Το 2001 εγκρίθηκε ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 119, ο οποίος τελικά καθόρισε τη θέση των ελεγκτών και των ελεγχόμενων οντοτήτων, των καθηκόντων τους, των δικαιωμάτων τους. Ο νόμος θέσπισε τη θέση των ίδιων των ελεγκτών, των οργανισμών που εμπλέκονται στον έλεγχο. Επιπλέον, το PSAD, το οποίο πέρασε την έγκριση της Προεδρικής Επιτροπής Ελέγχου, ήταν αφιερωμένο σε αυτό το ζήτημα. Χάρη σε αυτό, η ευθύνη των ελεγκτών και των ελεγκτικών γραφείων δηλώνεται πλέον από το νόμο. Με την πάροδο του χρόνου έγιναν πολλές προσαρμογές που επέτρεψαν στη χώρα μας αυτή τη δραστηριότητα να οδηγήσει σε διεθνή πρότυπα.
Τα δικαιώματα είναι σημαντικά
Με βάση τους ισχύοντες νόμους, τα δικαιώματα, τα καθήκοντα και οι ευθύνες του ελεγκτή σχετίζονται άμεσα με τις ιδιαιτερότητες μιας συγκεκριμένης κατάστασης. Ως εκ τούτου, η εταιρεία έχει το δικαίωμα να επιλέξει μεθόδους, έντυπα, με βάση τη συλλογιστική της. Η εξαίρεση θα είναι εκείνα τα θέματα για τα οποία οι απαιτήσεις διατυπώνονται στο PSAD. Παρέχει οδηγίες σχετικά με συγκεκριμένες περιπτώσεις σχετικά με τον προγραμματισμό μιας επιχείρησης, την επίσημη διατύπωσή της, τα έγγραφα εργασίας και τον τρόπο διατήρησής της, τον τρόπο σύνταξης μιας έκθεσης.
Τα δικαιώματα και οι ευθύνες του ελεγκτή περιλαμβάνουν τον έλεγχο με τα υποκείμενα έγγραφα που είναι αποθηκευμένα στην επιχείρηση, αντικατοπτρίζοντας τις οικονομικές, χρηματοοικονομικές δραστηριότητες του οργανισμού. Αν κάποια περιουσία λαμβάνεται υπόψη σε αυτά, η ελεγκτική εταιρεία έχει το δικαίωμα να ελέγξει αν είναι πραγματικά.
Τι μπορεί να κάνει ο ελεγκτής;
Σύμφωνα με τον ισχύοντα νόμο, ο ελεγκτής μπορεί να απαιτεί εξηγήσεις από τους υπαλλήλους σχετικά με τυχόν ασαφή ζητήματα σχετικά με την επαλήθευση. Εάν κατά τη διάρκεια των γεγονότων κατέστη αναγκαίο να ληφθούν πρόσθετες πληροφορίες, έχει το δικαίωμα να τους ζητήσει και να απαιτήσει την εκτέλεση της αίτησης.
Δεδομένου ότι η ευθύνη του ελεγκτή και της ελεγχόμενης οντότητας συνδέεται άμεσα με την ποιότητα του ελέγχου, σε ορισμένες περιπτώσεις, η ελεγκτική εταιρεία μπορεί να θεωρήσει ότι δεν είναι εφικτές οι απαραίτητες ενέργειες για την επιτυχή επίλυση του προβλήματος. Σε αυτή την περίπτωση, ο ειδικός μπορεί να αρνηθεί να διενεργήσει έλεγχο, να διατυπώσει ένα συμπέρασμα σχετικά με το πόσο αξιόπιστη είναι η τεκμηρίωση που αντικατοπτρίζει τις οικονομικές δραστηριότητες της επιχείρησης. Οι ισχύοντες νόμοι του δίνουν ένα τέτοιο δικαίωμα.
Όταν υπάρχουν δικαιώματα, υπάρχουν υποχρεώσεις
Σύμφωνα με τα νομικά πρότυπα, ο ελεγκτής είναι υπεύθυνος για τη διεξαγωγή των πράξεων που του έχουν ανατεθεί σύμφωνα με τα πρότυπα και τους κανόνες που εισάγονται από την ισχύουσα νομοθεσία της χώρας μας. Αυτό σημαίνει ότι η επαλήθευση θα πρέπει να πραγματοποιηθεί λαμβάνοντας υπόψη όλες τις απαιτήσεις που καθορίζονται στον ήδη αναφερθέντα 119ο ομοσπονδιακό νόμο.
