Για να είναι σε θέση να καταβάλει χρηματική αποζημίωση, μια χρηματοπιστωτική εταιρεία είναι υποχρεωμένη να σχηματίζει ασφαλιστικά αποθεματικά. Το ποσό αυτό, το οποίο συσσωρεύεται στους λογαριασμούς του οργανισμού, κατευθύνεται στις ασφαλιστικές πληρωμές και επενδύεται για την αύξηση του αποθεματικού.
Η έννοια των ασφαλιστικών αποθεμάτων
Η ασφαλιστική εταιρεία σε βάρος των εισφορών πελατών αναλαμβάνει την υποχρέωση να καταβάλει ασφαλιστική αποζημίωση σε περίπτωση ατυχήματος, φυσικής καταστροφής, τροχαίου ατυχήματος. Ασφαλιστικά αποθεματικά - αυτό είναι το μέγεθος των αναληφθεισών υποχρεώσεων, για τις οποίες έχουν συναφθεί συμβάσεις που ισχύουν πραγματικά στο τέλος της περιόδου αναφοράς (μήνας, τρίμηνο, έτος).
Τα ασφαλιστικά αποθεματικά αποτελούν μέρος της κυριότητας μιας χρηματοπιστωτικής εταιρείας. Για παράδειγμα, η Υπηρεσία Reserve LLC, μια ασφαλιστική εταιρεία που δραστηριοποιείται στη ρωσική χρηματοπιστωτική αγορά από το 1992, κατάφερε να αυξήσει τα αποθεματικά της σε 1.176,7 δισ. Ρούβλια το προηγούμενο έτος.
Η χρήση συσσωρευμένων ασφαλιστικών αποθεμάτων είναι δυνατή μόνο για αυστηρά καθορισμένους σκοπούς από το νόμο. Μετά τη λήξη της σύμβασης και δεν υπήρξαν δηλωμένες πληρωμές στο πλαίσιο αυτής, το ποσό των εισφορών που εισπράττονται μετά την καταβολή των φόρων γίνεται το κεφάλαιο του ασφαλιστή.
Η ασφαλιστική εταιρεία Reserveservice στο Yaroslavl επενδύει ένα μέρος των αχρησιμοποίητων εισφορών μετρητών για να καταστήσει τις οικονομικές της δραστηριότητες κερδοφόρες.
Περιγραφή των ασφαλιστικών αποθεμάτων
Το μέγεθος και η κατοχή ασφαλιστικών αποθεματικών εξαρτώνται από:
- είδη δραστηριοτήτων του ασφαλιστικού οργανισμού ·
- το επίπεδο ανάπτυξης των αντασφαλιστικών πράξεων ·
- τη σύνθεση του ασφαλιστικού χαρτοφυλακίου ·
- οικονομικούς δείκτες που επηρεάζουν την ικανότητα των πελατών να αγοράζουν ασφαλιστικά προϊόντα και να μειώνουν το μέγεθος των υποχρεώσεων της εταιρείας.
Η κατανομή των ασφαλιστικών αποθεματικών εξαρτάται από τη δυνατότητα ασφαλισμένου συμβάντος, το επίπεδο υποχρεώσεων, τις μεθόδους καθορισμού των ασφαλιστικών επιτοκίων.
Τα ασφαλιστικά αποθεματικά είναι τα αποθεματικά προληπτικών μέτρων για την ασφάλιση ζωής, τα αποθεματικά ζημιών και τα μη δεδουλευμένα ασφάλιστρα.
Ασφάλειες ασφάλισης ζωής
Τα συμβόλαια ασφάλισης ζωής χρηματοδοτούνται. Οι μεταφορές χρημάτων στο πλαίσιο αυτών των ασφαλιστικών συμβάσεων έχουν εγγραφεί για μεγάλο χρονικό διάστημα στους λογαριασμούς της ασφαλιστικής εταιρείας. Αυτό δίνει τη δυνατότητα διοχέτευσης κεφαλαίων σε επενδυτικά προγράμματα, παρέχοντας στον εαυτό τους και στους πελάτες τους πρόσθετο εισόδημα. Η ασφαλιστική εταιρεία Reserveservice δεν συνάπτει συμβόλαια ασφάλισης ζωής, συνεπώς, η ετήσια έκθεση δεν περιέχει πληροφορίες σχετικά με τη διαθεσιμότητα αποθεματικού για αυτόν τον τύπο δραστηριότητας.
