Η ισχύουσα νομοθεσία δεν ερμηνεύει με οποιονδήποτε τρόπο την έννοια της "διασυνδεδεμένης συναλλαγής", η οποία παρέχει πολλές ευκαιρίες ερμηνείας από εταιρικούς δικηγόρους και δικαστήρια οποιουδήποτε είδους. Ωστόσο, οι διασυνδεδεμένες συναλλαγές αποτελούν σημαντικό στοιχείο των σχέσεων αστικού δικαίου στην κοινωνία. Μόνο ο νόμος για τις μετοχικές εταιρείες θεωρεί τον όρο και τον εξομοιώνει με την έννοια της "μεγάλης συναλλαγής". Αυτό δεν μπορεί να είναι μια συναλλαγή, αλλά αρκετές αποσκοπούν στην απόκτηση ή τη διάθεση περιουσίας. Η συναλλακτική αξία θα πρέπει να ισούται με το 25% της λογιστικής αξίας της αλλοτριωμένης ή της αποκτηθείσας περιουσίας.
Στην πράξη, οι δικηγόροι ερμηνεύουν την έννοια των «αλληλοσυνδεδεμένων συναλλαγών» ως συμβάσεις ενωμένες με κοινό στόχο. Τα δικαστήρια επίσης δεν έχουν σαφή κατανόηση του όρου και ερμηνεύουν το ίδιο με διαφορετικό τρόπο στο πλαίσιο κάθε συγκεκριμένης περίπτωσης.
Ερμηνεία όρων
Οι σχετικές συναλλαγές είναι ένας όρος που δεν περιλαμβάνεται σε καμία νομοθετική πράξη, ωστόσο αναφέρεται σε πολλές νομικές διαδικασίες. Ως εκ τούτου, είναι δυνατό να προσδιοριστεί μια σχετική ή πολλές αλληλένδετες συναλλαγές μόνο με έμμεσες πινακίδες.
Αν τα συμβαλλόμενα μέρη της συμφωνίας συμπίπτουν, τότε αυτό είναι το πρώτο σημάδι που μπορεί να επιβεβαιώσει τη δημιουργία μιας συγκεκριμένης αλυσίδας επιχειρήσεων. Αλλά στο τέλος, ο πραγματικός αγοραστής μπορεί επίσης να λάβει περιουσία.
Δώστε προσοχή στη διάρκεια και το αντικείμενο της συναλλαγής. Εάν το ακίνητο πωλείται σε τμήματα για μια ορισμένη σύντομη χρονική περίοδο, τότε αυτή είναι η δεύτερη επιβεβαίωση της σχετικής συναλλαγής. Ο σκοπός της συναλλαγής μπορεί επίσης να είναι μια επιβεβαίωση της σχέσης, ειδικά αν υπερβαίνει τις συνήθεις δραστηριότητες μιας συγκεκριμένης επιχείρησης. Τώρα εξετάστε ποιος συμμετέχει σε μια τέτοια συμφωνία.
- Δικαιούχος - Πρόκειται για ένα πρόσωπο, μια νομική οντότητα, η οποία είναι ο τελικός αποδέκτης της ιδιοκτησίας που πωλείται, ακόμα και αν κρύβεται πίσω από αρκετές συμφωνίες εμπιστοσύνης.
- Ατομικό πρόσωπο του εκτελεστικού οργάνου. Στο πλαίσιο των αλληλένδετων συναλλαγών, ένα τέτοιο πρόσωπο θεωρείται ως θέση που έχει αναλάβει τα καθήκοντα διαχείρισης μιας συγκεκριμένης επιχείρησης. Σε ένα τέτοιο πρόσωπο μπορεί να δοθεί εξουσιοδότηση για την εκτέλεση συγκεκριμένων καθηκόντων, ή μπορεί να επιβεβαιωθεί στο χάρτη. Το κυριότερο είναι ότι τα έγγραφα ορίζουν σαφώς ποιες συμβάσεις και ποια ποσά μπορεί να υπογράψει ο διευθυντής της επιχείρησης.
