Kuinka määrittää rakennuksen käyttöikä?

Tulojen verotusta koskevat standardit tuloveroa varten säädetään Venäjän verolain 258 §: ssä. Kirjanpito- ja verolaskentamenetelmillä on samanlaiset piirteet, mutta toisinaan on merkittäviä eroja. Kerromme niistä artikkelissa yksityiskohtaisemmin.

SPI: n yleinen käsite

Mikä tämä on? Kaikki eivät osaa selvittää sitä. Rakennusten taloudellisella pitoajalla tarkoitetaan ajanjaksoa, jona aineeton hyödyke tai käyttöomaisuus voi palvella veronmaksajien toiminnassaan saavuttamiin tarkoituksiin. Yrittäjä laskee sen itsenäisesti, ja kiinteistön käyttöönottopäivä otetaan välttämättä huomioon.

Verojärjestelmälle on ominaista sen määrittely vain väliaikaisilla indikaattoreilla. Kirjanpito määrää myös rakennuksen taloudellisen käyttöiän määrittämisen tänä aikana tuotettujen tuotteiden määrän mukaan. Mitä poistoilla on sen kanssa tekemistä?

Poistot

Rakennuksen poistot ja saman kiinteistön taloudellinen vaikutusaika ovat toisiinsa liittyviä käsitteitä.

Ensimmäinen on esineen arvon siirtäminen tuotteisiin, jotka on luotu sen käytön aikana. Tämä sisältää myös työn ja tarjotut palvelut. Poistoerot auttavat luomaan lähteen helppoon jäljennökseen. Siksi itse asiassa on mahdollista nostaa lopputuotteen kustannuksia 5-7 prosentilla, jota käytetään myöhemmin tarvittaessa laitteiden korjaamiseen tai korvaamiseen. Toisin sanoen rakennuksen poistojen avulla voit siirtää perusluokkaan liittyvien varojen hankkimiseen käytetyn rahan palveluille ja tavaroille, mukaan lukien ne lopulliseen hankintamenoon. Poistot veloitetaan seuraavista esineistä:

1. Käyttöomaisuus, jonka kuluttajaominaisuudet eivät muutu ajan myötä. Tähän omaisuuteen kuuluvat maa, museoesineet, luonnonsuojelukohteet jne. Käyttöomaisuuden (rakennusten ja rakenteiden) käyttöikä määritetään poistoryhmän mukaisesti.
2. Asuntovarastot. Mutta vain tapauksissa, joissa sitä ei käytetä ansaitsemiseen.
3. Tiet ja ulkoinen kaunistaminen.
4. Monivuotiset istutukset, jotka eivät ole saavuttaneet käyttöikää.
5. Karjaa.
6. Käytetään mobilisaatioon ja mobilisaatiokoulutukseen. Näitä ovat esineet, jotka valmistetaan perinpohjaisesti ja suljetaan tuotteiden tuotantoa ja johtamistarpeita varten, sekä esineet, jotka otetaan väliaikaisesti maksulliseen käyttöön.

Poistojen ydin

Tuotteen, työn tai palvelun tuotantoprosessi vaatii organisaatiota käyttämään materiaaleja, energiaa, maksamaan työntekijöille palkkaa jne. Nämä kustannukset määräävät lopputuotteen kustannukset. Teollisuusrakennuksen käyttöikä riippuu poistoryhmästä. Puhumme tästä myöhemmin.

Tiettyjen tuotteiden tuotantoon on kuitenkin välttämätöntä perustaa työpaja ja hallinto, ensimmäinen riippuu suoraan valmistettujen tuotteiden tyypistä (vaikka joissain tapauksissa se ei ole välttämätöntä). Lisäksi voidaan tarvita erityisvälineet, aita laitoksen ympärillä ja ajoneuvot. Muun kuin asuinrakennuksen käyttöikä, kuten mainittiin, riippuu poistoryhmästä.

On muistettava, että materiaalit ostetaan ja käytetään tuotantotarpeisiin suhteellisen lyhyessä ajassa (jopa 12 kuukauteen), kun taas tuotteiden valmistuksessa käytetty rakennus ja koneet pysyvät ennallaan monien vuosien ajan.

