Kassa ja kassavapaa kassavirta. Rahaton kassavirta: käsite, muodot, periaatteet, rakenne

Hyödyke- ja rahasuhteiden yhteydessä maksutoiminnot suoritetaan palvelujen tarjoamisessa, osto- ja myyntitapahtumien tekemisessä, erilaisten vaatimusten täyttämisessä, velvoitteiden täyttämisessä, taloudellisten resurssien jakamisessa ja jakamisessa. Heidän monimutkaiset muodonsa kassa ja käteisettömät kassavirrat. Mieti sen ominaisuuksia.

Yleistä tietoa

Rahaton kassavirta Venäjällä osuus on 80-90% kaikista rahoitustoimista. Siihen sisältyy maksujen suorittaminen siirtämällä varoja tileille. Bkassavapaa kassavirta välittää sellaisia ​​liiketoiminta-alueita kuin tuotteiden myynti, palveluiden tarjoaminen, työn suorittaminen, lainojen takaisinmaksu ja saaminen, todellisten tulojen maksaminen ja käyttäminen. Laskutussuhteita parannetaan parhaillaan. Kassa ja kassavapaa kassavirta tietyt muutokset. Viime aikoina tilien kassavirrat ovat lisääntyneet. Samanaikaisesti käteisvarojen ja rahan liikkumisen välillä on keskinäinen ja läheinen suhde. Rahastot liikkuvat jatkuvasti sektorilta toiselle.

Rahoitustoiminnot

Kassavirta on rahavarojen liikkumista ei-käteis- ja käteismuodoissa palvelemalla tuotteiden myyntiä, ei-hyödykemaksuja sekä liiketoimia. Nykyaikaisessa taloudessa talous toteuttaa seuraavat päätehtävät:

1. Ne toimivat vaihtovälineenä. Raha toimii välittäjänä tavaroiden vaihdossa. He siirtyvät kohti tuotteita myynnin aikana ja tuotantotekijöitä hankinnan aikana.
2. Rahoitus on laskentayksikkö. Ne tarjoavat mahdollisuuden arvioida tavaroiden arvon lisäksi myös kansallista tuotantomäärää ja maan taloudellista tilannetta.
3. Raha toimii keinona kerätä varallisuutta. Niitä on helpompi varastoida kuin joitain tuotteita, ja ne tuottavat tuloja sijoittamalla ne rahoituslaitoksissa.

Valtion sääntelyn piirteet

Käteis- ja käteisliikkeiden järjestäminen edellyttää sellaisen valtion politiikan kehittämistä, joka mahdollistaisi tasapainon ylläpitämisen rahoitusmarkkinoilla. Edellä mainitut toiminnot huomioon ottaen valtion sääntelyn pääsuunta on toimenpiteiden kehittäminen tarvittavan määrän varojen pitämiseksi vapaassa käytössä. Tämä estää inflaatiota - maksusektorin ylivuodon paperimerkeillä, jotka menettävät ostovoimansa ja aiheuttavat hinnankorotusta.

Käteis- ja käteisliikkeiden järjestäminen perustuvat tuotantoon. Valtava määrä myyntitapahtumia muodostaa jatkuvan tavaranvaihtoprosessin. Raha antaa sinun muuttaa luonnollisen liikkuvuuden "tavarat-tavarat" yleisemmäksi malliksi "tavarat-raha-tavarat". Rahoituksen käyttö antaa sinun tehdä tehokkaasti vaihto-operaatioita sekä ajankäytön säästön että taloudellisten yksiköiden vapauden ja mahdollisuuksien laajentamisen kannalta.

Kassavirta: kassavapaa kassavirta

Se edustaa arvonmuutosta varojen liikkuvuuden kautta rahoituslaitosten tileillä sekä tasapainottaa vastavuoroisten vaatimusten täyttämistä. Käytännössä käytetään erilaisia ​​maksutapoja. muodossa. Rahaton kassavirta voidaan suorittaa puolesta, remburssi, sekit, kortit, perimistä varten.Keskuspankki hyväksyy asiaan liittyvät asiakirjat, ja niitä käytetään vahvistettujen sääntöjen mukaisesti.

Muun kuin käteisrahan perusteet ovat pankkien välisiä rahoitustoimia. Ne toteutetaan keskuspankin perustaman RCC: n kautta. Transaktiot voidaan suorittaa kirjeenvaihtotileillä, jotka rahoituslaitokset ovat avanneet toisilleen sopimusten perusteella. Rahaton kassavirta sääntelee keskuspankki.

