Oikeushenkilön sijainti ja osoite. Oikeusosoitteen ja oikeushenkilön tosiasiallisen sijainnin välisen yhteensopimattomuuden seuraukset

Art. Venäjän federaation siviililain 54 pykälän mukaan jokaisella maamme oikeushenkilöllä on välttämättä oltava nimi, joka osoittaa sen organisaatiomuodon ja sijainnin. Veroviranomaiset voivat siten seurata organisaation sijaintia ja erottaa sen muista, joilla on samanlainen nimi ja samanlainen taloudellinen toiminta. Nämä tiedot antavat liittovaltion verovirastolle ja pankeille mahdollisuuden seurata eroa virallisen osoitteen ja todellisen osoitteen välillä, ja tällä tavoin selvittää asiakkaan epäluotettavuus tai yrittäjän haluttomuus maksaa verovähennyksiä.

Oikeushenkilön sijainti

Yrittäjyyttä varten perustajan on rekisteröidyttävä siviililain säännösten mukaisesti. Kaikki organisaation perustamista, uudelleenorganisointia tai selvitystilaa koskevat tiedot on merkittävä valtion rekisteriin. Tässä ilmoitetaan myös oikeushenkilön osoite, mutta tämä termi ei tulkitse käsitettä oikein. Ongelmana on, että ”henkilöllä” on kansalaisoikeudet, eikä sillä itsessään voi olla tiettyä rekisteröintipaikkaa. On tarkoituksenmukaisempaa puhua sijainnista.

Art. Venäjän federaation siviililain 54 osassa 2 määritetään oikeushenkilön osoite valtion rekisteröintipaikassa jossain verotarkastusosastoista. Viime vuosina tapaukset ovat yleistyneet, kun jur. henkilö on rekisteröity asuinpaikkaan tai perustajan rekisteröintipaikkaan. Veroviranomaiset vastustavat tätä käytäntöä, mutta tuomioistuimet tukevat pääasiassa yrittäjiä.

Käsitteiden tulkinta

Yksilön laillinen osoite on melko absurdi määritelmä, jota käytetään liikekielessä ja joissain virallisissa asiakirjoissa. Koska lainsäädännössä ei ole selkeitä määritelmiä käsitteille "todellinen" ja "laillinen" osoite, arvot korvataan ja mahdollisuus erilaisiin tulkintoihin. Osoittautuu, että yritys on rekisteröity yhteen paikkaan, mutta kaikki dokumentaatio, työntekijät ja kaikki sen toiminnot on keskitetty toiseen, jota pidetään todellisena.

Monet perustajat käyttävät näiden käsitteiden muodollisuutta; rekisteröinnin yhteydessä organisaatiot ostavat oikeushenkilön osoitteen. Siksi julkisilla palveluilla, pankeilla tai lainvalvontaviranomaisilla voi olla jossain vaiheessa kysyttävää tällaisten käytäntöjen laillisuudesta. Ongelmia syntyy myös asiakkaiden kanssa, jotka haluavat jostakin syystä ottaa yhteyttä organisaatioon.

Samanlainen kaava voidaan jäljittää, kun oikeushenkilön postiosoite rekisteröidään. Erityinen henkilö vastaanottaa ja toimittaa kaiken saapuvan kirjeenvaihdon yrityksen tosiasiallisen sijainnin sijaintipaikkaan.

Valintaongelma

Oikeudellisen rekisteröinnin periaatteet Ihmiset kussakin Venäjän alueella ovat erilaisia, paljon riippuu veroviranomaisten pätevyydestä ja alueen yksilöllisistä piirteistä. Ensinnäkin kaikki FTS-palvelut kiinnittävät huomiota siihen, näkyvätkö antamasi tiedot luettelossa, jossa ilmoitetaan oikeushenkilöiden massarekisteröinnin osoitteet. Veroviranomaiset ovat yleensä tietoisia kaikista tällaisista paikoista, ja tällainen yritys herättää välittömästi huomion, organisaatio voi erehtyä yhden päivän yritykseksi.

Epämiellyttävien seurausten välttämiseksi on välttämätöntä noudattaa laissa annettuja sääntöjä. Rekisteröinti laillinenkasvot voivat esiintyä seuraavasti:

• perustajan tosiasiallisessa asuinpaikassa (se ei toimi kaikilla alueilla, mutta tällainen oikeus tunnustetaan oikeudellisesti);
• vuokratiloissa;
• tiloissa, jotka omistaa yksi perustajista.

