Lainalla pankilla on oltava takuu siitä, että asiakas maksaa velansa ajoissa ja kokonaan. Jotkut laitokset tarjoavat tätä varten lainoja, jotka on vakuutettu ostettujen esineiden vakuutena, kun taas toiset allekirjoittavat takuusästösopimuksen. Kaikki riippuu luottolaitoksen politiikasta.
määritelmä
Taattu talletus on määrä varoja, jotka asiakas tekee takuuna velvoitteiden täyttämiselle. Sen tarve syntyy, kun haet lainaa. Miksi asiakkaalla, jolla on rahaa, pitäisi olla vakuus? Asiakkaalla ei ehkä ole tarvittavaa määrää, ja takuumaksujen varalta pankki voi järjestää lainan asiakkaalle edullisemmin ehdoin.
Talletus on likvidein vakuustyyppi, koska sen myyminen ei vie aikaa. Tämän tekijän perusteella pankki voi säätää lainan palvelusehdot asiakkaan hyväksi. Jos henkilöllä on säästöjä ja säännöllisiä tuloja, niin hänelle on kannattavampaa ottaa laina, joka on turvattu käytettävissä olevilla varoilla.
Käyttöehdot
Tällaisen talletuksen varat voivat olla:
- Käytä täyttääkseen omat lainanottajansa vaatimukset, jotka liittyvät viivästymisiin velvoitteiden täyttämisessä.
- Älä palaa asiakkaalle ennen kuin hän on täysin täyttänyt kaikki velvollisuutensa.
- Kysyntätodistus varojen lähteestä.
Luottolaitoksella ei kuitenkaan ole oikeutta käyttää näitä varoja omien kulujensa kattamiseen tai muihin tarkoituksiin, jotka eivät liity lainanottajaan.
piirteet
Takuuvakuus suojaa velkojan oikeuksia takaamalla, että asiakas täyttää velvollisuutensa. Tätä rahoitusosuutta käytetään korvaamaan lainanottajalle asetettavat vaatimukset. Osallistumisoikeuksia ei voida siirtää kolmannelle osapuolelle. Laina tunnustetaan takuuksi, jos asiakas laiminlyö lainasopimuksesta johtuvat velvoitteet. Samanaikaisesti lainanottaja ei voi asettaa lisäehtoja velan vakuudeksi.
Harkitse perusolosuhteita, joissa korottomat takuitalletukset palvellaan.
- Rahoitusosuus: yli 100 tuhatta ruplaa.
- Voimassaoloaika: vastaa lainasopimuksen voimassaoloaikaa.
- Vakuudet: lainasopimuksesta johtuvien velvoitteiden täyttäminen.
- Peruutukset: asiakkaan kirjallisesta pyynnöstä vähintään yksi päivä ennen operaatiota.
- Osittainen peruuttaminen: ei saatavilla.
- Lisämaksut: ei hyväksytä.
- Talletustulot: maksetaan talletuksen lopussa.
rekisteröinti
Pankkitakuu talletetaan ennen lainasopimuksen allekirjoittamista konttorissa. Tässä tapauksessa molemmilla sopimuksilla on oltava sama valmistumisaika tai talletus voidaan antaa pidemmäksi ajaksi. Velan kokonaismäärä, palkkiot ja palkkiot mukaan lukien, ei saisi ylittää 90% talletuksesta. Pankin palkkio on 5-18 prosenttiyksikköä korkeampi kuin talletuskorko.
Mikään pankkitalletus ei voi olla lainan vakuus. Jotta sitä voidaan käyttää takauksena, on sopimuksen tekstissä tarkennettava, että tallettaja asettaa velkojalle velvollisuuksia. Sopimuksen voimassaolon päättymisen ja kaikkien velvoitteiden täyttämisen jälkeen varat palautetaan vapaasti asiakkaalle.
vaatimuksista
Takuumaksua tekeville asiakkaille on erityisiä vaatimuksia. Pankkitilin voivat avata sekä kotimainen että ulkomaalainen. Mahdollisen asiakkaan on täytettävä seuraavat vaatimukset:
- Venäjän kansalaisuuden läsnäolo tai lupa oleskella Venäjän federaatiossa.
- Alaikäraja on 18 vuotta.
- Rekisteröinti Venäjän federaation alueella.
Allekirjoittaakseen sopimuksen asiakkaan on toimitettava:
- Passi tai henkilötodistus.
- Talletussopimus, jos asiakas on jo avannut määräaikaistalletuksen pankissa.
- Luotto- tai luottokorttipalvelusopimus.
