Prosessia, jolla ulkoisten organisaatioiden tai yhtiön omista varoista suoritetaan tarkastuksia arvopapereiden hankkimiseen ja ylläpitoon tosiasiallisesti käytettyjen varojen koosta, samoin kuin toimitettujen tietojen oikeellisuudesta ja tilinpäätöksen täyttämisestä, kutsutaan rahoitusinvestointien inventaarioksi.
Käsite
Rahoitusinvestoinnit ovat sijoituksia yritysten perustamispääomaan, arvopapereihin, erilaisia kuluja, jotka menevät valtion rahaasiakirjojen hankkimiseen, liikkeeseen laskettuihin lainoihin.
Rahoitusinvestointeihin sisältyy:
- valtion raha-asiakirjat;
- organisaatioiden ja yritysten raha-asiakirjat;
- oman pääoman osallistuminen yrityksen perustamispääomaan;
- tietty osa yhtiön osakkeista;
- talletustili;
- myyntisaamiset, joiden oikeudet syntyivät tietyn sopimuksen perusteella.
Luokittele rahoitusinvestoinnit seuraavasti:
1. Vaikutuksen perusteella osakepääomaan:
- muodollinen: osakkeet, sijoitussopimukset jne .;
- ei muodosta: joukkovelkakirjat, säästösopimukset jne.
2. Omistusoikeuden mukaan:
- hallitusta;
- yksityinen.
3. kypsyyden mukaan:
- pitkäaikainen: voimassa yli 12 kuukautta;
- lyhytaikainen: voimassa enintään vuoden.
Mikä tarkistus
Rahoitusinvestointien luettelo, sen säännöt, määräaika ja luettelo tarkastetuista esineistä vahvistetaan lailla ja yhtiön itsensä määrittelemänä. Jotta tulevaisuudessa ei aiheutuisi tarpeettomia kysymyksiä, on parempi vahvistaa tämän prosessin kaikki vivahteet yrityksen kirjanpitoperiaatteisiin.
Ennen kuin aloitat tarkistamisen, sinun on tarkistettava, ovatko varat ja niiden talletukset tilillä 58. Jotta tili täyttää kaikki vaatimukset, sen on täytettävä kolme ehtoa:
- Asianmukaisesti toteutetut asiakirjat oikeudesta hallussaan omaisuutta ja niistä saatavia tuloja.
- Kyky siirtää yritykselle erilaisia näihin omaisuuseriin liittyviä riskejä.
- Rahoitusinvestoinnin todellinen mahdollinen hyöty.
Luotettavan tiedon tarjoamiseksi varaston aikana on tarpeen tarkistaa arvopapereiden, muiden yritysten pääomien ja liikkeeseen laskettujen lainojen todelliset kulut. Kirjanpito ottaa ne huomioon seuraavien asiakirjojen perusteella:
- sopimukseen;
- maksujärjestelmä;
- kustannuksella;
- siirron vahvistava asiakirja;
- muut ensisijaiset asiakirjat, jotka todistavat siirron tosiasian.
Jos lainoja myönnettiin, on välttämätöntä tarkistaa osinkojen kertymisen oikea-aikaisuus ja oikeellisuus.
Koska taloudelliset sijoitukset ovat sijoituksia, varmista ennen tarkistamista seuraavat asiat:
- ensisijaisten asiakirjojen asianmukainen suorittaminen;
- sijoitusten arvon todellisuuden noudattaminen;
- arvopapereiden todellisen määrän ja kirjanpitoarvojen yhteensopivuus;
- sijoitetun pääoman tuoton oikea-aikainen pohdinta tilinpäätöksessä.
Jos arvopaperit ovat yrityksessä, suoritetaan inventaario rahoitussijoituksista sekä käteisvarojen tarkistaminen kassalla. Jos paperit ovat erityisvarastoissa, tarkastus koostuu holvin toimittamien kirjanpito- ja tiliotteiden saldojen vertaamisesta.
Tarkastusasiakirja
Rahoitusinvestointien inventaario tulisi kirjata, ja sen tulokset on sisällytettävä erityiseen INV-16-lomakkeeseen varastoja varten. Tämän lomakkeen on sisällettävä kaikki tarvittavat tiedot ja sen on oltava liittovaltion lain nro 402 9 §: n 2 osan mukainen. Tämä sisältää seuraavat yksityiskohdat:
- Teoksen nimi.
- Kun valmistettiin.
- Säädöksen laatineen yrityksen nimi.
- Operaation tyyppi.
- Mittayksikkö.
- Tilintarkastuksen suorittamisesta vastuussa olevan henkilön asema.
- Varaston osanottajien allekirjoitus.
Rahoitusinvestointien inventaario, jonka näyte on toimitettava päämiehelle tarkastelua varten, on hyväksyttävä etukäteen ja sisällytettävä yhtiön kirjanpitoperiaatteisiin.
Johdotusesimerkki
Tili 58 ottaa huomioon ja analysoi kaikki yrityksen sijoitukset. Kun rahoitusinvestointeja kartoitetaan, tilien merkintöjen on vastattava tosiasiallisia toimia arvopapereilla tai lainoilla.
Mieti esimerkkiä vakiosuunnittelusta.
- Debit 58.2, Credit 75.1: Osakkeiden vastaanottaminen perustajan sijoitukseksi organisaation osakepääomaan. Perusasiakirja on perustajien päätöksen pöytäkirja.
- Veloitus 58.1, luotto 98.2: vastikkeetta vastaanotettujen arvopapereiden arvon laskennallinen laskennallinen tuotto. Toimi operaation heijastamiseksi - asiakirja, joka vahvistaa siirron tosiasian.
- Veloitus 76.1, luotto 58.1: vakuutettujen arvopapereiden arvonalennus johtuen vakuutuksenantajan korvauksesta. Kauppa - vakuutussopimusta heijastava asiakirja.
- Veloitus 90.2, luotto 58.1: myytyjen arvopapereiden kulujen kirjaaminen. Perussopimus on asiakirja, jonka mukaan toinen osapuoli siirtää tavarat, ja toinen hyväksyy ja maksaa siitä rahaa.