Jokaisen yrityksen ja jokaisen yrittäjän on maksettava veroja. Venäjällä on useita järjestelmiä, joiden avulla voit siirtää varoja valtiolle edullisin ehdoin. Voit esimerkiksi käyttää OCH: ta. Tässä tapauksessa sinun on maksettava "kokonaan". Tämä verojärjestelmä tarjoaa täyden veroilmoituksen sekä paljon veroja. Joidenkin toimintojen avulla voit käyttää erityistä verotusta. Nykyään meidän on ymmärrettävä, mikä on parempi valita - patentti tai UTII. Mitä näissä verojärjestelmissä säädetään? Mitä etuja ja miinuksia heillä on?
UTII
Aluksi ymmärrämme kunkin moodin määritelmän. Aloitetaan kaikkein kuuluisimmalla yksittäisellä verolla laskennallisista tuloista. Tämä on UTII.
Tässä verojärjestelmässä määrätään, että valtion kassaan maksetaan vain yksi vero - yksi. Se korvaa seuraavat veronmaksut:
- tulot;
- omaisuutta;
- ALV.
UTII nimeltään "imputointi". Juuri tämä termi esiintyy yleisimmin. Mutta mitä on parempi valita - patentti tai UTII?
UTII-verot
Sitä on todella vaikea vastata. Loppujen lopuksi jokaisella yrittäjällä on oma toiminta ja tulot. Siksi jollekin on hyödyllistä käyttää patenttia, ja joillekin se on ”hyvää aikaa”.
Kuten jo mainittiin, UTII: ssa yrittäjä maksaa vain yhden veron laskennallisista tuloista. Se määritetään tietyn alueen kansalaisen arvioidun vuosittaisen voiton perusteella. Verokanta on 15%. Tämä tarkoittaa, että immateriaalioikeudet siirtävät vuosittain UTII: n muodossa 15% arvioiduista tuloista. Tarkempia tietoja on määritettävä jokaisella tietyllä alueella ja suhteessa tähän tai toiseen toimintaan.
UTII-raportointi
Mitä valita - patentti tai UTII? "Vaikuttavalla" on useita ominaisuuksia. Esimerkiksi raportointi. Se on Venäjällä neljännesvuosittain. Tässä tapauksessa verot maksetaan neljännesvuosittain.
On tärkeää muistaa, että veroilmoitus on toimitettava viimeistään ilmoittamista seuraavan kuukauden 20. päivänä. Ja sinun on maksettava valtiolle ennen saman ajanjakson 25. päivää.
"Laskennallisen" tuloja ei kirjata. SP: n ei tarvitse pitää tulo- ja kulukirjaa.
UTII-rajoitukset
UTII, STS tai patentti - mikä on parempi nykyaikaisille yrittäjille? Verojärjestelmää valittaessa on tärkeää ottaa huomioon rajoitukset tiettyjen verotusperiaatteiden soveltamiselle.
Joten esimerkiksi kaikki toiminnot eivät voi toimia "imputoinnissa". nimittäin:
- lasten ja vanhusten hoito;
- ruoanlaitto kotona;
- maksetut wc: t;
- kantaja-palvelut;
- koulutus ja ohjaus;
- etsivä työ;
- turvallisuustoimet;
- lääketieteelliset palvelut;
- retkipalvelut;
- metsästys ja metsästys;
- maksetut urheilukurssit.
Kaikissa näissä tilanteissa et voi käyttää imputettia. Nämä eivät ole ainoita rajoituksia, jotka kansalaisten tulisi muistaa.
UTII: tä voidaan käyttää yrityksissä, joiden työntekijämäärä on enintään 100 henkilöä. Heti kun tämä raja on saavutettu, yksittäinen yrittäjä ei voi käyttää "imputea".
Patentti on ...
Patentti tai UTII - mikä verojärjestelmä on paras yrittäjälle? Asiantuntijoiden mukaan verojen maksamisen toinen vaihtoehto voidaan poistaa pian. Siksi on tarpeen valmistautua etukäteen.
