Maksukyvyttömyys - tämä on organisaation tila, kun sillä ei ole taloudellista kykyä maksaa maksuvelvoitteitaan. Määritelmä kuvaa tarkemmin itse käsitettä ja antaa sinun kattaa kaikki tämän ilmiön päätyypit. Sitä ei pidä sekoittaa konkurssiin. Maksukyvyttömyys on yksi edellytys organisaation konkurssiin julistamiselle.
Maksukyvyttömyyden syyt
Otettujen velvoitteiden koko määrää organisaation vakavaraisuuden. Tällaisena pidetään yritystä, jolla on kaikki varat ja jolla ei ole velkoja. Solvenssi on myös yritys, jolla ei ole omaa pääomaa, mutta se maksaa kaikki velat hyvissä ajoin tuottovaroilla.
On olemassa useita syitä, miksi yritys voi tulla maksukyvyttömäksi. Kaksi päätekijää, jotka voivat provosoida tämän ilmiön, voidaan erottaa toisistaan.
Lisää vastuita
Ensimmäinen velallisen konkurssiin johtava tekijä on velvoitteiden määrän kasvu. Tämä on mahdollista seuraavissa tapauksissa:
- Yrityksen tehoton hyötykäyttö.
- Yrityksen ylitarjonta. Niiden liian monien säilyttäminen on myös kallista.
- Tehoton markkinointi, mikä johtaa tappioihin.
Riittämätön tuloskasvu
Toinen maksukyvyttömyyteen johtava tekijä on riittämätön voiton kasvu tai sen hidastuminen. Tämä tapahtuu tietyissä olosuhteissa:
- Tuotteen markkina-arvon lasku sen virheellisen laadun vuoksi. Tätä ilmiötä kutsutaan myös liikavarastoksi.
- Kiintiöiden tai ylimääräisten tullien sekä rajoitusten ja seuraamusten asettaminen.
Huolimatta maksukyvyttömyyden syistä, suurin osa tapauksista tämä johtuu tehottomasta ja huonosta laadusta, jonka seurauksena on yrityksen huononeminen.
Maksukyvyttömyyslajit
Maksukyvyttömyys on yleinen ilmiö nykymaailmassa. Asiantuntijat erottavat sen eri tyypit:
- Taloudellinen. Se tapahtuu, kun yrityksen tulot ovat alle keskimääräisen markkinatason, eivätkä ne pysty korvaamaan kuluja. Rahoitus toiminnan jatkamiseksi otetaan kolmansilta lähteiltä, esimerkiksi sijoittajilta tai pankkitoimintaa tarjoavilta lähteiltä.
- Liiketoimintaa. Tässä tapauksessa yrityksen tappiollinen velkojille johtuu lainanottajien väliaikaisesta lopettamisesta. Samanaikaisesti työn palautumisen myötä yrityksellä on mahdollisuus palauttaa vakavaraisuus.
- Tekninen. Yhtiön maksuvalmius tulee riittämättömäksi kattamaan kaikki olemassa olevat velat.
- Ennen konkurssiä tapahtunut konkurssi. Se syntyy, jos velkasummasta tulee enemmän kuin kaikkien yrityksen käytettävissä olevien varojen arvo.
- Laillinen konkurssi. Yrityksen maksukyvyttömyys virallisesti tunnustettu ja dokumentoitu asiaankuuluvissa asiakirjoissa.
Maksukyvyttömyyden merkit
Tulevan konkurssin merkit määräytyvät sopimusehtojen ja suullisen sopimuksen muodossa olevien suhteiden perusteella muodostettujen velvoitteiden perusteella.
Tätä varten voit harkita velvoitteiden osia:
- suoritettujen ja palkattomien töiden määrä tavaroiden lähettämisestä tai palvelujen tarjoamisesta;
- liian suuret työn kustannukset, joita pidetään perusteettomina rikastutuksina;
- maksamattomat palkat ja sosiaalietuudet;
- takaisinmaksamattomien lainojen tai luottojen lukumäärä, kokonaan tai osittain, korot mukaan lukien;
- velat perustajille ja muille osallistujille;
- omaisuusvahinko velkojalle.
Usein sanat "maksukyvyttömyys", "maksukyvyttömyys", "konkurssi" nähdään synonyymeinä, mikä on pohjimmiltaan väärin. Tämä aiheuttaa tiettyjä vaikeuksia näiden käsitteiden tunnistamisessa. Talouskirjallisuudesta löydät sellaisen termin kuin "piilotettu konkurssi". Se tarkoittaa, että yrityksen arvo on laskenut, mutta se ei tarkoita maksukyvyttömyyttä, ja vielä enemmän yrityksen konkurssiä yleisesti hyväksytyssä merkityksessä.