Jos takuumaksu on tehty oikeushenkilöiden ja yksityisten yrittäjien kanssa, sen liikkeeseenlasku tapahtuu art. 23 Siviililaki. Jos henkilö sulkee IP: n, häntä koskevat kaikki yksityishenkilöitä koskevat säännöt. Yksi niistä on palauttaa kaikki varat asiakkaan ensimmäisestä pyynnöstä (siviililain 837 §). Tämä normi on ristiriidassa takuumaksujen kanssa. Siksi pankit tekevät lisäsopimuksia, jos asiakas hyväksyy tilin peruuttamisvaatimuksen. Takuumaksu talletetaan sitten alhaisemmalla korolla.
Edut ja haitat
Talletuksella vakuutettu laina laaditaan nopeasti ja sen avulla on mahdollista saada laina edullisemmilla ehdoilla, koska kauppa ei vaadi vakuuden arviointia.
Rajoituksista tulisi huomata seuraavat:
- Enimmäislainasummaa rajoittaa talletetun talletuksen määrä. Pankit myöntävät lainan 70–90%: n sisällä talletussummasta.
- Lainan jatkaminen on mahdotonta. Sen käytön määräaika ei saa ylittää talletusaikaa. Seurauksena on, että pankki palauttaa talletuksen asiakkaalle vasta kaikkien velvoitteiden palauttamisen jälkeen.
Oikeudellinen perusta
Vakuus pankissa on tarkoitettu suojaamaan velkojan oikeuksia, mutta sen käytön periaatteita ei ole kuvattu yksityiskohtaisesti siviilioikeudessa. Venäjän keskuspankilla on asetus N 254-P "Mahdollisten tappioiden varantojen muodostamismenettelystä". Siinä esitettyjen tulkintojen perusteella yritämme selvittää sopimuksen oikeudellinen luonne.
Asetuksen mukaan takuumaksu on oikeushenkilön talletus, joka asetetaan organisaatiolle, jolla on täyttämättä olevia velvoitteita pankille. Kauppa toteutetaan tavallisella pankkitalletussopimuksella, joka tehdään velallisen velvoitteiden täyttämisen varmistamiseksi. Säännöllistä talletusta ei voida käyttää tässä yhteydessä, koska se sisältää erilaisen sääntelykohteen.
Jotta varoja voidaan käyttää vakuutena, vastaava lauseke on eriteltävä sopimuksen tekstissä. Muuten kaikki pankin toimet velan maksamiseksi talletuksen kustannuksella voidaan käyttää tuomioistuimessa. On myös tärkeää täsmentää sopimuksessa menettely ja ehdot, joilla varoja voidaan poistaa lainavelkojen maksamiseksi.
Oikeusviranomaiset myöntävät kuitenkin talletukseen liittyviä tapauksia tutkiessaan, että jotkut tämän välineen käytön näkökohdat on kuitenkin määritelty lainsäädännössä. Art. Siviililain 421 §: n mukaan sopimusta, jossa on useita sopimuksia, pidetään sekoitettuna. Sen avulla on mahdollista säännellä osapuolten erilaisia suhteita. Tämän vuoksi osapuolten suhteita tämän asiakirjan puitteissa olisi säänneltävä pankkitalletuksia (siviililain 44 luku), kuittausta (siviililain 26 luku) ja velvoitteiden vakuuttamismenetelmiä koskevalla asetuksella (luku 23).
Vakuus: kirjanpito yrityksessä
Tarkastellaan yksityiskohtaisemmin, kuinka talletusvarojen liikkeet heijastuvat.
Jos yritys käyttää suoriteperusteista menetelmää, korko tulee heijastaa tuottoihin kuukausittain. Talletuksen määrän tulisi näkyä tilillä 55 (58). Kuinka heijastaa takuumaksu BU: ssa? Lähetykset, jotka käyttävät DT-tiliä 009, osoittavat, että DT55: lle hyvitetyt varat ovat vakuutena. Luottolaitoksen korvaus takauksen antamisesta tulisi heijastaa lähettämällä ДТ 44 (20, 25, 91) КТ 76.
Muut ilmoitukset:
- DT55-3 KT51 - rahan siirto talletukseen.
- DT51 KT55-3 - palautus pankista.
- DT76 KT91-1 - kertynyt korko kuukausittain.
- DT51 KT76 - kuukausikoron siirto normaalille tilille.
- DT55-3 KT76 - korkokertymä talletuskauden lopussa.
- DT51 KT55-3 - korkojen siirto tilille.
- Analytics suoritetaan jokaiselle talletukselle erikseen.
- Tilin 55-3 ”Talletustilit” analyyttinen kirjanpito ylläpidetään jokaisesta talletuksesta erikseen.
