Η UTII αντιπροσωπεύεται από ένα απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς στο οποίο οι επιχειρηματίες πληρώνουν συνήθως μόνο έναν φόρο, οπότε δεν χρειάζεται να μεταβιβαστούν πρόσθετες αμοιβές στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Παράλληλα όμως, υπάρχει ανάγκη καταβολής φόρου ακίνητης περιουσίας στην UTII υπό ορισμένες συνθήκες.
Φόρος ιδιοκτησίας για επιχειρήσεις στο UTII
Συχνά, ακόμη και οι εταιρείες επιλέγουν το UTII για εργασία, καθώς αυτός ο απλοποιημένος τρόπος θεωρείται βολικός και ωφέλιμος για χρήση. Αλλά τώρα δεν απαλλάσσεται από όλες τις άλλες αμοιβές.
Ο φόρος ακίνητης περιουσίας του οργανισμού στην UTII πρέπει να καταβληθεί με βάση την παράγραφο 4 του άρθρου. 346.26 Κώδικα Φορολογίας. Υποδεικνύει ότι αυτό το τέλος υπολογίζεται μόνο για ακίνητα, για τα οποία η φορολογική βάση καθορίζεται με βάση τα διαθέσιμα στοιχεία του αποθέματος.
LLC επί του φόρου ακίνητης περιουσίας της UTII πληρώνεται υπό τέτοιες προϋποθέσεις:
· Στην συγκεκριμένη περιοχή όπου λειτουργεί ο οργανισμός, εγκρίνονται τα αποτελέσματα της κτηματολογικής αποτίμησης διαφόρων αντικειμένων.
· Υπάρχει τοπικός νόμος βάσει του οποίου απαιτείται να καταβάλλεται φόρος επί των εγκαταστάσεων αυτών.
· Το ακίνητο στη διάθεση της εταιρείας περιλαμβάνεται στον κατάλογο των ακινήτων για τα οποία πρέπει να καταβληθεί φόρος ακίνητης περιουσίας.
Έτσι, ο λογιστής κάθε εταιρείας πρέπει ανεξάρτητα να καθορίσει εάν η επιχείρηση θα πρέπει να καταβάλει φόρο ακίνητης περιουσίας στο UTII.
Φόρος ιδιοκτησίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο UTII
Ακόμη και οι επιχειρηματίες υποχρεώνονται τώρα να πληρώνουν τέτοιου είδους τέλη όταν χρησιμοποιούν απλουστευμένους τρόπους. Ο φόρος περιουσίας IP στο UTII καθορίζεται χρησιμοποιώντας τις πληροφορίες σχετικά με την κτηματολογική αξία του ακινήτου που χρησιμοποιεί ο επιχειρηματίας στη διαδικασία εργασίας.
Η διαφορά είναι ότι οι ΙΡ δεν υποχρεούνται να υποβάλλουν δήλωση για τη συλλογή αυτή στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Είναι οι υπάλληλοι αυτού του ιδρύματος να υπολογίζουν ανεξάρτητα το μέγεθος της πληρωμής, μετά την οποία ο FE λαμβάνει μέσω ταχυδρομείου την αντίστοιχη ειδοποίηση και απόδειξη.
Οι κύριες αποχρώσεις της καταβολής τέλους
Ο φόρος ακίνητης περιουσίας στην UTII καταβάλλεται από μεμονωμένους επιχειρηματίες και επιχειρήσεις, αλλά υπάρχουν κάποιες διαφορές γι 'αυτούς.
Μόνο εάν υπάρχουν αντικείμενα που πληρούν τις απαιτήσεις για τις οποίες απαιτείται να προσδιοριστεί η αξία του κτηματολογίου.
