Liittovaltion laki antaa yrittäjille mahdollisuuden päättää itsenäisesti liiketoiminnassaan käytettävästä verojärjestelmästä. Tämän valinnan yhteydessä on tärkeää ottaa huomioon yrityksen päätoiminnan erityispiirteet, työntekijöiden läsnäolo tai poissaolo, käyttämäsi aineellisten voimavarojen määrä ja tyyppi. Useista verojärjestelmistä toiseksi yleisin verojärjestelmä on UTII-järjestelmä. Tässä maksutavassa voit optimoida tukikohdan mahdollisuuksien mukaan. Yritykset, jotka vasta aloittavat liiketoiminnan, joilla ei ole kovin selkeää käsitystä tuloista ja kustannuksista, samoin kuin monista muista asioista, UTII: n käyttö on helpompi oppia, koska se säästää heitä verolaskennasta. Mitä raportointia UTII-järjestelmää käyttävän IP: n tulisi tarjota? Mieti alla.
Toimintatyypit
Sinun on varmistettava, että valitsemasi toiminta ei ole kiellettyä yrittäjiltä ja että se ei vaadi oikeushenkilön perustamista. Laki ei rajoita yksittäistä yrittäjää valittaessa toimintojen määrää, jonka hän voi toteuttaa. Rekisteröityessään ja ilmoitettaessa yksi lajike on merkitty päälajikkeeksi, loput lisätään. Valittu IP-toiminnan tyyppi on tärkeä FSS: lle ja tilastoille. Veroviranomaiset suosittelevat, että tietojen syöttämisessä Venäjän yhtenäiseen valtion yritysrekisteriin heijastuvat erityyppiset toiminnot tulevaisuutta varten. Tämä ei tarkoita, että sinua vaaditaan työskentelemään kaikkiin suuntiin. Mutta tässä on päinvastainen tilanne, kun harjoitat toimintaa, josta ei ole tietoja rekisterissä, se on ehdottomasti mahdotonta. Ei ole kiellettyä vaihtaa tyypistä toiseen. Voit myös keskeyttää väliaikaisesti jonkin tyyppisen toiminnan.
Tyypit IP-toimintoja, joita UTII voi valita
Luettelemme tärkeimmät toiminnot, joista UTII-verotus kuuluu:
- Kotimaan palvelut väestölle.
- Eläinlääkäripalvelut.
- Vähittäiskauppa.
- Catering.
- Hotellit.
- Tilojen vuokraus lueteltuihin toimintoihin.
- Rahdin kuljetus.
- Mainonta liikenteessä.
UTII-järjestelmää käyttävän yksittäisen yrittäjän raportointi
Miltä veroraportointi näyttää UTII: ltä? Tämä verotusjärjestelmä on siis yleisesti ottaen erittäin suosittu yrittäjien keskuudessa, mikä erottuu raportointiasiakirjojen yksinkertaisuudesta. Tämä ei vaadi lisäkustannuksia kirjanpitäjän työstä. Lainsäätäjä määrittelee selkeästi luettelon raporteista, jotka on toimitettava IP: lle UTII-järjestelmän mukaisesti. Veronmaksut lasketaan perusindikaattoreiden mukaisesti, jotka osaltaan vähentävät niiden kokoa. Ainoa kielteinen asia on, että joudut maksamaan veroja ja lähettämään raportteja UTII-järjestelmästä, vaikka kaupallista tai muuta toimintaa ei olisikaan määrättynä ajanjaksona.
UTII-verojärjestelmän ominaisuudet
Laskennallisen arvon soveltaminen on mahdollista niille veronmaksajien ryhmille, jotka on määritelty Venäjän federaation verolaissa. Näihin kuuluvat itsenäisesti työskentelevät tai työntekijöiden työvoimaa käyttävät henkilöt. Mitkä ovat veropalvelujen vaatimukset IP: n ilmoittamisesta UTII: lle työntekijöiden kanssa:
- Yli 12 kuukauden aikana palkattujen työntekijöiden kokonaismäärä ei saisi ylittää 100 henkilöä.
- UTII: tä käyttävä yksittäinen yrittäjä ei maksa USHN: lle eikä ole luottamussopimusten ja yksinkertaisten kumppanuuksien osapuoli.
- Liiketilan enimmäiskoko on enintään 150 neliömetriä. m.
- Yhtiö ei maksa kauppamaksua.
- Yksityinen yrittäjä ei vuokraa huoltoasemaa.
