Yksi tunnetuimmista sosiaalisen järjestyksen takeista on nk. Aineellisen avun myöntäminen työntekijälle yrityksen toimesta. Hyvin usein se on olennainen osa työnantajan ehdottamaa ”sosiaalista pakettia”. Mutta käytännössä sen vastaanottamiseen liittyy melkein aina monia hämmentäviä kysymyksiä itse maksumenettelystä ja siihen liittyvästä verotuksesta.
Määritetään termit
Kannustimia, työntekijöille myönnettäviä bonuksia ja erilaisia taloudellisia tukitoimenpiteitä löytyy kaikkialta, ja toisinaan ne eivät ole ollenkaan yksinkertaisia. Työlaki auttaa käsittelemään niitä.
Käsite "työkorvaukset" (työlain 129 pykälä) sisältää palkan lisäksi palkkiot, palkkiot, palkkiot, bonukset ja muun tyyppiset kannustimet. Selvitysjärjestelmää säätelee työsopimus lain mukaisesti ja työnantajan harjoittama palkkatyyppi.
Palkkakoot (tariffit), korvaukset ja kannustinpalkkiot, bonusmenettely esitetään työehtosopimuksessa ja muissa paikallisissa asiakirjoissa.
Lisäksi työnantajalla on mahdollisuus palkita tunnollisia työntekijöitä antamalla suunnittelematon palkkio, julistamalla kiitollisuus, palkitsemalla kirje tai lahja.
Mitä bonukset ja kannustinmaksut ovat?
Niihin sisältyy joitain yhteismaksuja, korvauksia ja muun tyyppisiä aineellisia kannustimia. Niitä, toisin kuin korvauskorvauksia, ei tuoteta työvoimaan erityisolosuhteissa (esimerkiksi haitallisilla aineilla), eikä niiden koko ole laillisesti rajoitettu.
Jos työsopimuksessa määrätään palkkioiden kertymisestä tietyin väliajoin, ja niiden myöntämiselle ei ole muita ehtoja, palkkiot katsotaan siten osaksi työvoitotuloja ja ne maksetaan pakollisina.
Oletetaan, että kun vuokraat sopimusta, lomaan liittyvän aineellisen avun myöntämistä koskevasta lausekkeesta ilmoitetaan määrä. Tämän jälkeen työnantajan on suoritettava tämä maksu ilman ylimääräisiä asiakirjoja. Jos sen kokoa ei ole määritelty, tarvitset linkin paikallisiin säädöksiin (bonussäännökset), joiden avulla työntekijä esitellään allekirjoitukseen.
Kertaluontaisille bonuksille pääjärjestys maksun perusteen ja määrän kanssa on riittävä.
Apua työntekijälle: mitkä ovat sen vivahteet?
Käsite ”työntekijälle annettava aineellinen apu” erottuu suoritejärjestelmässä jonkin verran toisistaan.
Katsotaanpa mikä se on. Jo määritelmästä käy selvästi ilmi, että kertaluonteinen apu on sosiaalisen luonteen mukainen työtakuiden muoto. Sitä ei voida maksaa tunnollisesta työstä tai ammattitaidosta. Sen tarkoituksena on tukea työntekijää nykyisessä epäsuotuisassa taloudellisessa tilanteessa.
Kertaluonteisen taloudellisen tuen myöntämisperusteet ovat pääsääntöisesti ennakoimattomat olosuhteet, joihin liittyy vakavia taloudellisia kustannuksia. Tämä voi aiheuttaa fyysisiä tai aineellisia vahinkoja, tapahtumia, jotka vaativat merkittäviä kuluja (häät, synnytys, hautajaiset).
Näin ollen aineellinen tuki ei riipu tuotannon tuloksista tai työntekijästä itsestä. Sillä on ehdottomasti yksilöllinen luonne ja se maksetaan vain työntekijän henkilökohtaisen hakemuksen yhteydessä erityisolosuhteita vahvistavilla asiakirjoilla. Se ei myöskään voi olla säännöllinen ja toimia korvauksena aiheutuneista kustannuksista.
Taloudellisen tuen avulla pyritään ratkaisemaan työntekijöiden ongelmat. Viittaukset mahdollisuuteen hankkia se sisältyvät useimmiten yrityksen paikallisiin säädöksiin.
Mutta tällaisen mahdollisuuden saatavuus ei tarkoita työnantajan automaattista velvollisuutta antaa jatkuvasti apua kaikille muuntamalla siitä eräänlainen palkkio.
