Automaattinen verotietojen vaihto: luettelo maista. Automaattinen verotietojen vaihto-sopimus

Valtion aloittama offshore-taisteluprosessi toteutetaan verojärjestelmän suojelemiseksi veroilta kiertäviltä suurilta yrityksiltä.

Taloudellisen yhdentymisen aikana valtioiden väliseen verosuunnitteluun on tehty erittäin suotuisia muutoksia. On mahdotonta sulkea kokonaan pois offshore-toimintaa, siksi valtion virkamiehet ja veroviranomaiset pyrkivät aktiivisesti tunnistamaan offshore-organisaatioiden todelliset omistajat ja tiukentamaan taloustoimien valvontaa.

Palauttaakseen nostetut rahat takaisin maahan, josta ne nostivat ja verottivat niitä, valtiot aloittivat vaihtamalla tehokkaan tiedon rahan todellisista omistajista offshore-alueella.

ICAA-yleissopimus

Yksi tärkeimmistä verottomien ulkomaisten tulojen havaitsemisen välineistä on monenvälinen toimivaltaisen viranomaisen sopimus. Toinen tärkeä asiakirja on OECD: n yleissopimus verotietojen automaattisesta vaihdosta.

Siinä oletetaan, että kaikki liittyvät valtiot sitoutuvat siirtämään verotietoja muille yleissopimuksen osapuolille.

Tiedonvaihtotyypit:

1. Pyynnöstä tapahtuvaa tietojenvaihtoa käytetään liiketoiminnan harjoittamiseen yhden veronmaksajan osalta. Pyynnöt voivat olla suullisia tai kirjallisia.
2. Automaattinen tietojenvaihto. Täytäntöönpano vaatii kahdenvälistä kansainvälistä sopimusta.
3. Mielivaltainen tietojenvaihto. Tässä tarvitaan myös kahdenvälistä sopimusta. Mutta aloitteen tekijän tulisi olla valtion organisaatio, jolla on tietoja veronmaksajista ja jota se pitää tarpeellisena jakaa.

Ero vuonna 1988 tehdyssä yleissopimuksessa hyväksytyn "pyynnönvaihdon" ja tämän vuoden "automaattisen vaihdon" välillä

Pyynnönvaihdossa on joitain eroja automaattisesta:

1. Tietomäärä:

• "Pyydettäessä" -vaihto mahdollistaa tietyn henkilön tai organisaation taloudellisten tietojen siirron valtiosta toiseen;
• ”Automaattinen” vaihto mahdollistaa sen, että annat suuren määrän tietoja ulkomailla asuvista, joita pörssiin osallistuvan maan rahoitusyritykset palvelevat.

2. Toimitetut tiedot:

• "Pyynnöstä" voidaan antaa hallintoelimille mitä tahansa, oletettavasti tärkeitä tietoja, jotka varmistavat verolakien noudattamisen;
• Vain ulkomailla asuvien henkilöiden tilejä koskevat ”automaattisesti” tiedot toimitetaan, ja tiedot niistä ovat saatavilla rahoituslaitoksissa.

3. Vaihdon aika ja muoto:

• ”Pyynnöstä” tiedot lähetetään kirjallisesti vastauksena pyyntöön;
• ”Automaattisesti” tiedot lähetetään sähköisesti kerran vuodessa.

Veropalvelujen työvastuut

Taloudellisten tietojen siirtämisen ja vastaanottamisen aikana veroviranomaisten on

• vastaanottaa valtionsa rahoituslaitoksilta tietoja muiden MCAA: n jäsenvaltioiden asukkaiden oikeushenkilöiden ja yksityishenkilöiden rahoitusprosesseista;
• joka vuosi toimittaa tarvittavat tiedot sähköisessä muodossa näiden valtioiden valtuutetuille elimille;
• hyväksyä muiden MCAA: n jäsenvaltioiden valtuutetuilta elimiltä tiedot heidän maassaan asuvien oikeushenkilöiden ja yksityishenkilöiden tileistä.

