Κάθε πολίτης πληρώνει φόρο εισοδήματος. Το ποσοστό στις περισσότερες περιπτώσεις είναι δεκατρείς τοις εκατό. Ωστόσο, ορισμένες κατηγορίες προσώπων δικαιούνται έκπτωση φόρου. Το όφελος αυτό σας επιτρέπει να εξοικονομήσετε ένα συγκεκριμένο ποσό σε μηνιαία βάση μέχρι να φτάσει το εισόδημα του πολίτη σε ένα ορισμένο επίπεδο. Μερικές φορές τίθενται ερωτήματα, για παράδειγμα: τι σημαίνει ο κώδικας έκπτωσης 128; Αυτό το άρθρο θα σας βοηθήσει να το καταλάβετε.
Φόροι. Φόρος εισοδήματος
Τι είναι ο φόρος εισοδήματος; Κάτω από αυτή τη συντομογραφία κρύβεται ο φόρος επί του προσωπικού εισοδήματος. Αυτός, ο οποίος είναι σαφής από το ίδιο το όνομα, χρησιμοποιείται για να φορολογήσει όλα τα εισοδήματα, συμπεριλαμβανομένων των μισθών των εργαζομένων των οργανώσεων. Κάθε τύπος εισοδήματος έχει το δικό του φορολογικό συντελεστή, δηλαδή το ποσοστό που μεταφέρεται στη φορολογική υπηρεσία. Επιπλέον, είναι επίσης σημαντικό αν ο εργαζόμενος είναι κάτοικος της χώρας ή όχι.
Έσοδα. Τι φορολογείται και τι δεν είναι;
Τα εισοδήματα που φορολογούνται άμεσα περιλαμβάνουν τους ακόλουθους τύπους:
- έσοδα από την πώληση ακινήτων, τόσο ακινήτων όσο και μετοχών ή ομολόγων.
- οι τόκοι που εισπράττονται από τον οργανισμό, διάφορα είδη μερισμάτων.
- τα κέρδη που προκύπτουν από τη χρήση διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας ή πνευματικών δικαιωμάτων.
Ωστόσο, υπάρχουν εισοδήματα που δεν φορολογούνται για οποιοδήποτε λόγο. Αυτά περιλαμβάνουν τα ακόλουθα σημεία:
- εισόδημα που προέρχεται από την κληρονομιά.
- κέρδος από την πώληση ακινήτου που έχει χρησιμοποιηθεί για τρία έτη ή περισσότερο ·
- έσοδα που προέρχονται από το δώρο κάτι από συγγενείς.
Φορολογικοί συντελεστές: εννέα έως τριάντα πέντε
Όπως προαναφέρθηκε, οι φορολογικοί συντελεστές έχουν διαφορετικές σημασίες. Αυτά κυμαίνονται από εννέα τοις εκατό έως τριάντα πέντε. Πότε ισχύει το καθένα; Λεπτομερείς ορισμοί εξετάζονται παρακάτω.
Ο χαμηλότερος ελάχιστος συντελεστής, που είναι εννέα τοις εκατό, εφαρμόζεται στα μερίσματα που εισπράχθηκαν πριν από το 2015. Το ίδιο ισχύει για τα ομόλογα που εκδόθηκαν πριν από την 1η Ιανουαρίου 2007. Το δεκατρείς τοις εκατό ποσοστό είναι γνωστό σε πολλούς. Αυτό είναι το ποσό που χρεώνεται από τους μισθούς των εργαζομένων των οργανισμών. Αυτό περιλαμβάνει όχι μόνο τις πληρωμές βάσει συνήθων συμβάσεων εργασίας, αλλά και τα μερίσματα.
Επίσης, οι μετοχές που εκδόθηκαν μετά το 2015 φορολογούνται πλέον με συγκεκριμένο ρυθμό. Ένα ποσοστό δεκαπέντε τοις εκατό αφορά τα άτομα που λαμβάνουν μερίσματα από οργανισμούς και δεν είναι κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας με φορολογικούς όρους. Ένα ποσοστό τριάντα τοις εκατό είναι γνωστό σε εκείνα τα άτομα που δεν είναι κάτοικοι αυτής της χώρας. Και τέλος, το τριάντα πέντε τοις εκατό ποσοστό έχει πολλούς λόγους. Αυτό περιλαμβάνει το κέρδος από τυχόν κέρδη και έσοδα από τόκους που προκύπτουν από καταθέσεις σε τράπεζες αν υπερβαίνει το ποσό που καθορίζεται από το νόμο.
