Για διάφορους λόγους, πολλοί άνθρωποι χρειάζονται δανειακά κεφάλαια για διάφορους σκοπούς. Η χορήγηση δανείων σε τράπεζες ή ενεχυροδανειστήρια έχει πολλά μειονεκτήματα, με το σημαντικότερο μειονέκτημα να είναι τα υψηλά υπερβάλλοντα ποσά. Ως εκ τούτου, οι άνθρωποι ενδιαφέρονται για τη δυνατότητα λήψης δανείων χωρίς υπερχρεώσεις. Στην περίπτωση αυτή, ο εργοδότης μπορεί να εκδώσει άτοκο δάνειο στον εργαζόμενο. Κάτω από αυτές τις συνθήκες, μπορείτε να πάρετε το σωστό ποσό κεφαλαίων σε σύντομο χρονικό διάστημα. Δεν απαιτούνται συμφέροντα ή δύσκολες συνθήκες.
Γενικές έννοιες
Αν σκοπεύετε να δανειστείτε κάποιο ποσό από τον εργοδότη σας, πρέπει να συμμορφώνεστε με ορισμένες απαιτήσεις και να λάβετε υπόψη τις αποχρώσεις. Αυτά περιλαμβάνουν:
- συντάσσεται συμφωνία άτοκου δανείου για τον υπάλληλο του οργανισμού, βάσει του οποίου μεταφέρεται ένα συγκεκριμένο ποσό κεφαλαίου ·
- ο οφειλέτης πρέπει να επιστρέψει τα χρήματα εγκαίρως ·
- η εγγραφή ενός τέτοιου δανείου είναι νόμιμη, επομένως, σε καμία περίπτωση δεν έρχεται σε αντίθεση με τη σύγχρονη νομοθεσία.
- η συμφωνία θα τεθεί σε ισχύ μόνο αφού υπογραφεί και από τα δύο μέρη.
- η σύμβαση συντάσσεται αποκλειστικά γραπτώς ·
- οι υπάλληλοι της εταιρείας που χρειάζονται κεφάλαια για να αγοράσουν ένα σπίτι μπορούν να λάβουν δάνειο από την εταιρεία και τα κεφάλαια διατίθενται από τα καθαρά κέρδη της εταιρείας μετά από φόρους.
Τις περισσότερες φορές, τα εν λόγω δάνεια προσφέρονται στους υπαλλήλους της EMERCOM ως ενθάρρυνση και υποστήριξη. Ένας άλλος σκοπός της παροχής χρημάτων είναι η ικανότητα να διατηρούνται πολύτιμοι εργαζόμενοι.
Υποχρέωση δανείου χωρίς τόκο
Ένα άτοκο δάνειο προς έναν εργαζόμενο αντιπροσωπεύεται από την έκδοση ενός συγκεκριμένου ποσού για διάφορους σκοπούς χωρίς την ανάγκη να καταβάλει ο εργαζόμενος τόκους για τη χρήση δανειακών κεφαλαίων. Τα χαρακτηριστικά αυτού του δανεισμού περιλαμβάνουν:
- ο εργοδότης μπορεί να καθορίσει χαμηλά επιτόκια που δεν υπερβαίνουν τον πληθωρισμό.
- Όλοι οι όροι πρέπει να συμφωνούνται εκ των προτέρων από δύο συμμετέχοντες.
- όχι μόνο τα κεφάλαια μπορούν να μεταφερθούν για χρήση, αλλά και τα ακίνητα που ανήκουν στην εταιρεία.
- σύμφωνα με το νόμο, το μέγεθος του δανείου δεν μπορεί να υπερβαίνει το 50 φορές τον κατώτατο μισθό.
- δεν επιτρέπεται η χρήση των κεφαλαίων που εισπράττονται για εμπορικούς σκοπούς.
- ο εργαζόμενος μπορεί να επιστρέψει τα κεφάλαια μερικώς ή εξ ολοκλήρου.
- Επιτρέπεται η εξόφληση δανείου πριν από το χρονοδιάγραμμα.
- ο παραλήπτης θα πρέπει να πληρώσει φόρους επί των εισπραχθέντων χρημάτων.