Sääntelyjärjestelmä

Yhtenä keskeisistä säädöksistä Venäjän federaation käteisellä tapahtuva käteisvaihto, Asetus nro 271. tarkoittaa, että sillä säännellään maksutapahtumien suorittamista maassa. Asiakirjan mukaan käteismaksut ja käteinen kassavirta pankkien ja muiden rahoitus- ja luottolaitosten välillä toteutetaan RCC: n keskuspankin välityksellä. Maksutapahtumien suorittamista varten avataan kirjeenvaihtotili. Sen kunnossapito suoritetaan asianmukaisessa asuinkeskuksessa. Pankkilaitosten on varmistettava varojen oikea-aikainen vastaanottaminen kirjeenvaihtotilille. Sääntely ja sovittelu rahoitus- ja luotto-oikeushenkilöiden välisissä maksutapahtumissa on keskuspankin etuoikeus.

Rahaton kassavirta: periaatteet

Tällä hetkellä talouden finanssisektorin muodostuminen perustuu moniin sääntöihin. Seuraava rahattoman kassavirran organisoinnin periaatteet:

1. Minkä tahansa omistajuuden omaavien yritysten on pidettävä varoja pankkitileillä. Pieniä käteismääriä saa pitää lipputulot rajoissa.
2. Suurimman osan maksutapahtumista tulisi suorittaa pankin kautta.
3. Laskentavaatimus on asetettava joko ennen tuotteen lähettämistä tai välittömästi sen jälkeen. On syytä huomata, että kriisitilanteissa ennakkomaksu on tulossa yhä enemmän toimitusehdoksi. Usein ennakkomaksu on 100% sovitusta summasta.
4. Pankkipalvelu maksaa vastaanotetuista tuotteista ja palveluista yksinomaan palvelun saajan suostumuksella.
5. Yritykset valitsevat itse käteismaksutapahtumien muodot.

Näiden sääntöjen täytäntöönpano auttaa ylläpitämään maksutapahtumien laillisuutta.

spesifisyys

ottaen huomioon kassavapaa kassavirtakonsepti, on huomattava sen merkitys markkinataloudelle. Tilien avulla tehtävien toimintojen avulla voit luoda pankkireformeja, luoda luottosuhteita, hallita yritysten toimintaa. Lisäksi maksujen huoltokustannukset vähenevät huomattavasti. Kehittyneissä maissa noin 80% kassavirrasta on ei-käteismaksuja. Jäljelle jäävä osuus muodostuu seteleitä ja kolikoita käyttävistä maksutapahtumista.

Venäjällä suhde on erilainen - vastaavasti 60% ja 40%. Kuten edellä mainittiin, suurin osa toiminnoista liittyy tavaroiden vaihtoon, palvelujen tarjoamiseen ja työn tuotantoon. Samanaikaisesti käteissuoritukset toteutetaan budjetin ulkopuolisella rahastolla, budjetilla jne.

vivahde

Muun kuin käteisrahan yhteydessä raha suorittaa maksutoiminnon. Tämä johtuu siitä, että tilien liikkeitä ei määritä arvojen muutosaika. Velvoitteet maksetaan takaisin niiden toteutumisen jälkeen. Kuittaamalla pankkitilien saamisia korvataan vain luotto- tai velkasaldo, jotka maksetaan takaisin kokonaan. Hyvitetyn rahan määrä sisältyy käteisellä tapahtuvaan liikevaihtoon.

Maksumekanismi

Rahaton kassavirtarakenne näyttää tältä:

1. Maksut muulla kuin finanssialalla. Operaatiot suoritetaan yritysten välillä.
2. Rahoitussektorin maksut - pankkien välillä.

Jälkimmäisessä tapauksessa kassavapaa kassavirtajärjestelmä sisältää toiminnot:

1. Keskuspankin laitosten kautta avaamalla kirjeenvaihtajatilit.Näiden toimintojen osuus on noin 60%.
2. Luottolaitokset, jotka käyttävät nostron ja loron keskinäisiä kirjeenvaihtajatilejä. Näiden toimintojen osuus on noin 10%.
3. Puhdistamalla. Ne toteutetaan kansalaisjärjestöjen avulla. Niiden osuus on vain 0,2%.
4. Toimialakohtaisten selvitystilien käyttö. Näiden toimintojen osuus on noin 30%.
5. Henkilökohtaisella sektorilla. Tällaiset toimenpiteet suorittaa väestö maksukorteilla, sekillä.