Lähes kaikki nopean ja edullisen rekisteröinnin tarjoukset, joita on helppo löytää Internetistä, tarjoavat joukkorekisteröintiosoitteita oikeushenkilöille, joilla on jo satoja ja tuhansia nimiä. Tällaisen käytännön vaaraa käsitellään jäljempänä.

Vahvistustarve

Oikeudellisia suhteita yrittäjyyden rekisteröintiin säännellään 8. elokuuta 2001 annetulla liittovaltion lailla. Tässä on kaikki asiakirjat, jotka ovat tarpeen organisaatiota koskevien tietojen syöttämiseksi valtion kirjanpitorekisteriin, sekä ehdot, joilla oikeushenkilön osoite laaditaan.

Joten yleisesti uskotaan, että näiden tietojen luotettavuuden varmistamiseksi vaaditaan toimittamaan lisäpapereita, jotka todistavat tämän huoneen käytön laillisuuden. Esimerkiksi vuokrasopimus, omistukseen oikeuttava asiakirja jne. Kuitenkin Art. 8. elokuuta 2001 pidetyssä 12 FZ: ssä ei mainita tarvetta toimittaa lisätietoja tuomarin sijainnista. henkilö.

Tässä tapauksessa veroviranomaisten kieltäytyminen rekisteröinnistä on laitonta ja siihen voidaan hakea muutosta tuomioistuimessa. Oikeushenkilön rekisteröinnillä on luonteeltaan ilmoitusta, ja lisäksi lain mukaan liittovaltion veroviranomaiset eivät voi tarkistaa toimitettujen tietojen paikkansapitävyyttä. Käytännössä harvoilla organisaatioilla on varaa oikeudenkäynteihin veroviraston kanssa, joten ne yrittävät toimittaa kaikki tarvittavat asiakirjat.

Milloin tietojen luotettavuudesta voi syntyä kysymyksiä?

Venäjällä kirjataan vuosittain tuhansia vilpillisiä toimia, joihin liittyy "likaisen" rahan pesua yhden päivän yrityksissä, koska verovirasto on kehittänyt erityisen algoritmin epärehellisten yrittäjien havaitsemiseksi. Tärkeimmät säännökset siitä, miten oikeushenkilöiden rekisteröintiosoitteet voidaan tarkistaa lain ehtojen noudattamatta jättämisen suhteen, on määritelty Venäjän federaation ylimmän välimiesoikeuden täysistunnossa 30. heinäkuuta 2013 annetussa päätöslauselmassa nro 61. Tämän asiakirjan mukaan seuraavat tapaukset voivat aiheuttaa epäilyjä veropalveluissa:

1. Ilmoitettua paikkaa ei ole tai rakennus, huone tuhoutui.
2. Postinumero on määritetty keskeneräiselle omaisuudelle ja se on ehdollinen.
3. Oikeushenkilöiden joukkorekisteröinnin osoite ilmoitetaan, joka liittovaltion veroviraston on ensin tarkistettava. Varsinkin jos lähetetty kirjeenvaihto palautetaan ilmoituksella lähetysten mahdottomuudesta.
4. Tapauksessa, kun määritellyt tiedot ovat samat kuin armeijan yksiköiden tai valtion järjestöjen sijainti.
5. Tilojen tai rakennusten omistajan lausunto on kieltäytynyt rekisteröimästä tätä oikeushenkilöä.

Jos jotakin ilmoitettua kohtaa ei noudateta, veroviranomaisilla on oikeus vaatia organisaatiota antamaan todellinen osoite. Jos tällaisia ​​pyyntöjä ei oteta toistuvasti huomioon, liittovaltion verovirasto voi vaatia yrityksen selvitystilaa.

Mahdolliset riskit

Estääkseen vilpillisen toiminnan juridisen henkilön rekisteröinnin yhteydessä liittovaltion verovirasto on luonut erityisen luettelon epäluotettavista paikoista. Voit tutustua häneen julkisen palvelun virallisella verkkosivustolla. Tämä palvelu on hyödyllinen paitsi liittovaltion veroviraston työntekijöille myös yrittäjille, jotka rekisteröivät oikeushenkilön osoitteen.