Η εταιρεία δεν υποχρεούται να καταβάλλει φόρους στα κεφάλαια που επιστρέφει ο εργαζόμενος, καθώς η εταιρεία δεν έχει εισόδημα από τόκους.
Πώς εκδίδονται τα χρήματα;
Ένα άτοκο δάνειο σε υπάλληλο της LLC μπορεί να παρέχεται με δύο τρόπους:
- απόσυρση μετρητών από την ταμειακή του οργάνωση.
- μεταφορά χρημάτων σε τραπεζικό λογαριασμό.
Εάν μια εταιρεία μεταφέρει μισθούς σε ειδικούς σε κάρτες, τότε συνήθως τα δάνεια εκδίδονται σε μη ταμιακά έντυπα.
Νομοθετικός κανονισμός
Η διαδικασία για τη σύναψη μιας συναλλαγής, βάσει της οποίας ένα άτοκο δάνειο εκδίδεται σε έναν υπάλληλο, ρυθμίζεται από τις διατάξεις της παρ. 42 GK. Επιπλέον, λαμβάνονται υπόψη οι κανόνες και οι απαιτήσεις του Κώδικα Φορολογίας. Δεδομένου ότι το δάνειο είναι άτοκο, θα πρέπει να λάβετε υπόψη τις πληροφορίες που είναι διαθέσιμες στο άρθρο. 809 Αστικού Κώδικα.
Η νομοθεσία δεν περιέχει απαγορεύσεις έκδοσης άτοκων δανείων από εταιρείες. Είναι σημαντικό μόνο η διαδικασία αυτή να καταγράφεται σωστά στις οικονομικές καταστάσεις. Επιπλέον, πρέπει να συντάξετε σωστά τη σύμβαση και να υποδείξετε με σαφήνεια ότι η εταιρεία δεν λαμβάνει κέρδη με τη μορφή τόκων. Στην περίπτωση αυτή, η εταιρεία απαλλάσσεται από τη φορολόγηση ενός άτοκου δανείου.Ο εργαζόμενος πρέπει επίσης να πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Εάν τα κεφάλαια χρησιμοποιούνται για την αγορά ακινήτων κατοικίας, τότε ένας πολίτης μπορεί να λάβει μια έκπτωση ιδιοκτησίας στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ή στον τόπο εργασίας. Με βάση την τέχνη. 807 ΓΚ η εταιρεία μπορεί να προσφέρει στους υπαλλήλους όχι μόνο τα δάνεια μετρητών αλλά και τα βασικά δάνεια. Σύμφωνα με το άρθρο 812 του Αστικού Κώδικα, η σύμβαση μπορεί να αμφισβητηθεί από έναν ειδικό εάν υπάρχουν αποδείξεις ότι δεν έλαβε το ποσό των κεφαλαίων που συμφωνήθηκε με τη συμφωνία, επομένως υπό τις προϋποθέσεις αυτές το έγγραφο είναι άκυρο.
Ποιες προϋποθέσεις πρέπει να τηρούνται;
Αρχικά, θα πρέπει να αποφασίσετε αν ο οργανισμός μπορεί να εκδώσει άτοκο δάνειο σε έναν υπάλληλο. Η διαδικασία μπορεί να εφαρμοστεί εάν πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις:
- τα κεφάλαια ή τα παραληφθέντα αγαθά πρέπει να χρησιμοποιούνται από τον εργαζόμενο για οποιονδήποτε σκοπό.
- απαιτείται η επιστροφή των χρημάτων στο καθορισμένο ποσό σε προκαθορισμένο χρόνο.
- αν παρέχεται ένα απτό στοιχείο, τότε πρέπει να επιστραφεί στην προηγούμενη κατάσταση του.
- ο εργοδότης δεν μπορεί να απαιτήσει κανένα ενδιαφέρον από τους εργαζομένους.
- η διαδικασία μεταφοράς χρημάτων καθορίζεται με την κατάρτιση γραπτής σύμβασης και απόδειξης ·
- αν τα χρήματα εκδίδονται για συγκεκριμένους σκοπούς, τότε δεν επιτρέπεται να τα στείλετε σε άλλους σκοπούς, καθώς πρόκειται για παραβίαση των όρων της συμφωνίας.