Πρακτική εφαρμογή
Για να ξεπεραστούν οι απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας, πολλές εταιρείες μετοχών διασπούν μεγάλες συναλλαγές σε αρκετές μικρές. Αυτό είναι επωφελές όταν η αντιμονοπωλιακή επιτροπή παρακολουθεί τις συναλλαγές της ανώνυμης εταιρείας και κατά τη σύναψη μιας μεγάλης σύμβασης απαιτεί απαραιτήτως την έγκρισή της. Μπορείτε επίσης να αποκρύψετε την υποχρέωση να διαπραγματευτείτε μια συμφωνία με τους ιδιοκτήτες της επιχείρησης εάν ο διαχειριστής μπορεί να υπογράψει συμβάσεις μόνο μέχρι ένα ορισμένο ποσό.
Κριτήρια που καθορίζουν μια σχετική συναλλαγή
Εάν βασιστούμε στη δικαστική πρακτική, μπορούμε να καταλήξουμε στο ακόλουθο συμπέρασμα: οι δικαστές καθοδηγούνται από ορισμένες παραμέτρους για να καταλήξουν σε κάποιο συμπέρασμα.
Ενιαία υποκειμενική σύνθεση
Στο πλαίσιο αυτό, το δικαστήριο προσπαθεί να αντιληφθεί την αμοιβαία σχέση μεταξύ των συναλλαγών και τον τρόπο με τον οποίο επηρεάζουν ο ένας τον άλλον. Εταιρείες που ήταν σε θέση να αποδείξουν τον αντίκτυπο των συγκεκριμένων συμβατικών σχέσεων μεταξύ τους κέρδισαν τα δικαστήρια.
Οι δικαστές μπορούν να καθοδηγούνται από την υποκειμενική σύνθεση των συναλλαγών.Αυτό σημαίνει ότι ακόμη και αν είναι δυνατόν να αποδειχθεί η πλήρης έλλειψη επικοινωνίας στο πλαίσιο των συμβάσεων, εάν ως αποτέλεσμα ο αγοραστής γίνει ιδιοκτήτης συγκεκριμένης περιουσίας, οι συναλλαγές αναγνωρίζονται ως διασυνδεδεμένες.
Κοινός στόχος και εστίαση
Συναφείς συναλλαγές που παρουσιάζουν ενδιαφέρον για την επίτευξη ενός μόνο αποτελέσματος μπορεί να θεωρηθούν αλληλένδετες, αλλά όχι σε όλες τις περιπτώσεις. Εάν οι συμβάσεις συνάπτονται μεταξύ διαφόρων αντισυμβαλλομένων, αλλά ο στόχος είναι ο ίδιος, και όλες οι συμβάσεις δημιουργούν τα ίδια δικαιώματα και υποχρεώσεις, τότε η σχέση είναι εύκολη. Εάν οι συναλλαγές γίνονται μόνο μεταξύ δύο μερών, αλλά καθεμία από αυτές δημιουργεί διαφορετικά δικαιώματα και υποχρεώσεις, τότε αυτές οι σχέσεις δεν μπορούν να αλληλοσυνδεθούν.
Χρονικό πλαίσιο
Το κριτήριο αυτό λαμβάνεται συνήθως υπόψη κατά την εξέταση δικαστικών υποθέσεων. Το δικαστήριο λαμβάνει υπόψη του εάν όλες οι συναλλαγές έχουν συναφθεί ταυτόχρονα ή σε ορισμένο χρονικό διάστημα. Πιστεύεται ότι ο μέγιστος όρος για αλληλένδετες συναλλαγές είναι ένα οικονομικό έτος. Φυσικά, εάν είναι δυνατόν να αποδειχθεί ότι κάθε μία από τις συναλλαγές ήταν αποτέλεσμα ανεξάρτητων δικαιωμάτων και υποχρεώσεων, τότε δεν θα μιλήσουμε για οποιαδήποτε σχέση.
Το χρονικό πλαίσιο δεν εξετάζεται ποτέ χωρίς να διαπιστώνεται το γεγονός μιας ενιαίας εστίασης και των στόχων των συναλλαγών.
