Η Ομοσπονδιακή Δημοκρατία της Γερμανίας (Γερμανία) διαθέτει μία από τις πιο ανεπτυγμένες οικονομίες στην Ευρώπη και σε όλο τον κόσμο. Η κατάσταση αυτή προσελκύει μεγάλο μέρος των επενδύσεων, εξαιτίας του καλά σχεδιασμένου φορολογικού συστήματος. Οι φόροι στη Γερμανία εμπίπτουν σε τρεις μεγάλες κατηγορίες: το εισόδημα, η κατανάλωση και οι συναλλαγές, καθώς και οι φόροι ιδιοκτησίας.
Φόροι εισοδήματος: Πόσο θα πρέπει να καταβληθεί στο δημόσιο ταμείο
Οι φόροι εισοδήματος στην Ομοσπονδιακή Δημοκρατία της Γερμανίας είναι επίσης τρεις τύποι: από το εισόδημα των ατόμων. επί των κερδών της εταιρείας. καθώς και ο φόρος που επιβάλλεται σε όλες τις δραστηριότητες μιας οικονομικής οντότητας.
Οι φόροι στη Γερμανία για το εισόδημα των ατόμων αντιπροσωπεύουν το 40% όλων των εσόδων στον κρατικό προϋπολογισμό. Αυτός ο τύπος πρέπει να καταβάλλεται από τους κατοίκους της Γερμανίας, των οποίων η πηγή εισοδήματος βρίσκεται εκτός αυτής της δημοκρατίας.
Η βάση για τη φορολογία είναι οι μισθοί και τα κεφαλαιακά κέρδη. Χαρακτηριστικό χαρακτηριστικό είναι το προοδευτικό επιτόκιο. Το ελάχιστο μέγεθος είναι 19 τοις εκατό, και το μέγιστο είναι 53 τοις εκατό. Εάν ένα άτομο ζει μόνο του, τότε ένα εισόδημα 5.616 ευρώ ετησίως δεν φορολογείται. Για τα ζευγάρια, ο αριθμός αυτός είναι διπλάσιος - 11.232 ευρώ ετησίως.
Οι εταιρικοί φορολογούμενοι είναι νομικά πρόσωπα. Μπορούν να είναι μετοχικές εταιρείες, εταιρικές σχέσεις, καθώς και οργανισμοί κρατικής ιδιοκτησίας, εάν εκτελούν οικονομικές δραστηριότητες και κερδίζουν κέρδη κατά τη διάρκεια αυτής. Ο φορολογικός συντελεστής για μια εταιρεία με ένα μόνο ιδιοκτήτη είναι 30%. Εάν υπάρχουν δύο ή περισσότεροι ιδιοκτήτες, 45 τοις εκατό του κέρδους.
Φόροι συναλλαγών και κατανάλωσης
Αυτός ο τύπος φόρου στην Ομοσπονδιακή Δημοκρατία της Γερμανίας έχει δύο υποκατηγορίες: για την απόκτηση ακινήτων και του φόρου προστιθέμενης αξίας. Το ποσοστό για την αγορά ακινήτου είναι κατά μέσο όρο 4,5-5%. Το μέγεθος αυτού του ποσοστού είναι διαφορετικό σε κάθε ομοσπονδιακό κράτος της χώρας. Το υψηλότερο στο Βερολίνο είναι 6%.
Ο ΦΠΑ στη Γερμανία πρέπει να καταβάλλεται κάθε φορά που πωλείται ένα προϊόν, εκτελούνται ορισμένες εργασίες ή παρέχονται ορισμένες υπηρεσίες. Υπάρχουν δύο επιτόκια για τη φορολογία στη Δημοκρατία - το κύριο και το μειωμένο. Το μέγεθος του ΦΠΑ στη Γερμανία με το κύριο είναι 19 τοις εκατό, και με χαμηλότερο - 7 τοις εκατό. Η βάση για τον υπολογισμό του ΦΠΑ είναι το κόστος των αγαθών, των υπηρεσιών και των εργασιών.
Με μειωμένο συντελεστή ΦΠΑ, οι επιχειρήσεις τροφοδοσίας μπορούν να πληρώσουν. Επίσης, εφαρμόζεται ένα ποσοστό επτά ποσοστών κατά την εισαγωγή προϊόντων παντοπωλείου · το ποσοστό αυτό δεν ισχύει για τα ποτά. Οι γερμανικές φορολογικές νομοθεσίες απαλλάσσουν ορισμένες κατηγορίες πολιτών από την καταβολή του ΦΠΑ. Αυτές οι κατηγορίες περιλαμβάνουν τους ασφαλιστές και τους γιατρούς.
