Η υλική βοήθεια μπορεί να παρέχεται από τον εργοδότη στον υπάλληλό του κατόπιν γραπτής αίτησης. Έχοντας εξετάσει την κατάσταση, η διοίκηση μπορεί να καταλήξει στο συμπέρασμα ότι ο εργαζόμενος χρειάζεται πραγματικά ένα συγκεκριμένο ποσό. Στη συνέχεια τίθεται ένα νέο ερώτημα, τόσο για τον λογιστή όσο και για τον εργαζόμενο που λαμβάνει τη βοήθεια: "παραμένουν οι άνθρωποι από την προσωπική βοήθεια;". Η απάντηση σε αυτή την ερώτηση δεν είναι τόσο ξεκάθαρη όσο φαίνεται. Αξίζει να σημειωθεί ότι όσον αφορά την υλική βοήθεια, η φορολογία του 2016 και του 2017 δεν έχει ιδιαίτερες διαφορές. Ως εκ τούτου, μπορείτε να βασιστείτε ασφαλώς στην πρακτική του προηγούμενου έτους. Αξίζει επίσης να δοθεί προσοχή στο κατά πόσον η υλική βοήθεια αντικατοπτρίζεται σωστά στο πιστοποιητικό με τη μορφή 2-NDFL. Και η προσοχή απαιτεί την υποβολή έκθεσης για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο οποίος δεν εμφανίστηκε πριν από λίγο καιρό.
Υλικό βοήθειας: τι είναι αυτό;
Η έννοια της υλικής βοήθειας στις περισσότερες περιπτώσεις είναι ασαφής. Για παράδειγμα, ο φορολογικός κώδικας περιέχει μια λίστα με ρήτρες που καθορίζουν τύπους που είναι αφορολόγητοι σε ποσοστό δεκατριών τοις εκατό. Σε αυτό, συμπεριλαμβανομένης της οικονομικής βοήθειας.
Ωστόσο, αξίζει να σημειωθεί ότι ο Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας στις περισσότερες περιπτώσεις απαριθμεί πληρωμές που σχετίζονται με καταστάσεις έκτακτης ανάγκης, όπως φυσικές καταστροφές, ασθένειες ή θάνατο στενών συγγενών. Ταυτόχρονα, πολλή υλική βοήθεια ενθαρρύνει, για παράδειγμα, τον γάμο ή τη γέννηση ενός παιδιού.
Έτσι, η υλική βοήθεια μπορεί να υπολογίσει τις πληρωμές κινήτρων, καθώς και το ποσό που πηγαίνει στον υπάλληλο σε σχέση με τα γεγονότα χωρίς χαρά. Σε κάθε περίπτωση, οι φόροι μπορούν να εισπραχθούν τόσο σε ολόκληρο το ποσό όσο και σε μέρος του. Και σε ορισμένες περιπτώσεις δεν αφαιρούνται καθόλου.
Οι πληρωμές είναι εφάπαξ ή μηνιαία;
Η υλική βοήθεια μπορεί να παρέχεται σε έναν εργαζόμενο απεριόριστα, εάν η διάταξη αυτή ταιριάζει στον εργοδότη και επιβεβαιώνεται από το εσωτερικό έγγραφο του οργανισμού. Ωστόσο, αυτά τα δεδουλευμένα ποσά που πραγματοποιούνται κάθε μήνα, ο Κώδικας Φορολογίας αρνείται να κατανοήσει ως υλική βοήθεια.
Το παρόν έγγραφο τονίζει ότι οι πληρωμές, οι οποίες μπορούν να χαρακτηριστούν ως υλική βοήθεια, απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, καταβάλλονται σε χρόνο. Δηλαδή, μία φορά το χρόνο. Έτσι, ένας υπάλληλος που ανταμείβεται κάθε μήνα σε σχέση με την ίδια εκδήλωση θα πληρώσει πλήρως τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
PIT: τι είναι φορολογητέα;
Είναι γενικά αποδεκτό ότι το εισόδημα του μισθωτού φορολογείται με βάση το εισόδημα, όπως υποδηλώνει καταρχήν το όνομα. Ωστόσο, αξίζει επίσης να ληφθεί υπόψη ότι η υλική βοήθεια συχνά δεν περιλαμβάνεται στο εισόδημα του μισθωτού, αν είναι απλής φύσης.
