Tässä artikkelissa yritetään vastata lainsäädäntöön ja ihmisoikeuksiin liittyvään "arvoitukseen". Nimittäin - kuka on tosiasiallinen omistaja? Mitä oikeuksia ja velvollisuuksia hänellä on ja kuinka hän voi salata tai luovuttaa itsensä, miksi ne ovat välttämättömiä ja millä laeilla tällaisen henkilöryhmän rajoitukset voidaan säilyttää. Yritämme pohtia kaikkia näitä kysymyksiä täällä.
esittely
Kuka on tosiasiallinen omistaja? Kyseessä on omistajan muodossa oleva henkilö tai tietty ryhmä sellaisia henkilöitä, jotka voivat suoran tai epäsuoran puuttumisen kautta vaikuttaa oikeushenkilön päätökseen tai jopa valvoa sitä. Tosiasiallinen omistaja voi olla henkilö, jota ei ole mainittu otsikossa. Se on kuitenkin olemassa olevan omaisuuden suora omistaja ja voi hyötyä organisaation vaikutuksista johtuen.
Oikeushenkilöiden tosiasialliset omistajat ovat yhteisöjä, jotka yleensä piiloutuvat lain piiristä peittämällä nimitysyhtiöiden ketjut ja niiden hallituksen. Tätä voidaan käyttää laittomasti saatujen rahanpesuun. Lailliset omistajat käyttävät tätä verosuunnitelman ilmiötä.
Tosiasiallinen omistaja Venäjällä
Kuka on tosiasiallinen omistaja, selvisimme, mutta milloin siitä tuli laillista? Venäjän federaatiossa tämä aihe tuli lakiin laillisesti vasta vuonna 2013, ja lähestymistapa termiin lainattiin yleisestä oikeusjärjestelmästä. Ennen tämän käyttöönottoa laissa kirjallisuudessa käytettiin käsitteitä, kuten tytäryhtiö tai määräysvaltaa käyttävä henkilö sekä sidosryhmät. Niillä on yleinen kuvaus mahdollisuudesta vaikuttaa oikeushenkilöiden päätöksentekoon. Ne kaikki sisältävät kuitenkin tietyn määrän ominaisuuksia, mikä ei salli käsitteen merkityksen tarkkaa määrittämistä.
Lopullisen edunsaajan käsite
Aina on lopullinen tosiasiallinen omistaja. Tämä on fyysisen tyyppinen henkilö, jolla on edunsaajaorganisaatio. Oikeus omistaa yhtiö voi kuulua paitsi osakkeenomistajille ja nimetyille johtajille myös muille organisaatioille. Henkilö, joka tosiasiallisesti omistaa organisaation, jolla on osake eri yrityksissä ja jota kutsutaan lopulliseksi edunsaajaksi.
Etu edunsaajan ja edunsaajan välillä
Liittovaltion laki nro 115 antaa mahdollisuuden erottaa samanlaiset ilmiöt, kuten tosiasiallinen omistaja ja edunsaaja. Niillä on useita yhteisiä piirteitä, esimerkiksi molemmat voivat hyötyä omaisuuden toiminnoista. Omistajan omistusosuus yhtiössä on kuitenkin vähintään 25%, mikä antaa hänelle oikeuden hallita ja hallita, ellei se ole täydellinen, jolloin hänellä on ainakin mahdollisuus vaikuttaa organisaation päätökseen. Tällaiset yritykset sitoutuvat tietyin ehdoin toimittamaan tietoja, jotka auttavat torjumaan rikollisuutta ja terrorismia, laittomasti hankitun pääoman laillistamista jne. Tämä mahdollistaa toimenpiteiden toteuttamisen taloudellisten petosten estämiseksi.
Liittolaki
7. elokuuta 2001 annetussa liittovaltion laissa (nro 115-ФЗ), joka kattaa rikollisin keinoin hankitun pääoman laillistamisen ja taloudellisen terrorismin torjuntaa koskevat kysymykset, päätettiin, että tosiasiallinen tosiasiallinen omistaja on fyysisen tyyppinen henkilö, joka kykenee puuttumaan sekä epäsuorasti että välillisesti , hallitse ja omista jur. kasvot asiakkaan muodossa. Tämä antaa aihetta erottaa toisistaan edellä käsiteltyjen käsitteiden välillä. Nimittäin: Oikeushenkilön tosiasiallinen omistaja on yhteisö, jolla ei ole Venäjän federaatiossa useita kannan mukaisia oikeuksia tai velvollisuuksia.
