Ποσοστό ΦΠΑ 0%: πότε είναι δυνατόν;

Ο ΦΠΑ (φόρος προστιθέμενης αξίας) είναι ένας έμμεσος φόρος, ένας τρόπος για την ανασύσταση του κρατικού προϋπολογισμού, αφαιρώντας το μερικό κόστος ενός προϊόντος, μιας υπηρεσίας ή μιας εργασίας που συλλέγεται σε διάφορα στάδια της παραγωγικής διαδικασίας. Υπάρχουν όμως περιπτώσεις όπου δεν χρειάζεται να το πληρώσετε. ΦΠΑ 0 σε ποιες περιπτώσεις; Περαιτέρω.

Τύποι συντελεστών ΦΠΑ

Ο βασικός συντελεστής αυτού του φόρου θεωρείται 18%. Αυτό είναι ένα είδος προτύπου. Ωστόσο, υπάρχουν διάφοροι εξαιρέσεις από τον κανόνα όταν ο συντελεστής ΦΠΑ μειώνεται στο 10% ή και ίσο με το μηδέν. Πρόκειται για τον συντελεστή ΦΠΑ 0% που θα συζητηθεί σε αυτό το άρθρο.

Νομοθετικές αποχρώσεις

Στις περιπτώσεις αυτές, ο συντελεστής ΦΠΑ 0% ρυθμίζεται από τον Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, κεφάλαιο 21. Συνήθως καθορίζεται από εξαγωγικές δραστηριότητες και όταν υποβάλλεται από τον φορολογούμενο συγκεκριμένη δέσμη εγγράφων. Είναι υποχρεωμένος να αιτιολογήσει την αίτησή του.

Επιπλέον, ο συντελεστής ΦΠΑ 0% (%) είναι ένα ποσοστό που επιστρέφεται από τον προϋπολογισμό. Πρέπει να υπενθυμίσουμε ότι ένα τιμολόγιο χωρίς ΦΠΑ δεν είναι το ίδιο πράγμα.

Μηδενικά επιτόκια

Αναφέρεται κατωτέρω σε ποιες περιπτώσεις εφαρμόζεται ο συντελεστής ΦΠΑ 0%:

• υπηρεσίες για τις διεθνείς μεταφορές εμπορευμάτων (όταν τα εμπορεύματα μεταφέρονται δια θαλάσσης, ατμόπλοια ποταμών, καθώς και από αεροσκάφη, καθώς και από σιδηροδρομικές και οδικές μεταφορές, όπου ο τόπος προορισμού ή αναχώρησης βρίσκεται εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
• εργασίες (υπηρεσίες) που εκτελούνται από εταιρείες που ασχολούνται με τη μεταφορά αγωγών, το πετρέλαιο και τα προϊόντα πετρελαίου ·
• υπηρεσίες για τη μεταφορά φυσικού αερίου με αγωγούς μεταφοράς, οι οποίες εξάγονται εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας ή εισάγονται στη Ρωσική Ομοσπονδία, περιλαμβάνει επίσης υπηρεσίες μεταφοράς μεταφοράς φυσικού αερίου στο έδαφος της Ρωσίας και περαιτέρω επεξεργασία της.
• υπηρεσίες που παρέχονται από οργανισμούς που διαχειρίζονται το εθνικό δίκτυο ηλεκτρικής ενέργειας που μεταδίδει ηλεκτρική ενέργεια μέσω του εθνικού δικτύου ηλεκτρικής ενέργειας σε ξένες χώρες ·
• τα έργα που εκτελούνται από ρωσικούς οργανισμούς στους θαλάσσιους λιμένες, τα ποτάμια, τη μεταφόρτωση και την αποθήκευση εμπορευμάτων που διασχίζουν τα ρωσικά σύνορα και τα έγγραφα που επισυνάπτονται στα εμπορεύματα υποδεικνύουν τα σημεία αποστολής των εμπορευμάτων και / ή την αποδοχή εμπορευμάτων που βρίσκονται εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας .
• εργασίες (υπηρεσίες) που σχετίζονται με τη μεταποίηση εμπορευμάτων που υπάγονται στο τελωνειακό καθεστώς μεταποίησης στο τελωνειακό έδαφος ·
• υπηρεσίες για την παροχή σιδηροδρομικού τροχαίου υλικού ή εμπορευματοκιβωτίων, οι οποίες παρέχονται από ρωσικές οργανώσεις ή μεμονωμένους επιχειρηματίες για τη διεξαγωγή μεταφοράς ή σιδηροδρομικής μεταφοράς προϊόντων εξαγωγής υπό τον όρο ότι ο τόπος προορισμού ή σημείο αναχώρησης είναι στη Ρωσία ·
• (υπηρεσίες) που εκτελούν οι οργανώσεις εσωτερικών πλωτών μεταφορών, καθώς και τα εμπορεύματα που εισάγονται στο τελωνειακό καθεστώς εξαγωγής κατά τη μεταφορά αγαθών στη Ρωσία από το σημείο αναχώρησης μέχρι το σημείο εκφόρτωσης ή μεταφόρτωσης σε πλοία, θαλάσσια ή μικτά (θαλάσσια ποτάμια) ή άλλο είδος μεταφοράς ·
• εργασίες (υπηρεσίες) που συνδέονται άμεσα με τη μεταφορά εμπορευμάτων και τίθενται υπό τελωνειακή διαμετακόμιση όταν μεταφέρονται ξένα εμπορεύματα από το τελωνείο στον τόπο άφιξης στη Ρωσία στα τελωνεία από τον τόπο αναχώρησης στη Ρωσία.
• τις υπηρεσίες μεταφοράς επιβατών και αποσκευών υπό τις προϋποθέσεις ότι το σημείο αναχώρησης, καθώς και το σημείο άφιξης βρίσκονται εκτός του εδάφους της Ρωσικής Ομοσπονδίας.Η εκκαθάριση κατά τη μεταφορά βασίζεται σε ένα ενιαίο διεθνές έγγραφο μεταφοράς.