Αποδεικνύεται ότι ο φόρος εισοδήματος εισπράττεται επί του συνόλου των μισθών, με εξαίρεση την υλική βοήθεια. Ωστόσο, αξίζει να εξεταστεί το τι καταβάλλεται αυτή η συνδρομή. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων με οικονομική βοήθεια μπορεί να αφαιρεθεί και να αφεθεί ανέπαφο. Επίσης, κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, λαμβάνεται επίσης υπόψη η παρουσία παροχών, όπως οι εκπτώσεις για τον ίδιο τον εργαζόμενο ή για τα παιδιά. Μπορεί επίσης να υπάρξουν κρατήσεις ακινήτων.
Κάθε έκπτωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι ένα ορισμένο ποσό που δεν φορολογείται από το συνολικό ποσό των μισθών. Δηλαδή, εάν ένας υπάλληλος έστειλε ένα πακέτο εγγράφων που επιβεβαιώνει ότι έχει ένα παιδί κάτω των 18 ετών, ήτοι ένα πιστοποιητικό γέννησης, στο οποίο είναι εγγεγραμμένος ως γονέας, καθώς και μια παρακράτηση, τότε 1.400 του μισθού του δεν πρέπει να φορολογούνται θα είναι. Αυτό, με τη σειρά του, εξοικονομεί 182 ρούβλια το μήνα ή 2 184 ρούβλια το χρόνο.Ο συντελεστής στη γενική περίπτωση για τους κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας είναι δεκατρείς τοις εκατό.
Χρηματοδοτική συνδρομή. Γενική περίπτωση
Τι να κάνει με τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με οικονομική βοήθεια; Αξίζει να σημειωθεί ότι η νομοθεσία ρυθμίζει αυστηρά το ποσό που δεν θα φορολογείται. Υπάρχει ένα ορισμένο όριο, επιτυγχάνεται με το ποσό των τεσσάρων χιλιάδων ρούβλι.
Ωστόσο, αξίζει να κάνετε κράτηση. Η υλική βοήθεια σε έναν εργαζόμενο δεν φορολογείται στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων εάν δεν έχει φθάσει το ανώτατο όριο για το έτος, σε δεδουλευμένη βάση. Δηλαδή, ένας υπάλληλος μπορεί να λάβει υλική βοήθεια ύψους 4.000, αλλά θα φορολογηθεί πλήρως ή μερικώς εάν στους προηγούμενους μήνες αυτού του ημερολογιακού έτους έχει ήδη λάβει τυχόν ποσά αυτού του σχεδίου. Και δεν έχει σημασία αν αυτή η υλική βοήθεια ήταν για ένα πράγμα ή όχι.
Μελέτη περίπτωσης
Προκειμένου να γίνει κατανοητή αυτή η απόχρωση, πρέπει να εξεταστούν διάφορα παραδείγματα.
Έτσι, εάν ένας συγκεκριμένος υπάλληλος τον Ιανουάριο έλαβε δύο χιλιάδες ρούβλια ως οικονομική βοήθεια για θεραπεία, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν εισπράττεται από το ποσό. Ωστόσο, το Σεπτέμβριο, ο εργαζόμενος έλαβε επίσης χίλια ρούβλια για τη συλλογή του παιδιού στην πρώτη τάξη. Ένα εσωτερικό έγγραφο της επιχείρησης, δηλαδή η Συλλογική Σύμβαση, παρέχει αυτή την ενέργεια. Ταυτόχρονα, το συνολικό ποσό της οικονομικής βοήθειας για το έτος ανήλθε σε τρεις χιλιάδες ρούβλια, επομένως, ακόμη και το Σεπτέμβριο, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν θα αποσυρθεί από την οικονομική βοήθεια.