Perusksi kutsuttujen varojen hankintakustannukset ovat joskus kalliimpia kuin itse materiaalit, mutta niillä on taipumus kulua, rakennukset voivat murenea ja vanhentua, koneet tuottavat resursseja ja lähetetään romuksi.Esine voidaan purkaa tai kunnostaa sen käyttöiän päätyttyä.

Uusien laitteiden ostamiseen tarvitaan käteistä. Tästä syystä organisaatiot ja sisällyttävät tuotantokustannuksiin palkkiot, jotka ostaja maksaa.

Poistot johtuvat tarpeesta luokitella kiinteistöjen arvot kuluiksi ja pitää ne kirjanpidossa. Erityisen kalliiden käyttöomaisuushyödykkeiden tapauksessa ja rakennuksen käyttöikä on pitkä, niiden arvon asteittaiseksi poistamiseksi tarvitaan poistoja. Tämä mahdollistaa kustannusten vähentämisen. Poistoja laskettaessa on otettava huomioon useita ominaisuuksia, jotta vältetään virheet ja ettei niitä ole määräysvallassa olevien organisaatioiden huomiossa.

Kuinka määrittää muun kuin asuinrakennuksen käyttöikä? Poistoryhmän käsite auttaa vastaamaan tähän kysymykseen.

Kymmenen poistokategoriaa

Mitä tämä kaikki tarkoittaa?

Verolainsäädännössä erotetaan 10 poistokategoriaa. Rakennuksen käyttöikä poistoryhmästä riippuu suoraan. Siten laskennan päätehtävänä on kohteen osoittaminen tietylle ryhmälle. Vasta sen jälkeen on mahdollista vahvistaa hyödyllisen käyttöajanjakso. Loppujen lopuksi rakennuksen poistot ja saman kiinteistön käyttöikä ovat toisistaan ​​riippuvaisia ​​käsitteitä.

Tietoja poistoryhmistä enemmän

Verolaissa annetun luokituksen mukaan erotetaan seuraavat poistoryhmät:

• Ensimmäinen ryhmä. Se sisältää kaiken lyhytaikaisen omaisuuden, jonka käyttö on yhdestä kahteen vuotta. Pienin käyttöjakso on 13 kuukautta ja enintään 24 kuukautta.
• Toinen ryhmä koostuu omaisuudesta, jonka taloudellinen vaikutusaika on jopa kolme vuotta.

Sekä ensimmäinen että toinen ryhmä soveltavat poistopalkkioita enintään 10 prosenttia.

• Kolmas ryhmä sisältää käyttöomaisuuden, jonka taloudellinen vaikutusaika on enintään viisi vuotta.

Kolmas ja seitsemäs poistopalkkio lasketaan enintään 30 prosenttia.

Kaikille kolmelle ensimmäiselle käyttöomaisuusryhmälle vuokrattua omaisuutta ei koroteta poistokerrointa.

Vuodesta 2018 alkaen kolmanteen poistoryhmään kuuluvalta omaisuudelta kannetaan kiinteistöveroa, jollei Venäjän federaation subjekti hyväksy tähän mennessä erityistä lakia etuuksien soveltamisesta tietyn alueen alueella.

• Neljäs ryhmä sisältää omaisuuden, jonka taloudellinen vaikutusaika on jopa seitsemän vuotta. Tähän ryhmään kuuluvat siirtolaitteet ja rakenteet, rakennukset, laitteet ja koneet, varastot, istutukset, ajoneuvot ja karja. Tästä poistoryhmästä kannetaan kiinteistöveroa kuin edelliselläkin.
• Viides ryhmä. Sisältää käyttöomaisuuden, jonka taloudellinen vaikutusaika on jopa 10 vuotta. Tähän ryhmään kuuluvat siirtolaitteet ja rakenteet, laitteet ja koneet, rakennukset, varastot, ajoneuvot sekä omaisuus, jota ei sisällytetty muihin ryhmiin.
• Kuudes ryhmä sisältää käyttöomaisuuden, jonka käyttöaika on enintään 15 vuotta. Tähän ryhmään kuuluvat asunnot, laitteet ja koneet, siirtolaitteet ja rakenteet, kuljetus, istutukset ja erilaiset laitteet. Tämän ryhmän verosääntö koskee samaa kuin kolmessa edellisessä ryhmässä.
• Seitsemäs ryhmä on omaisuus, jonka taloudellinen käyttöikä on jopa 20 vuotta. Ryhmään kuuluvat rakennukset, koneet, kuljetus, laitteet, voimansiirtolaitteet ja -rakenteet, monivuotiset istutukset ja muut käyttöomaisuushyödykkeet.
• Kahdeksanteen ryhmään kuuluu omaisuus, jonka elinaika on enintään 25 vuotta. Tämäntyyppiseen käyttöomaisuuteen kuuluvat rakennukset, voimansiirtolaitteet ja -rakenteet, laitteet ja ajoneuvot.

