Το άνοιγμα της δικής σας επιχείρησης είναι ένα σοβαρό και επίπονο βήμα. Είναι απαραίτητο να καθορίσετε τη δραστηριότητα, να αναπτύξετε ένα σχέδιο, να βρείτε τα μέσα για να ξεκινήσετε και πολλά άλλα οργανωτικά ζητήματα. Η επιτυχία μιας επιχείρησης εξαρτάται από έναν τεράστιο αριθμό παραγόντων. Και μεταξύ αυτών, μια από τις πρώτες γραμμές λαμβάνεται από μια καλή επιλογή της νομικής μορφής, της μεθόδου της λογιστικής και του φορολογικού συστήματος. Αυτό το άρθρο περιγράφει τι είναι μια μικρή επιχείρηση, ποιος μπορεί να θεωρηθεί τέτοιος, καθώς και τα χαρακτηριστικά της αναφοράς του.
Τι λέγεται μικρή επιχείρηση
Μικρή επιχείρηση είναι ένας οργανισμός καταχωρημένος ως LLC, αγροτικό αγρόκτημα ή μεμονωμένος επιχειρηματίας που πληροί τις ακόλουθες παραμέτρους που ορίζονται στον νόμο «Για την τροποποίηση ορισμένων νομοθετικών πράξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας για την ανάπτυξη μικρομεσαίων επιχειρήσεων στη Ρωσική Ομοσπονδία» ημερομηνίας 06.29.2015. Σύμφωνα με τις τροποποιήσεις, μια μικρή επιχείρηση είναι ένας οργανισμός του οποίου τα ετήσια έσοδα από την πώληση αγαθών και υπηρεσιών δεν υπερβαίνουν τα 800 εκατομμύρια ρούβλια, ο μέσος αριθμός των εργαζομένων δεν υπερβαίνει τα 100 άτομα και το μερίδιο των ξένων επενδύσεων δεν υπερβαίνει το 49% στο εγκεκριμένο κεφάλαιο.
Οφέλη για τις Μικρές Επιχειρήσεις
Η κυβέρνηση τα τελευταία χρόνια προωθεί ενεργά τα τιμολόγια που θα διευκολύνουν τη ζωή των μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων. Όλα αυτά γίνονται έτσι ώστε να αναπτυχθεί η δική μας ρωσική αγορά, να αντικαταστήσει τα εισαγόμενα αγαθά, να μειώσει τον αριθμό των ανέργων κ.ο.κ. Λόγω αυτού, μια μικρή επιχείρηση έχει πολλά πλεονεκτήματα:
- για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες ο συντελεστής του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος μειώνεται στο 9%.
- η υποβολή της ετήσιας έκθεσης στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία δεν απαιτεί ορκωτό ελεγκτή ·
- Δεν υπάρχει λόγος να καταβάλλονται προκαταβολές φόρου εισοδήματος.
- οι οικονομικές καταστάσεις μπορούν να διατηρηθούν σύμφωνα με ένα απλοποιημένο σύστημα ·
- αν το ποσό των εσόδων για το τελευταίο τρίμηνο ξεπέρασε τα 2 εκατομμύρια ρούβλια, η εταιρεία απαλλάσσεται από τον ΦΠΑ.
- είναι δυνατή η εφαρμογή απλουστευμένου φορολογικού συστήματος.
- το όριο μετρητών έχει καταργηθεί, για την αποθήκευση οποιουδήποτε ποσού στην τράπεζα του οργανισμού, η σειρά του κεφαλιού είναι αρκετή?
- την ευκαιρία να επωφεληθούν από τις κρατικές επιδοτήσεις κατά προτεραιότητα ·
- Μέχρι την 01.07.2018, οι εκπρόσωποι μικρών επιχειρήσεων μπορούν να αποκτήσουν κρατική ή δημοτική ιδιοκτησία ως προτεραιότητα.
- οι χρόνοι μη φορολογικού ελέγχου μειώνονται.
- οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται στον επιστημονικό, βιομηχανικό και κοινωνικό τομέα έχουν φορολογικές διακοπές.
Όπως προκύπτει από την παραπάνω λίστα, οι μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις απολαμβάνουν ευρύ φάσμα πλεονεκτημάτων και πλεονεκτημάτων. Στη συνέχεια, θα αναλύσουμε τι είναι απαραίτητο να παρουσιάσουμε στο κράτος, το οποίο αναφέρει να υποβάλει και πώς να το κάνει.