Τα χρηματοοικονομικά αποθεματικά ασφάλισης ζωής διατίθενται για πληρωμή στις ακόλουθες περιπτώσεις:
- λήξη της σύμβασης ·
- την εμφάνιση ενός συμβάντος που ορίζεται στη συμφωνία (γάμος, ενηλικίωση, σύνταξη) ·
- επιδείνωση της υγείας ·
- συνταγογραφώντας αναπηρία ·
- θάνατος του ασφαλιστικού αντικειμένου.
Η διαδικασία για τη δημιουργία αποθεματικών ασφάλισης ζωής
Μέχρι σήμερα, δεν έχουν εγκριθεί πανομοιότυπα πρότυπα για όλες τις ασφαλιστικές εταιρείες να δημιουργούν αποθεματικά ασφάλισης ζωής. Επομένως, κάθε χρηματοπιστωτικός οργανισμός που πωλεί προϊόντα για αυτόν τον ασφαλιστικό όμιλο έχει αναπτυχθεί διαδικασία για τη δημιουργία τέτοιων αποθεματικών. Οι διατάξεις αυτές πρέπει να ελέγχονται και να εγκρίνονται από εποπτικές αρχές μη τραπεζικών εταιρειών.
Η βάση για τον υπολογισμό του όγκου του αποθεματικού για την ασφάλιση ζωής θεωρείται το ποσό των εισπραχθέντων ασφαλίστρων μείον το κόστος της επιχειρηματικής δραστηριότητας. Στους τύπους που χρησιμοποιούνται για τους υπολογισμούς, λαμβάνονται υπόψη τα ακόλουθα:
- ποσοστό απόδοσης ·
- καταβληθέντα ασφάλιστρα ·
- τα επιδόματα μετρητών που λήφθηκαν μείον τα ρυθμιστικά έξοδα.
- αποθεματικά στην αρχή της περιόδου αναφοράς.
Πρόβλεψη για προληπτικά μέτρα
Προκειμένου να ληφθούν μέτρα για την πρόληψη ατυχημάτων, τη μείωση των υλικών ζημιών κατά τη διάρκεια της καταστροφής ή βλάβης της ιδιοκτησίας στο Yaroslavl, Service Reserve (ασφαλιστική εταιρεία), σύμφωνα με το εφαρμοστέο δίκαιο, όπως όλες οι άλλες μη τραπεζικές εταιρείες, σχηματίζει αποθεματικό των προληπτικών μέτρων. Κάθε ασφαλιστικός οργανισμός καθορίζει ανεξάρτητα το ποσοστό των εκπτώσεων σε ένα τέτοιο αποθεματικό και τη διαδικασία χρήσης του. Το μέγεθός του επηρεάζεται από τα υπόλοιπα στην αρχή της περιόδου, την πραγματική χρήση για την περίοδο αναφοράς και το ποσό των εσόδων για την ίδια χρονική περίοδο.
Χρήση αποθεματικού προληπτικών μέτρων
Αυτά τα κεφάλαια μπορούν να χρησιμοποιηθούν για:
- συμμετοχή στην επισκευή και αποκατάσταση πυροσβεστικών σταθμών ·
- αγορά ειδικών οχημάτων για την καταπολέμηση της πυρκαγιάς ·
- δημιουργία σταθμών τεχνικής επιθεώρησης σε συνδυασμό με επιθεώρηση αυτοκινήτων ·
- την απόκτηση ειδικού εξοπλισμού, οχημάτων που είναι απαραίτητα για τη μείωση των ατυχημάτων στο δρόμο ·
- συμμετοχή σε προληπτικά μέτρα με στόχο τη μείωση του αριθμού των ατυχημάτων, το επίπεδο των τραυματισμών.
