Yleisin asiakirja, joka heijastaa työnantajalta saatuja tietoja yksilöiden tuloista, on 2-henkilökohtaisen tuloveron muodossa oleva todistus. Jokainen työntekijä voi tarvita tätä asiakirjaa useille viranomaisille. Henkilökohtaisia tuloja koskeva todistus vaaditaan, jos työntekijä hakee lainaa pankissa, oikeudenkäynneissä tai esittämistä valtion virastoille. Yritämme artikkelissamme pohtia tähän apuun liittyviä pääominaisuuksia.
Mikä on 2-PIT?
2-PIT on vakioraportointilomake yritykselle työntekijänsä saamista tuloista sekä pidätetyistä verovähennyksistä ja veroista. Pääsääntöisesti sertifikaatti laaditaan raportointivuodelle, kuudelle kuukaudelle. Sitä voidaan kuitenkin hankkia mihin tahansa vaadittuun ajanjaksoon.
Todistuksessa olevat tiedot voivat vaihdella ja riippuvat siitä, kuka tämän todistuksen saa - itse työntekijältä tai liittovaltion verovirastosta.
Henkilökohtaisen tuloilmoituksen muodossa on liittovaltion veroviraston hyväksymä malli. Siitä huolimatta on suositeltavaa tutustua ensin tilauksen nykyiseen, nykyiseen versioon, jotta voidaan varmistaa lomakkeen asianmukaisuus eikä täyttää sen vanhentunutta mallia.
Tiedot on esitettävä tuloslaskelmassa
Organisaation, joka on hänen työnantajansa, työntekijälle myöntämä sertifikaatti 2-NDFL.
Apua on kahta päätyyppiä tarkoituksesta riippuen:
1. Esittelyä henkilölle (joka on yrityksen todellinen tai jo irtisanottu työntekijä). Myönnetään pyynnöstä.
2. Lähetettäväksi IFTS: lle pakollisen raportoinnin tavalla.
Työntekijälle annettavan henkilökohtaisen tulotodistuksen tulisi sisältää seuraavat tiedot:
- Yleiset tiedot todistuksen myöntävästä yrityksestä. Sisältää organisaation nimen, yksilöllisen veronmaksajan numeron ja rekisteröintikoodin.
- Yleiset tiedot sertifikaatin vastaanottajasta.
- Kuukauden kokonaistulot, joita verotetaan yksilön tuloista.
- Verovähennysten tyypit.
- Yhteenveto kauden tulojen määrästä sekä maksettujen verojen ja vähennysten määrästä.
Raportointi-ohje
Yhtiö voi lähettää lausunnon seuraavista veroraportointitavoista:
1. Kaikille henkilöille, jotka ovat saaneet tuloja tästä organisaatiosta viimeiseltä raportointikaudelta (näkyy lomakkeessa merkillä nro 1).
2. Kaikille henkilöille, joiden tuloista yritys ei pidättänyt veroa henkilökohtaisista tuloista (esitetty lomakkeella merkillä nro 2).
Täyttäessäsi henkilön tuloslaskelmaa merkillä nro 1 on oltava seuraavat tiedot:
- Yleiset tiedot todistuksen myöntävästä yrityksestä: nimi, veronmaksajan tunnistenumero, verotuksen syykoodi.
- Yleiset tiedot henkilöstä, jolle todistus on annettu.
- Kuukauden kokonaistulot, joita verotetaan yksilön tuloista.
- Verovähennykset.
- Raportointikauden tulot yhteensä, verot ja vähennykset yhteensä.
Apua kyltin numeroon 2
Kun lähetät verotodistuksen yksilön tuloista, jolla on merkki nro 2, seuraavat tiedot tulee näyttää:
- Yleiset tiedot todistuksen myöntäneestä yrityksestä: nimi yksilöllisellä veronmaksajan numerolla ja koodilla, joka ilmoittaa syyn yrityksen rekisteröintiin veroviranomaisissa.
- Yleiset tiedot henkilöstä, jolle todistus on annettu.
- Kokonaistulot, joista lähdeveroa ei suoriteta yksilön tuloista.
- Veron määrä, jota ei pidätetty.
Missä tällaista lomaketta voidaan hakea?
Todistus 2-NDFL yksilön tuloista voi tarvita henkilöstöä, joka työskentelee yrityksen henkilöstössä, seuraavissa tapauksissa:
1. Kun suoritat pankista lainan saamisen menettelyn.
2. Valmistautuminen luovutukseen ja verovähennysten valmisteluun liittovaltion verovirastossa.
3. Kun haet eläkettä Venäjän federaation eläkerahastosta.
4. Haettaessa sosiaalietuuksia jättämällä hakemus sosiaalisen suojelun viranomaisille.
5. Työtä koskevissa riita-asioissa tai määritettäessä elatusapujen määrää.
6. Kun veroilmoitus toimitetaan IFTS: lle (lomakkeet 3-NDFL; vaaditaan tuloja vahvistavana asiakirjana).
7. Kun suoritat huoltamismenettelyä.
8. Suoritettaessa viisuminhakumenettely.
Suoraan IFTS: lle yritys toimittaa sertifikaatin epäonnistumattomasti. Se on tarkoitettu yksilöllisten tulojen verojen yleiseen seurantaan sekä rikkomusten seuraamiseen, jotka voivat edellyttää todentamista yrityksessä.
Ominaisuudet ja viite 2-NDFL-lähetysjärjestys
Henkilökohtaisen tulotiedotteen kopioiden toimittaminen on laitonta. Siksi se annetaan vain alkuperäisessä muodossaan. Luovuttaminen voidaan tehdä paitsi työntekijälle, joka on Venäjän federaation kansalainen, myös ulkomaalaiselle hänen pyynnöstään.
