Jokaisen yrittäjän on ennen työn aloittamista ratkaistava useita tärkeitä kysymyksiä, joihin sisältyy oikea toiminnan suunnan valinta, ja määritettävä myös optimaalinen verojärjestelmä. Aloittelijoiden IP voi valita useita järjestelmiä. Yleisimmin käytetyt yksinkertaistetut järjestelmät, joille on ominaista alhaiset verot, helppokäyttöisyys ja kyky laatia yksinkertaisia ilmoituksia. Usein valitaan patenttiverotusjärjestelmä, jonka mukaan on mahdollista työskennellä vain tietyillä toiminta-alueilla.
Milloin voin käyttää patenttia?
Usein yrittäjät valitsevat työn patentin. On vaikea sanoa, mitä verojärjestelmää pidetään parhaana, koska kunkin vaihtoehdon edut ja haitat on arvioitava. PSN on melko vaativa tila, mutta sillä on sekä etuja että haittoja. Ennen hakemuksen kirjoittamista sen soveltamista varten on tärkeää arvioida, soveltuuko valittu toiminta-ala tähän järjestelmään.
Jos valitaan patenttijärjestelmä, sitä voidaan käyttää vain tietyillä aloilla, esimerkiksi:
- valokuvakaupan luominen;
- ylläpitoon tai autonkorjaukseen erikoistuneen yrityksen avaaminen
- erilaisten tavaroiden kuljettamiseen tarkoitettujen maantiekuljetuspalvelujen tarjoaminen;
- kenkäkorjaus, kenkäpuhdistus, ompelu tai värjäys;
- kauneuspalvelut;
- kiinteistöjen vuokraus, ja tähän tarkoitukseen voit käyttää paitsi asuin- tai liiketiloja myös tontteja, mökkejä tai muita tiloja, jotka on rekisteröitävä asianmukaisesti yksityiseen yrittäjyyteen.
Kaikentyyppiset toiminnot, joissa voidaan käyttää verotuspatenttijärjestelmää, on mainittu 1 artiklassa. 346.43 verolaki. Siksi jokaisen yrittäjän on ennen työn aloittamista varmistettava, että hänen valitsemansa suunta sisältyy tähän luetteloon.
Verotuspatenttijärjestelmän mukaan toiminta on tiukasti rajattua, joten tämän järjestelmän käyttäminen muilla alueilla ei ole sallittua. Jos epäjohdonmukaisuuksia löydetään, liittovaltion veroviraston työntekijät siirtävät IP: n pakollisesti OSNO: lle, eikä osaa palauteta edes osaa aiemmin patentista maksetuista varoista. Lisäksi verolain rikkomalle voidaan määrätä merkittäviä sakkoja.
Kuinka siirtyä tähän tilaan?
Verojärjestelmä "Patentti" ja sen ominaisuudet on määritelty verolaissa, joten yrittäjien tulee tutkia huolellisesti Art. 346 verolaki.
Tähän tilaan siirtyminen on sallittua lähettämällä asianmukainen hakemus liittovaltion veroviraston osastolle, joka sijaitsee työnantajan työpaikassa. Tämä asiakirja on toimitettava 10 päivää ennen välittömää aloittamista.
Liittovaltion veroviraston työntekijät luovat patentin hakijalle viiden päivän kuluessa asiakirjan vastaanottamisesta. Jos kieltäytymiselle on perusteita, kansalaiselle on ilmoitettava kirjallisesti päätöksestä.
Voit hakea patenttia samaan aikaan kuin hakea IP: n suoraa rekisteröintiä. Jos kansalainen työskentelee jo toisen järjestelmän parissa, siirtyminen on sallittua vasta vuoden alusta.
Missä olosuhteissa voin käyttää järjestelmää?
Patenttiverotusjärjestelmän ydin on, että kansalainen hankkii erityisen asiakirjan, jonka perusteella hän harjoittaa toimintaa. Sen hinta riippuu valitusta työsuunnasta ja siitä ajanjaksosta, jolle se hankitaan.
Tällaisen järjestelmän käyttöä pidetään hyödyllisenä jokaiselle yrittäjälle, koska se säästää rahaa, eikä myöskään ole tarpeen laskea veroja säännöllisesti ja laatia monimutkaisia ilmoituksia.