• αγαθά (έργα, υπηρεσίες) στον τομέα της διαστημικής επαγγελματικής δραστηριότητας ·
• τα εμπορεύματα που εξάγονται από το τελωνειακό καθεστώς, καθώς και τα εμπορεύματα που έχουν υπαχθεί στη διαδικασία όπου υπάρχει ελεύθερη τελωνειακή ζώνη και τα βεβαιωτικά έγγραφα πρέπει να υποβάλλονται στη φορολογική υπηρεσία. Ο 0% συντελεστής ΦΠΑ εφαρμόζεται στην πώληση αυτής της ομάδας περιουσιακών στοιχείων.
• τα πολύτιμα μέταλλα στους φορολογούμενους που ασχολούνται με την εξόρυξη, καθώς και η παραγωγή τέτοιων μετάλλων από απορρίμματα και απορρίμματα που περιέχουν πολύτιμα μέταλλα στο ρωσικό Ταμείο Ταμείου για τις Πολύτιμες Πέτρες και τα Μέταλλα, τις τράπεζες και την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ·
• τα αγαθά (έργα, υπηρεσίες) που προορίζονται για ξένες διπλωματικές αποστολές, καθώς και για προσωπική χρήση των διπλωματικών, καθώς και των διοικητικών και τεχνικών αντιπροσώπων των εν λόγω υπηρεσιών, τα μέλη των οικογενειών τους που ζουν μαζί τους συμπεριλαμβάνονται μόνο εάν τα κράτη των εν λόγω ξένων αντιπροσώπων προβλέπουν παρόμοια τάξη ή μια τέτοια διαταγή διευκρινίζεται στη διεθνή συνθήκη της Ρωσίας.
• προμήθειες που εξάγονται από τη Ρωσία. Στο άρθρο αυτό θεωρούνται ως προμήθειες καύσιμα, καύσιμα και λιπαντικά (καύσιμα και λιπαντικά), τα οποία είναι απαραίτητα για την κανονική λειτουργία και κυκλοφορία των αεροσκαφών και των θαλάσσιων πλοίων.
• εργασίες (υπηρεσίες) που εκτελούνται από ρωσικούς μεταφορείς σιδηροδρομικώς, δηλαδή, μεταφορά ή μεταφορά εμπορευμάτων που εξάγονται από τη Ρωσία, μεταποιημένα προϊόντα και συναφή έργα (υπηρεσίες) ·

• την κατασκευή πλοίων που υπόκεινται σε νηολόγηση στον διεθνή κατάλογο πλοίων της Ρωσίας, μόνο με βάση την υποβολή των απαραίτητων εγγράφων στις φορολογικές αρχές.

