Venäjällä on melko joustava verojärjestelmä. Sen ansiosta jokainen yrittäjä voi valita kannattavan veronmaksujärjestelmän. Tämä johtaa siihen, että liiketoiminta maassa kehittyy erittäin aktiivisesti. Nyt monet miettivät, missä verotusjärjestelmässä asua - UTII tai patentti. Seuraavaksi kuvataan yksityiskohtaisemmin jokaisesta vaihtoehdosta. Veronmaksujärjestelmien perusteellisen tutkimuksen jälkeen on mahdollista määrittää tietyn yrityksen verotus.
UTII on ...
Aluksi selvitetään, mitä kukin variantti tapahtumien kehityksestä edustaa. Jo kauan kaikki ovat tienneet UTII: n. Tämä on yksi vero laskennallisista tuloista. Sitä kutsutaan myös "imputeiksi".
UTII tai patentti - mikä on parempi yrittäjälle? Yhdellä verolla laskennallisista tuloista LLC tai yksittäinen yrittäjä maksaa vain yhden veron. Kuten saatat arvata, häntä kutsutaan imputoituneeksi. Enempää verovelkoja ei tarvitse maksaa. UTII: n maksamisen lisäksi kansalaisen on suoritettava vakuutusmaksuja.
patentti
Venäjän patenttiverotusjärjestelmä ei ilmestynyt niin kauan sitten. Mutta hän alkoi houkutella heti liikemiehiä.
UTII tai patentti - mitä lopettaa? Verotuspatenttijärjestelmä (POS) ei sisällä verojen maksamista työn aikana. IP maksaa patentista etukäteen. Laskelmissa otetaan huomioon tietyn ajanjakson arvioitu voitto. PSN voidaan antaa vähintään yhdeksi ja enintään 12 kuukaudeksi.
Veroprosentit
Kumpi on parempi - UTII tai patentti? IP-ratkaisuilla tämän kysymyksen ratkaisulla on valtava rooli. Siksi sitä kuvataan tarkemmin kunkin verojärjestelmän piirteistä.
On tärkeää ymmärtää, mikä verokanta on tietyssä tapauksessa. UTII maksaa 15% laskennallisista tuloista, kun taas PSN antaa sinun maksaa vain 6% arvioidusta voitosta. Tästä huolimatta UTII on joskus pienempi kuin henkilökohtainen tulovero patentista. Tämä ominaisuus tulisi ottaa huomioon verojen maksujärjestelmää valittaessa.
Veronmaksu
Kuinka sovinto valtion kanssa on molemmissa tapauksissa? Mikä on parempi valita - UTII tai patentti?
"Laskennassa" tapahtuu neljännesvuosittainen raportointi. Yhdessä hänen kanssaan organisaation on maksettava veroja. Maksun kokonaismäärä maksetaan valtionkassaan viimeistään ilmoittamista seuraavan kuukauden 25. päivänä.
Patentin tapauksessa kaikki on hiukan erilaista. Tapahtumien kehittämiseen on 2 vaihtoehtoa:
- Patentti jätetty enintään 6 kuukaudeksi. Tässä tilanteessa sinun on maksettava vero viimeistään 25 päivän kuluttua asiakirjan alkamisesta.
- PSN: ää käytetään yli kuusi kuukautta. Sitten kolmasosa summasta on maksettava samalla tavalla kuin edellisessä tapauksessa. Loppuosa (2/3) on maksettava valtiovarainministeriölle viimeistään 30 päivää ennen patentin voimassaolon päättymistä.
Jos et halua maksaa jatkuvasti veroja, on suositeltavaa valita patentti. Mutta tämä on kaukana ainoasta huomion arvoisesta ominaisuudesta. Joissakin tapauksissa UTII on kannattavampi järjestelmä.
rajoituksia
Tärkeintä on tutkia huolellisesti jokaisen skenaarion kaikki edut ja haitat. Patentti tai UTII - mikä on kannattavampaa? Tähän kysymykseen ei ole lopullista vastausta. Kullakin alueella PSN: llä ja "imputetilla" on erikokoinen.
Yksittäisten yrittäjien verotusta valittaessa on otettava huomioon eräät rajoitukset. Ei aina ole mahdollista asua tietyssä järjestelmässä.