Οι κύριοι όροι της σύμβασης διαπραγματεύονται μεταξύ των δύο μερών της συναλλαγής, έτσι ώστε να μπορούν να προβούν στις δικές τους προσαρμογές της συμφωνίας αυτής, οι οποίες δεν πρέπει να αντιβαίνουν στις απαιτήσεις του νόμου.
Πώς είναι διευθετημένο ένα δάνειο;
Η παροχή άτοκου δανείου σε μισθωτό πραγματοποιείται με την εφαρμογή διαδοχικών σταδίων. Για να γίνει αυτό, οι κανόνες λαμβάνονται υπόψη:
- αρχικά, ο εργαζόμενος συντάσσει μια ειδική αίτηση απευθυνόμενη στον επικεφαλής της εταιρείας, όπου ζητά ένα ορισμένο ποσό.
- υποδεικνύει τους λόγους για τους οποίους πρέπει να υποβάλετε αίτηση για δάνειο κατά την εργασία.
- το ακριβές χρηματικό ποσό που λαμβάνεται από τον εργοδότη ·
- αν η διοίκηση κάνει μια θετική απόφαση, τότε οι κύριοι όροι της συμφωνίας έχουν προκαταρκτικά συμφωνηθεί.
- Επιπλέον, ο υπάλληλος προετοιμάζει τα απαραίτητα έγγραφα για το δάνειο.
- συνάπτεται άμεσα μια συμφωνία, στην οποία καταγράφονται υποχρεωτικά προσωπικές πληροφορίες σχετικά με τον δανειολήπτη και στοιχεία σχετικά με την εταιρεία που του παρέχει κεφάλαια ·
- Η συμφωνία υπογράφεται από τον επικεφαλής της εταιρείας ή από έναν υπεύθυνο με την αρμόδια αρχή.
- στο τέλος είναι η εταιρική σφραγίδα του οργανισμού.
Η διαδικασία θεωρείται αρκετά απλή, αλλά η διεύθυνση της εταιρείας θα πρέπει να στοχεύει στην παροχή αυτών των δανείων στους υπαλλήλους της.
Για ποιους σκοπούς χορηγούνται τα κεφάλαια;
Ο οργανισμός χορηγεί άτοκο δάνειο σε έναν εργαζόμενο για συγκεκριμένους σκοπούς, οι οποίοι καθορίζονται σε δήλωση που καταρτίζεται από ειδικό που απευθύνεται στον επικεφαλής της εταιρείας. Τα πιο συχνά αποστέλλονται χρήματα για τους ακόλουθους σκοπούς:
- απόκτηση ακινήτων ή αυτοκινήτων.
- Διακοπές στη θάλασσα ή στο εξωτερικό.
- αντιμετώπιση διαφόρων ασθενειών.
- σπουδές σε πανεπιστήμιο.
Συχνά, η σύμβαση δηλώνει άμεσα για ποιο σκοπό θα κατευθυνθούν τα κεφάλαια. Σε αυτή την περίπτωση, η έκδοση ενός άτοκου δανείου, ο οποίος είναι ο στόχος. Τα χρήματα υπό αυτές τις συνθήκες θα πρέπει να απευθύνονται αποκλειστικά στους σκοπούς που καθορίζονται στην αίτηση. Εάν ο εργοδότης λάβει πληροφορίες ότι τα κεφάλαια δαπανήθηκαν για άλλες ανάγκες, αυτό μπορεί να αποτελέσει τη βάση για την πρόωρη λήξη της σύμβασης, οπότε η διοίκηση θα απαιτήσει επιστροφή από τον εργαζόμενο.
Πώς συντάσσεται η εφαρμογή;
Πριν από την κατάρτιση συμφωνίας άτοκου δανείου, ο εργαζόμενος πρέπει να γράψει μια αίτηση που απευθύνεται στον επικεφαλής της εταιρείας. Κατά τη διαμόρφωση αυτού του εγγράφου λαμβάνονται υπόψη οι ακόλουθοι κανόνες:
- ένα έγγραφο συντάσσεται σε ένα κενό φύλλο μορφής Α4.