| Παράμετροι | Χαρακτηριστικά για IE | Αποχρώσεις για LLC |
| Φόρος ιδιοκτησίας | Κανονικά ίσο με το 2%, αλλά μπορεί να διαφέρει από τις περιφερειακές αρχές | |
| Περίοδος μεταφοράς χρημάτων | Τρίμηνο έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τέλος κάθε τριμήνου ή μία φορά το χρόνο | |
| Λογιστική | Δεν απαιτείται | Απαιτείται |
| Προθεσμία για τη συλλογή ακινήτων | Δεν απαιτείται δήλωση | Κάθε τρίμηνο έως τη 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί κάθε τρίμηνο, και μπορεί επίσης να ετοιμάζεται μία φορά το χρόνο |
| Αναφορά | Η δήλωση UTII, επιπλέον, δεν μπορεί να είναι μηδέν | Δήλωση σχετικά με το UTII, πληροφορίες για τον αριθμό των εργαζομένων, 2-PIT, 4-FSS, 6-PIT, στατιστικές, ισολογισμός, υπολογισμός ασφαλίστρων |
| Αναφορά προσωπικού | Μόνο εάν είναι διαθέσιμο | |
| Μετρητική πειθαρχία | Υποχρεωτική για τη διαχείριση μετρητών. Επιπλέον, χρειάζεστε ένα ηλεκτρονικό γραφείο εισιτηρίων μέχρι τον Ιούλιο του 2018. | |
| Φόρος εισοδήματος | Δεν χρειάζεται υπολογισμός και πληρωμή | Είναι απαραίτητο να προσδιοριστεί και να καταγραφεί στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία |
| Η ανάγκη καταβολής φόρου ακίνητης περιουσίας | Μόνο εάν υπάρχουν αντικείμενα που πληρούν τις απαιτήσεις για τις οποίες απαιτείται να προσδιοριστεί η αξία του κτηματολογίου | |
| Τερματισμός αυτής της λειτουργίας | 4-UTII | 3-UTII |
Τόσο οι ιδιώτες επιχειρηματίες όσο και οι εταιρείες για την εφαρμογή της UTII πρέπει να λάβουν υπόψη τις απαιτήσεις, έτσι ώστε να μην εργάζονται πάνω από 100 άτομα στην εταιρεία. Επίσης, πρέπει να εργαστείτε μόνο στους σχετικούς τομείς της επιχείρησης, στους οποίους επιτρέπεται η χρήση απλουστευμένων τρόπων λειτουργίας.
Φορολογική βάση
Οι επιχειρήσεις και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες της UTII καταβάλλουν φόρο ακίνητης περιουσίας και η φορολογική βάση στην περίπτωση αυτή αντιπροσωπεύεται από την κτηματολογική τιμή ενός συγκεκριμένου αντικειμένου. Υπάρχουν κάποιες διαφορές:
1. LLC. Το τέλος αυτό χρεώνεται μόνο για αντικείμενα για τα οποία υπάρχει σωστά υπολογισμένη αξία κτηματογράφου στο κτηματολόγιο.
2. SP. Για μια τέτοια αμοιβή, ένας επιχειρηματίας ενεργεί ως πρότυπο άτομο, ως εκ τούτου, τα κεφάλαια καταβάλλονται με τον συνήθη τρόπο. Μόνο τα αντικείμενα που έχουν κτηματολογική τιμή υπόκεινται σε αυτόν τον φόρο και πρέπει επίσης να χρησιμοποιούνται από τον επιχειρηματία για να αποκομίσουν κέρδος.
Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν χρειάζεται να υπολογίζουν ανεξάρτητα το βέλτιστο ποσό της αμοιβής, δεδομένου ότι οι υπάλληλοι του FTS το κάνουν γι 'αυτούς, μετά από το οποίο αποστέλλεται μια επιστολή με απόδειξη στην διεύθυνση του φορολογούμενου.
Ποιο είναι το επιτόκιο που έχετε ορίσει;
Στα UTII και STS, ο φόρος ακίνητης περιουσίας πρέπει να καταβάλλεται από όλες τις επιχειρήσεις και ιδιώτες επιχειρηματίες υπό ορισμένες προϋποθέσεις. Στην περίπτωση αυτή, ο φορολογικός συντελεστής δεν μπορεί να υπερβαίνει το 2%. Επηρεάζεται από διάφορους παράγοντες:
· Η μέθοδος με την οποία καθορίζεται η φορολογική βάση.
· Νόμοι που υιοθετούνται σε τοπικό επίπεδο σχετικά με τα οριακά επιτόκια.
· Την κατηγορία στην οποία ανήκει ένας συγκεκριμένος φορολογούμενος.
· Χαρακτηριστικά του αντικειμένου με το οποίο προσδιορίζεται το ποσό του φόρου.
Οι επιχειρηματίες συνήθως δεν έχουν καμία δυσκολία, δεδομένου ότι συμμετέχουν στον υπολογισμό της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, αλλά οι λογιστές της LLC θα πρέπει να έχουν καλή κατανόηση αυτών των χαρακτηριστικών.