Πώς εφαρμόζονται τα προσδιορισμένα κριτήρια;
Παρουσιάζεται ένα πρόβλημα όταν η ίδια η επιχείρηση έχει αποκαλύψει όλα τα σημάδια της σχέσης μεταξύ των συναλλαγών. Σε αυτήν την περίπτωση, συνιστώνται τα εξής:
- Δημιουργία τοπικού εγγράφου με τίτλο "Κανονισμός για τις μεγάλες συναλλαγές και συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη".
- έγκριση του κανονισμού από εξουσιοδοτημένο φορέα, για παράδειγμα το διοικητικό συμβούλιο ή τη γενική συνέλευση των μετόχων.
Η έγκριση των αλληλένδετων συναλλαγών πρέπει να διεξάγεται σε χωριστό πρωτόκολλο. Οι κανονισμοί και τα πρωτόκολλα έχουν σχεδιαστεί για να συστηματοποιούν και να χαρακτηρίζουν μεγάλες και συναφείς συναλλαγές και να καθορίζουν εκείνες τις επιχειρηματικές σχέσεις που δεν υπόκεινται στην έγκριση των οργάνων διαχείρισης. Αυτά τα τοπικά έγγραφα θα μειώσουν τους κινδύνους αμφισβήτησης συναλλαγών στο δικαστήριο.
Ο κανονισμός πρέπει αναγκαστικά να περιγράφει λεπτομερώς τα σημεία των διασυνδεδεμένων συναλλαγών.
Έγκριση αλληλοεξαρτώμενων συναλλαγών με συνδεδεμένα μέρη
Προκειμένου να ελέγχονται οι ενέργειες των εκτελεστικών οργάνων και να αποκλείεται η δυνατότητα απόκτησης προσωπικών παροχών, είναι απαραίτητο να ληφθεί απόφαση σχετικά με την έγκριση των αλληλένδετων συναλλαγών από το διοικητικό όργανο και τη συνεδρίαση των μετόχων. Η έγκριση πρέπει απαραίτητα να προηγείται της ίδιας της συναλλαγής. Την ίδια στιγμή, εάν η συναλλαγή ολοκληρώθηκε και μόνο τότε αποκτήθηκε έγκριση, τότε είναι αδύνατο να την αναγνωρίσετε ως άκυρη μόνο σε αυτή τη βάση. Τη στιγμή της σύναψης της σύμβασης, κανένας δεν διατύπωσε αντιρρήσεις.
Κατά κανόνα, το διοικητικό συμβούλιο εγκρίνει διασυνδεδεμένες συναλλαγές. Το κυριότερο είναι ότι κανένα μέλος του συμβουλίου δεν έχει προσωπικό συμφέρον στη συναλλαγή. Εάν τουλάχιστον ένας από αυτούς ενδιαφέρεται για αυτήν, τότε δεν έχει δικαίωμα ψήφου. Όταν υπάρχουν πιο πρόσφατα άτομα, τότε η έγκριση μπορεί να γίνει μόνο σε γενική συνέλευση των μετόχων.
Η γενική συνέλευση των μετόχων υποχρεούται να εγκρίνει τη συναλλαγή στις ακόλουθες περιπτώσεις:
- εάν η αποξενωμένη περιουσία είναι 2% της λογιστικής αξίας περιουσιακών στοιχείων ή περισσότερο,
- εάν οι μετοχές είναι αλλοτριωμένες, οι οποίες αποτελούν το 2% των προηγουμένως τοποθετημένων,
- λοιπές μετοχικές κινητές αξίες που σχεδιάζονται για πώληση.
Μετά τη λήψη της απόφασης, πρέπει να καταρτιστεί πρωτόκολλο σχετικά με την έγκριση των συναφών συναλλαγών. Η απόφαση πρέπει να λαμβάνεται με απλή πλειοψηφία, χωρίς τη συμμετοχή μετόχων που ενδιαφέρονται για τη συναλλαγή. Η απομάκρυνση των εν λόγω μελών της εταιρείας είναι ένα είδος προστασίας για τους υπόλοιπους μετόχους από άσεμνες ενέργειες.