Mitkä organisaatiot ovat sitoutuneet siirtämään tietoja

Automaattisessa verotietojen vaihdossa:

• pankit;
• vakuutusyhtiöt;
• välitysyritykset;
• muut kaupalliset rahoitusorganisaatiot.

Seuraavat laitokset eivät osallistu automaattiseen taloudellisten ja verotietojen vaihtoon:

• valtion virastot;
• kansainväliset järjestöt;
• keskuspankit;
• valtion eläkerahastot;
• muut hallituksen organisaatiot, joilla on alhainen riski, jota tuskin voidaan epäillä tekevän petoksia verojen maksamisen kiertämiseksi.

Tietojenkeruun alaiset tilit

Tietoja kerätään oikeushenkilöiden ja yksityishenkilöiden henkilökohtaisista tileistä sekä yritysten, rahastojen ja yksityisten säätiöiden tileistä.

Jos tilinomistaja on lueteltu sen valtion verotuksellisena asukkaana, jonka kanssa verotietoja vaihdetaan, hän kuuluu automaattiseen vaihtoon. Tällaisia ​​henkilöitä kutsutaan ”raportoiviksi yksiköiksi” ja heidän tilejään “raportoiviksi tileiksi”.

Yritysten tilit ovat myös vastuussa:

• jos heitä valvoo yksi tai useampi ”vastuuhenkilö”;
• jos niitä hallitsee ”passiivinen muu kuin taloudellinen rakenne”, jota tosiasiallisesti valvoo ”raportoiva henkilö” (mikä tahansa organisaatiomuoto, jonka tuloista suurin osa muodostuu passiivisista tuloista, on omistuksia, rahastoja, rahastoja).

Vaihdettavat tiedot

Tilityypin perusteella seuraavat tiedot kerätään ja toimitetaan:

1. Henkilötiedot, asuinpaikkaosoite, valtio, jolle asukas maksaa veroja, tilinomistajan tunnuskoodi, syntymäaika ja syntymäpaikka.
2. Avatun pankkitilin numero.
3. Rahoituslaitoksen kansainvälinen tunnistenumero ja nimi.
4. Tilin tila ja saldo tilikauden lopussa tai tilin päätöspäivänä.
5. Tilille kertynyt korko yhteensä.
6. Tilin valuutta ja käteisvarat taseessa.

"Vastavuoroisuuden vastaisuuden periaate"

Liittyessään MCAA-yleissopimukseen, millä tahansa valtiolla on oikeus noudattaa vastavuoroisuusperiaatetta. Tämä tarkoittaa, että tällainen osallistuva maa sitoutuu siirtämään taloudellisia tietoja muiden yleissopimuksen sopimusvaltioiden veronmaksajien-asukkaiden tileistä, mutta ei saa heiltä tietoja omien veronmaksajiensa asukkaista.

Tämän periaatteen ydin on kiinnostus olla mutkistamatta jo niin monimutkaisia ​​asioita: jotkut offshore-prosessit edellyttävät verojen maksamatta jättämistä kokonaan, ja valtiolle nämä tiedot muista maista ovat turhia.

Seuraamukset rikkomuksista tietojen toimittamisessa

Lähettäessään finanssilaitokselle ulkomaisen valtuutetun organisaation tietojen toimittamista koskevaa pyyntöä ennen vastauksen antamista, finanssilaitoksen on ilmoitettava siitä paikalliselle veroviranomaiselle ja annettava ulkomaiselle organisaatiolle tarvittavat tiedot. Tietojen siirtämisen määräaika on kymmenen päivää. Veroviranomaisella on valtuudet kieltää näiden tietojen siirto.

