Uuden yrityksen avaaminen herättää varmasti verojärjestelmän valinnan kysymyksen. Jos isojen yritysten ja yritysten kanssa kaikki on hyvin selvää, niin yksittäisillä yrittäjillä ja aloittavilla yrittäjillä on vaihtoehtoja. Yksittäinen yrittäjä voi valita OSNO, STS, UTII, UTII tai PSN.
Mikä verojärjestelmä valitaan?
Jos et harjoita maataloustoimintaa tai sellaista, joka vaatii patenttia, vaihtoehtoja on vähän. Rekisteröinnin yhteydessä IP: t sijoitetaan automaattisesti OSNO: hon, toisin sanoen yleiseen verotusjärjestelmään, jota kutsutaan myös klassiseksi. Sillä pysyminen on kuitenkin omistajalle täysin kannattamatonta, mikä on jo todistettu monien lakimiesten, kirjanpitäjien ja yritysartikkeleiden kirjoittajien toimesta. Joten on edelleen päätettävä, mikä on yrityksellesi parempi, mitkä ovat ominaisuudet ja miten STS eroaa UTII: stä.
Yksinkertaistetun verojärjestelmän ominaisuudet
Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä tai ns. Yksinkertaistettu verojärjestelmä sopii sekä oikeushenkilöille että yksittäisille yrittäjille. Yrityksen on kuitenkin täytettävä tietyt vaatimukset:
- Työntekijöiden määrä on pienempi tai yhtä suuri kuin 99.
- Käyttöomaisuuden jäännösarvo on alle 150 miljoonaa ruplaa.
- Raportointivuoden kolmannen vuosineljänneksen tuotot eivät ylitä 112,5 miljoonaa ruplaa.
- Vuotuiset tulot eivät ylitä 150 miljoonaa ruplaa.
- Yhtiöllä ei ole sivuliikkeitä.
Siirtyessään yksinkertaistettuun verojärjestelmään yritys vapautetaan tulojen, arvonlisäveron ja omaisuuden verojen maksamisesta. Samaan aikaan UTII toimii täsmälleen samalla tavalla, ts. Se peruuttaa jäljellä olevat verot. Samaan aikaan vastauksessa kysymykseen siitä, miten STS eroaa UTII: stä yksittäisen yrittäjän ja oikeushenkilön osalta, ei ole merkittävää eroa. Veropohjaa, verokantaa ja veron määrän laskentatapaa ei muuteta organisaatiomuodon perusteella.
UTII-järjestelmän ominaisuudet
UTII: tä tai ”imputtaatiota” käytetään luettelossa Venäjän federaation alueilla hyväksytyistä toimista. Näihin kuuluvat catering, vähittäiskauppa, mainonnan jakelijat ja monet muut. Tässä luettelossa lueteltujen yritysten on käytettävä UTII: tä. Tämä on muuten yksi peruskohdista. Se on ero UTII: n ja STS: n välillä.
Vapaaehtoisesti "imputaatit" voivat mennä yritykset, jotka tarjoavat palveluita ruoan toimittamiselle, tavaroiden ja matkustajien maantiekuljetuksille, sekä mainosyritykset, jotka tarjoavat mainosmateriaalia kuljetukseen.
Koska kaikkea toimintaa ei voida siirtää UTII: lle, vaan vain sen yksittäisiä tyyppejä, jotka kuuluvat asetuksen soveltamisalaan, sekä yksityisten yrittäjien että LLC: n on pidettävä erillistä kirjanpitoa. Tämä on yksi kriteereistä.
Mitä eroa on STS: n ja UTII: n välillä? "Imputaatissa" voi olla monen tyyppisiä toimia yhdessä yrityksessä. Pääasiallinen toiminta tapahtuu esimerkiksi "yksinkertaistamisen" verossa ja toinen ja kolmas toiminta "laskennallisessa". Joten tulojen ja kulujen kirjanpito kahden verotusjärjestelmän yhdistämisessä on tehtävä kolmena versiona, koska veroviranomaiset vaativat raportointia erikseen jokaisesta UTII: n toiminnasta.