Rekisteri
Epäsuoran tai suoran vaikutuksen käyttö on käyttökelpoista minkä tahansa liiketoimien toteuttamisessa sekä kyvyssä vaikuttaa niiden ehtoihin, rahoitustoimien kulkuun jne. On myös useita tekijöitä, joiden avulla henkilö voidaan luokitella tosiasialliseksi omistajaksi.
Toukokuu 2014 oli kuukausi, jolloin erityisviranomaiset kehittivät mahdollisuutta perustaa rekisteri, joka sisältää tosiasialliset omistajat. Tämä johtui tarpeesta tunnistaa lopulliset omistajat rahoitusrikollisten torjuntaa koskevien toimenpiteiden tehostamiseksi.
tunnistaminen
Tosiasiallisen omistajan tunnistaminen on välttämätön toimenpide maan rahavarojen hallinnan parantamiseksi. Tällaisten yksiköiden tietoja on tärkeää päivittää jatkuvasti. Jos lopullista edunsaajaa ei voida määrittää, organisaation toimeenpaneva viranomainen voidaan nimittää omistajaksi. Tästä seuraa, että tunnistaminen voi vaikuttaa lähes mihin tahansa pankkitilien organisaatiorakenteeseen. Minkä tahansa tyyppinen luotto-organisaatio tekee paljon vaivaa, joiden avulla he odottavat löytävänsä lopulliset yritysomistajat. Tällaisia tavoitteita ovat tiedon löytäminen mistä tahansa lähteestä.
Tietojen hyödyntäminen
Tosiasiallisten omistajien tunnistaminen keräämällä käytännöllisesti merkityksellisiä tietoja on tarpeen, jotta voitaisiin lisätä rahan ja muun omaisuuden rikosten torjuntaa koskevan lainsäädännön tehokkuutta. Terroristiyksiköiden toiminnan torjunta on myös yksi tärkeistä seikoista, jotka edellyttävät tiedon siirtoa.
Vuonna 2013 otettiin käyttöön velvollisuuden käsite, jossa määrätään pakottamisesta tietojen siirtoon pankkirakenteiden pyynnöstä. Lisäksi pankki pakotetaan toimittamaan tietoja henkilökohtaisten asiakkaiden lopullisesta omistajasta Rosfinmonitoringille, jolla on laillinen oikeus määrätä enintään viidensadan tuhannen ruplan sakko tämän tyyppisten tietojen käyttöoikeuden epäämisestä.
Pankin tosiasialliset omistajat ovat yksi nykyaikaisen verolain tärkeistä ongelmista. Koska nämä ihmiset, jotka ovat edunsaajia, eivät välttämättä paljasta henkilöllisyyttään laista yli 25 prosentin osuudella, on mahdotonta saattaa heitä oikeuden eteen lain nojalla, koska he piiloutuvat. Näiden tietojen hankkiminen on erittäin vaikeaa.
Hyvin usein suuren tilin avaa henkilö, jolla on vain oikeus allekirjoittaa asiakirjoja, mutta itse asiassa hän on otsikkotyypin omistaja. Tämän vuoksi on tarpeen ryhtyä toimenpiteisiin edunsaajan toiminnan hallinnan lisäämiseksi.
Kyseisen aiheen sisällyttäminen lainsäädäntöön aiheutti tällaisen asiakirjan luomisen tosiasiallisen edunsaajan kyselylomakkeeksi. Sitä käytetään pankkitoiminnassa tunnistamaan tietyn yrityksen kaikki omistajat, mukaan lukien loppu, todennäköisesti yksityishenkilöt.
Harjoittele ulkomailla
Harjoittelu ulkomailla ei ole vielä luonut selkeää mekanismia, jolla laillisten mahdollisuuksien ja valtuuksien luettelon tulkinnan epäselvyydestä johtuvat olemassa olevat ristiriidat voidaan poistaa, mikä määrittäisi tosiasiallisen omistuksen haltijan.
Omistajan käsitteen määritelmä, joka on jaettu kahteen kokonaisuuteen, nimittäin johtajaan ja perustajaan asiakirjojen mukaan, johtaa rajojen menetykseen, mikä antaa mahdollisuuden määrittää vastuun merkitys yritykselle.
Historiasta on tiedossa, että termi mainittiin ensimmäisen kerran vuonna 1966 Yhdysvaltojen ja Ison-Britannian viranomaisten edustajien allekirjoittamassa pöytäkirjassa, joka oli vuonna 1945 tehdyn kahdenvälisen sopimuksen lisäksi.
Tietoja tosiasiallisista omistajista on kaikkien maiden verolakien päätehtäviä.