Jos finanssilaitos rikkoo verokieltoa, määrätään sakot:

1. Laitoksen mielivaltaisesta perusteettomasta kieltäytymisestä toimittamasta tietoja yksityishenkilöiden ja oikeushenkilöiden veroista ja tileistä tai toimittamatta tietoja, mutta määräysten, määrän ja ehtojen rikkomisesta peritään sakko, joka on noin 500 tuhatta ruplaa.
2. Jos rahoituslaitos ei ryhdy toimenpiteisiin asiakkaan veroaseman määrittämiseksi, häneltä peritään 300 tuhatta ruplaa.
3. Jos jokin kansainvälisistä yritysryhmistä ei ole ilmoittanut osallistumisestaan, veloitetaan viisikymmentätuhatta ruplaa.
4. Ryhmän jäsenen perusteettomasta toimittamatta jättämisestä tai väärien tietojen toimittamisesta määrätään sadan tuhannen ruplan suuruiset seuraamukset jokaisesta tietoluettelosta.

Hyödyt ja haitat tietojen jakamisessa

Automaattisella vaihdolla on sekä etuja että haittoja. Plus, esimerkiksi tämä: sinun ei tarvitse lähettää tietopyyntöä offshore-palveluista. Tiedot toimitetaan automaattisesti valtiolle, jota säännellään lain tasolla ja lyhennetään työaikaa.

Vähemmän: taloudellisia ja verotietoja on erittäin helppo piilottaa, varsinkin jos varat ovat hakijavaltion ulkopuolella. Siksi on tarpeen kehittää uusia säädöksiä, lakeja, seurata liiketoimintaa ja tarkistaa koko pankkijärjestelmä.

Verotietojen kansainvälinen automaattinen vaihto on täynnä riskejä. Esimerkiksi pienten ja keskisuurten yritysten toimintakyvyttömyyden riski on olemassa.

Luettelo valtioista, jotka ovat sitoutuneet tietojenvaihtoon

ISAA-yleissopimuksen mukaan seuraavat henkilöt ovat velvollisia osallistumaan automaattiseen tietojenvaihtoon:

• Syyskuusta 2017 alkaen automaattisen vaihdon tulisi alkaa: Anguilla, Argentiina, Barbados, Bermuda, Belgia, Bulgaria, Brittiläiset Neitsytsaaret, Unkari, Iso-Britannia, Saksa, Gibraltar, Kreikka, Grönlanti, Guernsey, Jersey, Tanska, Irlanti, Intia, Espanja , Italia, Islanti, Kypros, Caymansaaret, Etelä-Korea, Kolumbia, Curacao, Luxemburg, Liechtenstein, Liettua, Latvia, Montserrat, Malta, Meksiko, Alankomaat, Norja, Niue, Mansaari, Turks- ja Caicossaaret, Portugali, Puola, Romania , Seychellit, San Marino, Slovenia, sanat Cue, Ranska, Färsaaret, Suomi, Tšekki, Kroatia, Ruotsi, Etelä-Afrikka, Viro;
• Syyskuusta 2018 AONI: n käyttöönottoa toteuttavat: Itävalta, Australia, Andorra Albania, Aruba, Antigua ja Barbuda, Belize, Grenada, Ghana, Indonesia, Israel, Kiina, Kanada, Costa Rica, Mauritius, Marshallinsaaret, Monaco, Malesia, Uusi Seelanti, Nauru, Cookinsaaret, Venäjä, Saint Kitts ja Nevis, Saint Lucia, Saint Vincent ja Grenadiinit, Sint Maarten, Samoa, Sveitsi (maa lykkää tiedotusvälineiden mukaan automaattista verotietojen vaihtoa vuoteen 2019 saakka), Chile, Japanissa.

Nämä ovat virallisia tietoja. Verotietojen automaattinen vaihto (yllä oleva luettelo maista) olisi otettava kokonaan käyttöön vuoteen 2019 mennessä.

Verotietojen automaattinen vaihto Venäjällä

Venäjän liittovaltion verovirasto allekirjoitti toukokuussa 2016 kansainvälisen sopimuksen rahoitustilitietojen automaattisesta vaihdosta osana verohallinnon taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestön (OECD) foorumia. Tällaisen käytännön alkaminen Venäjällä on suunniteltu syyskuuhun 2018.

