Tilintarkastuksen dokumentoinnin avulla voit luoda perustan päätelmien tekemiselle menettelyn oikeellisuudesta ja tapahtuman toteuttaneiden tarkastajien toimien riittävyydestä, ammattimaisuudesta ja tarkkuudesta. Tarkastuksen aikana laadituista papereista voit saada tarvittavan määrän tietoja auditointitoimintojen analysoimiseksi ja niiden arvioimiseksi.
Tarkastuksen dokumentoinnin avulla voit luoda valvonnan valvonnan riippumatta siitä, järjestettiinkö sisäinen tarkastus vai oliko kyse kolmannen osapuolen organisaatiosta. Jos konfliktitilanne on saavuttanut tuomioistuimen, tarkastuksen aikana muodostetut paperit auttavat puolustamaan asemaansa valtion oikeusasteessa, vaikka asiakas olisi vakuuttunut siitä, että palvelua ei annettu riittävästi.
Dokumentaatio: tarkastus ja paperi
Ei voida hyväksyä laiminlyödä virallisten asiakirjojen suunnittelua. Yksi tilintarkastusasiantuntijan päätehtävistä on koota vakiintuneella tavalla vakiintuneella tavalla tietoa, jolla on ainakin jonkin verran merkitystä päätelmän tekemiselle, sekä jota voidaan käyttää todistamaan asema. Lisäksi on muistettava, että tarkastuksen suorittamiseksi on otettu käyttöön liittovaltion standardit, jotka on täytettävä ehdottomasti. Tarkastuksen oikeat ja oikeat asiakirjat, tilintarkastajan työasiakirjat ovat todisteita valtion tasolla vahvistettujen sääntöjen noudattamisesta, mikä auttaa suojelemaan etujasi, jos asiakas on ristiriidassa.
Dokumentaatiolla on tapana ymmärtää sellaisia auditoinnin aikana muodostuneita materiaaleja, asiakirjoja, joissa tilintarkastaja työskenteli. Tämä sisältää myös asiakkaan toimittamat tilintarkastajalle toimittamat tiedot, jotka asiantuntija on säilyttänyt todentamisolosuhteiden vaatiessa. Tässä suhteessa pienen yrityksen tilintarkastuksen dokumentoinnilla on samat vaatimukset kuin työskentelyn keskisuuren ja suuren yrityksen kanssa.
Huomiotta jättäminen on mahdotonta!
Miksi tarkastuksen organisointi sisältää aina työn suunnittelun valtavalla määrällä virallisia papereita? Tällaiseen työnkulkuun ja virallisuuteen on useita perusteita, jotka hyväksytään asiantuntijoita ja tarkastuksia järjestäviä yrityksiä varten.
Jos tilintarkastaja voi toimittaa tarkastussuunnitelman ja työdokumentaation, jonka perusteella tehtiin lopullinen johtopäätös, tämä tarkoittaa, että tarkastus suoritettiin laadukkaasti ja täydellisesti. Mutta siinä tapauksessa, että tarkastuksen aikana ei laadittu työasiakirjoja, he sanovat, että tarkistus oli "väärennös". Voimme turvallisesti olettaa, että tarkastuskertomus tehtiin kirjaimellisesti tyhjästä. Jos tällainen asema voidaan todistaa tuomioistuimessa, yhtiö menettää toimiluvan tarkastustoimintaan.
Tärkeitä näkökohtia
Määritelty syy ei ole ainoa syy, joka pakottaa huolellisesti, huolellisesti käsittelemään tarkastuksen dokumentointia. Joten virallisten asiakirjojen läsnäolo mahdollistaa sen, että tarkastuksesta vastaava henkilö suoritti tehtävänsä tehokkaasti. Esimiehet voivat seurata työn etenemistä ja ryhtyä toimenpiteisiin indikaattoreista riippuen.
Jos taloudellinen yksikkö oli tyytymätön tilintarkastuskertomukseen, työnkulussa luodut asiakirjat voivat olla avaintekijä aseman puolustamisessa. Joissain tapauksissa riittää, kun nämä asiakirjat esitetään päätelmien perustelemiseksi, toisissa tapauksissa heidän tapauksensa on todistettava tuomioistuimessa.On muistettava, että tuomioistuin on melko byrokraattinen tapaus, joka kiinnittää paljon huomiota siihen, onko kaikki paperit laadittu oikeaan aikaan. Toisin sanoen tilintarkastussuunnitelma ja muut asiakirjat voivat olla ratkaiseva tekijä, joka todistaa tilintarkastusyhteisön pätevyyden.