Jos perustaja saa tietoja organisaation virallisesta sijainnista ulkopuolisilta ihmisiltä, ​​hän ottaa tiettyjä riskejä riippumatta siitä, oliko hän tietoinen siitä mitä tapahtui. Yritysosoitteen ostaminen voi johtaa seuraaviin ei-toivottuihin seurauksiin:

1. Kaikki myyjän toimittamat asiakirjat ovat vääriä, eikä sopimuksessa määrättyjä tiloja ole ollenkaan tai kaikki oikeudet niihin ovat laittomia.
2. Jos osoite näkyy joukkorekisteröinnin mustissa luetteloissa, veroviranomaiset voivat säätää rekisteröinnistä, vaikka tällaisia ​​toimenpiteitä ei ole määritelty missään laissa. Tämä ongelma ratkaistaan ​​yleensä tuomioistuinten kautta.
3. Jos veroviranomaisten tai lainvalvontaviranomaisten tekemissä tarkastuksissa tosiasialliset ja lailliset osoitteet eivät ole samat, organisaatiosta tulee tilaisuus sisällyttää yhden päivän yritysten luetteloon.
4. Pankkitilin rekisteröinnissä voi esiintyä ongelmia.
5. Suurin vaikeus on kirjeenvaihdon vaikeuksissa etenkin liittovaltion verovirastolta. Veroviranomaiset pitävät kirjeiden ja ilmoitusten palauttamista syynä lisätarkastuksiin. On tärkeätä muistaa, että veroviranomaisten kuuden päivän kuluessa lähettämä kirjattu kirje katsotaan saatuksi riippumatta siitä, onko tällaista yritystä vai ei.

Tunnollisilla yrittäjillä, jotka vastaavat oikeushenkilön rekisteröinnistä, ei ole tällaisia ​​ongelmia. Kokemattomien perustajien on perehdyttävä etukäteen koko asiaa koskevaan lainsäädäntöön ja laskettava mahdolliset riskit.

Lakiasiat

Rikoksilla saatujen tai terroritekoihin kohdistettujen varojen rahanpesun estämiseksi veropalvelut ovat viime vuosina pyrkineet tekemään yhteistyötä valtion ja yksityisten rahoitusjärjestöjen kanssa. Pankit olivat velvollisia keräämään asiakkaasta lisätietoja, jotka ne toimittavat sitten liittovaltion verovirastolle ja tarvittaessa lainvalvontaviranomaisille.

Pankin tunnistettaessa pankilla on oikeus pyytää koko asiakirjapaketti, mukaan lukien ne, jotka vahvistavat sen oikeuden käyttää hakemuksessa ilmoitettua laillista osoitetta. Epäjohdonmukaisuudet tässä asiassa voivat olla syy kieltäytymiseen myöntämästä tiliä. Lisätietoja kaikista säännöistä ja vivahteista saat ottamalla yhteyttä oikeushenkilöihin saadaksesi apua Sberbankin kaltaisessa pankissa. Lähimpien toimistojen osoitteet on esitetty virallisen portaalin interaktiivisessa kartassa.

Veropalveluiden kannalta menettely on tiukempi:

1. Liittovaltion verovirasto voi aloittaa organisaation selvitystilan, varsinkin jos vuoden aikana ei toimitettu raportteja eikä pankkitoimenpiteitä ole suoritettu.
2. Jos yritys harjoittaa toimintaa, mutta siihen ei ole yhteyttä, liittovaltion veroviraston työntekijöillä on oikeus ryhtyä seuraaviin toimenpiteisiin:

• tehdä oikeushenkilöiden valtion rekisteristä tietoja, joiden mukaan organisaation sijaintia koskevia tietoja voidaan pitää epätarkkoina;
• Art. Veroviranomaisilla on oikeus määrätä Venäjän federaation hallintorikkomuslain 14.25 pykälään sakko ja toistuvan rikkomisen vuoksi estää yritys useasta vuodesta;
• FTS voi myös velvoittaa pankin irtisanomaan sopimuksen epäluotettavan yrityksen kanssa;
• tuomioistuimen kautta organisaation selvittämiseksi.

Tällaisten epämiellyttävien tilanteiden välttämiseksi on välttämätöntä ottaa yhteyttä finanssijärjestöön, jonka kanssa yrittäjä haluaa tehdä sopimuksen yksityiskohtaista selitystä varten.