Η ευθύνη και καθήκον του ελεγκτή είναι να παρέχει στοιχεία σχετικά με τους κανόνες και τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας του οργανισμού που ζήτησε τις υπηρεσίες μιας ελεγκτικής εταιρείας. Τα δεδομένα που ο ειδικός είναι υποχρεωμένος να παρέχει πρέπει με τον ένα ή τον άλλο τρόπο να αφορούν ζητήματα επαλήθευσης. Αυτός μπορεί να είναι ο ομοσπονδιακός νόμος, άλλες ρυθμιστικές πράξεις που ελέγχουν τον τρόπο με τον οποίο καταλήγουν τα συμπεράσματα κατά τη διάρκεια του ελέγχου, επί των οποίων μπορούν να βασιστούν οι παρατηρήσεις των ελεγκτών σχετικά με τις δραστηριότητες μιας νομικής οντότητας.
Υπάρχει κάτι άλλο;
Η ευθύνη των ελεγκτών και των ελεγκτικών οργανισμών περιλαμβάνει τη μεταφορά απόψεων αυστηρά εντός των συμβατικών προθεσμιών. Στην περίπτωση αυτή, οι πληροφορίες αποστέλλονται είτε στο πρόσωπο με το οποίο υπογράφηκε η σύμβαση συνεργασίας είτε απευθείας στο νομικό πρόσωπο του οποίου πραγματοποιήθηκε η επαλήθευση.
Η επαγγελματική ευθύνη του ελεγκτή συνεπάγεται την εγγύηση της ασφάλειας όλων των επίσημων εγγράφων που εμπίπτουν στα χέρια των ειδικών επαλήθευσης. Επιπλέον, η ελεγκτική εταιρεία είναι υπεύθυνη για την ασφάλεια της τεκμηρίωσης που παράγεται από τα γεγονότα.Το περιεχόμενο αυτών των τίτλων δεν πρέπει να γνωστοποιείται, παρά μόνο στο πρόσωπο που έχει συνάψει τη σύμβαση ή / και στο πρόσωπο του οποίου η δραστηριότητα έχει ελεγχθεί. Επιπλέον, η γνωστοποίηση είναι δυνατή σε ορισμένες περιπτώσεις που ορίζονται από το νόμο. Αυτό ονομάζεται επίσημα «μυστικό ελέγχου» και η ευθύνη του ελεγκτή για το θέμα αυτό προστατεύεται νομικά από αυστηρές απαιτήσεις. Η παραβίαση των όρων τιμωρείται με σοβαρές ποινές.
Υποχρεώσεις υποχρεώνουν
Όλες οι υποχρεώσεις που προβλέπονται στη σύμβαση κατά την εγγραφή της συνεργασίας του ελεγκτή και του προσώπου που χρειάζεται επαλήθευση πρέπει να είναι σχολαστικά σχολαστικά. Φυσικά, θα ήταν ωραίο να διασφαλίσουμε την εκτέλεση υψηλής ποιότητας από τα δύο μέρη της συμφωνίας. Για το σκοπό αυτό, εισάγεται ασφάλιση αστικής ευθύνης ελεγκτών. Αυτό επιτρέπει στους συμμετέχοντες να είναι σίγουροι ότι η συνεργασία θα είναι αμοιβαία επωφελής και αποτελεσματική. Ταυτόχρονα, είναι απαράδεκτο να συμπεριληφθούν στη σύμβαση τέτοια στοιχεία που θα έρχονταν σε αντίθεση με τους ισχύοντες νόμους και κανονισμούς στη χώρα.
Ο κατάλογος που περιγράφει την ευθύνη του ελεγκτή συμπληρώνεται από 48 νέα πρότυπα που αποσκοπούν στην επέκταση και τον εκσυγχρονισμό του 119ου ομοσπονδιακού νόμου. Απηύθυναν έκκληση σε εταιρείες προκειμένου να εξασφαλίσουν την ευθύνη των ελεγκτών, ιδίως τη διαμόρφωση και τη δημοσίευση απόψεων, καθώς και την υποστήριξη εγγράφων για τη διαδικασία συνεργασίας.