Venäjän patenttijärjestelmä otettiin käyttöön vasta kauan sitten. Hän, kuten UTII, myös maksaa vain yhden veron. Vain tässä tapauksessa se on maksu, joka riippuu patentin kestosta.
Patenttivero
Ensi silmäyksellä näyttää siltä, että PSN on sama kuin UTII. Tämä ei oikeastaan ole tilanne. Vero, jonka yksittäinen yrittäjä, jolla on patentti, on maksettava, ei riipu pelkästään organisaation toiminnan tyypistä, vaan myös asiakirjan kestosta. Veropohja on 6%.
Patentin ostaminen on sallittua yhdeksi kuukaudeksi vuodeksi. Lisäksi asiakirja on annettava uudelleen. Veronmaksaja maksaa patenttiverolla ennakolta arvioidun tulon perusteella.
Patenttiraportointi
Patentti tai UTII - mitä verojärjestelmää suositellaan yrittäjille valita? Raportointi sellaisenaan PPS: n avulla puuttuu. Yrittäjän ei tarvitse jättää veroilmoitusta joko kuukauden tai vuosineljänneksen lopussa tai vuoden loppuun mennessä.
Maksettavat verot (patenttiarvo) luetellaan seuraavasti:
- jos patentti ostetaan kuudeksi kuukaudeksi, sinun on maksettava enintään 25 päivää asiakirjan alkamisesta;
- patentti enintään vuodeksi - 1/3 määrästä enintään 25 päivää järjestelmän alkamisen jälkeen, loppuosa - viimeistään 30 päivää ennen asiakirjan päättymistä.
Samanaikaisesti yksittäisen yrittäjän, jolla on PSN, tulisi pitää tulokirjaa. Tämä on pakollinen prosessi, josta ei voida luopua.
Rajoitukset PSN: ssä
Kumpi on parempi - patentti tai UTII vuonna 2017? Tämän ymmärtämiseksi jokaisen yrittäjän on otettava huomioon kunkin verojärjestelmän lukuisat piirteet. Mitkä ovat patentin rajoitukset?
Yhdistettäessä useita verotusjärjestelmiä toiminnan tuotot eivät saisi ylittää 60 miljoonaa. Pääsääntöisesti tähän ominaisuuteen kiinnitetään huomiota.
Patenttia ei voida soveltaa yrityksissä, joiden työntekijämäärä ylitti 15 ihmistä. PSN: n toiminta päättyy myös verojen maksamisen määräaikojen rikkomisesta.
SPE: n käyttöä koskeva hakemus jätetään jokaisella verokaudella. Kun UTII: ta ei suoriteta.
Jotkut alueiden toiminnot eivät sisällä patenttiverotusjärjestelmää. Nämä poikkeukset on eriteltävä jokaisessa tietyssä kaupungissa.
yhdistelmä
Voiko IP yhdistää UTII: n ja patentoida? Ja "laskennallinen", PNS ja USN? Teoriassa kyllä. Venäjän federaation lainsäädännössä ei kielletä "yksinkertaistetun", "laskennallisen" ja patentin samanaikaista käyttöä. Kaikki nämä tilat on yhdistetty toisiinsa.
Mutta kaukana kaikesta on mahdollista soveltaa PNS: ää ja UTII: tä. Kuten aiemmin jo todettiin, jotkut toiminnot eivät salli tietyn verojärjestelmän käyttöä. Useimmiten ongelmia patentin samanaikaisessa käytössä ja ”imputoinnissa” ei esiinny.
Pakolliset maksut
Onko tarpeen käyttää patenttia UTII: n sijasta? Vastaus ei ehdottomasti toimi. Loppujen lopuksi jokaisella yrittäjällä on oma mielipiteensä asiasta.
