Μέχρι σήμερα, το κράτος χρησιμοποιεί μια μεγάλη ποικιλία επιλογών σχετικά με τον τρόπο επιβολής διαφόρων μεθόδων πληρωμής φόρων: η δέσμευση περιουσιακών στοιχείων, ο τόκος, η εγγύηση, η αναστολή κάθε είδους πράξεων σε τραπεζικούς λογαριασμούς ή ακόμη και η κατάσχεση περιουσίας του πληρωτή. Αλλά ταυτόχρονα, δεν γνωρίζουν όλοι τι είναι αυτές οι μέθοδοι, με ποια σειρά χρησιμοποιούνται και υπό ποιες συνθήκες μπορούν να συμμετάσχουν.
Πώς μπορώ να πληρώσω φόρους;
Μέχρι σήμερα, χρησιμοποιούνται οι παρακάτω μέθοδοι πληρωμής φόρων:
- Στην πηγή εισοδήματος. Στην περίπτωση αυτή, ο πληρωτής λαμβάνει ένα ορισμένο μέρος του εισοδήματος εκτός από το ποσό που έχει υπολογιστεί και παρακρατηθεί από την αρχή πληρωμής.
- Σύμφωνα με τη δήλωση. Αν χρησιμοποιηθούν τέτοιες μέθοδοι φορολογικής πληρωμής, ο φορολογούμενος οφείλει, εντός ορισμένου χρονικού διαστήματος, να υποβάλει στον φορέα επίσημη δήλωση που να αναφέρει όλες τις φορολογικές του υποχρεώσεις.
- Κτηματολόγιο. Αυτή η μέθοδος δεν έχει καμία σχέση με τη στιγμή της εισπράξεως του εισοδήματος. Στην ουσία, το κτηματολόγιο είναι ένα ειδικό μητρώο που περιέχει έναν πλήρη κατάλογο τυπικών αντικειμένων που μπορούν να ταξινομηθούν ανάλογα με διάφορα εξωτερικά χαρακτηριστικά. Ο κύριος σκοπός του είναι να καθορίσει τη μέση κερδοφορία του αντικειμένου της φορολογίας.
Πώς πληρώνονται οι φόροι;
Η γενική διαδικασία και οι μέθοδοι πληρωμής των φόρων καθορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 58 του Κώδικα Φορολογίας. Μπορεί να γίνει μία εφάπαξ πληρωμή ολόκληρου του ποσού ή μπορεί να χρησιμοποιηθεί κάποια άλλη διαδικασία, η οποία προβλέπεται από το παρόν έγγραφο και άλλες νομοθετικές πράξεις που σχετίζονται με τέλη.
Το ποσό του καταβλητέου φόρου πρέπει να καταβάλλεται εγκαίρως από τον πληρωτή ή εξουσιοδοτημένο αντιπρόσωπο. Η πληρωμή αυτή μπορεί να γίνει τόσο σε μετρητά όσο και σε μη μετρητά.
Δήλωση
Η φορολογική δήλωση είναι μια ειδική γραπτή δήλωση που συντάσσεται από τον πληρωτή για να αναφέρει όλα τα εισοδήματα που εισπράχθηκαν και τα έξοδα που προέκυψαν, καθώς και για την καταγραφή των παροχών, των πηγών εισοδήματος, ενός ορισμένου ποσού φόρου και άλλων πληροφοριών που σχετίζονται με τον προσδιορισμό και την πληρωμή των τελών.
Η δήλωση αυτή πρέπει να παρέχεται από όλους τους πληρωτές για κάθε μεμονωμένο οφειλόμενο φόρο, εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά από την ισχύουσα νομοθεσία. Οι φορολογικές αρχές δεν έχουν δικαίωμα να απαιτούν από τον πληρωτή οτιδήποτε άλλο εκτός από το γεγονός ότι συμμορφώνονται με τους τρόπους πληρωμής των φόρων. Η αναγραφή, στη δήλωση, οποιωνδήποτε πληροφοριών που δεν σχετίζονται με τον καθορισμό και την πληρωμή των φόρων είναι περιττή. Η δήλωση πρέπει να παρέχεται εντός της προθεσμίας που καθορίζεται από τον ισχύοντα νόμο.