Κανόνες υπολογισμού
Μόνο οι επιχειρήσεις πρέπει να υπολογίζουν ανεξάρτητα αυτό το τέλος, αλλά οι επιχειρηματίες μπορούν επίσης να χρησιμοποιήσουν τη φόρμουλα για να βεβαιωθούν ότι οι υπάλληλοι της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας έχουν κάνει σωστά τον υπολογισμό.
Για να καθορίσετε το μέγεθος της πληρωμής, χρησιμοποιείται ο τύπος: φορολογική βάση *.
Εάν θέλετε να υπολογίσετε την προκαταβολή, τότε πρέπει να πολλαπλασιάσετε την προκύπτουσα τιμή κατά 25%.
Συχνά, ένας επιχειρηματίας ή η LLC χρησιμοποιεί μόνο ένα μέρος του ακινήτου για το οποίο υπολογίζεται η κτηματολογική αξία. Σε αυτή την περίπτωση, για να καθορίσει το μέγεθος της πληρωμής, πρέπει να υπολογίσει την τιμή κτηματολογίου, όχι για το σύνολο του αντικειμένου, αλλά για ένα συγκεκριμένο μέρος. Η ληφθείσα τιμή χρησιμοποιείται περαιτέρω στον τύπο για τον υπολογισμό.
Πότε χρησιμοποιείται μειωμένος συντελεστής;
Ο φόρος ακίνητης περιουσίας στο UTII δεν μπορεί να καταβληθεί όταν χρησιμοποιείται μειωμένος συντελεστής 0%. Διατίθεται μόνο σε ενοικιαστές διαφόρων ακινήτων και χρησιμοποιείται όταν υπάρχει επένδυση κεφαλαίου σε αυτά τα αντικείμενα. Ο κατάλογος αυτής της ιδιοκτησίας είναι κλειστός για τους ξένους.
Οι ιδιοκτήτες εγκαταστάσεων που αποτελούν αναπαλλοτρίωτο τμήμα του σιδηροδρόμου ή του κυρίου αγωγού μπορούν επίσης να χρησιμοποιήσουν αυτόν τον συντελεστή. Το ποσοστό αυτό καθορίζεται από τις περιφερειακές αρχές.
Αν ένα αντικείμενο δημιουργείται ή αποκτάται από εταιρείες ή μεμονωμένους επιχειρηματίες που λειτουργούν σε ειδικές οικονομικές ζώνες μέσω της υλοποίησης διαφόρων επενδυτικών σχεδίων, τότε προτιμώνται και οι προτιμησιακοί όροι κατά την καταβολή του φόρου ακίνητης περιουσίας.
Σε περίπτωση αλλοτρίωσης ενός αντικειμένου, είναι απαραίτητο να υπολογιστεί το τέλος σχετικά με τον αριθμό των μηνών κατά τις οποίες χρησιμοποιήθηκε πραγματικά στην επιχειρηματική δραστηριότητα.
Ποια αντικείμενα πρέπει να πληρώνονται;
Φόρος ακινήτου χρεώνεται για διάφορα ακίνητα που υπόκεινται στους όρους:
· Το ακίνητο ανήκει ή χρησιμοποιείται βάσει οικονομικής διαχείρισης από εταιρείες ή επιχειρηματίες.
· Για τις επιχειρήσεις, το αντικείμενο αυτό πρέπει να αναφέρεται ως λειτουργικό σύστημα.
· Για τους ιδιώτες επιχειρηματίες, είναι σημαντικό το ακίνητο να χρησιμοποιείται για κέρδος.
Συχνά γίνεται μια έκπληξη για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία να λάβει μια απόδειξη πληρωμής φόρου, οπότε θα πρέπει να βεβαιωθείτε ότι η φορολογική διοίκηση έχει καθοριστεί σωστά από τους υπαλλήλους της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.
Περιφερειακά χαρακτηριστικά
Οι ιδιοκτήτες διαφόρων ακινήτων, που εκπροσωπούνται από εταιρείες ή επιχειρηματίες, μεταφέρουν την αμοιβή στο τμήμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, που βρίσκεται στην τοποθεσία των υφιστάμενων εγκαταστάσεων. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα εάν η ίδια η εταιρεία είναι εγγεγραμμένη σε άλλη πόλη.
Άλλα χαρακτηριστικά διαφόρων περιοχών περιλαμβάνουν:
· Όλοι οι κανόνες για τον υπολογισμό και τη μεταβίβαση των τελών πρέπει να καθορίζονται από τις αρχές στο πλαίσιο των απαιτήσεων που καθορίζονται από τους ομοσπονδιακούς κρατικούς φορείς.