Για να χρησιμοποιήσετε το μηδενικό επιτόκιο φόρου, πρέπει να επιβεβαιώσετε αυτό το δικαίωμα.

Έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα υποβολής ΦΠΑ 0%

Κατά την πώληση αγαθών και για την επιβεβαίωση του δικαιώματος εφαρμογής του συντελεστή ΦΠΑ 0% (%), πρέπει να υποβληθεί στη φορολογική υπηρεσία το ακόλουθο πακέτο εγγράφων:

1. Συμφωνία (αντίγραφο συμφωνίας) που συντάσσεται μεταξύ φορολογουμένου και προσώπου αλλοδαπού κράτους σχετικά με τη δυνατότητα παράδοσης αγαθών εκτός της ενιαίας οικονομικής ζώνης ή της τελωνειακής ένωσης. Εάν οι συμβάσεις περιέχουν πληροφορίες σχετικά με κρατικά μυστικά, τότε αντί αντίγραφο υποβάλλονται αποσπάσματα από τη σύμβαση, τα οποία περιέχουν τις απαραίτητες πληροφορίες για τη δυνατότητα φορολογικού ελέγχου.
2. Τραπεζική δήλωση (αντίγραφο τραπεζικού λογαριασμού), η οποία επιβεβαιώνει τα πραγματικά εισπραχθέντα έσοδα από την πώληση αγαθών (προμηθειών) σε ξένη χώρα στον λογαριασμό του φορολογούμενου σε ρωσική τράπεζα.
3. Τελωνειακή διασάφηση (ή αντίγραφο της τελωνειακής διασάφησης) με τα απαιτούμενα σήματα της ρωσικής τελωνειακής υπηρεσίας που διέθεσε τα εμπορεύματα στο καθεστώς εξαγωγής και η ρωσική τελωνειακή υπηρεσία του τόπου αναχώρησης από όπου εξήχθησαν τα εμπορεύματα από τη Ρωσία και άλλα εδάφη υπό τη δικαιοδοσία της.
4. Αντίγραφο της ναυτιλίας και / ή άλλου εγγράφου με τα απαραίτητα σήματα των συνοριακών τελωνειακών υπηρεσιών, το οποίο επιβεβαίωσε ότι τα εμπορεύματα εξήχθησαν από τη Ρωσική Ομοσπονδία, άλλο έδαφος που υπάγεται στη δικαιοδοσία της.

ΦΠΑ 0 σε ποιες περιπτώσεις; Αυτή είναι μια κοινή ερώτηση.

Ειδική περίσταση

Σε περίπτωση κατά την οποία τα εμπορεύματα τίθενται υπό τελωνειακό καθεστώς σε ελεύθερη τελωνειακή ζώνη, υποβάλλουν:

• σύμβαση (αντίγραφο της σύμβασης) που συνάπτεται με τον κάτοικο ·
• παρέχεται πιστοποιητικό (αντίγραφο του πιστοποιητικού), το οποίο δηλώνει την εγγραφή ενός ατόμου ως κάτοικος ειδικής οικονομικής ζώνης ·
• τραπεζική δήλωση (αντίγραφο του τραπεζικού λογαριασμού) καθώς και αντίγραφο της εντολής παραλαβής μετρητών, η οποία επιβεβαιώνει το γεγονός της παραλαβής των εσόδων.
• τελωνειακή διασάφηση (αντίγραφο της τελωνειακής διασάφησης) με τα απαραίτητα σήματα από την τελωνειακή υπηρεσία.