Ενεχυρίαση ιδιοκτησίας
Εάν αλλάξουν οι προθεσμίες για την εκπλήρωση των καθηκόντων σχετικά με την πληρωμή των φόρων και των τελών, η υποχρέωση αυτή μπορεί να εξασφαλιστεί με δέσμευση. Μια συμφωνία για δέσμευση περιουσιακών στοιχείων καταρτίζεται απευθείας μεταξύ του ίδιου του υπόχρεου και του εξουσιοδοτημένου φορέα, ενώ όχι μόνο ο πληρωτής που πρέπει να ακολουθήσει τους τρόπους πληρωμής των φόρων, αλλά και κάποιος τρίτος μπορεί να ενεργήσει ως υπόχρεος.
Εάν ο πληρωτής δεν εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του σχετικά με την πληρωμή των οφειλόμενων ποσών και όλων των σχετικών κυρώσεων, τότε στην περίπτωση αυτή η φορολογική αρχή έχει το δικαίωμα να προσφεύγει σε μέτρα που καθορίζονται από το ισχύον αστικό δίκαιο.
Τι μπορεί να είναι μια εγγύηση;
Κάθε περιουσιακό στοιχείο, σε σχέση με το οποίο μπορεί να συσταθεί ενέχυρο σύμφωνα με το αστικό δίκαιο, μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως εγγύηση που εγγυάται το γεγονός, τις μεθόδους και τη διαδικασία πληρωμής του φόρου, εκτός αν ορίζεται διαφορετικά στο σχετικό άρθρο. Πρέπει να σημειωθεί ότι ένα συγκεκριμένο θέμα που ενεργεί ως δέσμευση σε κάποια άλλη σύμβαση δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως αντικείμενο δέσμευσης.
Κατά τη σύναψη σύμβασης υπόσχεσης που αντιπροσωπεύει μεθόδους για την καταβολή φόρων και τελών, το ακίνητο μπορεί να κρατηθεί από τον υπόχρεο ή να μεταβιβαστεί στη φορολογική αρχή εις βάρος του ενεχυροδανείου, στην περίπτωση αυτή ο τελευταίος έχει αναλάβει την υποχρέωση να διασφαλίσει την πλήρη ασφάλεια αυτού του περιουσιακού στοιχείου.
Η διενέργεια οποιωνδήποτε συναλλαγών σχετικά με τα ενυπόθηκα ακίνητα, συμπεριλαμβανομένων και των διαφόρων πράξεων που πραγματοποιούνται για την πλήρη εξόφληση του ποσού του χρέους, πραγματοποιούνται αποκλειστικά με γενική απόφαση με τον ενεχυριαστή. Οι νομικές σχέσεις που ορίζουν τη δέσμευση ως τρόπο εξασφάλισης της εκπλήρωσης της υποχρέωσης καταβολής φόρων εφαρμόζουν τις διατάξεις του ισχύοντος αστικού δικαίου και η εξαίρεση στην προκειμένη περίπτωση είναι η κατάσταση που προβλέπεται από τους νόμους περί φόρων και τελών.
Εγγύηση
Εάν έχουν αλλάξει οι όροι εντός των οποίων έχουν χρησιμοποιηθεί οι μέθοδοι πληρωμής φόρων και τελών, μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως εγγύηση για την εκπλήρωση της υποχρέωσης.
Σε μια τέτοια περίπτωση, ο εγγυητής αναλαμβάνει την υποχρέωση των εξουσιοδοτημένων οργανισμών να εκπληρώνουν πλήρως τα καθήκοντα του πληρωτή όσον αφορά την πληρωμή των φόρων σε περίπτωση που δεν καταβληθούν τα οφειλόμενα ποσά, καθώς και όλες οι σχετικές κυρώσεις εντός ορισμένης περιόδου. Η εγγύηση εκτελείται μόνο σύμφωνα με το εφαρμοστέο αστικό δίκαιο.