- το όνομα και η θέση του σκηνοθέτη αναγράφονται στην επάνω δεξιά γωνία.
- Επιπλέον, ορίζονται το όνομα και η θέση του υπαλλήλου της εταιρείας που συντάσσει το παρόν έγγραφο.
- στη μέση αναφέρεται το όνομα του εγγράφου που υποβλήθηκε από την αίτηση.
- στο κύριο μέρος, μια άμεση αίτηση είναι γραμμένη για τη λήψη κεφαλαίων από την εταιρεία για δάνειο?
- το συγκεκριμένο ποσό που απαιτείται από τον πολίτη ·
- αναφέρονται οι στόχοι για τους οποίους θα δαπανηθούν τα χρήματα.
- υποδεικνύει την περίοδο για την οποία συνιστάται η κατάρτιση συμφωνίας ·
- οι συνθήκες υπό τις οποίες επιστρέφονται τα χρήματα δίδονται, για παράδειγμα, κατά πόσο το πλήρες ποσό θα καταβληθεί στον εργοδότη στο τέλος της περιόδου ή εάν μερικώς τα κεφάλαια θα μεταβιβαστούν σε μηνιαία βάση.
- στο τέλος του εγγράφου είναι η ημερομηνία της αίτησης, καθώς και η υπογραφή του πολίτη.
Είναι πολύ βολικό να χρησιμοποιείται το σύστημα, βάσει του οποίου κάθε μήνα ο εργοδότης λαμβάνει ανεξάρτητα μερικά από τα κεφάλαια που διατίθενται για την αποπληρωμή του χρέους από το μισθό του εργαζομένου. Σε αυτή την περίπτωση, ο εργαζόμενος δεν θα αντιμετωπίσει σοβαρό πιστωτικό φορτίο. Μια σωστά προετοιμασμένη αίτηση καταχωρείται στο γραφείο της εταιρείας, μετά την οποία ο εργαζόμενος πρέπει να περιμένει την απόφαση της διοίκησης της επιχείρησης.
Όροι της σύμβασης
Εάν ο επικεφαλής της επιχείρησης λάβει θετική απόφαση κατόπιν αίτησης, συντάσσεται συμφωνία άτοκου δανείου για τον εργαζόμενο. Για το σκοπό αυτό, μπορεί να χρησιμοποιηθεί ένα έντυπο ειδικά σχεδιασμένο από την εταιρεία. Ένα ξεχωριστό χαρακτηριστικό αυτού του εγγράφου είναι η έλλειψη τόκων.
Βεβαιωθείτε ότι έχετε εισάγει πληροφορίες σε αυτή τη συμφωνία:
- Αντικείμενο της συμφωνίας που αντιπροσωπεύει η μεταφορά κεφαλαίων από τον εργοδότη στον εργαζόμενο.
- σκοπό για τον οποίο εκδίδεται το εν λόγω δάνειο ·
- διάρκεια της συμφωνίας ·
- τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις που απορρέουν από κάθε μέρος που εμπλέκεται στη συναλλαγή.
- ευθύνη των μερών ·
- λόγους τερματισμού της σύμβασης πριν από τη λήξη της ·
- κανόνες βάσει των οποίων επιλύονται οι διαφορές μεταξύ του δανειολήπτη και του εργοδότη ·
- περιπτώσεις ανωτέρας βίας που ενδέχεται να επηρεάσουν τη συνεργασία των δύο μερών.
Οι πληροφορίες σχετικά με τον οφειλέτη που υποβάλλονται από τον τόπο εργασίας, τη θέση, τα δεδομένα διαβατηρίου, τον τόπο κατοικίας και τα στοιχεία επικοινωνίας πρέπει να καταχωρούνται. Επίσης, εισάγονται πληροφορίες για την εταιρεία, επομένως αναφέρονται το όνομα, η νομική διεύθυνση, καθώς και άλλες σημαντικές λεπτομέρειες.