Onko muutoksia muissa kuin työntekijöissä ilman työntekijöitä? Tietoja siitä edelleen. UTII: tä käyttävien yksittäisten yrittäjien verojen ja pakollisten maksujen luettelo vuodelle 2017 sisältää:
- Kiinteistövero (paitsi kohteet, jotka on lueteltu verolain 378 §: ssä).
- Tulovero (maksa vain 13% voitosta).
- Arvonlisävero (ilman tuontitavaroita).
Raportointi UTII: n yksittäisille yrittäjille
Yrittäjät, jotka käyttävät UTII: tä verojen maksamiseen, antavat seuraavat lausunnot:
- UTII: n pakollinen neljännesvuosittainen ilmoitus luovutetaan verovirastolle.
- 1% tuloista maksetaan eläkekassalle, jos se ylittää 300 tuhatta ruplaa RSV-1: n muodossa.
- Käytettäessä työntekijöiden palkkatyötä 4-FSS luovutetaan kansalliselle vakuutusrahastolle.
- Rosstat toimittaa vuosittain tietoa työntekijöiden määrästä.
Siksi UTII: n FE maksaa vakuutusmaksut. Korostamme jälleen kerran, että yrittäjän on muistettava, että hänen raportointinsa ei aina rajoitu pelkästään neljännesvuosittaisen ilmoituksen toimittamiseen. Älä unohda tilastollista raportointia. Ja olutta ja olutjuomia myyvien yrittäjien on raportoitava säännöllisesti viranomaisille, joita kehotetaan sääntelemään alkoholin vaihtuvuutta myytyjen alkoholijuomien määrästä.
Yrittäjän, joka käyttää UTII: tä, mutta on laskenut arvonlisäveron, on toimitettava arvonlisävero veroilmoitukseen. Ne liikemiehet, jotka suorittavat välitystoimintansa komission edustajana tai asiamiehenä takaajien puolesta, toimittavat veroviranomaisille päiväyksen päivätyistä ja vastaanotetuista laskuista. Raporttien tai väärien tietojen toimittamatta jättämisestä voidaan rangaista erikokoisina. Tämä on se vivahdus, että IP-raportointi toimitetaan UTII: llä.
2017 muutokset
Ensinnäkin laskennallisen verojärjestelmän soveltaminen lakkasi olemasta pakollista monille yhteisöille vuoden 2016 lopun jälkeen. Mistä tuli IP: n raportointi UTII: stä vuonna 2017? Laskelmien perustana ovat arvioidut tuotot, eikä edelliseltä kaudelta saadun voiton määrä. Tämän tilan ominaisuuksiin kuuluvat seuraavat tosiasiat:
- Suurin mahdollinen määräaika UTII-maksujen suorittamiselle vuonna 2017 yksittäisille yrittäjille on seuraavan kuukauden 25. päivä.
- Yksittäisen yrittäjän on toimitettava vuosineljännesvuosittaiset ilmoitukset viimeistään neljänneksen seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä.
- Raportti toimitetaan lähimpään verotoimistoon.
- Yksittäisten yrittäjien UTII: n vuoden 2017 raportissa ilman työntekijöitä palkattujen työntekijöiden tuloveroa ei sisällytetä.
Millaista raportointia yksittäisellä yrittäjällä UTII: llä ilman henkilöstöä on?
Yksittäinen yrittäjä ei saa käyttää palkattua työvoimaa, vaan suorittaa työn itsenäisesti. Suurin osa heistä tekee juuri tämän, tässä tapauksessa toimitetaan tietty luettelo raporteista. Mitä eroa on kriteereillä, jotka koskevat yksittäisten yrittäjien asiakirjojen jättämistä ilman työntekijöitä?
Vuodeksi 2017 määriteltyjen asiakirjojen luettelossa ilmoitetaan vain neljännesvuosittaiset ilmoitukset. Yrittäjä toimittaa valmis paperin ennen vuosineljännestä seuraavan kuukauden 20. päivää. Työntekijöiden poissaolo yksinkertaistaa merkittävästi liikemiesten raportointia. Itse asiassa se koostuu vain neljännesvuosittaisesta ilmoituksesta. Suunnittelussaan on tarpeen ottaa huomioon peruskannan kannattavuuden, deflaattorin (1,798) ja paikallisten viranomaisten vahvistamien paikallisten kertoimien arvot. Verot on laskettava erittäin huolellisesti myöhempien virheiden ja sakkojen välttämiseksi.