Sberbank tarjoaa oikeushenkilöille edullisimmat ehdot vaihtotilin rekisteröintiin, myös portaalin kautta. Osoitteet löytyvät virallisilta verkkosivuilta.

Kuinka suojella itseäsi?

Ja silti, on tilanteita, joissa omalle toimistollesi ei yksinkertaisesti ole varoja, eikä erityisen huoneen vuokrausta ole sisällytetty aloittelevan liikemiehen suunnitelmiin. Tällaisissa tapauksissa voit turvautua erityisten yritysten palveluihin, jotka tarjoavat maksua vastaan ​​osoitteen oikeushenkilölle. Moskovassa tämä käytäntö on erityisen yleinen, koska omalla alueellaan on puutteita, sadat yrittäjät pakotetaan tai tarkoituksella kääntyvät tällaisiin instituutioihin.

Kaikista tähän prosessiin liittyvistä riskeistä keskusteltiin edellä. Niiden minimoimiseksi sinun on noudatettava yksinkertaisia ​​sääntöjä:

1. Ennen sopimuksen tekemistä on tarkistettava sopimuksessa määritellyn oikeushenkilön osoite. On mahdollista, että sitä ei oikeastaan ​​ole tai kaikki asiakirjat, jotka vahvistavat tämän huoneen käyttöoikeuden, ovat vääriä.
2. Hyvä vaihtoehto on käyttää kirjeenvaihtopalvelua. Tehdessään tällaista sopimusta yrittäjä voi olla varma, ettei kirjeitä ja ilmoituksia katoa ja että ne siirretään asiakkaan yritykselle. Mutta tämä palvelu on väliaikainen, harvoin kukaan tarjoaa tietoja yli vuoden ajan.
3. Toinen vaihtoehto on rekisteröidä oikeushenkilö. osoite organisaation perustajien rekisteröintipaikassa, tämä edellyttää asunnossa asuvien aikuisten suostumusta. Liittovaltion verovirasto ei ole tyytyväinen tähän aloitteeseen, mutta ei myöskään voi kieltää sitä.

On pidettävä mielessä, että tällainen käytäntö voi aiheuttaa tulevaisuudessa useita ongelmia, etenkin kun on tarpeen muuttaa oikeushenkilön osoitetta. Vaikeuksia syntyy, jos rekisteröinti tapahtuu toisessa verovirastossa, valtion verojen maksamisen tarve, kaikkien kirjanpitoasiakirjojen sekä pankkitilin uusiminen.

Oikeudellisen osoitteen laillinen muutos

Laki ei kiellä organisaatioita muuttamasta toiseen paikkaan rajoittamattoman määrän kertoja, tärkeintä on noudattaa kaikkia määrättyjä toimenpiteitä. Oikeushenkilön osoitteenmuutos ei tarkoita uuden oikeussuhteiden aiheen muodostumista. Tämän tyyppisiin toimiin liittyy tiettyjä vaikeuksia, jotka ensisijaisesti edellyttää uuden rekisteröinnin suorittamista toisessa verovirastossa.

Seuraavat asiakirjat on toimitettava liittovaltion veroviranomaisille:

1. Päätelmä, joka vahvistaa, että oikeushenkilön osoitteenmuutos hyväksyttiin yhtiökokouksessa organisaation perustajien äänten enemmistöllä.
2. Hakemus numeroiden 13001 ja nro P14001 muodossa kaikkien perustamisasiakirjoihin tehtyjen muutosten rekisteröimiseksi.
3. Kiinteistön omistajuutta todistavat asiakirjat (poikkeus on tapaus, kun rekisteröinti tapahtui asuinpaikassa).
4. Kaksi kappaletta organisaation peruskirjasta.
5. Valtion tullimaksun kuitti.

Kun kaikki asiakirjat on toimitettu, vastuuhenkilölle annetaan ilmoitus, jossa ilmoitetaan päivämäärä, jona päätös vastaanotetaan, että oikeushenkilön osoitteenmuutos vahvistetaan. Uusien tietojen rekisteröinnin jälkeen on tarpeen päivittää Goskomstatin tilastotunnukset. Ja kaikista muutoksista on ilmoitettava eläkerahastolle, sosiaalivakuutusrahastolle ja sairausvakuutuslaitokselle sekä pankille, jolla vaihtotili sijaitsee. Näihin tarkoituksiin käytetään useimmiten Sberbankkia, joka on tarjonnut korkealaatuisia juridisia palveluita oikeushenkilöille jo vuosia. Lähimpien sivukonttoreiden osoitteet löytyvät finanssijärjestön virallisilta verkkosivuilta.