Αναφορές για τις μικρές επιχειρήσεις
Μια μικρή επιχείρηση υποχρεούται να παρέχει μόνο τρεις εκθέσεις: έναν ισολογισμό, μια έκθεση σχετικά με την προβλεπόμενη χρήση μετρητών και μια έκθεση για τα οικονομικά αποτελέσματα. Αξίζει να σημειωθεί ότι εάν η φορολογική αρχή ζητήσει επίσημα οποιαδήποτε άλλη πληροφορία, ο οργανισμός θα υποχρεωθεί να την παράσχει.
Δεν έχουν δικαίωμα να παραδώσουν απλοποιημένη δέσμη εγγράφων σε εταιρείες που σχετίζονται με τις κατασκευές, που σχετίζονται με το κράτος και τις δημόσιες συμβάσεις, καθώς και νομικές οργανώσεις.
Ενέργειες πριν από την εξισορρόπηση
Πριν από την κατάρτιση του ισολογισμού μιας μικρής επιχείρησης, πρέπει να αναληφθούν ορισμένες δράσεις.Όλες οι σημαντικές για τη λογιστική πληροφορίες θα πρέπει να καθορίζονται στη λογιστική πολιτική του οργανισμού: λογιστικό φύλλο εργασίας, έντυπα εγγράφων, κανόνες για τη διαχείριση εγγράφων, συχνότητα και κανόνες διεξαγωγής εσωτερικών ελέγχων και τα πρόσωπα που είναι υπεύθυνα για αυτές, μέθοδοι αξιολόγησης ακινήτων, αποθέματα, περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις. Εάν κάτι δεν αντικατοπτρίζεται στη λογιστική πολιτική, ο οργανισμός δεν έχει το δικαίωμα να το εφαρμόσει στην πράξη. Για παράδειγμα, από τις αρχές του τρέχοντος έτους, οι μικρές επιχειρήσεις επιτρέπεται να δέχονται υλικά σε τιμές προμηθευτή, εξαιρουμένων των συναφών δαπανών. Όλα τα υλικά μπορούν να διαγραφούν κάθε φορά. Εάν η ευκαιρία αυτή δεν αντικατοπτρίζεται στη λογιστική πολιτική, η χρήση της θα συνεπάγεται σοβαρές παραβιάσεις. Ένα έγγραφο λογιστικής πολιτικής παράγεται ετησίως και σε περίπτωση που ένας φορολογικός έλεγχος αποτελεί λόγο για κυρώσεις.
Επίσης, πριν από την κατάρτιση του ισολογισμού μιας μικρής επιχείρησης, είναι απαραίτητο να βεβαιωθείτε ότι η λογιστική είναι σωστή, ότι οι επιχειρηματικές συναλλαγές αντικατοπτρίζονται, υπάρχουν δικαιολογητικά και ότι τα στοιχεία συμπληρώνονται σωστά. Προκειμένου να διασφαλιστεί η συμμόρφωση με όλα αυτά τα σημεία, δημιουργείται μια επιτροπή από τα υπεύθυνα πρόσωπα, τα οποία ελέγχουν τη νομιμότητα και την ορθότητα όλων των σημείων. Αν όλα έχουν αποδειχθεί ευνοϊκά και δεν βρέθηκαν σφάλματα, μπορείτε να προχωρήσετε στην αναμόρφωση του υπολοίπου.
Λογιστική μικρών επιχειρήσεων
Η αναμόρφωση του υπολοίπου συνεπάγεται το διαδοχικό κλείσιμο των λογαριασμών 90, 91 και 99. Μετά την περάτωση αυτών των λογαριασμών, το τελικό αποτέλεσμα της δραστηριότητας του οργανισμού για την τελευταία περίοδο αναφοράς αντικατοπτρίζεται στον λογαριασμό 84. Εάν το ποσό αντανακλάται στην πίστωση του λογαριασμού, πραγματοποιείται κέρδος. Ως εκ τούτου, αν η χρέωση - η εταιρεία υπέστη ζημίες. Μετά από αυτά τα βήματα, η διαδικασία θεωρείται ολοκληρωμένη και ο λογιστής μπορεί να αρχίσει να εκπονεί αναφορές για τη φορολογική υπηρεσία.