Εάν το αντικείμενο του δανείου δεν είναι μετρητά, αλλά κάποια ιδιοκτησία της οργάνωσης, σχηματίζεται επιπλέον μια πράξη αποδοχής της μεταβίβασης αξιών. Συχνά, καταρτίζεται χρονοδιάγραμμα πληρωμών που περιέχει πληροφορίες σχετικά με τις ημέρες κατά τις οποίες ο οφειλέτης πρέπει να επιστρέψει τα κεφάλαια της εταιρείας.
Ιδιαίτερη προσοχή δίνεται στα πρόστιμα που ο οφειλέτης θα πρέπει να πληρώσει εάν παραβιάζει τους σημαντικούς όρους της σύμβασης για διάφορους λόγους. Συνήθως εξαρτώνται από το μέγεθος του δανείου και υπολογίζονται με βάση το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας. Ένα παράδειγμα συμφωνίας άτοκου δανείου με έναν υπάλληλο μπορεί να βρεθεί παρακάτω.
Αντανάκλαση στη λογιστική
Κατά την έκδοση δανείων, οι εργαζόμενοι οφείλουν να αντικατοπτρίζουν σωστά τη διαδικασία αυτή στη λογιστική. Ως εκ τούτου, πρέπει να χρησιμοποιήσετε το άτοκο δάνειο στον υπάλληλο απόσπασης που αντιστοιχεί σε αυτή τη συναλλαγή. Αυτά περιλαμβάνουν:
- D73.1 K50 - παροχή χρημάτων σε εργαζόμενο βάσει σύμβασης δανείου.
- D73.1 Κ 91.1 - Δεδουλευμένοι τόκοι, οι οποίοι δεν πρέπει να υπερβαίνουν το επιτόκιο αναχρηματοδότησης, διότι διαφορετικά το δάνειο δεν θα είναι άτοκο.
- D50 ή D51 K73.1 - επιστροφή του δανείου.
Αν μια εταιρεία στην πραγματικότητα παρέχει ένα δάνειο, τότε αυτό δείχνει ότι ο εργαζόμενος είναι υπεύθυνος και σοβαρός. Εάν η απόσπαση αντικατοπτρίζεται εσφαλμένα σε άτοκο δάνειο προς έναν εργαζόμενο, αυτό μπορεί να αποτελέσει τη βάση για προβλήματα με τις φορολογικές αρχές. Ως εκ τούτου, ακόμη και με συμφωνία χωρίς επιτόκιο, μπορεί να χρειαστεί να καταβληθούν φόροι από την εταιρεία.
Φορολογικές συνέπειες
Πολλές εταιρείες προσφέρουν την ευκαιρία να εκδώσει άτοκο δάνειο στους υπαλλήλους.Οι φορολογικές συνέπειες μιας τέτοιας απόφασης είναι αποδεκτές για κάθε εταιρεία, δεδομένου ότι οι φόροι δεν απαιτείται να καταβληθούν. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η εταιρεία δεν λαμβάνει κέρδη με τη μορφή τόκων από τον εργαζόμενο.
Ταυτόχρονα, οι εργαζόμενοι παράγουν ένα συγκεκριμένο εισόδημα, που αντιπροσωπεύεται από εξοικονόμηση τόκων. Ως εκ τούτου, πρέπει να καταβάλει τέλος για εισόδημα που εισπράττεται αν η εταιρεία παρέχει άτοκο δάνειο σε έναν υπάλληλο. Οι φόροι στην περίπτωση αυτή είναι ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Το τέλος είναι 13% και ο φορολογικός εκπρόσωπος που εκπροσωπεί ο εργοδότης είναι υπεύθυνος για την έκπτωση. Η εταιρεία παρακρατεί φόρο επί του μισθού του εργαζομένου, αλλά αυτή η έκπτωση δεν μπορεί να υπερβεί το 50% του εισοδήματος του πολίτη ανά μήνα.
Πότε είναι ένα δάνειο θεωρείται αποπληρωμένο;
Η στιγμή εξόφλησης του δανείου είναι η ημέρα κατά την οποία ο εργαζόμενος εξοφλεί πλήρως το χρέος στον εργοδότη. Εάν χορηγήθηκε σε είδος, τότε οι υποχρεώσεις του υπαλλήλου κατά τη στιγμή της επιστροφής του τέλους ιδιοκτησίας.