Säännöt todistuksen toimittamisesta henkilöille
1. Luovuttamisen oikeusperusta on Venäjän federaation työ- ja verolaki.
2. Todistuksen myöntämisen perustana voi olla työntekijän kirjallinen lausunto (voidaan toteuttaa vapaassa muodossa).
3. Määräaika, jonka kuluessa tämä asiakirja on annettava, ei saa ylittää kolme päivää luovutushakemuksen kirjoittamispäivästä.
4. Todistus on annettava työntekijän pyytämän määrän kappaleita.
5. Se voidaan esittää joko henkilökohtaisesti työntekijän käsiin tai postitse asuinpaikassa. Sähköisessä muodossa toimitetut jäljennökset samoin kuin jäljennökset, joissa ei ole organisaation sinettiä ja valtuutetun henkilön allekirjoitusta, ovat virheelliset.
Todistus yksilön tuloista täytetään organisaatiossa käytettävissä olevan mallin mukaan.
Säännöt tietojen toimittamisesta ilmoitettaessa liittovaltion verovirastolle
Jos todistus toimitetaan merkinumerolla 1, on noudatettava seuraavia sääntöjä:
- Lainsäädännöllinen perusta on verolain 230 artiklan toinen kohta.
- Esityksen perusteena on laissa säädetty vaatimus. Ja sillä on pakollinen tilaus.
- Esityspäivämäärät: ennen raportointivuotta seuraavan vuoden toisen vuosineljänneksen alkua (eli 1. huhtikuuta).
- Ilmoitus yksilön tuloista (täytteenäyte esitetään yllä) olisi esitettävä yhtenä kappaleena kutakin organisaation työntekijää kohti.
Seuraavat esitysmenetelmät ovat mahdollisia:
- Henkilökohtaisesti edustaa organisaatiota.
- Postitse.
- Internetin tai sähköisen viestinnän välityksellä. Tässä tapauksessa vaaditaan organisaation sähköinen allekirjoitus. Siihen sisältyy selittävän rekisterin toimittaminen kahdessa kappaleessa.
Esitettäessä merkki nro 2 henkilöiden tulotodistuksessa on noudatettava seuraavia sääntöjä:
- Lainsäädäntöpohja on verolain 226 artiklan viides kohta.
- Esityksen perusteena on laissa säädetty vaatimus. Ja sillä on pakollinen tilaus.
- Toimituspäivät: ennen sitä tilikautta seuraavan ensimmäisen kuukauden loppua, jonka aikana maksut suoritettiin pidättämättä henkilökohtaista tuloveroa (eli 31 päivään tammikuuta).
- Jokainen työntekijä on toimitettava kahtena kappaleena.Yksi on tarkoitettu suoraan liittovaltion veroviraston tarkastukseen, toinen - yrityksen työntekijälle.
Seuraavat toimitustavat ovat mahdollisia:
- Henkilökohtaisesti edustaa organisaatiota.
- Postitse.
- Internetin tai sähköisen viestinnän välityksellä. Tässä tapauksessa vaaditaan organisaation sähköinen allekirjoitus.
- Henkilölle - joko henkilökohtaisesti kädessä tai postitse.
Mahdollinen vastuu 2-NDFL-todistuksen kiertämisestä
Siinä tapauksessa, että yritys kieltäytyy toimittamasta todistusta henkilölle maksettujen tulojen määrästä työntekijän pyynnöstä tai rikkoo todistusta antaessaan, tällaisia toimia voidaan tarkastella kahdesta näkökulmasta, joista kukin johtaa hallinnolliseen vastuuseen:
1. Todistuksen antamatta jättäminen (säännelty verolain 230 artiklan kolmannessa kohdassa ja Venäjän federaation työlain 62 artiklalla). Tällöin ehkäisevien toimenpiteiden soveltaminen on mahdollista tässä tapauksessa hallinnollisten rikosten säännöstössä:
- Todistusten myöntämisestä vastaavalle virkamiehelle voidaan määrätä hallinnollinen sakko. Se vaihtelee tuhatta ruplaa 5 000 ruplaa.
- Hallinnollinen sakko voidaan määrätä suoraan organisaatiolle. Se vaihtelee 30 tuhannesta ruplasta 50 tuhanteen ruplaan.
- Organisaation toiminnan jäädyttäminen enintään kolmeksi kuukaudeksi.
2. Todistuksen myöntämisen epääminen. Hallintorikkomuslain mukaisesti todistusten myöntämisestä vastaavalle virkamiehelle voidaan määrätä hallinnollista sakkoa 1 000–3 000 ruplaa.
Todistus IFTS: n vuosikertomuksesta
Jos puhumme konsolidoidun henkilökohtaista tulotiedotteen toimittamisesta vuosikertomusten toimittamisen yhteydessä IFTS: lle, voidaan erottaa kaksi tapausta:
1. Syöttöviive (viive). Jokaisesta todistuksesta, jota ei toimitettu ajallaan, määrätään yritykselle kaksisadan ruplan sakko (Venäjän federaation verolain 126 §: n 1 momentin mukaisesti).
2. Toimet liittovaltion veroviraston pyytämien todistusten toimittamatta jättämiseksi tai niihin sisältyvien tietojen tarkoituksellinen vääristäminen (Venäjän federaation verolain nro 126 artiklan toinen kohta). Jos tällaisia tekoja havaitaan, laissa määrätään sakko, joka ei ylitä 10 tuhatta ruplaa, mikä voi johtaa myös virkamiehelle määrättävään sakkoon, joka on 300–500 ruplaa.