Rahaton kassavirtaSiksi se suoritetaan erikoistuneiden laitosten välityksellä, tiedon, viestinnän, ohjelmistojen ja laitteistojen, työkalujen, menettelyjen avulla, ja sitä säännellään lailla, jotka varmistavat, että maksut suoritetaan rahoitussuhteiden osallistujien välillä.

tilit

Rahaton maksu suoritetaan hyvittämällä ja veloittamalla varoja. Henkilö tai yritys avaa tilin - talletuksen, valuutan, lainan, juoksevan tai muun. Liikepankit tarjoavat kassanhallintapalveluita. Tilin avaavat yritykset, joilla on itsenäinen tase ja jotka toimivat maksumenettelyn mukaisesti. Niiden rakenneosastoille luodaan alatilit ja vaihtotilit. Jokainen yritys avaa yhden tai useamman (eri pankeissa) tilit.

asiakirjat

Tilin avaamiseksi yritys tarjoaa:

1. Lausuma. Se on laadittu määrätyssä muodossa.
2. Notaarin vahvistamat perustamisasiakirjat.
3. Rekisteröintitodistus liittovaltion verovirastossa.
4. Kortti, jossa on painotuotteet ja valtuutettujen henkilöiden allekirjoitukset.
5. Asiakirjat, jotka vahvistavat kortissa mainittujen henkilöiden valtuudet.

Ulkomaalaisten tulee lisäksi toimittaa otteita pankki- / kaupparekisteristä, jotka määrittävät heidän asemansa oman valtionsa lainsäädännön mukaisesti, jäljennöksen kansallisen keskuspankin luvasta. Nämä asiakirjat käännetään venäjäksi, notaarin vahvistama ja Venäjän federaation tai vastaavan maan suurlähetystö vahvistaa.

Taloudelliset suhteet

Ne sisältävät:

1. Osallistujien laskelmat. He ovat erityisesti ostajia, toimittajia.
2. Toiminnan kohteet. Ne ovat tuotteita, työtä, valuuttaa, taloudellisia vaatimuksia.
3. Maksuja suorittavat laitokset. Näitä ovat pankit, mukaan lukien keskuspankki, selvityskeskukset jne.
4. Välittäjät - takaajat, factoring-yhtiöt jne.

Selvityssuhteessa on kaksi osallistujaa, jos varojen vastaanottaja ja toimittaja, maksaja ja ostaja ovat samanlaisia ​​yhdessä henkilössä. Jos ei, niin vaihtoehtoja voi olla eri. Esimerkiksi:

1. Palveluntarjoaja ei ole varojen vastaanottaja.
2. Vastaanottaja toimii maksajana, mutta varat siirretään kolmansien osapuolten hyödyksi.
3. Maksaja ei ole vastaanottaja eikä kolmas osapuoli.

Toimintojen luokittelu

Se toteutetaan useilla perusteilla:

1. Osallistujista riippuen. Tämän arviointiperusteen mukaan rahoitussektorit (pankit) ja muut kuin finanssisektorit erotetaan toisistaan. Ensimmäistä toimenpidettä kutsutaan pankkienväliseksi, toista - tilojenväliseksi.
2. Kohteista riippuen. Tämän perusteella liiketoimet voivat olla hyödykkeitä tai muita kuin hyödykkeitä (verot, laskujen maksut, lainat).
3. Maksuajasta riippuen. Tapahtumat voivat olla aikataulutettuja, pitkäaikaisia, kiireellisiä, erääntyneitä, lykättyjä, erääntyneitä jne. Jälkimmäisessä tapauksessa luottosuhteet syntyvät. Heille toimitetaan laskut. Tämä on melko kätevä tapa lyhytaikaiseen luotonantoon, etenkin kaupassa, jolla on väliaikainen rahapula.
4. Maksutavalla. Täysimäärä voidaan poistaa tililtä (brutto-operaatio), vaatimusten kuittaus on selvitys, loppusumma kirjataan.
5. Maksutavan mukaan. Siirrot, remburssi, perintä jne. Voidaan tehdä.

Tapahtumat eroavat myös niiden tekoon käytetyistä maksuvälineistä. Käytännössä käytetään seuraavia työkaluja:

1. Tilisiirrot. Ne ovat maksumääräyksiä siirroista (tai vaatimukset-tilaukset).
2. Pankkisiirrot. Niihin kuuluvat sekit, perintäohjeet veloitukselle, vekselit.
3. Välituotteet. Maksuja suoritettaessa voidaan käyttää tilisiirtoja (muovikortteja, rembursseja).