Δηλώσεις ΦΠΑ
Ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας πρέπει να καταβάλλεται μία φορά το μήνα. Η παρακράτηση γίνεται τον ίδιο μήνα, όταν ο πωλητής έστειλε τιμολόγιο για τις παρεχόμενες υπηρεσίες, τις εργασίες ή τα προϊόντα που πωλήθηκαν και όχι όταν ο αγοραστής κατέβαλε αυτό το τιμολόγιο. Επίσης, οι φορολογικοί νόμοι της Ομοσπονδιακής Δημοκρατίας της Γερμανίας υποχρεώνουν τις νέες επιχειρήσεις να υποβάλλουν προκαταρκτικές δηλώσεις ΦΠΑ κάθε μήνα για δύο χρόνια από την ημερομηνία της κρατικής εγγραφής της εταιρείας. Η υποβολή των δηλώσεων πρέπει να γίνει το αργότερο τη δέκατη ημέρα του μήνα που ακολουθεί μετά τη φορολογική περίοδο. Αλλά το κράτος μπορεί να παρατείνει αυτή την περίοδο για ένα άλλο μήνα.Στο τέλος κάθε έτους, η εταιρεία υποχρεούται να στείλει δήλωση σχετικά με το ετήσιο ποσό του φόρου προστιθέμενης αξίας.
Κάθε εταιρεία υποχρεούται επίσης να αποστέλλει μηνιαία εκθέσεις ΦΠΑ στη φορολογική διοίκηση της χώρας από τη στιγμή της εγγραφής της εταιρείας. Η αξία των εκθέσεων είναι ο υπολογισμός του τελικού ποσού του ΦΠΑ στη Γερμανία, ο οποίος πρέπει να μεταφερθεί από την εταιρεία στη φορολογική υπηρεσία. Εκτός από το συνολικό ποσό του φόρου προστιθέμενης αξίας, η έκθεση περιλαμβάνει όλα τα τιμολόγια που εκδόθηκαν στην εταιρεία κατά τη διάρκεια του μήνα. Αν η εταιρεία έλαβε λιγότερους λογαριασμούς από αυτούς που χρεώθηκαν, τότε μόνο η διαφορά στο φόρο προστιθέμενης αξίας πρέπει να μεταφερθεί στη διοίκηση. Αν το αντίστροφο, η διοίκηση μεταφέρει τη διαφορά στον εταιρικό λογαριασμό.
Λογιστικοποίηση του ΦΠΑ στη Γερμανία
Η εταιρεία πρέπει να παρακολουθεί στενά την καταβολή του ΦΠΑ. Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, ένα τιμολόγιο πρέπει να εκδοθεί τον ίδιο μήνα που πωλήθηκαν τα εμπορεύματα ή οι παρεχόμενες υπηρεσίες. Κάθε έμπειρη εταιρεία στην Ομοσπονδιακή Δημοκρατία της Γερμανίας διαθέτει στο προσωπικό της έναν εξειδικευμένο λογιστή ο οποίος παρακολουθεί τις κρατήσεις του ΦΠΑ στο κράτος και τηρεί την επιχείρηση εγκαίρως.
Όσον αφορά τις νέες εταιρείες, είναι πιο πιθανό να στραφούν σε εταιρείες outsourcing. Το κόστος των υπηρεσιών που παρέχονται από τους φορολογικούς συμβούλους είναι σχετικά χαμηλό. Δεδομένου ότι μια νέα εταιρεία σπάνια έχει μεγάλο αριθμό λογαριασμών, το κόστος των outsourcing εταιρειών δεν θα υπερβαίνει τα 200 ευρώ.
Η μη μεταφορά του φόρου προστιθέμενης αξίας ακολουθείται από σοβαρά πρόστιμα από το κράτος. Εάν η εταιρεία δεν καταβάλει τον φόρο εγκαίρως εντός τριών μηνών από την ημερομηνία της πρώτης παραβίασης, οι άνθρωποι με στολή θα έρθουν να την επισκεφθούν και οι συνέπειες θα είναι πολύ χειρότερες από τα απλά πρόστιμα.
Εισαγωγή ΦΠΑ
Για να μιλήσουμε για τον ΦΠΑ κατά την εισαγωγή, πρέπει να διευκρινιστεί: πρέπει να ληφθεί υπόψη η εισαγωγή όταν τα εμπορεύματα εισάγονται στο έδαφος της χώρας αγοραστή, διότι για άλλον αντισυμβαλλόμενο αυτό θα θεωρηθεί εξαγωγή.
Όταν τα εμπορεύματα έφθασαν στο τελωνείο, χάνουν την υποχρέωσή τους να επανεξάγουν από τη χώρα. Για να πραγματοποιηθεί ο εκτελωνισμός των εμπορευμάτων, είναι απαραίτητο να καταβληθούν οι δασμοί και ο φόρος προστιθέμενης αξίας.