Vuonna 2018 UTII-korko on 15%. Joten veronmaksamiseksi tarvitset 15% laskennallisista tuloista. Laskelmassa on mahdollista vähentää veroa vakuutusmaksuista, jotka maksetaan kaudelle työntekijää kohti tai itse, jos tämä koskee yksittäisiä yrittäjiä. Kun vähennetään itselleen maksetut vakuutusmaksut, yksittäisellä yrittäjällä ei ole rajoituksia, mutta yrittäjälle, jolla on palkattuja työntekijöitä ja oikeushenkilöitä, määrää voidaan vähentää enintään puolella.
OSNO: n vertailu STS: n ja UTII: n kanssa
Verojen määrä ja raportointi - tämä on tärkein asia, joka erottaa OSNO: n, STS: n ja UTII: n. Joten yhteisessä järjestelmässä toimivien yrittäjien, toisin kuin “yksinkertaistetun” ja “laskennallisen” kollegoiden, on siis pidettävä täydellistä kirjanpitoa ja maksettava tavanomaiset verot voitosta, arvonlisästä ja omaisuudesta.
OSNO: n tärkein plus on kuitenkin se, että yritys on arvonlisäverovelvollinen, ja siksi ei ole ongelmia vastapuolten kanssa, jotka kuten sinäkin maksavat myös arvonlisäveron, joka voidaan vähentää tietyistä liiketoimista.
Mitkä ovat erot STS: n ja UTII: n välillä?
Mitä eroa on STS: n ja UTII: n välillä? Mitkä ovat erot? - Nämä ovat tärkeimmät kysymykset, jotka yritystoiminnassa aloittelijoilla on. Luettelemme kahden verojärjestelmän tärkeimmät erot:
- verokauden pituus;
- maksun laskentatapa;
- järjestelmän vapaaehtoinen valinta;
- veron osittainen tai täydellinen soveltaminen;
- oikeus valita verotuksen kohde.
Tarkastellaan yksityiskohtaisemmin UTII: n ja STS: n eroja. Verotusajan pituuden osalta UTII: tä käyttäville yrityksille tarkoitettujen virallisten asiakirjojen mukaisesti - tämä on neljännesvuosittainen raportointi ja yrittäjille "Yksinkertaistettu" - vuosi. Yksinkertaistetun järjestelmän mukainen yritys maksaa veroa vahvistetun veropohjan ja verokannan mukaisesti. Veron määrän saamiseksi nämä indikaattorit yksinkertaisesti kerrotaan.
Monimutkaisempi laskenta tapahtuu UTII: lle. Erityyppisille toiminnoille ja alueille määritetään laskennalliset tulot, suhteet ja fyysiset indikaattorit. Joten jos yrityksen "tuloilla" on merkitystä, UTII: lle tämä indikaattori ei ole tärkeä. Veron määrä lasketaan perustuottoprosentin perusteella, jota oikaistaan suhteilla ja kerrotaan fyysisellä indikaattorilla, esimerkiksi tämä voi olla työntekijöiden lukumäärä.
Tästä huolimatta STS on kätevä siinä mielessä, että on oikeus valita kahden alajärjestelmän "tulot" ja "tulot vähennettynä kuluilla" välillä: ensimmäisessä tapauksessa korko on 6% ja toisessa - 15%. Tietyntyyppisissä toiminnoissa UTII: n soveltaminen on pakollista, vaikka samanaikaisesti STS: lle ei ole tällaisia kriteerejä. Tämä on tärkein ero STS: n ja UTII: n välillä.
Kuinka siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään?
Siirtymäolosuhteet ovat hiukan erilaisia uusille ja pitkään rekisteröityneille yrittäjille. IP: llä on kolme vaihtoehtoa, kun voit siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään:
- IP-rekisteröintihakemuksen jättöhetkellä.
- Viimeistään kuukauden kuluttua IP: n rekisteröinnistä.
- Seuraavan kalenterivuoden alussa.