Μεγάλες προσφορές
Εκτός από τις διασυνδεδεμένες συναλλαγές, οι μεγάλες έχουν διαφορετικές ερμηνείες, ανάλογα με τη νομική μορφή της επιχείρησης.
- LLC. Για αυτές τις νομικές οντότητες, μία συναλλαγή θεωρείται μεγάλη εάν περισσότερο από το 25% της συνολικής αξίας όλων των περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης υπόκειται σε πώληση ή απόκτηση. Τα νόμιμα έγγραφα μπορούν να προβλέπουν άλλους περιορισμούς.
- AO. Στην περίπτωση αυτή, η συναλλαγή αναγνωρίζεται ως μεγάλη όταν η ακίνητη περιουσία αποκτάται ή πωλείται ίση με 25 τοις εκατό ή περισσότερο της λογιστικής αξίας όλων των περιουσιακών στοιχείων της νομικής οντότητας.
- Ενιαία επιχείρηση. Στην περίπτωση αυτή, για τον προσδιορισμό μιας μεγάλης συναλλαγής και μιας διασυνδεδεμένης συναλλαγής, χρησιμοποιείται το μέγεθος του εγκεκριμένου κεφαλαίου. Η συναλλαγή δεν θα πρέπει να υπερβαίνει το 10% του εγκεκριμένου κεφαλαίου ή στη σύμβαση, η συνολική αξία δεν πρέπει να υπερβαίνει τον ελάχιστο μισθό κατά περισσότερο από 50 χιλιάδες φορές. Το μέγεθος της συναλλαγής για την πώληση περιουσίας προσδιορίζεται με βάση τη λογιστική της επιχείρησης. Εάν το ακίνητο αποκτηθεί, τότε η αξία της συναλλαγής καθορίζεται από τη συνολική αξία της σύμβασης.
Η απόφαση για μια σημαντική συναλλαγή μπορεί να γίνει μόνο με τη συγκατάθεση του ιδιοκτήτη, ο οποίος ενεργεί σε αυτή την περίπτωση, της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αν δεν επιτευχθεί συναίνεση, τότε μπορεί να κηρυχθεί αφερέγγυος. Ως εκ τούτου, οι επικεφαλής μονάδων είναι υποχρεωμένοι να συντονίζουν σχεδόν κάθε συναλλαγή με τον εξουσιοδοτημένο φορέα.
Στην περίπτωση κρατικών και δημοτικών επιχειρήσεων, η αξία πώλησης δεν πρέπει να υπερβαίνει το 10% της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων του οργανισμού. Τα νόμιμα έγγραφα μπορούν να καθορίζουν διαφορετικό μέγεθος ορίων για τον προσδιορισμό μιας μεγάλης συναλλαγής.
Όπως συμβαίνει με τις ενιαίες επιχειρήσεις, οι αρχηγοί κρατών και οι δήμοι υποχρεούνται να συντονίζουν σχεδόν κάθε συναλλαγή με τα εξουσιοδοτημένα όργανα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Εάν αυτό δεν γίνει, τότε ουσιαστικά οποιαδήποτε συναλλαγή επιχείρησης μπορεί να ακυρωθεί.
Ο επικεφαλής της επιχείρησης πρέπει να υποβάλει αίτηση στην επιτροπή, η οποία συντονίζει τις συναλλαγές αυτές με ένα συγκεκριμένο σύνολο εγγράφων.
Αυτό είναι:
- δήλωση σχετικά με την προκαταρκτική έγκριση της συναλλαγής ·
- αντίγραφα δηλώσεων για το τελευταίο οικονομικό έτος,
- αντίγραφο του σχεδίου συμφωνίας που θα συμφωνηθεί ·
- όταν πρόκειται για την πώληση ή την αγορά ακινήτου, τότε επισυνάπτεται έκθεση σχετικά με την εκτιμώμενη αξία αυτών.
- πρέπει να επισυνάψετε πληροφορίες σχετικά με τους υφιστάμενους οφειλέτες και απαιτήσεις.