Τυποποιημένες φορολογικές ελαφρύνσεις
Για να πληρώσουν λιγότερους φόρους, πολλοί εργαζόμενοι χρησιμοποιούν ενεργά το δικαίωμα να λαμβάνουν φορολογικές ελαφρύνσεις. Τι σημαίνει αυτό; Υπό την προϋπόθεση ότι υπάρχουν όλα τα απαραίτητα έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα του πολίτη να λαμβάνει παροχές, ο εργοδότης οφείλει να παράσχει στον εργαζόμενο μια έκπτωση, δηλαδή να μειώσει τη φορολογική του βάση κατά ένα συγκεκριμένο ποσό. Εάν για κάποιο λόγο ο υπάλληλος δεν έχει υποβάλει έγγραφα, έχει το δικαίωμα να υποβάλει αίτηση στη φορολογική υπηρεσία του στο τέλος του ημερολογιακού έτους και να υποβάλει έγγραφα εδώ για να επιστρέψει το ποσό του φόρου που έχει υπερβολικά πληρωθεί.
Επίσης, κάθε έκπτωση φόρου έχει τον δικό του κωδικό, ο οποίος αντικατοπτρίζεται στο πιστοποιητικό με τη μορφή 2-NDFL. Ο κωδικός έκπτωσης 128 στο πιστοποιητικό, για παράδειγμα, σημαίνει ότι ο εργαζόμενος απολάμβανε το επίδομα σαν να είχε τρίτο τέκνο ηλικίας κάτω των δεκαοκτώ ετών.
Προσωπικές κρατήσεις και παροχές για παιδιά
Δύο μεγάλης κλίμακας κατηγορίες εκπτώσεων μπορούν να θεωρηθούν τα αποκαλούμενα οφέλη "για τον εαυτό τους" και "για τα παιδιά". Στην πρώτη περίπτωση, έχουν δικαίωμα να επωφεληθούν ορισμένες κατηγορίες προσώπων, για παράδειγμα εκείνων που έλαβαν πιστοποιητικό συμμετοχής σε εχθροπραξίες. Στην ίδια κατηγορία μπορούν να αποδοθούν και άτομα με ειδικές ανάγκες της δεύτερης ομάδας.
Οι εκπτώσεις για τα παιδιά είναι πιο εκτεταμένες. Ο καθένας που έχει παιδί, τόσο τον δικό του όσο και τον υιοθετημένο, έχει το δικαίωμα να λάβει μια έκπτωση. Στην περίπτωση αυτή, υπάρχουν δύο βασικές προϋποθέσεις:
- Το παιδί είναι κάτω των 18 ετών ή γυρίζει φέτος.
- Με την παρουσία ενός ενήλικου παιδιού, ο γονέας έχει το πλήρες δικαίωμα επί του οφέλους όταν φθάνει το 24ο έτος της ηλικίας του, αλλά μόνο με την προϋπόθεση της πλήρους φοίτησης (πλήρους απασχόλησης) τόσο στα ανώτερα όσο και στα δευτεροβάθμια εξειδικευμένα εκπαιδευτικά ιδρύματα.
Μειώσεις για παιδιά: κύρια σημεία
Όπως προαναφέρθηκε, οι εκπτώσεις για τα παιδιά εμφανίζονται με τη μορφή κωδικών με τις οποίες ο υπάλληλος μπορεί να ελέγξει στο πιστοποιητικό 2-NDFL αν ο εργοδότης εφαρμόζει την παροχή. Η πρώτη ομάδα εκπτώσεων για τα παιδιά παρέχεται για την ολοκλήρωση των οικογενειών των οποίων το παιδί δεν έχει αναπηρία. Δεν έχει σημασία αν το παιδί είναι οικογένεια ή υιοθετικό. Ο αριθμός και ο κωδικός έκπτωσης δεν αλλάζουν.
Ο κωδικός 126 ισχύει για όσους χρησιμοποιούν την έκπτωση για το πρώτο τους παιδί. Το μέγεθός του είναι 1400 ρούβλια. Ο κωδικός 127, αντίστοιχα, χρησιμοποιείται για το δεύτερο παιδί, το μέγεθός του είναι επίσης 1400 ρούβλια.
Η δεύτερη ομάδα περιλαμβάνει εκπτώσεις για όσους είναι μόνοι γονείς. Πρόκειται για ανύπαντρες μητέρες και πατέρες ή χήρες. Καλούνται να προσκομίσουν σχετικά έγγραφα για να επιβεβαιώσουν το δικαίωμά τους σε συγκεκριμένο όφελος. Μειώσεις τους παρέχονται δύο φορές. Δηλαδή, ο γονέας ενός παιδιού μπορεί να υπολογίζει σε μια έκπτωση στο ποσό των 2800 ρούβλια.