Ακολουθεί ...
Ασφάλιση αστικής ευθύνης σημαίνει ότι ένας υποχρεωτικός έλεγχος, υπό την επιφύλαξη επίσημης ρύθμισης, πρέπει να διεξάγεται με τον ασφαλέστερο δυνατό τρόπο, με ελαχιστοποιημένους κινδύνους. Είναι εξαιρετικά σημαντικό για τον πελάτη ότι οι ειδικοί της εταιρείας εκφράζουν τη σωστή, λογική και αξιόπιστη γνώμη για τα οικονομικά έγγραφα της επιχείρησης. Η ασφάλιση ευθύνης του ελεγκτή θα είναι εγγύηση ότι κανένα μέρος δεν θα παρεκκλίνει από τις υποχρεώσεις του.
Θεωρητική βάση
Σύμφωνα με το νόμο, η ευθύνη του ελεγκτή ορίζεται ως εξής: πρόκειται για κυρώσεις που τίθενται σε ισχύ εάν ο ελεγκτής (ελεγκτική εταιρεία) κακώς, κακόπιστα, εκπληρώσει ανεπαρκώς τις υποχρεώσεις που αναλαμβάνονται σύμφωνα με τη συμφωνία. Η συμφωνία επισημοποιεί τη συνεργασία με μια οικονομική οντότητα. Τύπος, μορφή ευθύνης που δηλώνεται από τους νόμους της χώρας μας. Επιπλέον, η ευθύνη μπορεί να συνταχθεί σε μια συμφωνία, η οποία αναφέρει τις κυρώσεις που επιβλήθηκαν στο παραβιάζον μέρος.
Η ευθύνη του ελεγκτή είναι:
- διοικητικά
- νομικό αστικό ·
- ποινική.
Τι, πώς, τι μιλάμε;
Το 15ο άρθρο του Αστικού Κώδικα μιλά για το τι μπορεί να είναι η ευθύνη του ελεγκτή από την κατηγορία του αστικού δικαίου. Σε αυτή την περίπτωση, μιλάμε για την αποζημίωση του ζημιωθέντος για ζημίες που προκλήθηκαν από την αθέμιτη εκτέλεση από τον ανάδοχο των καθηκόντων. Θα πρέπει να επιστρέψετε όλα τα έξοδα που σχετίζονται με την αποκατάσταση των δικαιωμάτων που παραβιάζονται σε συνεργασία, για παράδειγμα, το κόστος μιας δίκης ή επανελέγξτε. Πρέπει να επιστρέψει το ποσό των χαμένων κερδών.
Επιπλέον, η κατάσταση αποκρυπτογραφείται από το άρθρο 25 του Αστικού Κώδικα, από το οποίο προκύπτει ότι, λόγω παραβίασης των υποχρεώσεων, ένα μέρος πρέπει να φέρει κάποια ευθύνη, ανάλογα με το πόσο σοβαρό ήταν το αδίκημα.
Νόμοι και κανονισμοί
Η διοικητική ευθύνη ρυθμίζεται μέσω του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων και του ήδη αναφερθέντος 119ου Ομοσπονδιακού Νόμου. Μόνο οι εταιρείες που έχουν λάβει τις κατάλληλες άδειες μπορούν να εργαστούν ως εταιρεία ελέγχου. Εδώ μπορείτε να βρείτε περιπτώσεις στις οποίες η ευθύνη των ελεγκτών είναι:
- πρόστιμο όταν λειτουργεί σε περιβάλλον όπου ο οργανισμός δεν έχει λάβει άδεια ·
- πρόστιμο για τις δραστηριότητες μιας εταιρείας που έχει νόμιμη άδεια, αλλά παραβιάζει τους όρους που προβλέπονται από το νόμο.