Ryhmille 8–10 alkaa toimia uudelleen enintään 10 prosentin suuruinen poistopalkkio. Uusimmissa poistoryhmissä käytetään myös vain lineaarista menetelmää taloudellisen vaikutusajan laskemiseksi.

• Yhdeksäs ryhmä sisältää käyttöomaisuuden, jonka taloudellinen vaikutusaika on jopa kolmekymmentä vuotta.

Tähän ryhmään kuuluvat rakennukset, voimansiirtolaitteet ja rakenteet, laitteet ja koneet, ajoneuvot jne. Myös poistopalkkio on 10 prosenttia.

• Kymmenes ryhmä. Tämän ryhmän rakennuksen ja muiden esineiden enimmäisikäaikoja ei ole rajoitettu. Kiinteistön koostumus on sama kuin aikaisemmissa tapauksissa. Ryhmän 10 rakennusten käyttöikä on yli 30 vuotta.

Rakennusten oikeat poistot

On yleisesti hyväksyttyä, että rakennuksen arvon ja kertyneiden poistojen välinen suhde on sen poistojen aste, mutta käytäntö osoittaa, että todellisuudessa tämä on kaikkea muuta kuin aina. Poistojen arvo on pikemminkin matemaattinen ja normatiivinen indikaattori, jossa on jonkin verran riippuvuutta rakennusten ja rakenteiden käyttöikasta. Nämä rakennuksen vähennykset noudattavat lainsäädännöllisiä normeja vain, jos seuraavat parametrit on laskettu oikein:

1. Ydinvaran lopullinen hinta. Se koostuu rakennusten hankinnan ja rakentamisen kokonaiskustannuksista ja kaikista niihin liittyvistä toiminnoista (kasvaa uudelleenarvostuksen tai valmistumisen myötä).
2. Poistoerän käyttöikä.
3. Rakennuksen poistot, jotka kertyivät ennen siirtymistä nykyiselle omistajalle.
4. Poistojen laskentatapa. Mikä puolestaan ​​riippuu käytetystä verojärjestelmästä ja organisaation oikeudellisesta muodosta.

Myös lisäparametrejä, jotka vaikuttavat poistoihin, riippuvat rakennusten ja rakennusten taloudellisesta pitoajasta. Näitä ovat:

1. SPI kasvoi nykyaikaistamisella ja jälleenrakennuksella. Lisäarvo, jonka yritys laskee itsenäisesti aiheutuneista kustannuksista riippuen. Päinvastoin, nykyinen omistaja voi lyhentää käytetyn rakennuksen käyttöikää.
2. SPI kasvaa kunnostuksen ja säilyttämisen vuoksi kolmesta kuukaudesta. Tästä jaksosta ei veloiteta poistoja.

Jotta varmistetaan, että poistot eivät aiheuta sääntelyviranomaisilta kysymyksiä, kaikki edellisistä kappaleista saatavat lisätiedot olisi syötettävä rakennusvarastokortille. Kysyttäessä tiilirakennuksen käyttöikää, vastaus annetaan poistoryhmien luokittelulla.

Kauden asetus

Rakennuksen poistot kerrytetään indikaattorilla, kuten normaalilla taloudellisella pitoajalla.

Miksi seuraavat asiakirjat otetaan huomioon:

1. Hallituksen päätös nro 1, hyväksytty vuonna 2002. Käytetään rakennuksissa, jotka ovat poistoryhmissä 4.-9. Jokainen niistä sisältää rakennukset ottaen huomioon niiden rakenteelliset ominaisuudet. Täten rakennuksen käyttöikä määritetään kullekin poistoryhmälle ilmoitetulla alueella.
2. Neuvostoliiton ministerineuvoston päätöslauselma 1990. Se säätelee 10. poistoryhmän poistoja. Käyttöiän arvo vuosina lasketaan jakamalla luku 100 asetuksessa määritellyllä rakennuksen poistohinnalla.