· Οι περιφέρειες μπορούν να χρησιμοποιήσουν συντελεστές διόρθωσης K2 και το μέγεθος τους θα πρέπει να κυμαίνεται από 0,005 έως 1.
· Το ποσοστό εφαρμόζεται από τις τοπικές αρχές, και για το λόγο αυτό οι διατάξεις του άρθρου. 380 ΝΚ.
· Ο φόρος μπορεί να καταβληθεί εκ των προτέρων ή μία φορά το χρόνο.
Σύμφωνα με την UTII, απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας επιτρέπεται μόνο σε περίπτωση απώλειας ή πώλησης αντικειμένου. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να αποδείξει ότι έχει σταματήσει να χρησιμοποιεί συγκεκριμένο ακίνητο για κέρδη, τότε οι υπάλληλοι της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας παύουν επίσης να υπολογίζουν το ύψος αυτής της αμοιβής γι 'αυτόν. Αλλά αυτό το γεγονός πρέπει να επιβεβαιωθεί από επίσημα έγγραφα.
Πότε γίνεται αναφορά;
Η δήλωση φορολογίας ακινήτων της UTII υποβάλλεται μόνο από εταιρείες και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες απαλλάσσονται από την υποχρέωση αυτή.
Η αναφορά διαβιβάζεται μέχρι τις 30 Μαρτίου του επόμενου έτους, αλλά εάν γίνουν προκαταβολές, τότε δηλώνεται τριμηνιαία, μετά την οποία υποβάλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
Παράδειγμα υπολογισμού φόρου
Ο υπολογισμός είναι αρκετά εύκολος. Για παράδειγμα, υπάρχει ένα μεγάλο εμπορικό κέντρο, το μέγεθος του οποίου είναι 5500 μ2. Σε αυτό, το IP χρησιμοποιεί ένα χώρο λιανικής πώλησης 80 τετραγωνικών μέτρων. μ. Η κτηματολογική τιμή του συνόλου του συγκροτήματος είναι 920 εκατομμύρια ρούβλια.
Αρχικά, είναι απαραίτητο να καθοριστεί η τιμή κτηματολογίου των χώρων που χρησιμοποιούνται από την ΠΕ για κέρδος: 920.000.000 / 5500 * 80 = 13.381.818 ρούβλια. Επιπλέον, μπορείτε να υπολογίσετε τον φόρο για το έτος, εάν ο κανονικός συντελεστής είναι 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 ρούβλια.
Αν προβλέπεται να πραγματοποιηθούν προκαταβολές, τότε το μέγεθός τους ανά τρίμηνο θα είναι ίσο με: 267.636 / 4 = 66.909 ρούβλια.
Φορολογικά λάθη
Πολλές επιχειρήσεις και επιχειρηματίες κάνουν τα ίδια λάθη κατά τον υπολογισμό και την καταβολή αυτής της αμοιβής. Αυτά περιλαμβάνουν:
· Τα χαρακτηριστικά κάθε περιφέρειας δεν λαμβάνονται υπόψη, επομένως, ο κανονικός συντελεστής εφαρμόζεται από τις επιχειρήσεις, αλλά συχνά ο πραγματικός ρυθμός είναι κάτω από 2%.
· Η πληρωμή υπολογίζεται για τη γη στην οποία βρίσκεται το εμπορικό αντικείμενο που είναι απαραίτητο για τη λειτουργία της επιχείρησης, αλλά ο φόρος δεν επιβάλλεται στα φυσικά αντικείμενα στα οποία ανήκει η γη.
· Δεν καταβάλλεται τέλος από το γραφείο που αντιπροσωπεύεται από το τμήμα του κτιρίου, αν και είναι απαραίτητο να υπολογιστεί η τιμή κτηματολογίου αυτού του κτιρίου, μετά την οποία η αξία που λαμβάνεται χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του φόρου.
Έτσι, όλες οι επιχειρήσεις ή οι επιχειρηματίες που επέλεξαν να εργαστούν στο απλουστευμένο καθεστώς που υπέβαλε η UTII πρέπει να καταβάλλουν φόρο ακίνητης περιουσίας. Το μέγεθός του εξαρτάται από την κτηματολογική τιμή του αντικειμένου, καθώς και από κάποιους άλλους παράγοντες. Πληρώνεται μόνο υπό ορισμένες προϋποθέσεις και πρέπει ασφαλώς να χρησιμοποιηθεί από τους επιχειρηματίες για να αποκομίσει κέρδος.