Patentti yksinkertaistettu teollis- ja tekijänoikeuksien verotusjärjestelmä myönnetään vain tietyin ehdoin, joihin kuuluvat:
- yksityisten yrittäjien tulisi olla virallisesti palkattu enintään 15 henkilöä;
- tulot vuodessa eivät saisi ylittää 60 miljoonaa ruplaa;
- tällaisen työn aikana ei ole sallittua käyttää yhdessä muiden ihmisten tai yritysten kanssa yksinkertaista kumppanuussopimusta tai minkään omaisuuden luottamushallintoa.
Jos jotakin yllä mainituista ehdoista rikotaan, liittovaltion veroviraston työntekijät voivat viedä yrittäjältä oikeuden käyttää patenttia verojen laskemiseen. Samaa käytetään tapauksissa, joissa patentin maksuehtoja rikotaan. KKM: ää on sallittua käyttää verotusjärjestelmän soveltamisessa patentin muodossa, mutta samalla sen on annettava hyödykesekkeet tai kuitit asiakkaille.
Jos yrittäjä menettää jostakin syystä oikeuden käyttää patenttia, hän voi siirtyä paitsi perusverotusjärjestelmään myös muihin STS: n tai UTII: n tarjoamiin verotusjärjestelmiin, mutta tätä tarkoitusta varten toiminnan on oltava sopiva näihin järjestelmiin.
Järjestelmän edut
Verotusjärjestelmää valittaessa monet ihmiset ajattelevat patentin ostamista. Tätä varten on suositeltavaa tutkia kunkin vaihtoehdon ominaisuudet. Erot yleisen verotusjärjestelmän ja patentin välillä ovat maksettujen verojen ja laadittujen asiakirjojen määrässä. Sama pätee patentin ja yksinkertaistetun verojärjestelmän, UTII: n tai UTII: n, eroon.
PSN: n käytön tärkeimpiä etuja ovat:
- Sitä ei tarvitse maksaa lukuisia veroja, jotka peritään henkilöverotuksella, kiinteistöverolla tai arvonlisäverolla;
- koko tämän asiakirjan käyttöjakson ajan ei tarvitse valmistella ja lähettää asiakirjoja liittovaltion verovirastolle;
- patentin hinta ei riipu toiminnan todellisesta kannattavuudesta, joten jos työ onnistuu, tämän asiakirjan maksu on alhainen ja voitto merkittävä.
Yrittäjät valitsevat patenttiin perustuvan verojärjestelmän yksin, joten jos he eivät halua soveltaa sitä, vaikka kaikki vaatimukset ja ehdot täyttyisivät, he voivat hakea toisen järjestelmän käyttöä.
PSN Cons
Tällaisella järjestelmällä ei ole vain etuja, vaan myös joitain merkittäviä haittoja. Näitä ovat:
- ensimmäisen työkuukauden aikana on maksettava tietty osa patentin kustannuksista, ja usein aloittavilla yrittäjillä ei yksinkertaisesti ole varoja näihin tarkoituksiin;
- Ei vapauta patenttia vaatimuksesta maksaa kuukausimaksuja useille valtion rahastoille itselleen ja virallisesti palkatulle työntekijälle;
- Tämän asiakirjan vakuutusmaksuista aiheutuvia kustannuksia ei alenneta, mikä on mahdollista käytettäessä UTII: tä tai STS: ää.
Jos yrittäjällä ei yksinkertaisesti ole keinoja maksaa patenttia, tästä tulee hänen siirronsa pakkotäytäntö OSNO: lle. Jos yksittäinen yrittäjä maksaa patentin kokonaiskustannukset ja menetti sen jälkeen oikeudet käyttää sitä mistä tahansa syystä, hän ei voi palauttaa edes osaa maksetuista varoista.
Mitä veroja ei makseta, kun käytetään PPS: tä?
Yksittäiset yrittäjät eivät ehkä maksa monia veroja, jos he ovat ostaneet patentin. On vaikea sanoa, mikä verojärjestelmä sopii parhaiten yrittäjälle, mutta PPS: n avulla voit välttää monien maksujen maksamisen:
- Henkilökohtainen tulovero. Tämä koskee vain tuloja, jotka kansalainen saa yrittäjyydestään johtuen, ja jos hänet työskentelee virallisesti toisessa yrityksessä, tämä maksu siirretään hänen palkastaan.
- Omaisuuden vero. Tätä veroa maksettaessa tietyt ehdot otetaan huomioon. Jos patentti yhdistetään OSNO: n kanssa, kiinteistövero on maksettava pääjärjestelmän mukaisesti käytetyltä kiinteistöltä.Lisäksi, jos alueviranomaiset sisällyttävät PSA: n nojalla käytetyn kiinteistön erityisluetteloon, sinun on silti maksettava siitä maksu.