Mitä muuta etsiä?
Tilintarkastusstandardeja ja tilintarkastusasiakirjoja ei keksitty sattumalta. Se on perusteellinen, huomaavainen ja huolellinen lähestymistapa paperityöhön, jonka avulla työnkulku voidaan optimoida parhaiten, ts. Minimoida suunniteltuihin toimiin käytetyn henkilöstön ponnistelut ja aika. Jos asiakirjat standardisoidaan, toteutetaan systemaattisesti ilman, että puuttuu tärkeitä kohtia, tarkastaja voi nopeasti käsitellä kaikki niissä olevat tiedot, analysoida ne ja antaa tarkan, luotettavan tuloksen.
Samalla tilintarkastajalla on kussakin tapauksessa oikeus päättää, mikä määrä työprosessin dokumentaatiota tarvitaan ja mikä tulee tarpeettomaksi ajanhukkaa. Samanaikaisesti tilintarkastusdokumentaatiostandardit otetaan huomioon, mutta avain on ammatillinen mielipide, ”vaisto”. Tutkija harkitsee valtavan määrän kysymyksiä työprosessin aikana, ja sääntöjen mukaan niitä ei tarvitse kuvata dokumentoinnissa. Dokumentaatio on tehty vain tärkeistä, merkittävistä seikoista.
Virallinen kanta
Tarkastuskriteerit määritettiin ensimmäisen kerran vuonna 2006, kun kansainväliset tilintarkastusstandardit tulivat voimaan. Jo silloin todettiin, että tilintarkastuksen dokumentointi suoritettiin siten, että tilintarkastajan mielipide ilmaistiin asianmukaisesti, samoin kuin että hänellä olisi todisteita tarkastuksesta kansainvälisten standardien, sovellettavien lakien ja vaatimusten mukaisesti. Itse päivitetyn standardin vaatimuksia tarkistettiin kiristämisen suuntaan. Kuten innovaatioiden laatijat selittivät, tämä tehtiin suoritettujen tarkastusten laadun parantamiseksi.
Päätavoitteen eli laadun parantamisen ja vaatimusten päivittämisen lisäksi löytyi myös joukko lisävaatimuksia, joiden saavuttaminen näytti mahdolliseksi parantamalla dokumenttien hallintajärjestelmää tarkastusten aikana. Erityisesti tilintarkastajat pystyivät kantamaan vastuun suoritetuista tehtävistä, olla tietoisia tästä ja myös todistaa asemansa, jos asiakkaan edustaja on eri mieltä. Koska dokumentointi suoritetaan kaikissa työn suorittamisen vaiheissa, prosessin aikana luodut raportit ovat melko täydellisiä ja antavat kuvan käsityksen tehtävien suorittamisasteesta, mikä on tärkeää sekä nykyiselle tarkastukselle että tulevaisuuden hyödyllisen kokemuksen keräämiselle. Jos tilintarkastajaryhmällä on mahdollisuus tehdä yhteistyötä kokeneemman asiantuntijan kanssa tällä alalla, se saa työprosessin aikana tuotettujen asiakirjojen kautta laadullisen kolmannen osapuolen arvioinnin suoritetusta tehtävästä.
Työnäkökohdat
Jos otat huomioon virallisia suosituksia työprosessia heijastavien tarkastusasiakirjojen muodosta ja muodosta, löydät jatkuvia neuvoja tarpeettomien asiakirjojen poistamiseksi arkistoista. Erityisesti ei ole tarpeen varastoida hankkeita, jotka korvattiin edistyneemmillä hankkeiden aikana, ei tarvitse tallentaa jäljennöksiä raporteista, jotka myöhemmin tehtiin uudelleen, muotoiltiin uudelleen. Päätelmät, tietueet, jotka eivät sisällä hyödyllistä tietoa, mukaan lukien alustavat havainnot, jätetään myös arkistoista pois. Jatkossa korjattuja asiakirjoja ja lisäkopioita ei tarvitse säilyttää.
Tarkastukseen liittyvien asiakirjojen valmistelu ei ole helppo tehtävä, joten suositellaan luottamaan siihen kokeneisiin tilintarkastajiin, joilla on ymmärrys asiakirjojen hallinnan ja toimistotyön säännöistä.Samaan aikaan paperit muodostetaan siten, että jopa asiantuntija, joka ei osallistunut tarkastukseen suoraan, voisi tehdä johtopäätöksiä tapahtuman ominaisuuksista dokumentaatiosta. Suoritetun työn määrän, luonteen ja siihen vietetyn ajan pitäisi olla ilmeinen. Muista heijastaa tulokset, todisteet ja johtopäätökset, jotka on tehty menettelyn saamiseksi. Tarkoituksena on kirjata tarkastuksen aikana ilmenneet merkittävät näkökohdat sekä heidän tutkimuksensa aikana saadut tulokset.