Erityistä huomiota on kiinnitettävä pakollisiin maksuihin, jotka yksittäisen yrittäjän on suoritettava. Puhumme vähennyksistä FSS: lle ja PFR: lle. Patentti ja ”laskenta” eivät vapauta kansalaista pakollisista maksuista budjetin ulkopuolisissa rahastoissa. Vuonna 2017 ne ovat noin 28 000 ruplaa vuodessa (27 990 ruplaa).
Mitä valita - patentti tai UTII? Jos arvioidaan arvioitujen panosten perusteella, on parempi valita "impute". Miksi? UTII: n avulla voit vähentää verojen määrää vähennysten kokonaismäärällä budjetin ulkopuolisiin rahastoihin "itsellesi" sekä 50 prosentilla työntekijöille tehdyistä vähennyksistä. PNS: n kanssa verovähennystä ei tarjota.
UTII-edut
Nyt tarkemmin tutkittujen verotusjärjestelmien eduista ja haitoista. Mitä etsiä? Mitä valita tietyssä tapauksessa - patentti tai UTII?
"Kyllästyksellä" on seuraavat edut:
- kirjanpidon helppous;
- yksinkertaiset verolaskelmat;
- verorasituksen korottamatta jättäminen voittojen kasvaessa;
- vapautus suurimmasta osasta veroja;
- mahdollisuus vähentää veronmaksun määrää, joka johtuu vähennyksistä budjettivaroihin;
- Et voi käyttää CCP: tä.
Jokaisen yrittäjän on tietysti laskettava tulojen ja verojen määrä.On mahdollista, että patentilla maksetaan vähemmän.
"Imputeta" haitat
Jotta näet eroa UTII: n ja patentin välillä, sinun on selvitettävä, mitkä ovat kunkin verojärjestelmän edut ja haitat. Plussaa "imputation" on jo sanottu. Ja mitkä ovat hänen haitat?
UTII: n haitoista voidaan mainita:
- rajallinen määrä toiminta-aloja, joilla tätä järjestelmää voidaan soveltaa;
- vuodesta 2018 lähtien UTII on peruutettu;
- tarve maksaa kiinteät verot jopa pienituloisilla;
- sen on pidettävä kirjaa ja toimitettava säännöllisesti veroilmoitukset FTS: lle.
Ehkä nämä ovat kaikki puutteet, joista kaikkien tulisi tietää. Entä patentit?
PSN-edut
Tarvitsenko patentin UTII: lle? Nro Yleensä yrittäjä voi yhdistää nämä moodit, mutta yleensä niitä käytetään erikseen. Mitkä ovat patentin edut?
Niitä ovat:
- vapautus useista veroista;
- alhainen verokanta;
- verorasituksen riippuvuuden puute yksittäisten yrittäjien tuloista;
- patentin voimassaolon joustavuus;
- ei tarvitse käyttää CCP: tä;
- raportoinnin puute - veroilmoituksia ei tarvitse toimittaa.
Voit nähdä, että suurin osa patentin eduista on samanlaisia kuin UTII. Tästä seuraa, että nämä verotusjärjestelmät ovat monessa suhteessa samankaltaiset.
Patentin haitat
Suunnitteletko huonekalujen tuotantoa? Onko patentti tai UTII parempi käyttää? Jotta tähän kysymykseen voidaan vastata tarkasti, on selvitettävä, mitkä haitat ovat PSN: llä.
Niitä ovat:
- rajoitettu luettelo toiminnoista, joihin järjestelmää voidaan soveltaa;
- patentteja voi käyttää vain IP;
- ankarat työntekijöiden lukumäärän rajoitukset;
- mahdotonta vähentää veroa vakuutusmaksujen määrästä.
Järjestelmällä ei ole enää erityisiä puutteita. Venäjän patentit ovat yhä suositumpia. Varsinkin niille, jotka työskentelevät ilman työntekijöitä.