- ALV. On tiettyjä poikkeuksia, joten PSN-verkkojen IP-käyttäjien on maksettava arvonlisävero, jos ne yhdistävät tämän järjestelmän OSSO: n kanssa tai tuovat tavaroita muista maista Venäjälle. Tämä maksu olisi myös laskettava ja siirrettävä talousarvioon, jos se on tehty, laskut vastapuolille.
Usein yrittäjät yhdistävät useita verotusjärjestelmiä kerralla. Tässä tapauksessa vaaditaan kaikkien tulojen jakaminen, koska PSN: n henkilökohtaisista tuloista ei tarvitse maksaa henkilökohtaista tuloveroa, mutta verojen perusverokustannukset on laskettava ja maksettava.
Kuinka kauan patentti on voimassa?
Patenttipohjaiseen verotusjärjestelmään sisältyy tämän asiakirjan hankkiminen eri ajanjaksoiksi.
Sen voimassaoloaika voi vaihdella yhdestä kuukaudesta vuoteen. Sen ajanjakson lopussa, jolle patentti on hankittu, se olisi uusittava ja maksettava, ja tämä olisi tehtävä suoraan liittovaltion verovirastossa.
Patentin automaattinen uusiminen ei ole sallittua.
Maksumenettely
Patentin yksinkertaistettu verotusjärjestelmä sisältää patentin ostamisen, joka on maksettava, kun tietyt säännöt otetaan huomioon.
Jos ostat asiakirjan enintään kuudeksi kuukaudeksi, sinun on maksettava välittömästi kaikki patentin kustannukset. Jos asiakirja laaditaan 6–12 kuukauden ajaksi, se voi tallettaa varoja kahdessa erässä.
Kuinka patentin arvo määritetään?
Patenttiverotusjärjestelmä edellyttää veron maksamista, joka lasketaan erityisen kaavan mukaan: perustuotto * 6%. Tässä tilassa tietyn yrityksen todellista kannattavuutta ei oteta huomioon.
Korko on 6%, ja se on korkein PPS: lle. Jokaisella alueella on kyky vähentää tätä indikaattoria, ja jopa nollakannan käyttö tietyille veronmaksajille on sallittua.
Yksittäisten yrittäjien verotuspatenttijärjestelmä ottaa veron laskemisessa huomioon kannattavuuden perustason. Se asennetaan kunkin maan alueen erikseen. Sitä edustaa potentiaalinen tulo, jonka yrittäjä voi saada vuoden tehokasta työtä varten. Riippuu valitusta toimialasta.
Patentin enimmäistuotto on miljoona 425 tuhatta ruplaa. Alueviranomaiset voivat lisätä tätä kokoa, joka ottaa huomioon erityyppisten yritysten kannattavuuden. Tällainen lisäys ei voi kuitenkaan ylittää kymmenenkertaisesti vahvistetun enimmäismäärän suuruutta.
Alueelliset viranomaiset määrittävät perusatoksen vuosittain, ja usein nämä arvot pysyvät ennallaan useita vuosia.
Alhaisen verokannan vuoksi monet ihmiset valitsevat usein patenttiverotusjärjestelmän. Patentin arvon laskevat liittovaltion veroviraston työntekijät, mutta yrittäjät voivat itse varmistaa, että tämä arvo määritetään oikein itselaskelmalla.
Kuinka verokanta asetetaan?
Enimmäismäärä on 6%, mutta sitä voidaan vähentää merkittävästi.
Tyypillisesti alueelliset viranomaiset vähentävät tätä indikaattoria yrittäjille, jotka työskentelevät tietyllä kaupungissa tärkeillä alueilla. Lisäksi etuoikeutettuihin luokkiin kuuluvat henkilöt, esimerkiksi vammaiset tai monien lasten vanhemmat, voivat luottaa alennukseen.
Kuinka kauan patentti myönnetään?
Verotuspatenttijärjestelmässä oletetaan, että yrittäjä itse päättää kuinka kauan hän on hankkinut tämän asiakirjan.
Myönnetään enintään 12 kuukautta ja vähintään yksi kuukausi. Viimeinen päivä, jona asiakirja voi toimia, on 31. joulukuuta.
Maksutiedot
Patentin maksaminen oikeudesta käyttää patenttiverotusjärjestelmää tarkoittaa, että jos se ostetaan enintään kuudeksi kuukaudeksi, sen koko hinta on maksettava 25 päivän kuluessa asiakirjan vastaanottamisesta.