Εάν μια εταιρεία παραβιάζει τον 119ο ομοσπονδιακό νόμο, αντιμετωπίζει επίσης διοικητική ευθύνη.Η ακύρωση της άδειας είναι δυνατή, εξαιτίας της οποίας η εταιρεία χάνει το δικαίωμα να συνεχίσει να εργάζεται ως ελεγκτικός οργανισμός. Εάν οι ελεγκτές δεν ανησυχούν για τη διατήρηση του απορρήτου του ελέγχου, και γι 'αυτό η εταιρεία που ελέγχεται έχει υποστεί ζημίες, θα πρέπει να επιστραφούν. Ο οργανισμός πρέπει να προειδοποιεί για την διακοπή της εργασίας, ώστε να γίνουν αλλαγές στο μητρώο κατάσταση εντός επτά ημερών.
Ποινικό: ποια είναι αυτή η ευθύνη;
Η ποινική ευθύνη μπορεί να εφαρμοστεί στην ελεγκτική εταιρεία εάν οι δραστηριότητες της επιχείρησης εμπίπτουν στις κατηγορίες που περιγράφονται στο άρθρο 202 του Ποινικού Κώδικα, για κατάχρηση εξουσίας. Αυτό το άρθρο εξετάζει τις δραστηριότητες των επαγγελματιών επαληθεύσεων, των συμβολαιογράφων.
Από το νόμο προκύπτει ότι οι εταιρείες εκδίδουν ένα ορισμένο πληρωτέο ποσό. Εξαρτάται από τον ελάχιστο μισθό που ισχύει στην περιοχή και ανέρχεται σε 500-800 τέτοια ποσά. Μια εναλλακτική λύση είναι το πρόστιμο που αντιστοιχεί στον μισθό και το εισόδημα του καταδικασθέντος για 5-8 μήνες. Μπορείτε επίσης να αντιμετωπίσετε φυλάκιση - σύμφωνα με το νόμο, ο όρος φθάνει τα 3 χρόνια. Επιπλέον, ο δικαστής μπορεί να αποφασίσει ότι στο μέλλον ο καταδικασθείς δεν θα είναι σε θέση να κατέχει συγκεκριμένες θέσεις για κάποιο χρονικό διάστημα (έως 3 έτη), για να εκτελέσει τις δραστηριότητες που αναφέρονται στην απόφαση του δικαστηρίου.
Και αν σε περισσότερες λεπτομέρειες;
Αναφέρεται πιο πάνω ποια είναι η ευθύνη σε περίπτωση που ένα έγκλημα προβλεπόταν από το άρθρο 202 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αλλά αν η παραβίαση είναι διοικητική, τι θα πρέπει να αντιμετωπίσει ο ελεγκτής; Σύμφωνα με το νόμο, επιβάλλεται πρόστιμο στο εύρος των 100-300 από τις μικρότερες αμοιβές που χαρακτηρίζουν την περιοχή. Και, φυσικά, η εταιρεία στερείται της αδείας της στο δικαστήριο.
Θα πρέπει να απαντήσετε σύμφωνα με το νόμο αν ο προσκεκλημένος ειδικός εσκεμμένα συντάξει ψευδή έγγραφα με βάση τα αποτελέσματα της εκδήλωσης. Δεν έχει σημασία αν έγινε χωρίς έλεγχο, απλά δεν αντιστοιχεί στην τεκμηρίωση που έλαβε από την επιχείρηση. Η εταιρεία (ο ελεγκτής) χάνει την άδειά της κατά την ανίχνευση τέτοιου αδικήματος. Το πρόσωπο που έχει υπογραφή σε σκόπιμα πλαστό έγγραφο χάνει το πιστοποιητικό επαγγελματικής επάρκειας. Επιτρέπεται η δίωξή του. Αυτό είναι δυνατό λαμβάνοντας υπόψη τους κανόνες των νόμων της χώρας μας. Αλλά είναι απλώς αδύνατο να αναγνωρίσουμε το συμπέρασμα ως ψευδές, αυτό καθορίζεται από το δικαστήριο, υιοθετώντας τη σχετική απόφαση.