Αξίζει επίσης να σημειωθούν ξεχωριστοί κωδικοί για όσους ανατρέπουν παιδί με αναπηρία. Αυτό είναι όπου το κράτος χωρίζεται σε κατηγορίες. Εκείνοι που μεγαλώνουν ένα παιδί έχουν το δικαίωμα να αφαιρέσουν δώδεκα χιλιάδες ρούβλια. Οι φύλακες μπορούν να χρησιμοποιήσουν μόνο έξι.
Υπάρχουν επίσης ξεχωριστοί κωδικοί για όσους χρησιμοποιούν κρατήσεις για δύο, όταν ένας από τους γονείς αρνήθηκε τις εκπτώσεις υπέρ του άλλου. Στην περίπτωση αυτή, ο εργαζόμενος δικαιούται επίσης διπλό όφελος.
Κωδικός έκπτωσης 128 - τι είναι;
Αυτός ο κωδικός δείχνει την ύπαρξη φορολογικών πλεονεκτημάτων για τους γονείς των οποίων το τρίτο τέκνο δεν έχει ακόμη συμπληρώσει την ηλικία του. Περιλαμβάνει επίσης ένα παιδί ηλικίας άνω των δεκαοκτώ ετών, αλλά ο οποίος έχει υποβάλει πιστοποιητικό σπουδών στο πανεπιστήμιο ή το πανεπιστήμιο πλήρους απασχόλησης.
Ένας κώδικας έκπτωσης 128 εφαρμόζεται όταν ο γονέας υποβάλλει ολόκληρη τη συσκευασία εγγράφων και γράφει μια αίτηση για παροχές. Το ποσό της έκπτωσης στην περίπτωση αυτή είναι τρεις χιλιάδες ρούβλια. Δηλαδή, το όφελος αυτό σας επιτρέπει να αποθηκεύσετε 390 ρούβλια ανά μήνα. Κατά συνέπεια, 4680 ρούβλια βγαίνουν ετησίως. Και αυτό αν τα μεγαλύτερα παιδιά δεν ταιριάζουν πλέον στην κατηγορία που επιτρέπει στους γονείς να χρησιμοποιούν τα οφέλη.
Ωστόσο, αξίζει να θυμηθούμε ότι υπάρχει ένας περιορισμός. Ένας εργαζόμενος έχει πλήρη δικαίωμα σε παροχές μόνο εάν το σωρευτικό εισόδημά του για το έτος δεν έχει φτάσει σε κάποιο επίπεδο. Για το 2016 και το 2017, το ποσό αυτό καθορίζεται σε περίπου 350.000 ρούβλια. Κατά το μήνα που έφτασε αυτό το ποσό, η έκπτωση ανά παιδί δεν θα ισχύει πλέον.
Αξίζει επίσης να σημειωθεί ότι το τέταρτο, πέμπτο παιδί κλπ. Κρύβονται επίσης κάτω από αυτόν τον κώδικα. Αυτός ο κωδικός, ο οποίος φέρει έκπτωση τριών χιλιάδων, είναι κατάλληλος για όσους έχουν τρία ή περισσότερα παιδιά. Ο νέος κωδικός έκπτωσης 128 αντικατέστησε τον κωδικό 116, ο οποίος, όπως πολλοί άλλοι, αντικαταστάθηκε στο τέλος του 2016.
Οφέλη για όσους έχουν τρία παιδιά
Αξίζει να επισημανθεί ότι εάν ένας υπάλληλος έχει τρία παιδιά, καθένα από τα οποία δεν έχει ηλικία μεγαλύτερη των 24 ετών και σπουδάζει σε πανεπιστήμιο, τότε το συνολικό ποσό της έκπτωσης θα είναι 5800 ρούβλια. Αυτό σας επιτρέπει να αποθηκεύσετε 754 ρούβλια το μήνα. Για ένα χρόνο, λαμβάνεται ένα καλό ποσό, το οποίο εγκαθίσταται στην τσέπη του υπαλλήλου και δεν μεταβιβάζεται στις φορολογικές αρχές.