Jos patentti ostetaan pidemmäksi ajaksi, aluksi kolmasosa sen arvosta on maksettava 25 päivän kuluessa. Lisäksi loput varat maksetaan, mutta se on tehtävä 30 päivää ennen sen voimassaolon päättymistä.
Suoraan annetussa asiakirjassa on tietoja siitä, kuinka paljon rahaa pitäisi maksaa. Jos aiemmin yrittäjä rikkoi näitä ehtoja, tämä johti hänen automaattiseen siirtoonsa OSNO: lle. Vuodesta 2017 IP: t voivat nyt jatkaa työskentelyä PSN: ssä, mutta samalla peritään maksu viivästyneistä maksuista. Se lasketaan jokaisesta päivästä, jolloin patenttia koskevia varoja ei siirretä.
Kuinka vakuutusmaksut suoritetaan?
Yrittäjien verotuspatenttijärjestelmä ei vapauta vakuutusmaksujen maksamisen vaatimuksesta. Samanaikaisesti ei ole mitään keinoa vähentää patenttimaksujen suuruutta käyttämällä tällaisia maksuja. Tätä pidetään tämän moodin merkittävänä haittana, koska käytettäessä UTII: tä tai STS: ää voit vähentää vakuutusmaksuista johtuvaa veroa.
PPS: n parissa työskenteleville yrittäjille käytetään etuuskohteluvakuutusmaksuja, jotka esitetään alla:
- PF siirtää 20%;
- sosiaalivakuutusrahasto ei vaadi varojen maksamista lapsen syntymän tai väliaikaisen työkyvyttömyyden varalta, mutta 0,2 prosenttia maksetaan pakollisista sairaus- tai työtapaturmavakuutuksista;
- rahaa ei vaadita sairausvakuutuslaitoksessa.
Siten suurin osa PPS: n parissa työskentelevistä yrittäjistä maksaa vain 20 prosenttia vakuutuksista. Tietyntyyppisistä töistä vaaditaan muita maksuja:
- yrittäjälle kuuluvien erilaisten kiinteistöjen vuokraus omistusoikeuden perusteella;
- tavaroiden vähittäismyynti kiinteillä vähittäismyyntitiloilla, joiden pinta-ala on enintään 50 neliömetriä. m .;
- vähittäismyynti kiinteiden esineiden kautta, joilla ei ole kauppapaikkaa;
- ateriapalveluiden tarjoaminen tiloissa, joiden pinta-ala on enintään 50 neliömetriä. m.
Näillä työalueilla on välttämätöntä siirtää 22% työntekijöistä PF: ssä ja 5,1% MHIF: ssä. Pakollinen vakuutus maksetaan 0,2% sosiaalivakuutuskassalle ja 2,9% äitiydestä ja vammaisuudesta.
Kirjanpidon erityispiirteet
Yksinkertaistettu patenttipohjainen verotusjärjestelmä ehdottaa, että yrittäjien ei pidä pitää kirjanpitoa. Heidän ei tarvitse toimittaa mitään ilmoitusta tai ylimääräistä monimutkaista raporttia.
Jokaisesta käytetystä patentista vaaditaan tulo- ja kulukirja. Sitä ei tarvitse siirtää liittovaltion verovirastolle tai todistaa sitä.
Patentin saamisen erityisyys
Saadakseen patentin tietyntyyppiselle toiminnalle yrittäjä suorittaa peräkkäiset toimenpiteet:
- aluksi sinun on päätettävä työn suunnasta;
- osoittautuu, onko PSN: tä mahdollista käyttää valitussa yrityksessä;
- sitten sinun on otettava yhteyttä liittovaltion verovirastoon patenttihakemuksen yhteydessä, ja asiakirjassa ilmoitetaan ajanjakso, jona tämä asiakirja on annettava;
- sinun on otettava yhteyttä liittovaltion veroviraston osastoon työnantajan työpaikalla;
- IP: n epäämiselle ei ole syytä, joten myönnetään patentti, joka ilmoittaa sen pätevyyden ja määräajat, joiden kuluessa kansalaisen on talletettava varoja maksaakseen tämän asiakirjan.
On otettu huomioon, että patentti on voimassa vain yhdellä maan alueella, joten on tärkeää päättää etukäteen, missä kaupungissa yrittäjä työskentelee.
Sallitaan ostaa useita patentteja kerralla, jos aiot työskennellä eri suuntiin.