Yhdysvalloissa tämän tyyppisillä omistajilla ei ole selkeästi määriteltyä määritelmää, mutta voidaan katsoa, että yhteisöllä, joka kykenee merkittävästi vaikuttamaan organisaation toimintaan missä tahansa muodossa, antamaan tilauksia ja hallitsemaan äänestysprosessia, käyttämällä osakkeita. Tämäntyyppinen henkilö sitoutuu paljastamaan henkilötietoja, jos sen hallussa oleva osuus arvokkaista asiakirjoista ylittää viisi prosenttia. Mihin omistajaluokkaan hän kuitenkin suhtautuu, aihe valitaan yksilöllisesti henkilökohtaisesti.
Kiinassa on termi "todellinen johtaja", joka merkitsee siinä mielessä tosiasiallista omistajaa. Tämä henkilö kykenee vaikuttamaan tosiasiallisesti ja käytännöllisesti yrityksen toimintaan, mutta ei ole osakkeenomistaja. Hallinta tapahtuu sarjoin sijoituksiin liittyviä suhteita, jotka on määritelty sopimuksissa tai sopimuksissa.
Tanskan lainsäädännössä katsotaan tämän käsitteen kuvauksen yhteydessä olevan yksikkö, joka pystyy luovuttamaan tuotot itsenäisen päätöksen avulla. Tällainen henkilö ei ole välitön.
EU: n kolmannen direktiivin mukaan fyysinen. henkilöä, joka hallitsee asiakkaita tai yksityishenkilöitä täysin hyödyntäen kykyään tehdä liiketoimia yksin, voidaan pitää tosiasiallisen edunsaajana. Toisen edellytyksen, joka on tarpeen henkilölle lopullisen omistajan aseman saamiseksi, olisi oltava yli 25 prosenttia osakkeista.
FATF määrittelee artikkelissa pidetyn henkilön luonnolliseksi henkilöksi, jolla on oikeus hallita organisaation tai yrityksen toimintaa.
Oikeudelliset mahdollisuudet ja vastuut
Edunsaajilla on useita oikeuksia, joita laki suojaa, mutta heille annetaan myös luettelo velvoitteista.
Edunsaaja voi suojata omaisuuden omistamisoikeuttaan tekemällä sopimuksia luottamushallinnasta. Sopimuslausekkeiden noudattamatta jättäminen asettaa vastuun sekä edunsaajalle että nimityyppiselle urakoitsijalle.
Omaisuuden lopullisen omistajan olisi omaisuuden suojaamiseksi varmistettava sopimuksen ehdot, jotka koskevat omaisuuden panttaamista toimitsijamiehelle. Toiminnot, jotka eivät vastaa edunsaajan odotuksia, antavat hänelle mahdollisuuden osallistua muihin henkilöihin liiketoimintaan.
Tällaisia liiketoimia tehtäessä erityistakaukset voidaan osoittaa pankkisäätiölle, joka on rakennettu erityisesti vahvistettuihin olosuhteisiin. Poikkeuksena voivat olla edunsaajien ja rehtorien tai edunsaajien väliset sopimukset. Takaaja voi olla vain henkilö.
Sopimuksen päätavoite on pääoman pakottaminen maksamaan edunsaajalle aineellisia vaatimuksia edunsaajan hyväksi viimeksi mainitun kirjallisten ohjeiden mukaisesti. Lainanantajan on aina toimittava takauksen saajana. Edunsaajalla on oikeus valita vakuuden tyyppi.
Velkojien lailliset mahdollisuudet pankkitakaukseen perustuvien sopimusten tekemisessä edellyttävät, että heille annetaan oikeus palauttaa velat ajoissa. Perustana on tavaroiden ja omaisuuden siirron ehtojen oikea-aikainen täyttäminen.
Jos edunsaajalla on etua aineellisesta luonteesta, hän voi vaatia takaajilta velvoitteiden täyttämistä sekä syistä että ilman syitä, mikä riippuu sopimuksen ennalta määritellyistä ehdoista. Mahdollisia vaatimuksia voidaan kuitenkin tehdä vain takaajan velvoitteiden täyttämiselle varatun ajan umpeutumiseen. Takauksen on ilmoitettava päämiehelle, että tietyt toimenpiteet on toteutettu, ja tutkittava mahdolliset perusteet, joita saajan vaatimukset esittävät.
Yhteenvetona
Tutkimalla tosiasiallisen omistajan käsitteen määrittelemistä, sen erottelua vastaavista ehdoista ja määrittämällä tiedonkeruun merkitys, voimme nyt selvästi määrittää, kuka tosiasiallinen tosiasiallinen omistaja on.