Μέχρι τον Δεκέμβριο, ο υπάλληλος, βασιζόμενος και πάλι στη συλλογική σύμβαση της οργάνωσης, έλαβε άλλα δεκαπέντε εκατό ρούβλια για το νέο έτος. Το συνολικό ποσό, το οποίο αποτελείται από δύο χιλιάδες τον Ιανουάριο, ένα το Σεπτέμβριο και ένα εννέα το Δεκέμβριο είναι 4.500. Δηλαδή, 500 ρούβλια στην περίπτωση αυτή είναι ακριβώς το πλεόνασμα που θα φορολογηθεί.
Υλικό βοήθειας: έχοντας ένα μωρό
Η υλική βοήθεια κατά τη γέννηση ενός παιδιού είναι ένα ειδικό άρθρο. Αξίζει να σημειωθεί ότι για αυτόν τον τύπο δεδουλευμένων, ο φορολογικός κώδικας αποτελεί εξαίρεση. Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, οι εφάπαξ πληρωμές αναγνωρίζονται ως υλική βοήθεια. Δηλαδή χρεώνονται μία φορά. Είναι αδύνατο να τεντωθούν τα ποσά εν μέρει για αρκετούς μήνες.
Αλλά σε αυτή την περίπτωση υπάρχουν μερικές αποχρώσεις. Η κύρια διαφορά από άλλες πληρωμές είναι ότι η οικονομική βοήθεια κατά τη γέννηση ενός παιδιού δεν φορολογείται μέχρι πενήντα χιλιάδες ρούβλια. Ωστόσο, το ποσό αυτό υπολογίζεται ανά παιδί και διαιρείται σε δύο γονείς. Σε περίπτωση που καθένας από αυτούς λάβει υλική βοήθεια στο χώρο εργασίας του σε σχέση με αυτό το γεγονός, το συνολικό ποσό των χρεώσεων τους δεν πρέπει να υπερβαίνει τις πενήντα χιλιάδες ρούβλια. Διαφορετικά, όλα όσα χρεώνονται πέραν του κανονικού θα φορολογηθούν.
Έγγραφα για την παροχή οικονομικής βοήθειας
Όσον αφορά την υλική βοήθεια, η φορολογία 2016 δεν διευκρινίζει αν ο εργοδότης θα πρέπει να ζητήσει πιστοποιητικά από το χώρο εργασίας του άλλου γονέα που να επιβεβαιώνει την καταβολή υλικής βοήθειας για αυτό το παιδί. Ωστόσο, πολλοί είναι ασφαλείς. Αυτό συμβαίνει επειδή είναι ο εργοδότης που είναι υπεύθυνος για τον σωστό υπολογισμό των φόρων προς το κράτος.
Σε γενικές γραμμές, ένας υπάλληλος πρέπει να γράψει μια δήλωση που απευθύνεται στον διευθυντή ή λογιστή, μερικές φορές απευθύνεται στον πρόεδρο της συνδικαλιστικής οργάνωσης. Ο υπεύθυνος για τη γραφή της υλικής βοήθειας εξαρτάται από τα εσωτερικά έγγραφα του οργανισμού. Το πιστοποιητικό γέννησης ενός παιδιού επισυνάπτεται στην αίτηση, για το οποίο ζητά ένα ορισμένο ποσό. Επίσης, κατόπιν αιτήματος, πρέπει να δώσετε ένα πιστοποιητικό από άλλο γονέα. Το ποσό της πληρωμής στον τόπο εργασίας ενός εργαζομένου εξαρτάται από τη Συλλογική Σύμβαση.
Μελέτη περίπτωσης
Κάποιο ζευγάρι έφερε στους τόπους εργασίας του αιτήσεις για την καταβολή της υλικής βοήθειας, η οποία οφειλόταν σε αυτούς λόγω της γέννησης ενός γιου.