Hakemuslomakkeen säännöt
Patentin saamiseksi on laadittava ja toimitettava liittovaltion verovirastolle oikein valmistettu hakemus. Tätä varten sovelletaan erityislomaketta nro MMV-7-3 / 544 @, jonka verotarkastus hyväksyi 11. heinäkuuta 2017.
Asiakirjan laatimista ja toimittamista koskeviin sääntöihin sisältyy:
- se sisältää kaikki tiedot yrittäjästä;
- määrää, kuinka kauan patentti on hankittava;
- jättää asiakirja 10 päivää ennen välittömää työn aloittamista valittuun suuntaan;
- on sallittua vaihtaa SPE yrittäjäksi samanaikaisesti IP: n rekisteröinnin kanssa, joten hakemus liitetään muihin rekisteröintitoimiin tarkoitettuihin asiakirjoihin.
Yrittäjät eivät aina saa hyväksyntää patentin myöntämiselle, koska Art. 346.45 verolaki.
Miksi patentti voidaan evätä?
Patentin epääminen voi johtua monista syistä. Niistä on ilmoitettava kirjallisesti yrittäjälle. Pääasialliset syyt liittovaltion veropalvelun työntekijöiden päätöksentekoon ovat:
- suunnitellaan työskennellä alueella, jolla PPS: n käyttö ei ole sallittua;
- hakemuksessa on ilmoitettava patentin voimassaoloaika yli 12 kuukautta;
- IP: llä ei ole oikeutta mistä tahansa syystä käyttää tätä järjestelmää, esimerkiksi se työllistää yli 15 henkilöä tai sen tulot toisesta järjestelmästä ovat yli 60 miljoonaa ruplaa vuodessa;
- yrittäjä ei ole vielä maksanut edellisen patentin hintaa;
- Sovelluksessa voi olla virheitä tai puutteellisia pakollisia kenttiä.
Hakemus on sallittua toimittaa uudelleen virheellisyyksien korjaamisen jälkeen, mutta asiakirjan laatimista koskevia ehtoja ei pidä rikkoa.
Eroa yksinkertaistettuun verojärjestelmään
Jokaisen yrittäjän tulisi ymmärtää, kuinka patentti eroaa yksinkertaistetusta verojärjestelmästä. Tärkeimpiä eroja ovat:
- Ilmoituksen ei tarvitse toimittaa neljännesvuosittain;
- veron määrä ei riipu tuloista;
- valitun liiketoiminnan peruskannattavuutta ei oteta huomioon yksinkertaistetussa verojärjestelmässä;
- jopa PSN-tappioista, patentin kokonaiskustannukset on maksettava.
Tietyissä tilanteissa pidetään edullisempana käyttää PSN: ää, mutta useimmat aloittelevat yrittäjät mieluummin rekisteröivät STS: n. Tämä johtuu tosiasiasta, että he eivät ole varmoja tulevaisuuden tuloistaan, joten he haluavat veron koon täysin riippuvan saadusta voitosta tai tuloista.
Missä olosuhteissa voidaan menettää oikeus käyttää SPE: tä?
Yksittäiset yrittäjät, jotka toimivat SPE: n nojalla, voivat menettää oikeuden käyttää patenttia useista syistä. Tärkeimpiä syitä ovat:
- maksujen myöhästyminen patentin maksamiseksi;
- vuotuinen liikevaihto ylitti 60 miljoonaa ruplaa;
- Yrittäjä pakotettiin työllistämään yli 15 henkilöä virallisesti.
Jos menetät oikeuden käyttää PSN: tä, voit tulla jälleen järjestelmän maksajaksi ensi vuoden alusta.
Siten PSN on melko vaadittu verojärjestelmä. Siihen sisältyy patentin hankinta, josta maksetaan veroa perustuottoprosentin ja alueellisella tasolla vahvistetun verokannan mukaan. Jokaisen yrittäjän tulisi ymmärtää hyvin, millä ehdoilla tämä verojärjestelmä on mahdollista laatia ja käyttää. Sillä ei ole vain etuja, vaan myös joitain haittoja. Sillä on merkittäviä eroja yksinkertaistetusta verojärjestelmästä ja muista verotusjärjestelmistä. On tärkeää ymmärtää PSN: ään siirtymiseen liittyvien sääntöjen lisäksi myös syyt siihen, miksi sinua voidaan evätä tästä prosessista. Siinä otetaan huomioon perusteet patentin käyttöoikeuden menettämiselle.