Είναι σημαντικό να θυμόμαστε ότι υπάρχουν αγαθά που απαλλάσσονται από τον φόρο προστιθέμενης αξίας. Υπάρχουν επίσης επιχειρήσεις οι οποίες, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ. Ωστόσο, παρά το γεγονός ότι η εταιρεία απαλλάσσεται νόμιμα από την καταβολή του φόρου προστιθέμενης αξίας κατά την εισαγωγή αγαθών, η φορολογική υπηρεσία μπορεί εξίσου νόμιμα να απαιτήσει από την εταιρεία να καταβάλει ΦΠΑ στη Γερμανία.
Υπολογισμός του ΦΠΑ κατά την εισαγωγή στη Γερμανία
Ο φόρος προστιθέμενης αξίας υπολογίζεται με βάση τη δασμολογητέα αξία των αγαθών, όλους τους δασμούς και τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης, εφόσον υπάρχουν. Ο τύπος ΦΠΑ έχει ως εξής.
ΦΠΑ = (δασμολογητέα αξία + ποσό δασμών + ειδικός φόρος κατανάλωσης) / 100 * ΦΠΑ
Στις περιπτώσεις όπου τα εμπορεύματα δεν υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης, οι φόροι αυτοί εξαιρούνται από τον τύπο υπολογισμού του ΦΠΑ. Οι δασμοί αυξάνουν το ποσό του φόρου και αυτό οδηγεί στο γεγονός ότι η τελική τιμή των αγαθών που καταβάλλει ο τελικός χρήστης αυξάνεται επίσης.
Ο ΦΠΑ στη Γερμανία κατά την εισαγωγή αγαθών μπορεί να επιστραφεί από το κράτος. Για το σκοπό αυτό, είναι απαραίτητο να καταχωρηθούν τα εισαγόμενα προϊόντα και να τα αποσταλούν στα φορολογικά τιμολόγια και τιμολόγια.
ΦΠΑ κατά την εξαγωγή
Ο γερμανικός συντελεστής ΦΠΑ για τις εξαγωγές είναι μηδενικός. Αυτό ισχύει και για προϊόντα και υπηρεσίες που παρέχονται. Για παράδειγμα, αν ένας Γερμανός βρίσκεται στη Γερμανία και αναπτύσσει μια ιστοσελίδα για μια αμερικανική εταιρεία που λειτουργεί στις Ηνωμένες Πολιτείες της Αμερικής, μπορεί να φορολογήσει το κόστος των υπηρεσιών που παρέχει με μηδενικό συντελεστή.
Ένας κάτοικος άλλης χώρας μπορεί να επιστρέψει τον φόρο προστιθέμενης αξίας.Για να γίνει αυτό, θα πρέπει να πληρούν αρκετούς όρους και να συλλέξουν τα απαιτούμενα έγγραφα.
Επιστροφή ΦΠΑ
Η επιστροφή ΦΠΑ στη Γερμανία πραγματοποιείται από τον πωλητή των αγαθών που έχει αριθμό πληρωτή για αυτόν τον φόρο. Επιπλέον, μια τέτοια επιστροφή μπορεί να γίνει μόνο εάν ο παραλήπτης του προϊόντος είναι είτε μη κάτοικος της Ευρωπαϊκής Ένωσης είτε νομική οντότητα που είναι κάτοικος της ΕΕ, υπό την προϋπόθεση ότι έχει έναν εσωτερικό αριθμό πληρωτή ΦΠΑ.
Πρέπει επίσης να σημειωθεί ότι είναι αδύνατο να αγοράσετε αγαθά χωρίς ΦΠΑ αν τα αγοράσετε στο eBay. Υπάρχει μια ευκαιρία να ξεπεράσουμε αυτήν την δυσάρεστη κατάσταση. Μπορείτε να διαπραγματευτείτε με τον πωλητή των αγαθών για την καταβολή του ποσού χωρίς ΦΠΑ, παρακάμπτοντας την υπηρεσία. Η ίδια η δημοπρασία δεν χαιρετίζει αυτό, επιπλέον, ο αγοραστής χάνει όλες τις εγγυήσεις για την ασφάλεια της συναλλαγής.
Αδυναμία αγοράς αγαθών χωρίς ΦΠΑ
Η επιστροφή φόρου δεν σημαίνει ότι ο αγοραστής αγοράζει τα αγαθά και, στη συνέχεια, το ποσό του ΦΠΑ επιστρέφεται σε αυτόν. Όλα είναι πολύ πιο απλά - ο πωλητής τιμολογεί χωρίς να περιλαμβάνει φόρο προστιθέμενης αξίας. Ωστόσο, σύμφωνα με το γερμανικό δίκαιο, υπάρχει μια εξαίρεση. Αυτή η εξαίρεση είναι η αγορά οχήματος.