Ο σύζυγος έφερε μια χειρόγραφη δήλωση, καθώς και ένα πιστοποιητικό γέννησης για το παιδί. Στη λογιστική, κλήθηκε επίσης να προσκομίσει πιστοποιητικό από τον τόπο εργασίας του συζύγου της, το οποίο ανέφερε ότι ο σύζυγος έλαβε τέσσερα χιλιάδες ρούβλια ανά παιδί.Πέντε χιλιάδες αποδόθηκαν στο κορίτσι, δεδομένου ότι το ποσό αυτό καθοριζόταν στα εσωτερικά έγγραφα του οργανισμού. Δεδομένου ότι το συνολικό ποσό δεν υπερβαίνει τις πενήντα χιλιάδες, η υλική βοήθεια του εργαζομένου δεν φορολογείται.
Με τη σειρά του, ο πατέρας του παιδιού έγραψε μια δήλωση και επισύναψε αντίγραφο του πιστοποιητικού γέννησης. Δεν απαιτούσε άλλα έγγραφα. Χρεώθηκε τέσσερα χιλιάδες ρούβλια, όπως αναφέρεται στη Συλλογική Σύμβαση για την περίοδο αυτή. Η πληρωμή του δεν φορολογήθηκε επίσης με ποσοστό 13%.
Συνολικά, ελήφθησαν εννέα χιλιάδες ρούβλια ανά παιδί, τα οποία δεν υπόκεινται σε φορολογία, δεδομένου ότι το ποσό αυτό είναι μικρότερο από αυτό που αναφέρεται στη νομοθεσία.
Υλικό βοήθειας για την ταφή: φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων
Η οικονομική βοήθεια σε ένα άτομο PIT φορολογείται εάν το ζητήσει σε σχέση με ένα θλιβερό γεγονός; Η κηδεία ενός αγαπημένου είναι ακριβώς τέτοια. Αξίζει να σημειωθεί ότι η απόκτηση τέτοιων πληρωμών μπορεί να εγκριθεί μόνο εάν πεθάνει ένας πραγματικά στενός και η σχέση τεκμηριωθεί. Αυτές περιλαμβάνουν τους γονείς, τα παιδιά, τις αδελφές ή τους αδελφούς. Ξαδέλφια ή άλλοι συγγενείς ή σύζυγοι δεν ταιριάζουν στην κατηγορία αυτή, ανεξάρτητα από το πόσο στενή είναι η σχέση.
Αξίζει να σημειωθεί ότι η οικονομική βοήθεια για ταφή ή κηδεία, καθώς και πληρωμές προς θύματα οποιωνδήποτε φυσικών καταστροφών, δεν φορολογούνται. Το συνολικό ποσό δεν θα φορολογηθεί. Ωστόσο, αξίζει να επιστρέψετε στον Κώδικα Φορολογίας και για άλλη μια φορά να υπενθυμίσουμε ότι η πληρωμή πρέπει να είναι μία φορά. Αν κάποιος υπάλληλος λάβει μία φορά βοήθεια ύψους δέκα χιλιάδων, τότε δεν φορολογείται. Ωστόσο, εάν του χορηγηθεί βοήθεια κάθε μήνα κατά τη διάρκεια του τριμήνου, τότε αξίζει να το φορολογήσετε ως γενικό κανόνα, δηλαδή έως ότου φτάσει τις τέσσερις χιλιάδες.
Υλική βοήθεια και φόρος εισοδήματος 2 ατόμων
Η υλική βοήθεια αντανακλάται επίσης ξεχωριστά σε αυτό το είδος πιστοποιητικού. Ως εκ τούτου, ο εργαζόμενος θα την δει εύκολα σε αυτό το έγγραφο.
Αξίζει να σημειωθεί ότι η υλική βοήθεια μέχρι 4000 σε 2-φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι σαφώς ορατή. Μετά από αυτό, δεν κατανέμεται πλέον, αλλά είναι στο σύνολο των πληρωμών. Η υλική βοήθεια συνοδεύεται από έναν κωδικό έκπτωσης 503. Αυτό σημαίνει ότι το ποσό αυτό είναι εκπεστέο στον κανονικό συντελεστή.