Μη διανεμημένο αποθεματικό ασφάλισης
Εκτός από το αποθεματικό για ασφάλειες ζωής, υπάρχουν επίσης τεχνικά αποθεματικά ασφάλισης. Στο Yaroslavl, οι χρηματοπιστωτικές εταιρείες δημιουργούν τέτοια αποθεματικά προκειμένου να είναι σε θέση να εγγυηθούν την πληρωμή ασφαλιστικής αποζημίωσης κατά την επέλευση ασφαλιστικού συμβάντος σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία (τέλη μήνα, τριμήνου, έτους).
Το αποθεματικό των μη δεδουλευμένων ασφαλίστρων δημιουργείται προκειμένου να διασφαλιστεί η εκπλήρωση των υποχρεώσεων που αναλαμβάνονται βάσει ασφαλιστικών συμβάσεων που ισχύουν κατά την περίοδο αναφοράς. Το αποθεματικό αυτό αντιπροσωπεύει: η βασική ασφάλιση, η οποία συσσωρεύεται βάσει υφιστάμενων συμβάσεων, σχετίζεται με τον όρο της πολιτικής και είναι εκτός της περιόδου αναφοράς.
Πρόβλεψη για απαιτούμενες αλλά εκκρεμείς αξιώσεις
Τα χρηματοοικονομικά αποθεματικά είναι ποσά που εγγυώνται στους πελάτες τη λήψη αποζημίωσης σε μετρητά από ασφαλιστική εταιρεία. Στο Yaroslavl, τα αποθεματικά δηλωμένων αλλά όχι τακτοποιημένων ζημιών, όπως και σε άλλες πόλεις, δημιουργούνται με βάση τις αιτήσεις που υποβάλλονται από τους αντισυμβαλλομένους. Το δημιουργημένο απόθεμα είναι οι ζημίες που έχει ήδη υποστεί ο πελάτης κατά την αναφορά ή την προηγούμενη χρονική περίοδο, αλλά η ασφαλιστική εταιρεία δεν έχει ακόμη καταβάλει αυτές. Το αποθεματικό των δηλωθεισών αλλά μη διακανονισμένων ζημιών χρησιμοποιείται για την εκπλήρωση υποχρεώσεων που δεν πληρούνται, πληρούνται εν μέρει και εμφανίζονται ως αποτέλεσμα ασφαλιστικών γεγονότων, τα οποία ο πελάτης της εταιρείας ανέφερε κατά την περίοδο αναφοράς.
Μια ασφαλιστική εταιρεία δημιουργεί ένα τέτοιο αποθεματικό στο Nizhny Novgorod σε περιπτώσεις όπου είναι αδύνατο να ολοκληρωθεί η πληρωμή των εγγράφων, να υπολογιστεί το ποσό της ασφαλιστικής αποζημίωσης ή να αρνηθεί κανείς να καταβάλει χρηματική αποζημίωση κατά την ίδια περίοδο όταν ελήφθη μια δήλωση σχετικά με την εκδήλωση. Για παράδειγμα, εάν ένα ατύχημα συνέβη στο τέλος του πρώτου τριμήνου, τότε η ασφαλιστική εταιρεία δημιουργεί ένα αποθεματικό για να κρατήσει το ποσό της αποζημίωσης που μπορεί να καταβληθεί κατά το δεύτερο τρίμηνο. Δημιουργείται ένα απόθεμα για κάθε μεμονωμένη αίτηση πληρωμής.
Πρόβλεψη για ζημίες που έχουν υποστεί αλλά δεν έχουν ζητηθεί
Το αποθεματικό των ζημιών που προέκυψαν, αλλά δεν δηλώθηκαν, επιτρέπει στις ασφαλιστικές εταιρείες του Yaroslavl να συγκεντρώσουν κεφάλαια για την περίοδο αναφοράς για να καλύψουν πιθανές πληρωμές στις επόμενες χρονικές περιόδους. Αυτό το απόθεμα υπολογίζεται βάσει στατιστικών για ένα συγκεκριμένο αριθμό ετών.Αυτές οι πληροφορίες συλλέγονται σχετικά με τις ασφαλιστικές εκδηλώσεις, το ποσοστό ζημιών τους, τους όρους διακανονισμού.