Εάν ο πληρωτής δεν εκπληρώνει τις υποχρεώσεις σχετικά με την πληρωμή φόρου που εξασφαλίζεται με την εγγύηση αυτή, τότε στην περίπτωση αυτή τόσο ο πληρωτής όσο και η εγγύηση του θα είναι αλληλεγγύως και εις ολόκληρον υπεύθυνοι, με αποτέλεσμα το απαιτούμενο ποσό και όλες οι σχετικές κυρώσεις να εκτελεστούν ενώπιον του δικαστηρίου.
Εάν η εγγύηση εκπληρώσει πλήρως τις υποχρεώσεις της σύμφωνα με τη σύμβαση, τότε στην περίπτωση αυτή θα έχει το δικαίωμα να απαιτήσει από τον φορολογούμενο την πλήρη επιστροφή των καταβληθέντων ποσών ή ακόμη και των τόκων αυτών, καθώς και πλήρη αποζημίωση για τις ζημίες που συνεπάγεται η εγγύηση κατά την εκπλήρωση των υποχρεώσεων του πληρωτή φόρους.
Ποιος μπορεί να είναι εγγυητής;
Μια εγγύηση μπορεί να είναι τόσο φυσικό όσο και νομικό πρόσωπο. Για μια συγκεκριμένη υποχρέωση, πολλά πρόσωπα μπορούν να ενεργούν ως εγγυητές ταυτόχρονα, δεδομένου ότι αυτό προβλέπεται από τέτοιες μεθόδους εξασφάλισης της πληρωμής των φόρων.
Οι αστικές σχέσεις ισχύουν για τις νομικές σχέσεις που προκύπτουν κατά τη διαδικασία καθορισμού μιας εγγύησης ως επιλογή για την εξασφάλιση της εκπλήρωσης ενός καθήκοντος και αξίζει να σημειωθεί ότι οι κανόνες αυτού του άρθρου ισχύουν και για την εγγύηση κατά την καταβολή τελών.
Πέννυ
Οι κυρώσεις είναι μέθοδοι διασφάλισης της υποχρέωσης καταβολής φόρων υπό μορφή χρέωσης ενός ορισμένου ποσού χρήματος που απαιτείται για την πληρωμή από τον πληρωτή σε περίπτωση που δεν καταβάλει εγκαίρως τα οφειλόμενα ποσά τέλους και φόρων, συμπεριλαμβανομένων επίσης των πληρωμών που πρέπει να πραγματοποιηθούν όταν μεταφέρονται διάφορα αγαθά πέρα από τα σύνορα της Ρωσίας.
Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, το ποσό της χρηματικής ποινής θα πρέπει να καταβάλλεται επιπλέον των ποσών του τέλους ή του φόρου που υποδεικνύεται για πληρωμή, καθώς και απολύτως ανεξάρτητα από άλλα μέτρα για την εξασφάλιση της εκπλήρωσης της υποχρέωσης ή των μέτρων ευθύνης για διάφορες παραβιάσεις της ισχύουσας νομοθεσίας.
Πότε δεν χρεώνεται τόκος;
Η ποινή επιβάλλεται σε κάθε ημερολογιακή ημέρα καθυστέρησης, αρχής γενομένης από την τελευταία φορολογική ημέρα που καθορίζεται από την ισχύουσα νομοθεσία. Αξίζει να σημειωθεί ότι δεν μπορούν να χρεωθούν ποινές για το ποσό των καθυστερούμενων οφειλών που δεν μπορούσε να πληρώσει ο πληρωτής λόγω της απόφασης της φορολογικής ή δικαστικής αρχής να αναστείλει τις πράξεις του πληρωτή στον τραπεζικό του λογαριασμό ή σε περίπτωση κατάσχεσης περιουσίας. Στην περίπτωση αυτή, οι τόκοι δεν θα χρεώνονται για ολόκληρη την περίοδο ενώ οι συνθήκες αυτές ισχύουν. Μετά την υποβολή αίτησης για πρόγραμμα δόσεων ή πίστωση φόρου επένδυσης, δεν αναστέλλονται τόκοι επί του ποσού του φόρου.