Poistamismääräys

Se vahvistetaan siviililain 855 §: llä. Jos tilillä on tarpeeksi rahaa kaikkien velkojien vaatimusten täyttämiseksi, veloitus tapahtuu kalenteriprioriteetin mukaan. Jos varat ovat riittämättömät,

1. Ensimmäiset täyttivät IL: n vaatimukset, jotka liittyivät terveydelle / hengelle aiheutuneiden vahinkojen korvaamiseen sekä elatusapujen takaisinperintään.
2. Toisessa vaiheessa varat kirjataan toimeenpanovelvollisuuteen, joka määrää varojen siirron / myöntämisen irtisanomiskorvauksen ja palkan maksamiseksi kansalaisille, jotka työskentelevät sopimuksen (työsopimuksen) nojalla, korvauksen maksamisesta henkisen toiminnan tuotteiden tekijöille.
3. Kolmanneksi ne ovat täyttäneet palkkojen, PFR: n, FSS: n ja MHIF: n maksujen vähennysvaatimukset.
4. Neljännellä kierroksella varat kirjataan talousarvioon kuuluvien budjetin ulkopuolisten varojen maksamiseksi (lukuun ottamatta edellä lueteltuja varoja).
5. Viidenneksi muut vaatimukset täyttyvät.
6. Viimeisimmät varat veloitetaan muista maksuasiakirjoista kalenteriprioriteetin mukaan.

tulokset

Minkä tahansa maan talouteen liittyy monien elinkeinoelämän monimutkainen vuorovaikutus. Näiden suhteiden perustana ovat maksut, joiden avulla monenlaiset tarpeet tyydytetään ja velvoitteet maksetaan takaisin. Rahanvaihto on monimutkainen kaikista selvitysoperaatioista, joka välittää arvon liikkumista kaikkien kotimaisen ja ulkomaisen talouden edustajien välillä. Rahoitus toimii maksuvälineenä. Nykyään vallitsee kassavapaa kassavirta.

Kassavirran hallinta

Useita sääntöjä on kehitetty, joiden noudattamisen seurauksena rahan liikkuvuus valvotaan ja estetään niiden irrationaalinen kulutus. Näitä ovat:

1. Valvontatoimintojen ja vastuiden erottaminen. Yrityksissä toimilupien myöntämiseen, kirjanpitoon ja varojen varastointiin liittyvien tehtävien tulisi olla eri työntekijöiden tehtävä.
2. Huolellinen valinta rahalla työskentelevästä henkilöstöstä. Henkilöiden, joille on uskottu talouden kirjanpito ja varastointi, toimintojen suorittaminen, raha-asiakirjat, on tehtävä erityinen tarkastus. On välttämätöntä saada vahvistus heidän säädyllisyydestään ja rehellisyydestään, riittävästä koulutuksesta.
3. Asiakirjojen laatimismenettelyn noudattaminen. Kaikki käteis- ja pankkitodistukset laaditaan ilman korjauksia. Väärin suoritetut asiakirjat voidaan tuhota.
4. Rahan varastointisääntöjen noudattaminen.
5. Viikoittaisen tilintarkastuksen tekeminen tiliotteista.

johtopäätös

Rahan liikkeessä käytetään erityyppisiä rahaa:

1. Seteleitä.
2. Paperiraha.
3. Vaihdettavat kolikot.
4. Luottokortit, sekit, laskut jne.

Nykyään on edelleen taipumus kerätä varoja. Vähitellen väestö kuitenkin ymmärtää, että suuren määrän käteisvarojen pitäminen kotona on epäkäytännöllistä ja joissakin tapauksissa vaarallista. Taloudellisen tilanteen huomioon ottaen ihmiset ovat yhä enemmän kääntymässä pankkien puoleen. Pankkijärjestelmää pidetään rahan, rahattomien maksujen kierton alkamisena. Sen tärkein tehtävä on maksuvälineiden luominen. Muilla kuin käteisellä suoritettavat liiketoimet saavat monissa tapauksissa luottoluokituksen, koska maksun alkamisen ja lopun välillä on tietty aikaero.

Rahoitusvarojen massa on jaettu kahteen vastavirtaiseen virtaan. Lisäksi niiden nopeus ei ole sama. Pankkilaitokset laskevat aktiivisesti rahaa liikkeeseen, ja velalliset palauttavat varoja hitaammin. Seurauksena varojen määrä alkaa kasvaa. Luotto- ja finanssipolitiikan alalla virtojen, lainojen määrän ja myös valuuttakurssien asianmukainen hallinta on erityisen tärkeää.Laitokset, jotka sääntelevät rahan liikkumista käteisellä ja muulla kuin käteisellä, kehittävät jatkuvasti erilaisia ​​tehokkaita menetelmiä, seuraavat tilannetta jatkuvasti, tutkivat virtaussuuntien suuntauksia ja analysoivat liiketoimintayksiköiden suorittamia liiketoimia.