Suurin huomio kaikkeen tärkeään kohtaan
Oikein, ammattimaisesti koottu dokumentaatio sisältää välttämättä sellaisen määrän tietoa, josta on mahdollista muodostaa selkeä varmennussuunnitelma, valvoa työtehtävien suorittamista ja tehdä johtopäätös, joka heijastaa tutkitun taloudellisen aiheen todellista tilannetta. Asiakirjoihin tulisi sisältyä tietoja, jotka vahvistavat selvästi, että tarkastus on toteutettu ottaen huomioon lait, vaatimukset, säädökset ja säädökset, jotka ohjaavat tätä palvelujen tarjoamisaluetta maassamme.
Tarkastus: herkkä asia
Yksi työnkulun dokumentoinnista vastaavan tilintarkastajan tärkeistä tehtävistä ei ole vain varmistaa tarkastus täysin virallisilla asiakirjoilla, vaan myös järjestää se oikea-aikaisesti, viipymättä. Heti kun tietty työvaihe alkaa, hänelle valmistellaan asiakirja, joka heijastaa kaikki tämän vaiheen tiedot. Samanaikaisesti vaihetta kuvaava dokumentaatio voidaan jakaa kolmeen ryhmään: muodostuu työn alussa, prosessissa, varmennusvaiheen lopussa. Kun asiakas saa tilintarkastuskertomuksen, kaikkien asiakirjojen on oltava kaikissa vaiheissa valmiita, laadittuja valtiossa voimassa olevien asiakirjanhallintasääntöjen mukaisesti.
Onko se tärkeää vai ei?
Standardien perusteella seuraa, että vain sellaiset tiedot, jotka on dokumentoitu määrätyllä tavalla, ovat merkittäviä. Tilintarkastajan suullisesti asiakkaalle välittämät tiedot eivät ole vahvistusta tilauksen toteuttamisesta. Suulliset havainnot eivät voi olla tarkastuslausunto. Samanaikaisesti on sallittua antaa suullisia selityksiä, selvennyksiä kirjallisessa lausunnossa määritellyille tiedoille.
Työasiakirjat sisältävät todisteeksi luokiteltuja tietoja. Niitä pidetään ensisijaisina tietolähteinä, joiden perusteella johtopäätös tehdään. Tällaisia todistuksia voidaan käyttää veroilmoitusten tuottamisessa sekä muiden arvopapereiden käsittelyssä eri tapauksissa.
Korjaamme kaiken!
Kun tilintarkastaja laatii työnkulkua kuvaavan dokumentoinnin, hänen tehtävänä on kuvata yksityiskohtaisesti kaikki merkittävät näkökohdat. Menettelyjä karakterisoidessaan asiantuntija määrää niiden luonteen, suorittamiselle varatut määräajat, suoritetun mittakaavan, tiedot tehtävän parissa työskentelevistä. Samanaikaisesti oletetaan, että korkeammat virkat ohjaavat työprosessia joka vaiheessa, eikä tätä ole vaadittava antamaan todisteita tästä tosiasiasta mihinkään.
Oikea lähestymistapa henkilöstöön on avain menestykseen
Taloudellisen yksikön todentamisprosessia kuvaavien asiakirjojen säilyttäminen alkaa siitä hetkestä, kun asiakasedustaja lähettää hakemuskirjeen tilintarkastusyhtiön osoitteeseen. Urakoitsija nimittää vastuullisen tilintarkastajan, joka on tämän tehtävän johtava asiantuntija. Se on hänen vastuualueensa - tarkastustoimien dokumentointi yhteistyössä tietyn asiakkaan kanssa. Assistentit nimitetään yleensä suoraan avustamaan päätilintarkastajaa, joka vastaa vain henkilöstön valvonnasta. Mutta sellaisesta järjestelmästä sovitaan alustavasti johtoryhmän kanssa, ja sille saadaan lupa. Erityistä lähestymistapaa harjoitetaan, jos tilintarkastusyhtiöllä on suuri määrä tilauksia, mikä johtaa johtavien asiantuntijoiden työmäärän lisääntymiseen.Tällaisessa tilanteessa on mahdollista uskoa työ avustajille vain, jos heidän luotettavuudestaan on luotettavaa tietoa.