Επίσης, ο τόκος δεν υπολογίζεται επί του ποσού των καθυστερούμενων οφειλών που σχηματίζει ο πληρωτής ως αποτέλεσμα της πλήρους εκπλήρωσης των γραπτών εξηγήσεων του σχετικά με τη διαδικασία υπολογισμού, πληρωμής φόρου ή οποιωνδήποτε άλλων ζητημάτων χρήσης της ισχύουσας νομοθεσίας που παρασχέθηκαν σε απροσδιόριστο αριθμό προσώπων από τον φόρο, ή άλλο εξουσιοδοτημένο σώμα κρατικής εξουσίας εντός των αρμοδιοτήτων του.
Αλλά στην περίπτωση αυτή, πρέπει να υπενθυμίσουμε ότι μια τέτοια διάταξη δεν μπορεί να εφαρμοστεί εάν οι γραπτές αυτές εξηγήσεις βασίζονται σε ανακριβείς ή ελλιπείς πληροφορίες.
Πώς είναι η αυτοτέλεια;
Για κάθε επόμενη ημέρα καθυστέρησης, η ποινή επιβάλλεται με τη μορφή ορισμένου ποσοστού του μη καταβληθέντος ποσού. Αξίζει να σημειωθεί ότι το επιτόκιο της ποινής χρησιμοποιείται ως 1/300 του τρέχοντος επιτοκίου αναχρηματοδότησης CBR.
Η ποινή πρέπει να καταβάλλεται ταυτόχρονα με το πλήρες ποσό του φόρου ή μετά την πλήρη καταβολή των ποσών αυτών. Αξίζει να σημειωθεί ότι τα πρόστιμα μπορούν να χρησιμοποιηθούν ως τρόποι εξασφάλισης της πληρωμής των δασμών (φόρων) εις βάρος των κεφαλαίων που υπάρχουν στους τραπεζικούς λογαριασμούς του πληρωτή ή των διαφόρων περιουσιακών στοιχείων με τη σειρά που συμμορφώνεται με την ισχύουσα νομοθεσία. Στην περίπτωση αυτή, πρέπει να σημειωθεί ότι σε σχέση με φυσικά και νομικά πρόσωπα, χρησιμοποιούνται διαφορετικά άρθρα της ισχύουσας νομοθεσίας.
Όλοι οι παραπάνω κανόνες αφορούν επίσης τους πληρωτές και όλους τους φορολογικούς πράκτορες.
Πώς να αποφύγετε τους φόρους;
Υπάρχουν πολλοί τρόποι για να αποφύγετε τους φόρους.
Η πιο συνηθισμένη επιλογή είναι να χρησιμοποιηθούν εξειδικευμένες εταιρείες μιας ημέρας που παρέχουν στις εταιρείες παράλογα φορολογικά οφέλη. Οι εταιρείες αυτές δημιουργούνται για να λάβουν οποιεσδήποτε πλασματικές δαπάνες ή εκπτώσεις για οποιουσδήποτε έμμεσους φόρους ή για να αυξήσουν την προστιθέμενη αξία των αγαθών, καθώς και να μειώσουν τη συνολική φορολογική επιβάρυνση για διάφορες μονάδες παραγωγής.
Υπάρχει επίσης μια επιλογή όταν τα αγαθά οδηγούνται εντελώς μέσω μιας αλυσίδας μονοήμερων εταιρειών, γεγονός που αυξάνει την αξία τους, ενώ τα προϊόντα μιας ημέρας εξαφανίζονται απόλυτα μαζί με τις φορολογικές τους υποχρεώσεις. Ταυτόχρονα, υπάρχει ορισμένη πρακτική του Ανώτατου Δικαστηρίου Διαιτησίας, σύμφωνα με το οποίο ο αντισυμβαλλόμενος αυτής της εταιρείας, σε περίπτωση δέουσας επιμέλειας, απαλλάσσεται πλήρως από την ευθύνη. Έτσι, εάν η διαχείριση μιας εταιρείας μιας ημέρας αποποιηθεί πλήρως αυτή την ευθύνη, τελικά θα πέσει στον τελικό καταναλωτή.
Αλλά πρέπει να θυμάστε ότι οποιαδήποτε απάτη με την πληρωμή του φόρου μπορεί να είναι παραβίαση της ισχύουσας νομοθεσίας. Τα άτομα που προσφεύγουν σε τέτοιες μεθόδους πρέπει να γνωρίζουν τις πιθανές συνέπειες τέτοιων ενεργειών.
