Τον Μάρτιο του 2017, το Υπουργείο Οικονομικών και το Υπουργείο Οικονομικής Ανάπτυξης πρότειναν έναν φορολογικό ελιγμό που ονομάζεται "22/22". Επηρεάζει την κύρια έμμεση πληρωμή του ρωσικού φορολογικού συστήματος - ΦΠΑ, καθώς και τα ασφάλιστρα που καταβάλλουν οι εργοδότες. Το ποσοστό της πρώτης πληρωμής προτείνεται να αυξηθεί, και το δεύτερο - να μειωθεί. Ποιες είναι οι συνέπειες από την αύξηση του ΦΠΑ και μπορούν να αντισταθμιστούν με χαμηλότερα ποσοστά ασφάλισης;
Η ουσία του ελιγμού
Η ιδέα είναι να μειωθεί η άμεση φορολογική επιβάρυνση της επιχείρησης ή μάλλον της μισθοδοσίας. Το σημερινό συνολικό ποσοστό ασφαλίστρων είναι 30% και προτείνεται η μείωσή του στο 22%. Είναι σαφές ότι η κυβέρνηση δεν μπορεί απλά να μειώσει τις υποχρεωτικές πληρωμές και να στερήσει τον προϋπολογισμό από τα έσοδα. Ως αντιστάθμιση, προτείνεται να αυξηθεί ο βασικός συντελεστής ΦΠΑ από τα σημερινά 18 έως 22%. Έτσι, θα υπάρξει ανακατανομή - οι άμεσες πληρωμές θα μειωθούν, ενώ οι έμμεσες πληρωμές, αντίθετα, θα αυξηθούν.
Τι σημαίνει αύξηση των έμμεσων φόρων; Περιλαμβάνεται στην τιμή αγαθών και υπηρεσιών και μεταφέρεται με τον τρόπο αυτό στους ώμους των αγοραστών. Έτσι, η αύξηση του ΦΠΑ κατά 4% σημαίνει περίπου την ίδια αύξηση των τιμών των φορολογητέων αγαθών και υπηρεσιών.
Λίγη ιστορία
Αρχικά, η ιδέα προτάθηκε από τον κ. Maxim Oreshkin, επικεφαλής του ρωσικού Υπουργείου Οικονομικής Ανάπτυξης. Η αύξηση του ΦΠΑ υποτίθεται ότι ήταν 21%, και στο ίδιο επίπεδο προτάθηκε να καθοριστεί το επιτόκιο του ασφαλίστρου. Παράλληλα, ακυρώθηκε ο κατώτατος μισθός, πάνω από τον οποίο μειώθηκαν αισθητά τα τιμολόγια.
Το Υπουργείο Οικονομικών άρεσε την πρωτοβουλία, αλλά ήταν ελαφρώς διορθωμένο. Σύμφωνα με εκτιμήσεις, η επιλογή 21/21 στέρησε τον προϋπολογισμό των εσόδων περίπου 200 δισ. Ρούβλια ετησίως. Το υπουργείο εκτιμά ότι το σενάριο "22/22" θα είναι πιο αποδεκτό - αυτό θα προσθέσει περίπου 100 δισεκατομμύρια ρούβλια στον προϋπολογισμό ετησίως.
Ως αποτέλεσμα, ο επικεφαλής του Υπουργείου Οικονομικών, Anton Siluanov, εξέφρασε ακριβώς αυτή την επιλογή, δηλαδή την αύξηση του ΦΠΑ στο 22%, μειώνοντας ταυτόχρονα το βασικό επιτόκιο των ασφαλίστρων στο ίδιο επίπεδο.
Γιατί όλα αυτά είναι απαραίτητα; Το Υπουργείο Οικονομικών είναι πεπεισμένο ότι ο ελιγμός θα βοηθήσει στην εκκαθάριση της αγοράς των αδίστακτων εργοδοτών και θα αναπροσανατολίσει το φορολογικό σύστημα προς τη σωστή κατεύθυνση. Και αυτό, σύμφωνα με το τμήμα, είναι δύο παγκόσμια προβλήματα της ρωσικής οικονομίας.