Mikä on kannattavampaa
Edellä esitetyn perusteella on melko vaikea päätellä, että IP: tä on parempi käyttää tiettyyn toimintaan - patenttiin tai UTII: ään. Mitä asiantuntijat sanovat tästä?
Ei ole tarkkaa vastausta. Yrittäjän tulisi kiinnittää huomiota:
- heidän tulojensa määrän;
- kunkin verojärjestelmän piirteet;
- toiminnan tyyppi;
- verojen määrä tietyssä tapauksessa.
Vasta arvioinnin jälkeen kaikki nämä ominaisuudet voidaan puhua luottavaisesti siitä, mikä tila on yrittäjälle paras.
Yleensä PSN ja UTII ovat vaihdettavissa. "Maahantuoja" on kannattavampi vähentämällä veroja FSS: n ja PFR: n maksuosuuksista. Patentti on edullinen käytön joustavuuden vuoksi - sitä voidaan soveltaa sekä yhden kuukauden että koko vuoden ajan. Lisäksi PSN vapauttaa veronmaksajat tarpeettomasta paperityöstä raportoinnin muodossa.
Autonpesu aukeaa? Onko parempi valita patentti tai UTII? Tässä tapauksessa näiden verojärjestelmien välillä ei ole erityistä eroa. Jos kansalainen aikoo työskennellä pitkään IP: n muodossa autopesulat, sinun on annettava etusija patentille. Tai jopa yksinkertaistettu verojärjestelmä. Loppujen lopuksi Venäjän UTII poistetaan. Tästä syystä tähän verojärjestelmään ei tarvitse luottaa. Sen sijaan on parempi löytää vastine.
USN, PSN tai UTII
Kaikista patenttien ja "imputtion" eduista huolimatta, yksittäiset yrittäjät pitävät usein erilaista verotusjärjestelmää. Puhumme ns. "Yksinkertaistamisesta" (USN). Miksi?
Asia on, että tämä tila on eräänlainen UTII: n ja PSN: n analogi. Se tarjoaa raportointia kerran vuodessa (30. huhtikuuta asti). Verot yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan? riippuen yrityksen todellisista tuloista. Esimerkiksi korkeilla kustannuksilla voit käyttää verojärjestelmää yksinkertaistetun tulovero "tulot miinus kulut" (korko 15%). Jos IP-toimintojen suorittamisesta ei aiheudu kuluja tai ne ovat minimaaliset, voit maksaa vain 6% vuosittaisesta voitosta. Lisäksi yksinkertaistetussa verojärjestelmässä sallitaan alentaa veroa budjetin ulkopuolelle jääville varoille tehdyistä vähennyksistä.
UTII, USN tai patentti - mikä on parempi? Kuten käytäntö osoittaa, yrittäjät yrittävät suosia "yksinkertaistamista". Varsinkin kun kyse on immateriaalioikeuksista ilman työntekijöitä. Mutta aluksi voit kokeilla itseäsi tietyssä toiminnassa ja ostaa patentin useita kuukausia.
tulokset
Joten mikä verojärjestelmä valita? "Sinun" järjestelmän etsiminen ei ole helppo tehtävä. Jokainen yrittäjä päättää tämän asian itsenäisesti. Sekä "imputoinnilla" että "yksinkertaistamisella" ja patenteilla on paljon yhteistä. Mutta samalla heillä on haittojaan ja henkilökohtaisia etujaan.
Monet asiantuntijat ehdottavat nyt PSN: n suosimista. Loppujen lopuksi, kun UTII lopettaa toimintansa Venäjällä, joudut etsimään sen analogia. Sitten sinun on valittava patentin tai USN: n välillä.
Jos vuositulot eivät ylitä 60 000 000 ruplaa, voit valita turvallisesti PSN: n. Muutoin IE: n on käytettävä UTII: tä. Tarkempi vastaus voidaan antaa vain tiettyjen laskelmien perusteella tietyntyyppiselle toiminnalle tietyssä Venäjän federaation kaupungissa.