Jos yrittäjä aliarvioi veromäärän, niin hänelle ehdottomasti määrätään sakot, mutta päinvastaisessa tilanteessa, kun vero on liian korkea, on mahdotonta palauttaa liikaa maksettua summaa.
Raportti ei-kaupallisista yrittäjistä katsauskaudella
Vuodesta 2016 lähtien yrittäjä ei ole jättänyt ilmoitusta, kun laskettujen verojen määrä on 0. Toiminnan lopettamisen jälkeen on tarpeen luopua UTII-järjestelmästä hakemuslomakkeessa 5 päivän kuluessa.
Raportin lähetyslomake
Raportointi vero- ja muille viranomaisille voidaan toimittaa henkilökohtaisessa vierailussa, välittää edustajan kautta tai Internetin välityksellä tai lähettää kirjattuna kirjeenä ilmoituksella. Jos määräaikoja ei noudateta raporttien toimittamisessa ja verojen maksamisessa, sakot peritään yrittäjältä.
UTII-järjestelmän edut ja haitat yrittäjille, joilla ei ole työntekijöitä
UTII-järjestelmää käytetään samanaikaisesti standardiverotusjärjestelmän soveltamisen kanssa. Mutta sitä voidaan yhdistää vain OSNO: n ja PSN: n kanssa. Edellyttäen, että liiketoiminnan tuloista ja kuluista lasketaan erilliset laskelmat, jotka soveltuvat toimintotyypeille.
Tällaisen verojärjestelmän etuihin kuuluvat seuraavat:
- Yrittäjä on vapautettu arvonlisäveron, henkilöverotuksen ja kiinteistöveron laskemisesta ja siirtämisestä, jota käytetään immateriaalioikeuksissa.
- Kohde on vapautettu tilinpäätöksen toimittamisvelvollisuudesta, mikä vähentää kirjanpitäjän kustannuksia.
- Yrittäjällä on oikeus olla käyttämättä kassakoneita ja jättämättä kassakuitia, vaan toimittaa myynti- tai kuitti.
Miinuksista on syytä huomata rajoitukset sellaisille toiminnoille, jotka eivät kuulu UTII: n soveltamisalaan.
UTII: n epääminen
Kokeneet yrittäjät, joilla on vankka kokemus työstä, eivät kiirehdi luopumaan UTII: stä. Pakottaminen vaihtamaan toiseen verotusjärjestelmään voi olla vain taloudellista hyötyä, ceteris paribus. Esimerkiksi tulojen puuttuessa he eivät maksa yksinkertaistettua veroa, ja UTII: n kanssa on maksettava, ja kokonaan. Ilmeisesti imputoinnin käyttö sellaisessa tilanteessa ei ole kovin kannattavaa. Mutta kun päätetään, onko UTII: n käyttäminen kannattavaa yksittäisille yrittäjille ilman palkattuja työntekijöitä, on tarpeen arvioida kaikki Venäjän verojärjestelmän tekijät.
Jos yrittäjä kuitenkin hylkää tämän järjestelmän, on tarpeen laskea lisäkustannusten määrä ja arvioida tämän vaiheen toteutettavuus. Raportoiko UTII: n yksittäinen yrittäjä rahanpesun selvittelykeskukselle? Lainsäädäntömääräysten mukaan yksittäisiä yrittäjiä, jotka eivät tee yhteistyötä työntekijöiden kanssa, ei vaadita toimittamaan asiaa koskevia raportteja Venäjän federaation eläkerahastolle.
Tällaisen verojärjestelmän kannattavuus
Ja kustannukset, kun siirrytään toiseen verotusjärjestelmään, ovat seuraavat:
- kassakoneiden osto ja ylläpito;
- maksaa palkatusta kirjanpitäjästä, joka pitää yrityksen verotusta (tai ottaa huomioon omat työvoimakustannuksesi, jos aiot tehdä tämän itse).
Näiden ongelmien lisäksi veronmaksajan on oltava valmis verotarkastuksiin, jotka liittyvät moniin muuttujiin:
- kauppa-alueen kuvamateriaalin määrä;
- laitteiden määrä;
- istuimien lukumäärä taksissa;
- verolaskentaan liittyvät asiakirjat.
Mutta jos kaikissa näissä olosuhteissa uskot, että siirtyminen toiseen verotusjärjestelmään on perusteltua, voit muuttaa sitä.