Jos siis olet laatinut liiketoimintasuunnitelman, laskenut likimääräisen raportin varojen liikkumisesta, verrannut tuloja menoihin ja valinnut STS-tilan, niin tällaiseen järjestelmään siirtymiseen voidaan jättää hakemus yhdessä yksittäisten yrittäjien rekisteröintiasiakirjojen kanssa. Tällainen lausunto jätetään veroviranomaiselle rekisteröintipaikassa. Kysymykseen siitä, miten STS eroaa UTII: sta haettaessa siirtymävaihetta, vastaus on selvä: ei muuta kuin osoitus tarvittavasta verojärjestelmästä tässä sovelluksessa.
Uudella yrittäjällä, joka asetettiin automaattisesti OSNO: hon, on 30 päivän kuluessa edelleen oikeus siirtyä "yksinkertaistamiseen". Joten liikemiehellä on aikaa tehdä päätös. Tämän ajanjakson päätyttyä tutkimusajanjaksolla on edelleen siirtymämahdollisuus, mutta tämä ei tapahdu niin nopeasti kuin uuden yrityksen tapauksessa. Siirtymä tapahtuu vasta seuraavan kalenterivuoden ensimmäisestä päivästä.
Mikä on ero STS: n ja UTII: n välillä, on mahdollisuus siirtyä "imputeihin" koko vuoden ajan, jos se on perusteltua. Rekisteröity yrittäjä voi siirtyä IP: hen seuraavan kalenterivuoden aikana.
Kuinka vaihtaa UTII: hen?
Siirtyminen valittuun verojärjestelmään on sama kuin yksinkertaistetun verojärjestelmän tapauksessa. UTII: ään siirtymiseksi oikeushenkilöiden on täytettävä useita vaatimuksia:
- Yhtiö ei kuulu suurimpien ryhmään.
- Oikeushenkilöiden osallistujien enimmäisosuus on enintään 25%.
- Työntekijöiden määrä ei ylitä 100 henkilöä.
- Yhtiö ei vuokraa huoltoasemia.
- UTII-järjestelmä otetaan käyttöön Venäjän federaation alueen alueella.
- Paikallinen virallinen asiakirja ilmoittaa vaaditun toiminnan tyypin.
- Toiminta ei toteudu luottamussopimuksen tai yksinkertaisen kumppanuuden perusteella.
Lisäksi yritystä ei pidä luokitella koulutus- ja sosiaalipalveluiksi, terveydenhuollon laitokseksi, sen ei pitäisi tarjota ateriapalveluita.
Yksittäisten yrittäjien osalta vaatimuksia ei ole laskettu heille, vaan kaikkia kohtia, paitsi kahta ensimmäistä, sovelletaan, mikä on aivan ilmeistä.
Hyödyt ja haitat USN
Kun vastataan kysymykseen siitä, miten STS eroaa UTII: stä ja mikä on ero ilmoitettujen verotusjärjestelmien välillä, on syytä kiinnittää huomiota kunkin järjestelmän ominaisuuksiin ja verrata niiden etuja ja haittoja.
STS: n käytön puolustamiseksi toimintaa on laajempi kuin UTII: ssä. "Yksinkertaistetussa järjestelmässä" voit laskea ansaitujen varojen verot ja vähennettynä kiinteät maksut ja toimittaa raportit vain kerran vuodessa. Siitä huolimatta STS-järjestelmällä on myös haittoja. Vähittäiskaupassa joudut asentamaan kassakoneet, ja kun voitot kasvaa merkittävästi, verorasitus kasvaa verrattuna UTII: hen.
Hyödyt ja haitat UTII
UTII: llä on myös useita etuja. Kiinteä veromäärä mahdollistaa kustannusten selkeän suunnittelun, koska yrityksen riippumattomuudesta kauden tuloista ei ole riippuvuutta. Epäilemättä positiivinen kohta on myös se, ettei kassakoneita ole pakollisesti käytetty vähittäiskaupassa.
On ehdottomasti kannattamatonta käyttää ”imputointia”, jos voiton suunnitellaan olevan suhteellisen pieni, ja lisäksi et voi harjoittaa tukkukauppaa. Huolimatta siitä, että raportit on toimitettava neljännesvuosittain ja niissä on pidettävä erillistä kirjanpitoa toimintotyypeittäin, UTII on silti kannattavampi verojärjestelmä.