Αναπροσανατολισμός του φορολογικού συστήματος
Το σύστημα των φόρων και τελών που υπάρχουν στη Ρωσία σήμερα κατά την τελευταία δεκαετία έχει δείξει μια σειρά δυσμενών σημείων. Προσπαθώντας να διατηρήσει την ισορροπία των ασφαλιστικών συστημάτων, η κυβέρνηση αναγκάζεται να αυξήσει τους φόρους που πληρώνουν οι επιχειρήσεις. Ορισμένες οντότητες δεν μπορούν πλέον ή δεν θέλουν να βιώσουν μια συνεχώς αυξανόμενη φορολογική επιβάρυνση και να πάνε στις σκιές. Δηλαδή απλώς «βελτιστοποιούν» τη φορολογία με την απόκρυψη των εσόδων και την υπερεκτίμηση των δαπανών μέσω ενός από τα πολλά γκρίζα συστήματα.
Το αποτέλεσμα είναι θλιβερό - ευσυνείδητες εταιρείες, οι οποίες προηγουμένως είχαν καταβάλει ειλικρινά φόρους παύουν να το κάνουν. Ως αποτέλεσμα, οι μειώσεις μειώνονται και τα ασφαλιστικά συστήματα ξανά αρχίζουν να «κλιμακώνονται». Και πάλι, η κυβέρνηση αναγκάζεται να αυξήσει τους φόρους προκειμένου να τις διατηρήσει σε ισορροπία ...
Έτσι, σύμφωνα με το υπουργείο Οικονομικών, η αύξηση του ΦΠΑ και η μείωση των ασφαλιστικών συντελεστών θα βοηθήσει στην αποφυγή αυτού του φαύλου σπιράλ. Το φορολογικό σύστημα θα συμβάλει στη βιώσιμη οικονομική ανάπτυξη. Και η κυβέρνηση δεν θα πρέπει να καταφεύγει στην αύξηση των φόρων όταν ο προϋπολογισμός δεν έχει αρκετά κεφάλαια για να παρέχει κοινωνικές εγγυήσεις.
Καθαρισμός επιχειρήσεων
Μία από τις σημερινές τάσεις μεταξύ των εργοδοτών εξακολουθεί να καταβάλλει γκους μισθούς στους εργαζομένους. Αυτό συνδέεται άμεσα με την υψηλή επιβάρυνση του ταμείου μισθών.Η πτώση της θα τονώσει τις επιχειρήσεις να βγουν από τις σκιές - σε κάθε περίπτωση, το Υπουργείο Οικονομικών το θεωρεί αυτό. Η μεταφορά μέρους των φορολογικών επιβαρύνσεων στους καταναλωτές θα επιτρέψει σε επιχειρήσεις και επιχειρηματίες να αποκτήσουν οικονομικά οφέλη. Ταυτόχρονα, ο όγκος των μισθών "σε φάκελο" θα πρέπει να μειωθεί - αυτό θα διευκολυνθεί από τη μείωση των ασφαλιστικών τιμολογίων.
Επιπλέον, το τμήμα είναι της γνώμης ότι αυτή η διαδικασία πρέπει να γίνει φυσικά, χωρίς βία. Η εμπειρία δείχνει ότι τα σκληρά μέτρα παράγουν μόνο αρνητικές συνέπειες.
Παρενέργεια: πληθωρισμός
Αν προσφέρθηκε ένας ελιγμός, ο υπουργός Siluanov δεν το απέκρυψε - η εφαρμογή του θα οδηγήσει σε αύξηση του πληθωρισμού. Προφανώς, αυτό θα είναι ένα μοναδικό άλμα 2%. Το Υπουργείο Οικονομικών υποσχέθηκε ότι οι μακροπρόθεσμες πληθωριστικές συνέπειες από την αύξηση του ΦΠΑ στο 22% δεν θα συνεπαγόταν.
Ωστόσο, αυτό ισχύει με την προϋπόθεση ότι η Κεντρική Τράπεζα είναι σε θέση να ελέγξει τις πληθωριστικές προσδοκίες του πληθυσμού. Και, όπως γνωρίζετε, είναι πολύ αδρανείς, δηλαδή παραμένουν αρκετά υψηλοί για μεγάλο χρονικό διάστημα ακόμα και μετά τη μείωση του πληθωρισμού. Κάθε νέα επιτάχυνση της ζήτησης προτρέπει την Κεντρική Τράπεζα να εφαρμόσει σκληρά μέτρα νομισματικής πολιτικής. Αυτό μπορεί να αναιρέσει τα αναδυόμενα θετικά φαινόμενα στην οικονομία - μειώνοντας το βασικό επιτόκιο και διατηρώντας τον πληθωρισμό στο επίπεδο στόχο.
Οι οικονομολόγοι έχουν υπολογίσει ότι ως αποτέλεσμα των ελιγμών ο πληθωρισμός μπορεί να αυξηθεί κατά 3, και σύμφωνα με άλλες εκτιμήσεις - κατά 3,5%.