Yleisten (verotietojen automaattista vaihtoa koskevan sopimuksen allekirjoittamisen) lisäksi on tarkoitus allekirjoittaa joukko muita verosopimuksia yhteistyöstä ja tietojen vaihdosta veropetosten torjumiseksi sekä valtioiden keskinäisiä avustussopimuksia verolakien rikkomusten torjumiseksi. Näihin sisältyy yleensä veronmaksajien rekisteröintiä, tilejä koskevien tietojen siirtäminen, lisätulojen ja muiden verotietojen hyvitys. Maat, jotka vaihtavat automaattisesti verotietoja, ovat sitoutuneet tekemään saman.

Mitä tarvitaan automaattiseen vaihtoon muiden maiden kanssa

Jotta Venäjä voi lähettää yleissopimukselle todisteita siitä, että Venäjän federaatio voi osallistua täysimääräisesti tietojenvaihtoon, valtion on ryhdyttävä vielä muutamaan vaiheeseen järjestelmän käynnistämiseksi:

1. Annetaan laki tietojen automaattisesta siirrosta valtion tasolla.
2. Kehitä henkilöstöpolitiikka, keinot prosessien toteuttamiseen paikan päällä.
3. Kehitetään koodausjärjestelmiä ja hallitusten asiakirjapaketti tiedonsiirtoa varten.
4. Tarjoa siirretyn tiedon, koodauksen luotettava suojaus.
5. Varmista täydellinen yksityisyys ja tietoturva.
6. Luo luettelo niistä valtioista, joiden kanssa Venäjän federaatio haluaa tehdä yhteistyötä vaihdon alalla, ts. Vaihtaa taloudellisia tietoja.

Maan on täytettävä monet vaatimukset voidakseen tulla verotietojen automaattista vaihtoa koskevan sopimuksen osapuoleksi (Latvia, Sveitsi ja kaikki muut valtiot ovat myös velvollisia mukauttamaan lainsäädäntöään yleisiin vaatimuksiin).

Venäjän federaatio on täysin valmis muutoksiin. Venäjä pystyy pian toteuttamaan automaattisen verotietojen vaihdon. Sinänsä AONI on varmasti hyödyllinen osallistuville valtioille. Esimerkiksi Venäjä välittää veroasukkaidensa tiedot muille valtioille, joita Venäjän federaatio on jo verottanut tuloveroilla. Ja vastineeksi hänelle annetaan tiedot kaikista verovelvollisista, joilla on tilejä ulkomailla, toisin sanoen oletettavasti tuloja valtion talousarvioon.

Kuinka automaattinen vaihto uhkaa kansalaisia?

Jos yrityksellä on offshore-tili, jota se yrittää piilottaa, se voi:

1. Johto ongelmiin ja seuraamuksiin pimeästä tilistä.
2. Veropetosta voidaan määrätä merkittäviä sakkoja.
3. On laitonta johtaa suuriin ongelmiin, jotka johtuvat valuuttakaupoista (sakot, yrityksen toiminnan kieltäminen, lisenssin menettäminen jne.).

Lopuksi

Joten on kohtuullista päätellä, että vuonna 2018 rahoitusprosessimme käytännössä näkyvät läpi ja läpi ja voimme jo unohtaa pankkisalaisuuden. Melkein kaikki tilien taloudellinen toiminta kuuluu automaattiseen vaihtoon: saldonvaihto, henkilökohtaiset tiedot ja muut henkilökohtaiset tiedot.

Totta, niille, jotka vetoavat tulonsa offshore-tileille automaattisen verotietojen vaihdon avulla, tulevaisuudessa on paljon vähemmän mahdollisuuksia tehdä tämä - mikä on tietysti hyvä lisä. Siksi liikemiesten ja yksityishenkilöiden tulee puhdistaa pankki- ja muut tilinsä välttääkseen tulevaisuudessa veroviranomaisten ongelmat.

Venäjä on melko valmis automaattiseen verotietojen vaihtoon muiden maiden kanssa. On vain lopullinen teknisten ja henkilöstöresurssien määrittäminen. Loppuosa on maailmanpolitiikan työtä.