Εάν ένα τέτοιο δάνειο επιστραφεί σε δόσεις που αντιπροσωπεύονται από έκπτωση μισθού, τότε η ημέρα πλήρους εξόφλησης ολόκληρου του ποσού θεωρείται η στιγμή λήξης των σχέσεων με συμφωνία άτοκου δανείου.
Παγίδες
Η εκτέλεση μιας τέτοιας συναλλαγής έχει αποχρώσεις που πρέπει να λαμβάνονται υπόψη και από τα δύο μέρη. Αυτά περιλαμβάνουν:
- η σύμβαση απαιτεί λεπτομερή περιγραφή του αντικειμένου της συναλλαγής, διότι αν είναι αδύνατο να προσδιοριστεί, τότε μπορεί να προκύψουν προβλήματα στο δικαστήριο.
- απευθείας στο συμβόλαιο, υποχρεούται να αναφέρει σαφώς ότι χορηγείται δάνειο χωρίς να χρειάζεται ο εργαζόμενος να καταβάλει τόκους.
- το αντικείμενο της συμφωνίας μπορεί να είναι όχι μόνο το χρηματικό ποσό αλλά και η ιδιοκτησία της εταιρείας.
- όταν παρέχει άτοκο δάνειο, η εταιρεία δεν έχει σημαντικά οφέλη, επομένως, δεν υποχρεούται να πληρώνει φόρους.
- ο δανειολήπτης μπορεί να λάβει έκπτωση από την ιδιοκτησία εάν κατευθύνει τα κεφάλαια που έλαβε για την αγορά ακινήτων.
- εάν η στέγαση μεταφέρεται για προσωρινή χρήση, τότε η συναλλαγή σίγουρα θα καταγραφεί.
Σύμφωνα με το νόμο, δεν είναι απαραίτητο να επικοινωνήσετε με συμβολαιογράφο για να πιστοποιήσετε τη σύμβαση, αλλά πολλές εταιρείες αποφασίζουν να χρησιμοποιήσουν τις υπηρεσίες αυτού του ειδικού, γεγονός που απλουστεύει σημαντικά τη διαδικασία της σύναψης μιας συναλλαγής.
Μπορεί μια εταιρεία να διαγράψει το χρέος;
Επιτρέπεται στις επιχειρήσεις να συγχωρούν τα χρέη προς τους εργαζομένους, αλλά ο φόρος εισοδήματος που περιλαμβάνεται στο δανειακό ποσό θα πρέπει να καταβληθεί στον πολίτη. Ο φόρος αφαιρείται από το εισόδημα του ειδικού μέχρις ότου το απαιτούμενο ποσό μεταφερθεί στον προϋπολογισμό. Γραπτή οφειλή ύψους 13% υπόκειται σε φορολογία. Για μια εταιρεία, μια τέτοια απόφαση θεωρείται ότι δεν είναι πολύ κερδοφόρα, δεδομένου ότι χάνει σημαντικό ποσό που εκχωρείται στον εργαζόμενο. Συνήθως, τέτοιες ενέργειες εκτελούνται ως ανταμοιβή για έναν πραγματικά σημαντικό και απαραίτητο ειδικό.
Συμπέρασμα
Τα άτοκα δάνεια μπορούν να εκδίδονται από όλους τους εργοδότες στους εργαζομένους. Η διαδικασία θεωρείται απλή και ωφέλιμη για κάθε ειδικό. Για το σκοπό αυτό, είναι σημαντικό να συντάσσεται σωστά μια σύμβαση δανείου, η οποία καθορίζει τους απαραίτητους όρους συνεργασίας. Επιτρέπεται η εισαγωγή πληροφοριών σχετικά με τα πρόστιμα στη συμφωνία. Δεδομένου ότι η εταιρεία δεν έχει κανένα ουσιαστικό όφελος, δεν καταβάλλει φόρους, αλλά το τέλος πρέπει να υπολογίζεται και να μεταφέρεται από τον άμεσο αποδέκτη των κεφαλαίων.