Neuvostoliiton asetuksen kertoimia voidaan käyttää vain 3,3 - 0,4 prosenttia, koska tämä vastaa kymmenennettä poistoryhmää, joka edellyttää rakennuksen hyödyllisen käytön ajanjaksoa kolmestakymmenestä vuodesta ja neljästä kuukaudesta. Kaikissa muissa tapauksissa on käytettävä ensimmäistä asiakirjaa.

Usein yritykset automatisoivat kirjanpitoa, mikä voi johtaa työntekijöiden huomion ja virheiden vähentymiseen. Tämä voi olla kirjoitusvirhe kirjoitettaessa jäännöksiä ohjelmaan tai syötettyjen tietojen epäpätevyys. Siksi on välttämätöntä tarkistaa huolellisesti vahvistetut hyötykäyttöajat ja säätää väärin määritetyt poistoindikaattorit. On toivottavaa, että tämä on loogista tehdä ennen kuin ohjaava organisaatio havaitsee virheen.

Kysymykseen siitä, kuinka rakennuksen käyttöikä määritetään, minkä työkalujen ja kertoimien avulla voidaan vastata jo tutkittujen materiaalien perusteella.

Poistot

Rakennuksen poistot lasketaan melko helposti kirjanpito-ohjelmien avulla. Tätä varten riittää, kun täytät käyttöomaisuuden kortin sähköisesti, jolloin siitä tehdään kaikki vaaditut tiedot. Erityinen ohjelma tekee laskelman itsenäisesti.

Virheiden välttämiseksi ei kuitenkaan tarvitse olla vain käsitys siitä, kuinka poistot lasketaan käyttämättä erikoistuneita ohjelmia, vaan myös ymmärrettävä rakennusten hyödyllisen käytön jaksojen parametrit.

Mitä STS tarjoaa?

Verotukseen sisältyy neljä tapaa laskea kiinteistöjen poistot, jotka ovat yksityishenkilöiden ja yritysten käytettävissä. Samanaikaisesti pääverotusjärjestelmälle on ominaista vain kaksi Venäjän verolain määräämää menetelmää. Näitä ovat:

1. Lineaarinen. Yksinkertaisin ja yleisin tapa laskea rakennuksen poistoja. Poistojen määrä on yhdenmukainen joka kuukausi ja lasketaan kertomalla poistoprosentti prosentteina esineen arvolla. Normi ​​voidaan määrittää jakamalla 100: lla rakennuksen käyttöikä kuukaudessa. Tätä menetelmää käyttävät yritykset, jotka tekevät verovähennyksiä rakennuksista 8, 9 ja 10 poistoryhmästä.
2. Epälineaarinen. Sitä pidetään kannattavimpana, koska laskelma vahvistaa mahdollisuuden tehdä suuria määriä. Tätä menetelmää käytetään kirjanpitoraporteissa harvoin.

Poistot lasketaan seuraavasta kuukaudesta rakennuksen rekisteröinnin jälkeen riippumatta siitä, milloin se otettiin käyttöön.

Poistobudjetti

Yritykset, jotka ovat saaneet julkisesta sektorista rahoitusta vuodesta 2010 lähtien valtiovarainministeriön määräyksellä, eivät voi valita sellaisia ​​poistoindikaattoreita kuin hyödyllisen soveltamisen ajanjakso ja laskentatapa. Niille tarjotaan seuraavat vaihtoehdot poistojen siirtämiseksi:

1. Jos esineiden arvo on alle neljäkymmentätuhatta ruplaa, suoritetaan poistot kokonaisuudessaan. Tämä koskee kiinteistöjen rakennusten rekisteröintiä ja irtaimien esineiden käyttöönottoa.
2. Jos esineiden arvo on tätä suurempi, käytetään lineaarista laskentamenetelmää, kuten aiemmissa tapauksissa.

Kiinteistön taloudellista käyttöikää laskettaessa budjettijärjestöjen on valittava rakennuksen pisin käyttöikä ryhmän tarjoamista.

Siten käy ilmi, että budjettitarjonnan alalla poistoja koskevat säännöt ovat tiukempia kuin kaupallisissa. "Valtion työntekijöiden" vastuu on kuitenkin verrattain suurempi.