"Materiaali" lomalle
Tämä on hänen yleisin vaihtoehto. Mutta jotta emme pidä sitä bonuksena ja ettemme yhdistä sitä työn tuloksiin, seuraavien ehtojen on täytyttävä:
- Syynä mainitun summan maksamiseen on tapahtumien tai olosuhteiden esiintyminen (mahdollisesti hätätilanne), jotka eivät liity työntekijän säännöllisiin työn tuloksiin.
- Aineellisen avun maksaminen tapahtuu vastaanottajan pyynnöstä todistusten ja muiden asiakirjojen pakollisen liitteenä.
- Sen arvo ei liity palkkoihin.
- Tällaista apua ei ole olemassa.
Joskus näitä ehtoja on vaikea loogisesti "sidottaa" vuosilomaan. Työnantajien on tehtävä kaikenlaisia temppuja.
Jos kaikki kohdat täyttyvät, tällaista maksua voidaan pitää taloudellisena tukena, josta ei kanneta henkilökohtaista tuloveroa (edellyttäen että määrä ei ylitä 4000 ruplaa kalenterivuodessa).
Mikä ei koske tätä käsitettä
Säännöksissä voidaan määrätä mahdollisuudesta maksaa työntekijälle apua ylivoimaisen esteen sattuessa. Jos maksu on määritetty säännölliseksi olosuhteista riippumatta, sitä ei voida kohdistaa nimenomaisesti aineelliseen apuun. Tämä on jo verovelvollinen palkka. Kuten tiedätte, työehtosopimuksessa mainitut sosiaalimaksut eivät ole verovapaita.
Jos johtajan mielestä työntekijän lausunnossa mainittu syy on odottamaton olosuhde, hän antaa määräyksen, jossa ilmoitetaan avun määrä ja sen maksuaika. Verovapauden myöntämisen tarkoitukselle ja taajuudelle ei ole annettu lainsäädännöllisiä rajoituksia; tämä asia on työnantajan harkinnan mukaan.
Ja mitä laki sanoo?
Lain mukaan aineellisen avun käsite sisältää kaiken rahan siirron, lääkkeet, tuotteet, vaatteet tai kengät, kuljetuksen ja muut aineelliset resurssit köyhille. Tämä on tulkinta Kansallinen standardi RF (GOST R 52495-2005) sosiaalipalvelujen suhteen.
Tämä koskee pääasiassa henkilöitä, joihin kohdistuu terrori-iskuja tai luonnonkatastrofeja. Lainsäädännössä ei kuitenkaan ole selkeää tulkintaa säännöllisestä työntekijästä. Yleisessä tapauksessa tämä määritelmä sisältää terveysvahinkoja (ei yrityksen syytä), erityisen suuria taloudellisia ongelmia ja, kuten edellä mainittiin, merkittävän tapahtuman, esimerkiksi lapsen ulkonäön.
Muistutamme, että laki ei myöskään näissä tapauksissa velvoita työnantajaa tarjoamaan apua työntekijälle, ts. Tämä on ehdottoman vapaaehtoinen asia.
Ole tarkka
Organisaatiota koskevasta aineellisesta avusta annetussa säännöksessä kaikki sen maksamisen olosuhteet olisi ilmaistava mahdollisimman tarkasti. Epäselviä sanamuotoja, jotka ovat tyyppiä "sosiaalisen suojelun kannalta", ei voida hyväksyä. Muutoin veropalvelu epäilee johtoa yrittävän aliarvioida veropohjan koko.
Suuressa yrityksessä sen maksamisen sivukonttoreissa on noudatettava ehdottomasti samaa kuin keskustoimistossa. Pääjärjestyksen tulkinnan vapauksia ei voida hyväksyä.
Tuen maksamismääräys annetaan siinä tapauksessa, että päällikkö, lukenut työntekijän hakemuksen ja tarkistanut asiakirjat, antaa suostumuksensa. Mitä muuta sinun pitäisi tietää?
Yritystilauksen tulee sisältää tarkka maksun määrä ja maksuaika sekä avunsaajan täydellinen nimi, perusta ja viittaus organisaation aineellisen avun järjestelmää ohjaavaan säädökseen.
Lähteet on myös ilmoitettava (esimerkiksi voiton kustannuksella - nykyiset tai menneet vuodet).