Ο καθορισμός του επιπέδου των παροχών αποτελεί τη βάση υπολογισμού των ασφαλιστικών αποθεμάτων. Αυτός είναι ο λόγος της μη καταβληθείσας ζημίας προς τις εισπραχθείσες ασφαλιστικές πληρωμές για κάθε τύπο ή ομάδα ασφαλίσεων. Η ανάγκη δημιουργίας ασφαλιστικού αποθεματικού στο Nizhny Novgorod οφείλεται στο γεγονός ότι μεταξύ του γεγονότος και του χρόνου καταβολής του μπόνους μετρητών περνά ο χρόνος που χρησιμοποιεί η χρηματοπιστωτική εταιρεία για να σχηματίσει πράξη πληρωμής.
Πρόσθετα ασφάλιστρα
Αυτά είναι τα κεφάλαια που δημιουργούνται για την εξασφάλιση της πληρωμής ασφαλιστικής αποζημίωσης σε περίπτωση καταστροφικών γεγονότων φυσικού ή ανθρωπογενή χαρακτήρα. Το αποθεματικό καταστροφής διαμορφώνεται βάσει συμβάσεων ασφάλισης ιδιοκτησίας. Οι αντικειμενικοί λόγοι ευθύνης που απορρέουν από αυτές τις ασφαλιστικές συμβάσεις μπορούν να καταστραφούν μαζικά ως αποτέλεσμα φυσικής καταστροφής ή ατυχήματος που προκαλείται από ανθρώπινες δραστηριότητες. Για να μπορέσουν να ανταποκριθούν στις συμφωνίες που έχουν συναφθεί και να κάνουν πλήρη επιστροφή, οι ασφαλιστικές εταιρείες δημιουργούν ένα αποθεματικό καταστροφής.
Οι εταιρείες δημιουργούν επίσης τεχνικά αποθεματικά για διακυμάνσεις στον λόγο ζημιών. Αυτά τα κεφάλαια δημιουργούνται για να αντισταθμίζουν τις μεταβολές στον λόγο ζημιών για μεγάλο χρονικό διάστημα για κάθε ασφαλιστικό τομέα και τύπους. Η ανάγκη δημιουργίας αποθεματικού για διακυμάνσεις του ποσοστού ζημιών προκύπτει εάν το επίπεδο των πληρωμών για ένα συγκεκριμένο είδος δραστηριότητας υπερβαίνει σημαντικά το ποσοστό ζημιών που καθορίζεται στο ποσοστό ασφάλισης πληρωμών.
Τοποθέτηση σχηματισμένων ασφαλιστικών αποθεμάτων
Για περαιτέρω επενδύσεις, μπορούν να τοποθετηθούν ασφαλιστικά αποθέματα:
- σε μετοχές, ομόλογα, λογαριασμούς, άλλους τίτλους,
- σε τράπεζες σε καταθέσεις.
- νόμισμα άλλων κρατών.
- πολύτιμα μέταλλα και πέτρες.
- ακίνητα αντικείμενα (μίσθωση, μεταπώληση) ·
- συμμετοχή σε κερδοφόρες επιχειρήσεις ·
- τρέχοντες τραπεζικούς λογαριασμούς.
Τα επενδυμένα ταμειακά αποθέματα, λόγω της αδυναμίας πρόβλεψης του κινδύνου ασφαλισμένου συμβάντος, απαλλάσσονται από τη φορολογία σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία.
Τα ασφαλιστικά αποθεματικά είναι ταμεία μιας χρηματοπιστωτικής εταιρείας, το μέγεθος της οποίας επιτρέπει στους πελάτες μιας μη τραπεζικής οργάνωσης να αισθάνονται σίγουροι ότι κατά την επέλευση συμβατικού γεγονότος θα λάβουν χρηματική αποζημίωση. Επιπλέον, δεν είναι μόνο η εποπτική αρχή για το έργο των ασφαλιστικών οργανισμών που ελέγχει την ορθότητα του σχηματισμού αποθεμάτων, τη χρήση και την κατανομή τους, αλλά και τις φορολογικές οργανώσεις.