Παρέχονται 30 ημερολογιακές ημέρες για τη λήψη αποφάσεων.
Οι κανόνες που αποσκοπούν στον προσδιορισμό των αλληλένδετων συναλλαγών και των μεγάλων συναλλαγών δεν ισχύουν για τις συνηθισμένες συμβάσεις επιχειρήσεων. Παρόλο που η νομοθεσία δεν ορίζει τη φράση "τρέχουσες επιχειρηματικές δραστηριότητες μιας νομικής οντότητας". Ταυτόχρονα, τα δικαστήρια έχουν περίπου την ίδια γνώμη για τον προσδιορισμό των τρεχουσών δραστηριοτήτων της επιχείρησης. Αυτό είναι:
- συμβάσεις που έχουν σχεδιαστεί για να παρέχουν στην εταιρεία υλικά και πρώτες ύλες για την έναρξη της παραγωγικής διαδικασίας ·
- συναλλαγές που αποσκοπούν στην πώληση αγαθών ή υπηρεσιών ·
- συμφωνίες δανείου για τρέχουσες επιχειρηματικές δραστηριότητες.
Πολλοί δικαστές δίνουν προσοχή στα είδη δραστηριοτήτων της επιχείρησης, δηλαδή πιστεύουν ότι οι νόμιμες και συνήθεις δραστηριότητες είναι ίσες.
Πρόκληση σημαντικών και συναφών συναλλαγών
Για να αμφισβητήσετε μια συναλλαγή, πρέπει να έχετε σημάδια διασυνδεδεμένων συναλλαγών και μεγάλων συναλλαγών, και συγκεκριμένα:
- να αποδείξει ότι η συναλλαγή έχει έναν κοινό στόχο, ένα συγκεκριμένο χρονικό πλαίσιο και υπάρχει μια ενιαία υποκειμενική σύνθεση.
- πρέπει να υπάρχει παραβίαση των δικαιωμάτων και των συμφερόντων των μελών της ανώνυμης εταιρείας ή άλλης νομικής οντότητας που προστατεύεται από το νόμο ·
- η συναλλαγή μπορεί να προκαλέσει ζημιές ή να προκαλέσει αρνητικές συνέπειες για τη νομική οντότητα, τους ιδρυτές της.
Αποδεικτικά στοιχεία για το ύψος της ζημίας σε μια τέτοια διαφορά δεν απαιτούνται.
Η έννοια της "διασυνδεδεμένης συναλλαγής" συνεπάγεται άμεση πρόθεση για την ολοκλήρωσή της. Εάν κατά τη στιγμή της συναλλαγής δεν ήταν προφανές ότι δεν ήταν κερδοφόρο για μια νομική οντότητα, τότε είναι αδύνατο να αποδειχθεί οποιαδήποτε πρόθεση.Μπορείτε να αποδείξετε την ενοχή της διαχείρισης της επιχείρησης μόνο εάν αποδειχθεί ότι η συναλλαγή δεν σχεδιάστηκε για εκτέλεση.
Όταν μια αγωγή μπορεί να απορριφθεί
Η Ολομέλεια του Ανώτατου Δικαστηρίου Διαιτησίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας εξηγεί λεπτομερώς σε ποιες περιπτώσεις μπορεί να απορριφθεί μια αγωγή:
- εάν ο ενάγων ζητήσει από το δικαστήριο να κηρύξει την συγκεκριμένη συναλλαγή άκυρη και η απόφαση για τη σύναψη της σύμβασης εγκρίθηκε από τη γενική συνέλευση, αλλά ο ενάγων δεν συμμετείχε σε αυτήν, είναι πολύ σημαντικό το πόσο η φωνή του θα επηρέαζε την απόφαση.
- κατά τη στιγμή της κατάθεσης της απαίτησης, η συναλλαγή ολοκληρώθηκε με τον προβλεπόμενο τρόπο ·
- ο εναγόμενος δεν γνώριζε και δεν έπρεπε να γνωρίζει ότι το άλλο μέρος παραβίαζε τις απαιτήσεις που προβλέπονται από το νόμο και τα νόμιμα έγγραφα για την έγκριση της συναλλαγής.