Verotuksellisen kirjanpidon takuu
Jos organisaatio on myöntänyt takuun, sinun pitäisi tietää, kuinka palvelusta maksamisen kustannukset tulee ottaa huomioon tuloveroa laskettaessa. Jos takuun saaminen ei ole toiminnan edellytys, sen ylläpidosta aiheutuvat kustannukset veloitetaan toimimattomuudesta. Tällainen tilanne voi syntyä, esimerkiksi jos yritys osallistuu tarjouskilpailuun. Matkanjärjestäjien toimintaan osallistuvilla organisaatioilla on lain mukaan pankkitakaus. Heille kaikki sopimuksen tarjoamiseen liittyvät kulut sisältyvät muihin kuluihin. Vastaavasti veroja laskettaessa kulut voidaan kirjata tasaveroisiksi osiksi koko sopimuksen ajan.
Seuraavissa tapauksissa kulut tulee kirjata välittömästi kiinteistön alkuperäisiin kustannuksiin:
- käyttöomaisuuden hankintaan kerättyjen varojen palautus
- toimittajalle lähetettyjen tavaroiden ja materiaalien maksaminen.
Tarkastellaan yksityiskohtaisemmin takuumaksujen käyttöä.
vuokrata
Tilojen omistaja voi asettaa ehtoja vakuuksien vakuuttamiseksi. Tässä tapauksessa vuokralainen maksaa vuokran ensimmäisestä ja viimeisestä kuukaudesta. Omistaja suojataan tappioilta, jos sopimus irtisanotaan etukäteen, ja asiakas - asunnon omistajan vaatimuksilta. Erillistä sopimusta ei tarvitse tehdä, riittää, kun laaditaan liite sopimukseen ja kirjoitetaan sopimusehtojen vakuuden käytön edellytykset. Sopimuksen lopussa varat palautetaan vuokralaiselle.
rakentaminen
Taattua rahatalletusta ei suoriteta, koska valuuttaa ei pidetä asiana. Mutta käytännössä on mahdollista pitää osa työn kustannuksista, jotta voidaan varmistaa tulevat kustannukset huonolaatuisen työn tapauksessa. Jos rakennusvakuutuksesta ei ole vaatimuksia, vakuus palautetaan urakoitsijalle.
Työtä lähetettäessä käytetään lomaketta nroKS-3. Se toimii sovintoratkaisuna keskinäisten sovintojen välillä. Kaikki vähennykset ja tosiasialliset rahasiirrot kirjataan lomakkeelle. Mieti, miten takuumaksu heijastuu BU: ssa.
Pääurakoitsija
Kirjanpito merkitsee tällaisissa tapauksissa tilin 62 käyttämistä vähennysten määrien esittämiseen. Jos asiakas talletuskauden aikana havaitsee töissä puutteita, hänen on esitettävä vaatimus ja vaatimus: puutteiden poistaminen, kustannusten korvaaminen tai tilauksen kustannusten vähentäminen (siviililain 723 §). Vaatimus laaditaan erillisessä asiakirjassa, ja sen on heijastettava ohjausyksikköä seuraavilla liiketoimilla:
- DT62 KT90 - asiakas hyväksyi työn.
- DT90 CT 68 - ALV peritään.
- DT51 KT62 - maksu vähennyksellä on lueteltu.
- DT91 KT76 - vaatimus tunnustetaan.
- DT76 KT62 - korvaus maksettu.
asiakas
Väitteiden tulee näkyä asiakkaan BU: ssä seuraavilla ilmoituksilla:
- DT76.2 KT60 - vaatimus.
- DT50 KT76.2 - vaatimuksen tyydyttäminen pääurakoitsijalta.
- DT20 KT76.2 - kirjaamattomien määrien alaskirjaus.
Tavarantoimitussopimukset
Joskus myyntitapahtumiin käytetään vakuuksia. Asiakas toimii ostajana ja toimittaja toteuttajana. Tavarantoimitussopimuksessa määrätään tavaroiden laatu, toimitusehdot, tuotteiden vastaanottamisen määräaika ja korvausmaksut. Ostaja maksaa ennakkomaksun. Samanaikaisesti pankkitakauksen myöntämisprosessi alkaa. Toimittaja pyytää pankkia asiakkaan vakavaraisuuden tarkistamiseksi. Jos asiakkaan taloudellinen tilanne ei herätä kysymyksiä, toimittaja vapauttaa tavarat ilman rahaa ja odottaa täydellistä maksua. Asiakas saa lykkätyn maksun ja maksaa velan takaisin vasta tuotteen saatuaan.