Απαιτούμενα έγγραφα
Εάν ο υπάλληλος επιθυμεί να χρησιμοποιήσει την παρακράτηση για το παιδί με κωδικό 128, τότε πρέπει να παράσχει όλα τα έγγραφα.Πρώτα απ 'όλα, πρέπει να φέρετε μια δήλωση γραμμένη σε ελεύθερη μορφή. Ωστόσο, οι επιχειρήσεις έχουν συχνά έτοιμες μορφές ή δείγματα για να συμπληρώσουν. Στη γενική περίπτωση, υποδεικνύουν τα δεδομένα τους, καθώς και τα δεδομένα και των τριών παιδιών. Παρόλο που τα μεγαλύτερα παιδιά μπορεί να είναι ήδη άνω των είκοσι τεσσάρων ετών, παρέχονται επίσης έγγραφα για αυτά. Αυτό μας επιτρέπει να αποδείξουμε ότι το παιδί στο οποίο εφαρμόζεται ο κώδικας έκπτωσης 128 είναι ακριβώς το τρίτο, αφού το μέγεθος της έκπτωσης γι 'αυτόν είναι μεγαλύτερο από το μέγεθος του πρώτου ή δεύτερου.
Τα κυριότερα έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα γονικής αφαίρεσης είναι τα πιστοποιητικά γέννησης των παιδιών. Στην περίπτωση αυτή, εφόσον:
- Πιστοποιητικό γέννησης του πρώτου παιδιού.
- Πιστοποιητικό γέννησης του δεύτερου παιδιού.
- Πιστοποιητικό γέννησης για ένα τρίτο παιδί.
Εάν κάποιο από τα παιδιά είναι εγγεγραμμένο σε εκπαίδευση πλήρους φοίτησης, χωρίς να έχει συμπληρώσει την ηλικία των 24 ετών ταυτόχρονα, πρέπει να προσκομίζεται τακτικά πιστοποιητικό για να το επιβεβαιώσετε. Συνιστάται να παρέχεται δύο φορές το χρόνο, δηλαδή στην αρχή του ημερολογιακού και σχολικού έτους.
Πρόσθετα έγγραφα
Μερικές φορές υπάρχει ανάγκη παροχής πρόσθετων εγγράφων. Αυτό ισχύει αν ο πατέρας δεν είχε εγγραφεί στο πιστοποιητικό γέννησης, αλλά η πατρότητά του ιδρύθηκε αργότερα. Στη συνέχεια επισυνάπτονται τα σχετικά έγγραφα. Το ίδιο ισχύει και για τον γονέα που άλλαξε το επώνυμό του. Αυτό το στοιχείο είναι το πιο κατάλληλο για τις γυναίκες. Εάν το πρώτο παιδί γεννήθηκε σε έναν γάμο στον οποίο η μητέρα έφερε το όνομα του συζύγου της και οι άλλες δύο είχαν διαφορετικό επώνυμο, το οποίο επίσης άλλαξε, πρέπει να προσκομιστούν πιστοποιητικά γάμου και διαζυγίου.
Σημαντικό! Ακόμη και αν το παιδί έχει ήδη διαβατήριο, δεν χρειάζεται να το φέρει. Για να δώσετε έναν κωδικό έκπτωσης 128, όπως ακριβώς και κάθε άλλο, χρησιμοποιείται το πιστοποιητικό γέννησης, δεδομένου ότι υπάρχουν τα δεδομένα γονέων που υποδεικνύονται.
Βοήθεια 2-PIT. Νέα εργασία
Το ίδιο ισχύει και για την αναφορά 2-PIT. Ένας κωδικός έκπτωσης 128 αναφέρεται σε αυτό εάν ο εργαζόμενος εργάστηκε αλλού κατά το ημερολογιακό έτος. Αυτό το έγγραφο απαιτείται όταν υποβάλετε μια νέα θέση εργασίας, καθώς σας επιτρέπει να προσαρμόσετε το συνολικό εισόδημα για το έτος, δηλαδή να ελέγξετε αν έχει ξεπεράσει τα 350.000 ρούβλια. Μερικές φορές ο κωδικός έκπτωσης δεν αναφέρεται στο πιστοποιητικό. Αυτό σημαίνει ότι ο εργαζόμενος για κάποιο λόγο δεν χρησιμοποίησε κρατήσεις στην παλιά θέση εργασίας.
Παραδείγματα: εάν δύο παιδιά είναι ανήλικοι
Υπάρχουν περιπτώσεις όπου μόνο λίγα παιδιά έχουν όλες τις προϋποθέσεις για να παρέχουν στους γονείς το δικαίωμα έκπτωσης. Μπορούν να εξεταστούν με περισσότερες λεπτομέρειες.