Kirjanpito-apu
Se voidaan siirtää pankkisiirrolla työntekijän ilmoittamalle tilille, se voidaan myöntää käteisellä yrityksen kassasta.Tällöin on sallittua kerätä se yhdessä palkan kanssa ja merkitä se tiliotteeseen, tai on erillinen kysymys rahamääräyksestä.
Kirjanpitojärjestelmässä aineellinen tuki työntekijälle siirtää lainan laskut 73, jota kutsutaan "sovintoksi henkilöstön kanssa muihin toimiin". Toinen asia on, kun kyse on muukalaisista.
Aineelliset tuet työntekijän sukulaisille tai entiselle työntekijälle (hautajaisiin tai kallista hoitoa varten) kirjataan tilille 76 (”maksut eri velallisten ja velkojien kanssa”).
Veloitus riippuu maksulähteestä:
- tilin 84 veloitus - jos maksu johtuu edellisten vuosien voiton määrästä;
- tilin 91 veloitus - kun se maksetaan nykyisestä voitosta.
Maksut pakollisiin sosiaalirahastoihin
Venäjän terveys- ja sosiaalisen kehityksen ministeriön kirjeiden ja ohjeiden mukaan vain tukeen sisältyy vakuutusmaksujen laskeminen, joka suoritetaan organisaation ja sen työntekijän työsuhteiden puitteissa. Poikkeuksena on:
- entinen työntekijä (irtisanomispäivän jälkeen);
- sukulaisen kuolema;
- aineellinen apu luonnonkatastrofien ja muiden hätätilanteiden yhteydessä.
Äitiä ja isää (ja erikseen, jos molemmat työskentelevät yrityksessä) lapsen syntymästä ennen vauvan yhden vuoden ikää maksamista maksuista ei veloiteta. Koko ei saisi ylittää 50 000 ruplaa.
Kuten edellä mainittiin, tuesta, joka on enintään 4 000 ruplaa, ei makseta veroa ja maksuja. / henkilö / kalenterivuosi.
Kuinka henkilökohtainen tulovero lasketaan?
Onko tulovero kannettu henkilökohtaiseen tuloveroon? Seuraavat sen lajikkeet eivät kuulu sen soveltamisalaan:
- ”Materiaali” lapsen syntymään (jos maksu maksetaan ensimmäisenä elämänvuotena ja summa on 50 000 ruplaa);
- eläkkeensaajan työkyvyttömyyseläkkeelle tarjottava tuki (tässä tapauksessa sen ei myöskään pitäisi olla yli 4000 ruplaa);
- taloudellista tukea kallista hoitoa, lomaa, opiskelua tai vaikeaa perheen taloudellista tilannetta varten. Kaikissa näissä tapauksissa verovapauden yläraja on sama neljä tuhatta ruplaa vuoden aikana;
- taloudellinen tuki työntekijälle kuolleen kollegan perheenjäsenen tai sukulaisten kuoleman yhteydessä (organisaation asiakirjoissa on selvästi ilmoitettava suhteen sallittu aste).
Tuen määrä yhteisesti irtisanotuille kannetaan henkilökohtaisen tuloveron alaisena.
Aineellinen apu: verotus
Onko tuloveroa laskettaessa oikein taloudellisen tuen suhteen? Art. Venäjän federaation verolain 270 §: ssä pidetään sitä sosiaalimaksuna, joka ei kuulu työvoimakustannusten luokkaan. Siksi sitä ei oteta huomioon laskettaessa tätä veroa.
Mutta jos yritys asettaa säännölliset lomamaksut taloudelliseksi avuksi, ne osoitetaan maksujärjestelmään, sisällytetään kuluihin ja otetaan huomioon laskettaessa veroa.
Onko ESN otettu apuna ...
Verotuksen kohde tässä tapauksessa on palkka ja palkkiot (siviilioikeuden ja työvoiman sopimusten) perusteella työn suorittamisesta tai palvelujen tarjoamisesta. Tässä artikkelissa käsitelty aineellisen avun käsite ei koske yhtäkään mainituista ryhmistä, koska se ei liity työntekijän suorittamaan työvelvoitteeseen tai organisaation toimintaan. Summia ei voida ottaa huomioon voittoa määritettäessä.
Siksi yhtenäisen sosiaaliveroverotuksen tavoitetta ei ole. Tämän lausunnon perusteet esitetään tarkemmin seuraavassa Art. 238 Venäjän federaation verolaki.