Στην περίπτωση αυτή, ο κώδικας υλικής βοήθειας στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων έχει ψηφιακή σημασία. Αν μιλάμε για βοήθεια σε σχέση με τη γέννηση ενός παιδιού, τότε αυτό συνδέεται επίσης με έναν κωδικό έκπτωσης κάτω από τον αριθμό 508. Γενικά, η υλική βοήθεια έχει κωδικό συσσώρευσης 2760 και συνδυάζεται με έναν κώδικα έκπτωσης.
Φόρος εισοδήματος φόρου 6. Τι δεν πρέπει να αναφέρεται στο έγγραφο;
Η έκθεση σχετικά με τη φόρμα φόρου εισοδήματος των 6 ατόμων συχνά εγείρει πολλές ερωτήσεις. Η πλήρωσή της όσον αφορά την καταβολή της υλικής βοήθειας απαιτεί επίσης διευκρινίσεις.
Αξίζει αμέσως να σημειωθεί ότι δεν πρέπει να αναφέρετε τους τύπους που πληρώνονται ταυτόχρονα και τα ποσά δεν φορολογούνται πλήρως. Αυτές περιλαμβάνουν τις πληρωμές που συνδέονται με φυσική καταστροφή, θύματα τρομοκρατικών ενεργειών ή εκείνους που έγραψαν δήλωση για οικονομική βοήθεια σε σχέση με το θάνατο των αγαπημένων.
Εάν καθορίσετε τέτοιες πληρωμές σε αυτή τη φόρμα στη γραμμή 020, τότε η βασική ισότητα αυτού του τύπου θα παραβιαστεί και η έκθεση απλά δεν θα συγκλίνει.
Δηλαδή, αν ένας συγκεκριμένος υπάλληλος έλαβε υλική βοήθεια για την ταφή ενός συζύγου ύψους πέντε χιλιάδων ρούβλων, τότε θα έπρεπε η υλική βοήθεια να συμπεριληφθεί στον φόρο εισοδήματος 6 ατόμων; Η απάντηση είναι όχι.
Τι πρέπει να συμπεριληφθεί στο έντυπο φόρου εισοδήματος 6 ατόμων;
Ωστόσο, αξίζει να εισέλθουν οι άλλοι τύποι πληρωμών που ενθαρρύνουν; Ναι Αυτά τα οφέλη που πρέπει να συμπεριληφθούν σε αυτό το έντυπο περιλαμβάνουν τα είδη βοήθειας που έχουν ήδη φορολογηθεί πλήρως. Ταιριάζουν στη γραμμή "Ποσό δεδουλευμένου εισοδήματος", έχει επίσης τον αριθμό 020.
Επίσης, εκείνοι οι τύποι υλικής βοήθειας που φορολογούνται μερικώς. Επίσης, εγγράφονται στη γραμμή με τον αριθμό 020, αλλά το μέρος που δεν υπόκειται σε φορολογία εμφανίζεται στη στήλη "Φόρος έκπτωσης φόρου". Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει πληρωμές που δεν έχουν ακόμη φθάσει τις τέσσερις χιλιάδες ετησίως ή έφτασαν εν μέρει.Και επίσης όλα όσα βασίζονται στη γέννηση ενός παιδιού.
Η υλική βοήθεια προς τους εργαζόμενους είναι ένας τρόπος να δείξουμε ότι η εταιρεία ενδιαφέρεται για τους υπαλλήλους της και τις υποστηρίζει. Επιπλέον, ο Κώδικας Φορολογίας διευκρινίζει με σαφήνεια πολλά σημεία που θα μπορούσαν να προκαλέσουν τις αμφιβολίες του λογιστή. Ως εκ τούτου, πρέπει απλά να μελετήσετε προσεκτικά τα κανονιστικά έγγραφα, καθώς και να συμπληρώσετε κατάλληλα τα κατάλληλα έντυπα αναφοράς. Αυτό θα βοηθήσει στην αποφυγή προβλημάτων με τη φορολογική υπηρεσία.