Πότε εφαρμόζεται ο κώδικας έκπτωσης 127 και 128; Αυτό μπορεί να αποκρυπτογραφηθεί ως εξής: ο γονέας έχει τρία παιδιά και ο πρώτος, δηλαδή ο μεγαλύτερος, έχει ήδη φτάσει τα 24 χρονών, ενώ τα άλλα δύο δεν έχουν. Για παράδειγμα, ένας υπάλληλος έχει τρία παιδιά. Ο παλαιότερος στην ηλικία των 19 ετών δεν μελετάει οπουδήποτε, ενώ οι νεότεροι είναι 17 και 15 ετών, αντίστοιχα. Δηλαδή, ο εργαζόμενος έχει δικαίωμα σε όφελος που υποδηλώνεται με τους κωδικούς έκπτωσης 127 και 128. Έτσι, το συνολικό ποσό έκπτωσης ανά μήνα θα είναι 1400 + 3000 ρούβλια, δηλαδή 4400.
Άλλες, πιο περίπλοκες καταστάσεις είναι πιθανές με τις οποίες ο λογιστής μπορεί να μπερδευτεί. Για παράδειγμα, ένας υπάλληλος έχει τέσσερα παιδιά. Ταυτόχρονα, ο μεγαλύτερος είναι ήδη 22 ετών, αλλά σπουδάζει πλήρες ωράριο στο πανεπιστήμιο. Το δεύτερο και το τρίτο παιδί είναι δίδυμα, είναι κάτω των 20 ετών, αλλά δεν σπουδάζουν πουθενά. Το τέταρτο παιδί είναι μόνο πέντε ετών. Έτσι, ο εργαζόμενος δικαιούται κωδικούς έκπτωσης 126, 128. Το ποσό έκπτωσης θα είναι επίσης 4400.
Αξίζει να σημειωθεί ότι μπορείτε να ελέγξετε την ορθότητα των φορολογικών εκπτώσεων στο πιστοποιητικό. Ο κωδικός έκπτωσης 128 βρίσκεται στο μεσαίο τμήμα, αμέσως κάτω από τη στήλη εισοδήματος των εργαζομένων. Εάν ο εργαζόμενος χρησιμοποιεί άλλες εκπτώσεις, τότε οι κωδικοί θα τοποθετηθούν το ένα μετά το άλλο. Αν υπάρχει μόνο ένα, τότε ο κώδικας έκπτωσης 128 στο πιστοποιητικό 2-NDFL θα είναι ο πρώτος και μόνος. Στη στήλη αυτή αναφέρεται το ποσό της έκπτωσης που χρησιμοποιήθηκε κατά το ημερολογιακό έτος.
Πώς να υπολογίσετε το ποσό του φόρου;
Αξίζει επίσης να εξεταστεί ο τρόπος με τον οποίο μπορείτε να υπολογίσετε τον φόρο σας εάν υπάρχει έκπτωση του κωδικού 128; Αρκετά απλά. Για να γίνει αυτό, είναι απαραίτητο να αφαιρέσετε το αντίστοιχο ποσό παροχών από το ποσό των μισθών.Εάν επί του παρόντος εφαρμόζεται μόνο μία μείωση, τότε πρέπει να αφαιρεθούν τρία χιλιάδες ρούβλια και το 13% θα πρέπει να ληφθεί από το ποσό αυτό.
Δηλαδή, με μισθό 10.000 ρούβλια, ο φόρος θα ήταν 1300 ρούβλια. Ωστόσο, εάν ο γονέας εκμεταλλεύεται αυτό το όφελος, μόνο 7.000 ρούβλια φορολογούνται, δηλαδή ο φόρος θα είναι 910 ρούβλια. Στην περίπτωση των παραπάνω υπαλλήλων, τους οποίους αναλύσαμε με παραδείγματα, με μισθό 10.000 ρούβλια, ο φόρος τους θα ανέλθει σε 728 ρούβλια.
Έτσι, ένας κωδικός έκπτωσης 128 ισχύει για όσους έχουν τρία ή περισσότερα παιδιά. Ταυτόχρονα, ο εργαζόμενος μπορεί να χρησιμοποιήσει τις αφαιρέσεις για τα δύο προηγούμενα παιδιά και δεν έχει ήδη την ευκαιρία. Νωρίτερα, κωδικός 116. Ο κωδικός έκπτωσης 128 ήρθε σε αυτόν στο τέλος του 2016. Ωστόσο, οι γενικοί κανόνες για την εφαρμογή του, το ποσό της έκπτωσης, καθώς και το μέγιστο ποσό εισοδήματος των 350.000 ρούβλια, παρέμειναν οι ίδιοι.