Maksut rahanpesun selvittelykeskukselle. Niitä ei myöskään veloiteta art. 10 ФЗ N 167-ФЗ, päivätty 12/01/01. Tässä artikkelissa vahvistetaan eläkemaksujen perusta, joka on sama kuin UST: n veropohja. Tämä menettely hyväksyttiin eläkevakuutuksen periaatteen perusteella - eläke muodostetaan työvoimamaksujen kustannuksella.
... ja muut maksut?
Arvioidessasi ammattitautien ja onnettomuuksien aiheuttamia vaikutuksia sinun tulee noudattaa ensisijaisesti lakia nro 125-FZ, annettu 07.24.98.(sellaisena kuin se on muutettuna 1. joulukuuta 2004), jolla määritetään tällaisten maksujen laskemismenettely ja säännöt sekä luettelo maksuista, joista ne vapautetaan. Näiden asiakirjojen mukaan maksut niille, jotka eivät ole työsuhteissa organisaatioon (esimerkiksi sukulaisille tai entisille työntekijöille), jätetään kokonaan ja kokonaan veron perusteen ulkopuolelle.
Työntekijöille annettava apu ei kuulu kirjanpidon piiriin sen maksamiseen liittyvien tilanteiden ja syiden luettelon mukaan. Tämä on esimerkiksi tulipalo, luonnonkatastrofi, varkaus, silpominen, läheisen sukulaisen tai työntekijän itsensä ja useiden muiden kuolema.
Teoreettisesti muille (ei luetteloon sisältyville) vakuutustapahtumille olisi kerryttävä maksuja, joita FSS: n asiantuntijat vaativat. He motivoivat tätä sillä, että "poikkeusluettelo" on suljettu ja sisältää rajallisen määrän pisteitä. Mutta tällainen lausunto on selvästi ristiriidassa säännöksen kanssa, joka koskee yksinomaan työvoiman tulojen kirjanpitoa.
Pääsääntö tästä aiheesta on yleensä tehtävä joka kerta kentällä. Joskus tällaiset riidat on ratkaistava oikeussalissa.
Samanlainen luettelo verottomista tuloista sisältyy verolain 217 artiklaan.
Sattuu niin, että apua tarvitseva työntekijä ei tiedä, missä muodossa on oikein pyytää sitä. Ja vaikka kysymyksestä sovittiin aiemmin viranomaisten kanssa, siinä on epäselvyyksiä. Kuinka laatia oikein työntekijälle myönnettävää taloudellista tukea koskeva hakemus? Yritämme antaa näytteen. Se on vain likimääräinen, koska jokainen tapaus on yksilöllinen.
Aineellisen avun hakemuslomake
Ensinnäkin tämän asiakirjan, kuten minkä tahansa lausunnon, otsikossa on oltava tiedot kenelle ja kenelle se on osoitettu. Tätä varten oikeassa yläkulmassa osoitetaan asema, pääjohtajan täydellinen nimi, yrityksen (organisaation) täydellinen nimi, alla on hakijan nimi ja hänen asema.
Keskellä edelleen - otsikko (Sovellus).
Teksti alkaa pääsääntöisesti sanoilla "pyydän taloudellista tukea ...", ja seuraa sitten valituksen yksityiskohtia. Niiden esityksen tulisi olla tiivis, tiivis, ilman taiteellisia koristeita ja tunteita, heijastaen asian ydintä.
Jos on asiakirjoja, jotka vahvistavat muutoksenhakutapahtuman syyn, ne olisi lueteltava liitteenä olevien jäljennösten mukaisesti. Esimerkiksi lapsen syntymän tai sukulaisen kuoleman yhteydessä vaaditaan asianmukaiset todisteet.
Hakemuksen alareunassa on päivämäärä, jolla on hakijan allekirjoitus.
Mitä voin vaatia?
Tekstin sallitaan ilmoittaa haluttu rahasumma. Mutta tämä ei tarkoita ollenkaan sitä, että työnantajan on maksettava se. Nimetty henkilö toimii oppaana, ja hän päättää aineellisen avun lopullisen määrän.
Jos pomo tekee myönteisen päätöksen (suostuu tyydyttämään pyynnön), hänelle annetaan määräys, jossa ilmoitetaan tarkka summa. Sen perusteella, millaisella työntekijällä on oikeus saada tämä raha organisaation kassaan.