Τι νέο υπάρχει για να ολοκληρωθούν σημαντικές συναλλαγές φέτος
Από τις αρχές του 2017, έχει ξεκινήσει μια νέα διαδικασία που ρυθμίζει την ολοκλήρωση σημαντικών συναλλαγών, η οποία καθορίζει τα εξής:
- Τώρα, εάν η συναλλαγή δεν έχει καμία σχέση με την κύρια δραστηριότητα της επιχείρησης, μπορεί να κηρυχθεί άκυρη. Με την ίδια προοπτική, θα λαμβάνονται υπόψη συναλλαγές που μπορούν να επηρεάσουν έμμεσα την τερματισμό μιας επιχείρησης ή να αλλάξουν τον τύπο δραστηριότητάς της. Αυτοί οι δείκτες δεν ισχύουν για μισθώσεις και συναλλαγές αδειοδότησης.
- Τώρα, κατά τη στιγμή της αλλοτρίωσης του ακινήτου, θα πρέπει να συγκρίνεται η λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων και η τιμή πώλησης ή η λογιστική αξία. Το διοικητικό συμβούλιο της εταιρείας πρέπει να λάβει υπόψη την αγοραία αξία.
- Η σύμβαση πρέπει υποχρεωτικά να περιέχει ένα συμπέρασμα με πληροφορίες σχετικά με τις συνέπειες μιας συναλλαγής, στο μέτρο που αυτό είναι κατάλληλο.
- Μια σημαντική διασυνδεδεμένη συναλλαγή μπορεί τώρα να συμφωνηθεί τόσο πριν από τη σύναψή της όσο και μετά. Οι επιχειρήσεις έχουν πλέον το δικαίωμα να επεκτείνουν ή να μειώσουν ανεξάρτητα τον κατάλογο των συναλλαγών που υπόκεινται στην έγκριση του διοικητικού οργάνου. Μπορείτε επίσης να ορίσετε ανώτερο και κατώτατο όριο για συμβάσεις για την απόκτηση ή διάθεση ακινήτων.
- Το δικαίωμα αμφισβήτησης μιας μεγάλης συναλλαγής είναι περιορισμένο, τώρα μπορείτε να πάρετε μια τέτοια απόφαση μόνο από το διοικητικό συμβούλιο. Κατά τη διαδικασία αμφισβήτησης, δεν είναι απαραίτητο να αποδειχθεί η απώλεια της δραστηριότητας της συναλλαγής. Μια αλληλεξαρτώμενη συναλλαγή μπορεί να αμφισβητηθεί από συμμετέχοντα που κατέχει τουλάχιστον το 1% της μετοχής.
Παρά την εκτεταμένη δικαστική πρακτική, η εξάρτηση των μερών από τη συναλλαγή μεταξύ τους εξακολουθεί να αποτελεί αμφισβητήσιμο ζήτημα, διότι θα πρέπει να βασίζεται αποκλειστικά στη σχέση δικαιωμάτων και υποχρεώσεων, επιδόσεων. Πολλοί νομικοί εξακολουθούν να πιστεύουν ότι στην περίπτωση αυτή το καθεστώς ιδιοκτησίας του οργανισμού δεν θα πρέπει να επηρεάσει τον χαρακτηρισμό της σύμβασης ως σημαντικής. Η ίδια άποψη υπάρχει σχετικά με τη διάρκεια των συναλλαγών. Δεν είναι γεγονός ότι οι συναλλαγές είναι διασυνδεδεμένες εάν συνάπτονται εντός 6 ή 12 μηνών. Με απλά λόγια, κάθε κατάσταση απαιτεί λεπτομερή εξέταση. Αυτά τα επιχειρήματα αφορούν τη μητρική και τις θυγατρικές επιχειρήσεις όταν η μεταπώληση περιουσίας είναι συνήθης πρακτική. Ως εκ τούτου, είναι πολύ σημαντικό να εμφανίζονται στα εταιρικά έγγραφα τι είναι μια μεγάλη και διασυνδεδεμένη συναλλαγή.