Esimerkiksi UTII koskee vain tietyntyyppisiä toimintoja. Patentti voidaan myöntää melkein missä tahansa yrityksessä.
UTII: llä on seuraavat ominaisuudet:
- tuloihin "laskentaa" ei ole rajoitettu;
- voidaan soveltaa vain yksittäisiin toimintoihin (se on määriteltävä jokaisella alueella erikseen);
- UTII: tä ei voida käyttää, jos työntekijöiden lukumäärä ylittää 100;
- Siirtyminen uuteen verojärjestelmään on mahdollista vasta uuden vuoden alusta.
Patentilla on myös rajoituksia. nimittäin:
- vuositulot eivät saisi olla yli 60 miljoonaa vuodessa, jos käytetään yhdistelmää muiden verotusjärjestelmien kanssa;
- Et voi jättää patenttia yritykselle, jolla on yli 15 työntekijää.
Molemmissa tapauksissa yrittäjä ei välttämättä käytä CT: tä. Tämä helpottaa elämää.
raportoinnin
UTII tai patentti - mikä on parempi? Yritysten valtava rooli on vastuuvelvollisuus. Mitä "imputoinnille" ja PSN: lle suunnitellaan tällä alalla?
UTII vaatii yrittäjältä neljännesvuosittain raportointia. Veroilmoitus jätetään ennen ilmoittamista seuraavan kuukauden 20. päivää.
PSN: n kanssa raportointia ei vaadita. IP maksaa alun perin henkilökohtaisen tuloveron asiakirjan voimassaoloajasta, jonka jälkeen se vapautetaan ilmoittamisesta. Sinun ei tarvitse ilmoittaa tulojasi.
Sinun tulisi myös kiinnittää huomiota näiden verojärjestelmien toiseen ominaisuuteen. Ajattelemalla, mikä on parempi - UTII tai patentti, on tarpeen selventää: "imputointi" vapauttaa tulojen ja kulujen kirjaamisen tarpeen. Kaikki asiaankuuluvat tiedot syötetään ilmoitukseen.
Patentilla IP on vapautettu 3-NDFL-lomakkeen täyttämisestä. Sen sijaan sinun on pidettävä kirjaa tuloista ja menoista erikoistuneessa lehdessä.
Veron alennus
Mitä eroa on UTII: n ja patentin välillä? Edellä esitetyn perusteella voimme päätellä, että nämä tilat ovat hiukan samankaltaisia toistensa kanssa. Mutta heillä on myös merkittävä ero.
UTII: n avulla voit vähentää vakuutusmaksujen veroja. Tämä tarkoittaa, että yksittäinen yrittäjä voi vähentää 100 prosenttia PFR: n ja FSS: n maksuosuuksista itselleen ja 50 prosenttia niistä, mutta maksetaan työntekijöille. Veroa alennetaan siten.
PSN: llä verovähennystä ei tarjota. Kansalainen on velvollinen tekemään vähennyksiä talousarvion ulkopuolisista varoista yleisten sääntöjen mukaisesti. Ja vero maksetaan heille kokonaan.
Siirtymämenetelmät
Kuinka vaihtaa UTII: sta patenttiin ja päinvastoin? Joitakin näiden menettelyjen piirteitä olisi harkittava.
Esimerkiksi se, että "imputeilla" voit soveltaa uutta verojärjestelmää vasta uudesta vuodesta. Jos patenttia käytetään, IP voi mennä UTII: hen patentin voimassaolon päättymisen jälkeen.
Laskennallinen vero vaatii erityisestä kohtelusta luopumista. Tämä on tehtävä viimeistään 5 päivän kuluttua "imputoinnin" päättymisestä. Patentin tapauksessa ei ole välttämätöntä jättää hakemusta peruuttamisesta erityismuodosta.
Siirtyminen patentista UTII: hen tapahtuu liittovaltion verovirastossa, jossa kansalainen rekisteröidään yksittäiseksi yrittäjäksi. Jos "arvonlisävero" on tarpeen muuttaa PPS: ksi, sinun on otettava yhteyttä veroviranomaiseen toimipaikassa.