Selvitystilan syyt

Käytännössä yritykset kohtaavat tosiasian, että usein tapahtuva verotarkastusten muutos saattaa johtaa liittovaltion verotuksen lisähuomiota. Viranomaiset näkevät tämän toiminnan yrittämällä kiertää veroja. Ihannetapauksessa siirrettäessä yritystä paikasta toiseen on parempi jättää sama oikeushenkilön rekisteröintiosoite. Edellyttäen, että perustaja tekee virallisen sopimuksen vuokrattujen tilojen omistajan kanssa. Muuten ensimmäisessä tarkastuksessa tämä paikka tulee mustalle listalle, ja liittovaltion veroviranomaisella on oikeus vaatia organisaation likvidaatiota.

Mutta jopa tällaisessa tilanteessa on olemassa tapa: tuomioistuimessa voit pyytää lisäaikaa oikeudellisten virheiden korjaamiseen. Tällaiset radikaalit toimenpiteet ovat kuitenkin todennäköisemmin poikkeus kuin sääntö. Tyypillisesti liittovaltion verovirasto teki vetoomuksen yhtiön likvidaatiosta äärimmäisissä tapauksissa, kun kaikki sen toimintaa koskevat tiedot puuttuvat paitsi oikeudellisten henkilöiden yhtenäisestä valtiollisesta rekisteristä, mutta myöskään ei ole todisteita organisaation tosiasiallisesta työstä.

Tällaisissa tapauksissa johtaja voi selittää, että kirjeet hänestä riippumattomista syistä eivät saapuneet paikalle. Vaihda sitten virallisesti kaikki lailliset tiedot ja ilmoita valvontaviranomaisille ongelman poistamisesta. Yleensä liittovaltion verovirasto tunnustaa ja vahvistaa laitoksen tilan.

Mitä perustajan pitäisi tietää?

Venäjän hallitus kiinnittää nykyään paljon huomiota veronkierron ongelmiin, joten perustaessasi yritystäsi ja rekisteröitäessä oikeushenkilöä on ehdottomasti otettava huomioon kaikki tulevien toimien riskit.

Edellä esitetyn perusteella voidaan tehdä seuraavat johtopäätökset:

1. Jos oikeushenkilön rekisteröiminen omissa tiloissa on mahdotonta ja jos sinun on ostettava osoite kolmansilta osapuolilta, sinun on ehdottomasti tehtävä vuokrasopimus ja tarkistettava liittovaltion veropalvelun verkkosivustolla olevat tiedot.
2. Jos sääntelyviranomaiset tekevät valituksia organisaatiolle laillisten ja tosiasiallisten osoitteiden epäjohdonmukaisuudesta tai jo ilmoitettujen tietojen epäluotettavuudesta, voit pyytää viivästystä suunnitteluvirheiden poistamiseksi. Veropalvelut ovat tyypillisesti mukauttavia, mikäli yrittäjyystoimintaa todella harjoitetaan ja rahanpesusta ei ole merkkejä.
3. Oikeushenkilö voidaan rekisteröidä perustajan tosiasiallisessa asuinpaikassa. Jos ongelmia ilmenee, voit puolustaa oikeuksiasi tuomioistuinten kautta.

Yrittäjillä on usein vaikeuksia vaihtotilin myöntämisvaiheessa; pankki yleensä epäilee, että laillinen ja tosiasiallinen osoite eivät täsmää. Voit ratkaista ongelman antamalla lisätietoja oikeudesta käyttää tiloja, joissa oikeushenkilö on rekisteröity. kasvot. Lisäksi pankkeja on valittava huolellisesti rahoitustapahtumia varten. Suuressa ja luotettavassa organisaatiossa koko prosessia säädetään ja tarkistetaan, joten monet ihmiset valitsevat Sberbankin (oikeushenkilöiden osalta) avatakseen käyttötilin. Moskovan osoitteet löytyvät virallisilta verkkosivuilta tai mobiilisovelluksesta.