Istodobno, dugovi moraju ispunjavati određene uvjete, na primjer, zastara je istekla, dužnik je prisilno ili dobrovoljno likvidiran, ili je protiv ovog poduzeća pokrenut sudski akt, za koji tvrtka ne može otplaćivati svoje dugove.
Loš dug negativan je trenutak u radu bilo koje tvrtke, jer je tvrtka prisiljena na velike troškove. Stoga je u početku poželjno poduzeti razne mjere s ciljem povrata svih dugova.
Koji se dugovi mogu otpisati?
Ne mogu se otpisati svi dugovi poduzeća, stoga je važno provesti ovaj postupak u odnosu na obveze koje je doista nemoguće naplatiti na različite načine. Pojam i znakovi lošeg duga sadržani su u stavku 2. čl. 266 Porezni zakonik.
Ako je dužnik individualni poduzetnik, čak i njegovo zatvaranje ne predstavlja osnovu za priznavanje duga kao beznadnog jer poduzetnici odgovaraju za svoje obveze prema osobnoj imovini. Takve dugove dopušteno je otpisati tek nakon što pojedinačni poduzetnik bude proglašen bankrotom ili ako se zabilježi njegova smrt. Ovaj je postupak dopušten i ako se poduzetnik skriva više od tri godine.
Zastara
Otpisan je dug nakon isteka zastara od 3 godine. Ovaj se period prekida u sljedećim situacijama:
- dužnik je potpisao izvještaj o usklađivanju;
- dužnik mu je poslao pismo u kojem stoji da priznaje svoje dugove i traži odgodu plaćanja;
- kamate ili odgode koje plaća tvrtka;
- tvrtke su mirnom komunikacijom formirale poseban dodatak sporazumu u kojem dužnik priznaje svoje obveze;
- Zahtjev prihvaća sud.
Nakon prekida tog razdoblja ono počinje iznova, ali ukupni broj godina ne može prelaziti 10.
Pravila otpisa
Postupak otpisa loših dugova uključuje sljedeće radnje:
- dug se u početku priznaje kao beznadežan;
- izrađuje se poseban nalog na temelju kojeg se vrši popis duga;
- rezultati popisa evidentiraju se u aktu, formiranom prema obrascu INV-17;
- voditelj tvrtke vjerovnice izdaje nalog za uklanjanje duga, a navodi veličinu duga, razloge njegovog nevraćanja, a trebalo bi postojati i poveznica s dokumentima o inventaru.
Otpisivanje lošeg duga treba obaviti kompetentno i uzimajući u obzir brojne zahtjeve, jer ovu radnju s posebnom pažnjom provjeravaju službenici Savezne porezne službe. Stoga je preporučljivo priložiti druge papire koji potvrđuju nastanak duga, razloge zbog kojih se ne vraća, kao i druge dokaze o transakciji i korištenje različitih radnji radi vraćanja sredstava na akt inventara.
Nijanse u računovodstvu
Otpis takvog duga u računovodstvu ovisi o dostupnosti rezerviranja za sumnjive dugove. U nazočnosti takve rezerve izrađuje se zapisnik D63 K62 na temelju kojeg se iz sredstava iz rezerve otpisuju loši dugovi.
Ako iznos duga premašuje postojeću pričuvu, razlika se mora dodati u ostale troškove društva, pa se za to obično koristi knjiženje D91.2 K62.
Tijekom sljedećih pet godina otpisani dugovi u cijelosti se evidentiraju na računu 007, a tek tada se u potpunosti otpisuju.
Ako u društvu nema rezerve, tada se takvi dugovi uključuju u troškove i uzimaju se u obzir u bilanci.
Nakon otpisa lošeg duga, sve dokumente povezane s tim postupkom trebalo bi čuvati pet godina. Ako je potrebno, oni se premještaju na uvid u radnike Savezne porezne službe.
Otpis u poreznom računovodstvu
Nepotrošena sredstva od strane ugovornih strana klasificiraju se kao rashod samo za tvrtke koje koriste obračunsku metodu za utvrđivanje poreza na dohodak. Nije dopušteno izvoditi ovaj postupak tvrtkama koje tijekom rada koriste UTII ili STS.
Ako pojedinačni poduzetnik posluje na OSSE-u, može otpisati potraživanja koja se iz različitih razloga ne mogu vratiti.
Dakle, loši dugovi su dugovi koji se iz različitih razloga ne mogu vratiti. Može se pojaviti u bilo kojoj tvrtki. Podliježe otkazivanju i taj postupak se mora izvesti u ispravnom slijedu radnji. U obzir se uzimaju pravila postupka u porezu i računovodstvu.