Αρνητικές επιπτώσεις στις επιχειρήσεις
Φαίνεται ότι η μείωση των ασφαλίστρων είναι θετική, αλλά δεν θα έχει τόσο έντονο αποτέλεσμα. Τώρα στη Ρωσία υπάρχει ένα ρυθμό αποκοπής των ασφαλιστικών τιμολογίων, δηλαδή, όσο υψηλότερο είναι ο μισθός, τόσο χαμηλότερο είναι το ποσοστό των ασφαλίστρων που καταβλήθηκαν. Το ποσοστό του 30% ισχύει για μισθούς που δεν υπερβαίνουν τα 55 χιλιάδες ρούβλια. Και το εθνικό πραγματικό ποσοστό συνεισφοράς είναι 27%. Έτσι, με τη θέσπιση ενός ενιαίου τιμολογίου ύψους 22%, ο μέσος όρος θα μειωθεί μόνο κατά 5%.
Επιπλέον, ο ελιγμός περιλαμβάνει την κατάργηση των κατωφλίων για τους μισθούς και τη θέσπιση ενιαίου συντελεστή για όλους. Η μείωση των ασφαλιστικών επιτοκίων υπό τους όρους που προτείνει το Υπουργείο Οικονομικών θα οδηγήσει στην αύξηση της επιβάρυνσης των εργοδοτών που πληρώνουν υψηλά μισθούς.
Τι θα αυξήσει τον ΦΠΑ; Για ορισμένες εταιρείες, αυτό θα έχει αρνητικό αποτέλεσμα. Και, παράξενα, κυρίως για εκείνους που δεν πληρώνουν αυτόν τον φόρο. Εν πάση περιπτώσει, οι πληρωτές ΦΠΑ δέχονται εκπτώσιμο φόρο εισροών και, σε ορισμένες περιπτώσεις, την αποδίδουν από τον προϋπολογισμό. Αλλά οι μη πληρωτές δεν μπορούν να αντισταθμίσουν τον φόρο εισροών - συμπεριλαμβάνουν το κόστος. Κατά συνέπεια, η αύξηση του συντελεστή ΦΠΑ θα οδηγήσει σε αύξηση των εξόδων τους.
Η μοίρα του ελιγμού δεν έχει ακόμη αποφασιστεί
Έχοντας συζητήσει την πρόταση του Υπουργείου Οικονομικών τον Απρίλιο του 2017, η κυβέρνηση κατέληξε στο συμπέρασμα ότι δεν έχει ακόμη έρθει η ώρα των προτεινόμενων μέτρων. Επομένως, το θέμα δεν έχει ακόμη φθάσει στο νομοσχέδιο για την αύξηση του ΦΠΑ. Ωστόσο, αυτή η ιδέα δεν εγκαταλείφθηκε - ο ελιγμός αναβλήθηκε προς το παρόν μόνο, αλλά παραμένει στην ημερήσια διάταξη. Φέτος η κυβέρνηση δεν προτίθεται να επιστρέψει στη συζήτησή της. Ωστόσο, η αύξηση του ΦΠΑ, σε συνδυασμό με τη μείωση των ασφαλίστρων, αποτελεί μέρος της πρόβλεψης για οικονομική ανάπτυξη για την περίοδο 2018-2020.
Συμπεράσματα
Είναι δυνατόν να απομονώσετε δύο φόρους από το σύστημα και να αλλάξετε τα ποσοστά τους; Φυσικά, αυτό θα δώσει κάποιο αποτέλεσμα, αλλά δεν θα λύσει τα περισσότερα προβλήματα. Πολλοί οικονομολόγοι συμφωνούν ότι δεν έχει νόημα η εφαρμογή μεμονωμένων μέτρων φορολογικής πολιτικής - είναι απαραίτητο να εκσυγχρονιστεί ολόκληρο το σύστημα στο σύνολό του. Η προηγούμενη φορολογική μεταρρύθμιση έδωσε θετικό αποτέλεσμα, αλλά από τότε η ρωσική οικονομία έχει γίνει εντελώς διαφορετική. Εάν νωρίτερα πολλές από τις «τρύπες» καλύπτονταν από σταθερά έσοδα από το πετρέλαιο, τώρα που η τιμή του μαύρου χρυσού έχει μειωθεί σημαντικά, είναι απαραίτητο να σκεφτούμε την οικονομική ανάπτυξη. Και το φορολογικό σύστημα θα πρέπει να οικοδομηθεί κατά τρόπο που θα τονώσει την οικονομική ανάπτυξη.