Ανεξαρτησία και εξάρτηση από τα χρήματα
Σύμφωνα με το νόμο, μια ελεγκτική εταιρεία πρέπει να είναι απολύτως ανεξάρτητη. Επίσης, ο ελεγκτής που διενεργεί τον έλεγχο πρέπει να έχει αυτή την ποιότητα. Ταυτόχρονα, δεν μπορεί κανείς να μιλήσει για πλήρη ανεξαρτησία όταν δημιουργείται μια νομισματική σχέση μεταξύ δύο προσώπων, ειδικά στην περίπτωση που το πρόσωπο Α παραγγείλει μια υπηρεσία από το πρόσωπο Β και πρέπει να το πληρώσει, αλλά το αποτέλεσμα δεν ανταποκρίνεται στις προσδοκίες.
Οι νόμοι της χώρας μας αναφέρουν ότι η σύμβαση παροχής υπηρεσιών ελέγχου θα πρέπει να περιέχει ακριβείς και λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με το ποσό που ο πελάτης πρέπει να πληρώσει στον ελεγκτή, σε ποια σειρά θα αμείβεται, ποιες σχετικές υπηρεσίες μπορούν να παρέχονται και πώς θα πληρώνουν για αυτούς. Είναι απαράδεκτο τα ποσά αυτά να εξαρτώνται από τα συμπεράσματα των ελεγκτών. Αυτό σας επιτρέπει να επιτύχετε ένα ορισμένο επίπεδο ανεξαρτησίας και δικαιοσύνης του συμπεράσματος των πιστών.
Ικανότητα και επιβεβαίωση
Για την ποιότητα του ελέγχου, είναι πολύ σημαντικό τα άτομα που τη διεξάγουν να έχουν το απαιτούμενο επίπεδο προσόντων. Το επίπεδο ενός ειδικού επιβεβαιώνεται από μια άδεια, για την οποία θα πρέπει να περάσετε από ορισμένες διαδικασίες που θεσπίζονται με νόμους. Οι απαιτήσεις για τους ελεγκτές αναφέρονται όλες στον ίδιο νόμο.
Ένας ελεγκτής μπορεί να είναι μόνο άτομο με τριτοβάθμια εκπαίδευση στον τομέα της οικονομίας, νομικό, έχοντας εμπειρία στο σχετικό τομέα των 3 ετών. Σε κρατικό επίπεδο, τηρείται μητρώο εκπαιδευτικών ιδρυμάτων σε διάφορα επίπεδα, τα οποία έχουν το δικαίωμα να πιστοποιούν ελεγκτές, να εκπαιδεύουν, να επανεκπαιδεύουν προσωπικό με τη διεξαγωγή προηγμένων μαθημάτων κατάρτισης.Η επιτυχία και η επιτυχής πιστοποίηση επιβεβαιώνονται με την έκδοση πιστοποιητικού. Το έγγραφο αυτό δημοσιεύεται σύμφωνα με το κρατικό μοντέλο. Η πλαστογραφία ενός πιστοποιητικού τιμωρείται από το νόμο.
Ελεγκτής, πρότυπα και υποχρεώσεις
Τέλος, πρέπει να αναφερθεί ότι οι ισχύουσες νομοθεσίες έχουν διατηρήσει πρότυπα για τον ελεγκτή. Ένας ειδικός στον τομέα αυτό υποχρεούται να τις λαμβάνει υπόψη και να διεξάγει δραστηριότητες σύμφωνα με τα νομικά πρότυπα, διαφορετικά μπορεί να ανακληθεί και να θεωρηθεί υπεύθυνη η άδεια.
Τα πρότυπα ελέγχου αποτελούν τη βάση για τις δραστηριότητες των ειδικών και των εταιρειών στον τομέα αυτό. Από αυτά προκύπτει ένα ποιοτικό επίπεδο δραστηριότητας. Η συμμόρφωση με τα πρότυπα αποτελεί εγγύηση για την αξιοπιστία των αποτελεσμάτων του ελέγχου. Κάθε ειδικός θα πρέπει να τα γνωρίζει για να εγγυηθεί την επιτυχία της εκδήλωσης. Τα πρότυπα είναι ομοιόμορφες απαιτήσεις που ισχύουν για όλους τους οργανισμούς ελέγχου στη χώρα μας. Περιγράφουν τη ροή εργασιών, την προετοιμασία για αυτήν, τις συναφείς υπηρεσίες.