Maksukyvyttömyysasteet
Pääkriteeri, jolla maksukyvyttömyysastetta arvioidaan, on aika, jonka kuluessa tämä ongelma on mahdollista poistaa. Aikaindikaattori antaa kuvan sen syvyydestä. Tämä on maksukyvyttömyyden pääkriteeri. Tämän perusteella erotetaan viisi sen tasoa. Aikavälit määritetään tässä tapauksessa konkurssilain mukaisesti ja määritetään sen aste. Harkitse niitä yksityiskohtaisesti:
- Syntyvä taso. Yhtiö lopetti velvoitteidensa noudattamisen yli kolme kuukautta sitten. Tällainen viivästyminen on tilaisuus aloittaa menettely yritys konkurssiin.
- Progressiivinen taso. Yritystä on seurattu seitsemän kuukauden ajan konkurssimenettelyn aloittamisesta lähtien.
- Vakaa taso. Tämä on vakauskausi. Se on jatkunut kaksi vuotta seurannan päättymisestä, ja sitä kehotetaan kunnostamaan yritys.
- Krooninen taso. Tässä tapauksessa ei ole tiukkoja määräaikoja. Tämän ajanjakson kesto määräytyy sovintoratkaisun keston perusteella, joka voidaan tehdä enintään 25 vuoteen.
- Absoluuttinen taso. Yhtiöllä ei ole mitään mahdollisuutta palauttaa vakavaraisuuttaan, tai mahdollinen kuntoutusaika on niin pitkä, että se ylittää sovintoratkaisun suurimman sallitun ajan.
Maksukyvyttömyyden diagnostiikka
Maksukyvyttömyyden diagnosoimiseksi on olemassa tiettyjä menetelmiä ja vaiheita. Nämä ovat kolme päämenetelmää, joita käytetään kansainvälisessä käytännössä:
- Ennakoiva. Se koostuu analyyttisen ennusteen laatimisesta yritykselle. Tätä menetelmää käyttämällä yrityksen johto voi arvioida konkurssin todennäköisyyden ja laskea yrityksen arvioidun voiton tulevaisuudessa.
- Normatiivinen. Se on analyysi, joka perustuu yrityksen todellisen suorituskyvyn vertailuun ennustetun kanssa.
- Kuvaileva. Siihen sisältyy yrityksen raportoinnin analysointi eri näkökulmista. Tyypillisesti tätä menetelmää käytetään tapauksissa, joissa ulkopuoliset analyytikot ovat mukana.
Analyysivaiheet
Valittu menetelmä maksukyvyttömyyden tarkistamiseksi määrittää analyysimenetelmän. Menetelmän vaiheet puolestaan ovat samat kullekin menetelmälle. Analyysimenetelmä sisältää seuraavat vaiheet:
- Kriisin painopisteen määrittäminen. Aluksi selvitetään ongelman määrä ja lähteet sen esiintymiselle. Jos ongelma on luonteeltaan paikallista, sen poistaminen ei aiheuta erityisiä vaikeuksia, koska todennäköisesti sen aiheuttavat sisäiset epäjohdonmukaisuudet. Jos yrityksen taloudellinen asema on vaarassa, todennäköisesti kyse on useiden ulkoisten tekijöiden sattumasta.
- Perusteiden määrittely. Tässä vaiheessa tehdään päätös siitä, mitkä indikaattorit tulisi ottaa huomioon analyysin aikana, sekä siitä ajanjaksosta, jolta tietoja voidaan tarvita. Analyysin syvyys ja sen tarkkuus määräytyvät tarkasteltujen ajanjaksojen lukumäärän perusteella. Tällaisen analyysin suorittaminen on kuitenkin monimutkaisempaa ja aikaavievämpää.
- Vastuun jakautuminen. Tässä vaiheessa määritetään kriisissä olleet yrityksen osastot.Vianmäärityksestä vastaa näiden yksiköiden päälliköt. Lisäksi valitaan työntekijä, joka vastaa analyysin suorittamisesta.
- Ympäristön tutkimus. Kallein ja aikaavievin prosessi. Se vaatii yrityksen ulkoisen ja sisäisen ympäristön analysoinnin. Sopivin on erityisen SWOT-analyysin käyttö.
- Johtopäätökset. Analyyttiset tiedot käsitellään ja toimitetaan keskusteluun yhtiöön perustetussa erityisneuvostossa. Tämän seurauksena päätehtävät ja suunta määritetään.
- Tapahtumasuunnittelu. Se koostuu menetelmien valinnasta kriisitilanteen voittamiseksi.
Melko usein yritykset turvautuvat ulkopuolisten asiantuntijoiden apuun maksukyvyttömyyden analysoimiseksi. Nämä ovat erilaisia tilintarkastus- ja markkinointivirastoja. Tämä tehdään yleensä ilman vaadittua määrää työntekijöitä tai heidän riittämätöntä pätevyyttä.