Erityismuotoon siirtymistä koskevien hakemusten jättämisen määräajat ovat myös erilaisia. Kun UTII: n on otettava yhteyttä liittovaltion veroviranomaiseen viimeistään 5 päivän kuluttua verojärjestelmän soveltamisen alkamisesta. PSN edellyttää hakemuksen jättämistä viimeistään 10 päivän kuluessa patentin alkamispäivästä. Patenttihakemukset jätetään vuosittain.
Muuten uuteen veronmaksujärjestelmään siirtyminen pysyy samana - IP: n on kirjoitettava vastaava hakemus ja toimitettava se liittovaltion veropalvelulle.
Hyödyt ja haitat UTII: ltä
Mitä on parempi käyttää yrittäjyyteen - UTII tai patentti? Kaikesta aiemmin sanotusta voimme erottaa kunkin moodin useita etuja ja haittoja.
Aloitetaan UTII: lta. Sen myönteiset puolet:
- yksinkertainen veroilmoitus;
- ominaisuuksien puute verojen laskennassa;
- ei ole riippuvuutta yksittäisen yrittäjän todellisista tuloista;
- mahdollisuus verovähennyksiin vakuutusmaksuista johtuen;
- Et voi käyttää kassakoneita.
Mutta tällä järjestelmällä on myös haittoja. Esimerkiksi:
- tiukat rajoitukset käyttöalueille;
- Vuodesta 2018 he suunnittelevat laskennallisen veron poistamista;
- kiinteä vero vähimmäistulolla;
- tarve jättää veroilmoitus.
Nyt on mahdollista kuvitella, mitä ”imputointi” edustaa kokonaisuutena. Jokainen liikemies pystyy itse päättämään, kuinka tämä järjestelmä on hyödyllinen tietylle toiminnalle.
PSN: n edut ja haitat
UTII tai patentti - mikä on parempi yksittäisille yrittäjille? PSN: llä on myös hyvät ja huonot puolensa.
Esimerkiksi patentilla on seuraavat edut:
- alhainen verokanta;
- riippumattomuus tuloista;
- joustavat asiakirjan soveltamisehdot;
- Ei tarvitse jättää veroilmoitusta;
- vapautus CT: stä.
PSN: n haitat tunnistetaan usein seuraavasti:
- rajoitukset toiminnalle, joka mahdollistaa patentin hakemuksen;
- mahdollisuus rekisteröidä vain IP;
- kyvyttömyys alentaa vakuutusmaksuista johtuvia veroja;
- tiukka kehys työntekijöiden lukumäärälle ja tuloille;
- joillakin alueilla patentin kustannukset voivat olla erittäin korkeat.
Nyt on selvää, mikä on patentti koko Venäjällä. Mitä johtopäätöksiä voidaan tehdä edellä esitetystä? Mikä on kannattavampaa - patentti tai UTII IP: lle? Jokainen päättää tämän kysymyksen itse laskemalla vahvuutensa ja kykynsä.
Päätä valinta
Joten mikä on parempi - UTII tai patentti? IP: lle tämä kysymys on edelleen ikuinen mysteeri. Itse asiassa nämä verojen maksujärjestelmät ovat yleensä samanlaisia toisiinsa.
Tähän mennessä on suositeltavaa käyttää "imputointia" mahdollisuuksien mukaan. Mutta ottaen huomioon UTII: n tuleva peruuttaminen, on tarpeen päättää, mitä tehdä vuonna 2018. Sinun on valittava STS: n ja PSN: n välillä.
Yleensä verojen maksujärjestelmää määritettäessä on kiinnitettävä huomiota:
- työntekijöiden lukumäärä;
- yrityksen todelliset ja arvioidut tulot;
- ilmoitusilmoitusten ja tulojen kirjanpidon tarve;
- verojen määrä tietyssä tapauksessa.
Jotkut yrittäjät voivat käyttää UTII: tä edullisin ehdoin, kun taas joku on mustassa patentissa. Siksi on vaikea vastata yksiselitteisesti kysymykseen, mikä on parempi - UTII tai patentti. Arvioidessaan lueteltuja vivahteita jokaisen yrittäjän on itse päätettävä, mitä verojärjestelmää käytetään.