Πώληση αγαθών μέσω αντιπροσώπου

Ο συντελεστής ΦΠΑ 0% ορίζεται στην περίπτωση αυτή και συνεπάγεται την πώληση αγαθών μέσω εξουσιοδοτημένου προσώπου ή εντολοδόχου, η οποία καθορίζεται στη συμφωνία προμήθειας, στη σύμβαση του πρακτορείου ή στη σύμβαση αντιπροσωπείας. Σύμφωνα με μια συμφωνία προμήθειας, ένας υπογράφων για ορισμένο ποσό αμοιβής έχει επίσης το δικαίωμα να προβεί σε συναλλαγή για λογαριασμό του, αλλά σε βάρος άλλης (άρθρο 1 990 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Πακέτο εγγράφων για IFTS

Τα ακόλουθα έγγραφα παρέχονται ή μεταφέρονται στην εφορία:

1. Αντίγραφα της συμφωνίας προμήθειας, της συμφωνίας προμήθειας ή της σύμβασης αντιπροσωπείας του φορολογούμενου με δικηγόρο ή αντιπρόσωπο παρέχονται.
2. Η σύμβαση (αντίγραφο της σύμβασης) του προσώπου που παραδίδει τα αγαθά προς εξαγωγή υπό τη διεύθυνση του φορολογούμενου, με πρόσωπο αλλοδαπού κράτους για την παράδοση αγαθών εκτός της χώρας μας.
3. Τραπεζική δήλωση (αντίγραφο της τραπεζικής δήλωσης), η οποία επιβεβαιώνει την πραγματική παραλαβή των κεφαλαίων μετά την πώληση του αγαθού σε πρόσωπο ξένης χώρας στον τραπεζικό λογαριασμό ενός φορολογούμενου ή πληρεξούσιου (αντιπρόσωπος, αντιπρόσωπος) σε ρωσική τράπεζα.

ΦΠΑ 0 σε ποιες περιπτώσεις; Αυτό είναι ενδιαφέρον για πολλούς. Αλλά όλοι δεν ξέρουν πώς να το επιτύχουν αυτό.

Εάν η προθεσμία υποβολής εγγράφων

Τι να κάνετε σε αυτή την περίπτωση και υπάρχει μια διέξοδος από την κατάσταση; Αντίγραφα των εγγράφων διαβιβάζονται από τον φορολογούμενο εντός εκατό ογδόντα ημερολογιακών ημερών, αλλά όχι αργότερα, από την ημερομηνία θέσης των εμπορευμάτων στα τελωνειακά καθεστώτα εξαγωγής, σε ελεύθερη τελωνειακή μετακίνηση.
Εάν μετά τη λήξη της προθεσμίας των 180 ημερολογιακών ημερών ο φορολογούμενος δεν έχει παράσχει τα απαραίτητα έγγραφα ή αντίγραφα των εγγράφων, τότε η πράξη πώλησης των αγαθών (εργασία, υπηρεσίες) θεωρείται ανεπιβεβαίωτη και υπόκειται σε φορολογία 18% ή 10%. ΦΠΑ 0 σε ποιες περιπτώσεις, εξετάσαμε.

Είναι δυνατόν να επιστρέψετε αυτό που έχει ήδη διαρρεύσει στον προϋπολογισμό;

Εάν στο μέλλον ο φορολογούμενος παράσχει στις φορολογικές αρχές δικαιολογητικά που δικαιολογούν ότι ο φορολογικός συντελεστής είναι 0%, τότε τα ποσά που πληρώθηκαν νωρίτερα με υψηλότερο επιτόκιο θα επιστραφούν στον φορολογούμενο.

Συμπερασματικά

Σύμφωνα με τις παραπάνω πληροφορίες, μπορεί κανείς να απαντήσει σε ποιες περιπτώσεις εφαρμόζεται ο συντελεστής ΦΠΑ 0% (%) και ποιες προϋποθέσεις πρέπει να πληρούνται. Το κύριο πράγμα είναι να θυμόμαστε ότι όλες οι ενέργειες στο έδαφος της Ρωσίας πρέπει να γίνονται στο πλαίσιο του νόμου. Η προοπτική ενός μηδενικού συντελεστή μπορεί να είναι πραγματική μόνο εάν η δραστηριότητα μιας οικονομικής οντότητας εντάσσεται στα κριτήρια εφαρμογής της.