Η αναφορά των μικρών επιχειρήσεων το 2016 δεν άλλαξε όσον αφορά τη σύνθεση, τη μορφή και τις απαραίτητες λεπτομέρειες για το ισοζύγιο. Η επικεφαλίδα του εγγράφου θα πρέπει να περιέχει την ημερομηνία (τελευταία ημέρα του έτους για την οποία η εταιρεία αναφέρει), το όνομα της επιχείρησης, τους κωδικούς, τους ταξινομητές και την ΤΕΝ, τις μονάδες μέτρησης και τη νόμιμη διεύθυνση. Το περιουσιακό στοιχείο απεικονίζει τα πάγια και τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, την κατασκευή σε εξέλιξη, τα άϋλα περιουσιακά στοιχεία, τα μακροπρόθεσμα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, τα αγαθά προς πώληση, τα μετρητά και τους λογαριασμούς διακανονισμού, καθώς και τις βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις (απαιτήσεις). Η υποχρέωση απεικονίζει υποχρεώσεις: κεφάλαιο και αποθεματικά, δάνεια (βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα) και πληρωτέους λογαριασμούς. Το υπόλοιπο του ενεργητικού και του παθητικού στο τέλος του έτους πρέπει να αντιστοιχεί. Εάν τα ποσά είναι διαφορετικά, τότε κάπου στους υπολογισμούς χάθηκε ένα σφάλμα.
Δήλωση οικονομικής απόδοσης
Μια μικρή επιχείρηση είναι μια μορφή οργάνωσης που, εκτός από τον ισολογισμό, πρέπει να παρέχει μια έκθεση για τα οικονομικά αποτελέσματα. Προηγουμένως, το έγγραφο αυτό ονομάστηκε κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Μπορεί να διαμορφωθεί μόνο μετά την ολοκλήρωση της αναμόρφωσης του ισολογισμού. Περιέχει μετρήσεις βάσει σειράς για την αναφορά και την προηγούμενη περίοδο. Κάθε γραμμή έχει το δικό της όνομα και επεξηγηματικό ταξινομητή. Αν απαιτούνται λεπτομερέστερες εξηγήσεις για το ποσό, περιγράφεται παρακάτω στο προσάρτημα της έκθεσης. Μία μικρή επιχείρηση το 2017 στο παρόν έγγραφο θα πρέπει να αναφέρει τις ακόλουθες παραμέτρους: έσοδα, κόστος πωλήσεων, μεικτά κέρδη και ζημίες, δαπάνες για εμπορικές δραστηριότητες και διαχείριση της οργάνωσης, ποιο κέρδος ή ζημία προέκυψε από την πώληση αγαθών και υπηρεσιών, ποιο κέρδος προήλθε από τη συμμετοχή άλλους οργανισμούς, τόκους από υποχρεώσεις από απαιτήσεις και απαιτήσεις, καθώς και όλα τα άλλα έσοδα και έξοδα. Αναφέρει επίσης το ποσό του κέρδους προ φόρων, το καθαρό κέρδος και το ποσό φόρου σε ξεχωριστή γραμμή.
Επίσης, οι εκθέσεις μιας μικρής επιχείρησης για τα χρηματοοικονομικά αποτελέσματα της περιόδου περιλαμβάνουν την ένταξη γραμμών που περιέχουν δείκτες για τον επανυπολογισμό της αξίας των περιουσιακών στοιχείων, τις μεταβολές στο ποσό των υποχρεώσεων, συμπεριλαμβανομένων των αναβαλλόμενων, καθώς και για άλλα εισοδήματα και ζημίες κεφαλαίων που δεν περιλαμβάνονται στα έσοδα και έξοδα στις κύριες δραστηριότητες του οργανισμού .
Έκθεση Χρήσης Μετρητών
Η έκθεση σχετικά με την στοχοθετημένη χρήση των πόρων δεν είναι υποχρεωτική για όλες τις μικρές επιχειρήσεις χωρίς εξαίρεση. Ποιες είναι οι μικρές επιχειρήσεις που θα πρέπει να διαβιβάσουν αυτή την έκθεση; Η απάντηση είναι απλή: εκείνοι που έλαβαν αυτά τα στοχευόμενα κεφάλαια. Μια μικρή επιχείρηση είναι μια δραστηριότητα που τώρα υποστηρίζεται ενεργά και επιδοτείται από το κράτος. Αν αποφασισθεί να χρησιμοποιηθούν αυτές οι επιχορηγήσεις, τότε θα πρέπει να αναφερθούμε λεπτομερώς και λεπτομερώς σχετικά με τα κεφάλαια που λαμβάνουμε. Η κυβέρνηση δεν βοηθά οικονομικά ακριβώς έτσι, πρέπει να είναι βέβαιος ότι τα χρήματα που επενδύονται σε μικρές επιχειρήσεις θα πάνε ακριβώς για τους σκοπούς που είχαν παρασχεθεί. Με τη διάρθρωσή του, το έγγραφο αυτό μοιάζει με έκθεση για τα οικονομικά αποτελέσματα. Όλοι οι δείκτες γράφονται επίσης γραμμικά ανά γραμμή, συνοδεύονται από έναν αριθμητικό ταξινομητή και εξηγήσεις. Η έκθεση πρέπει να αντικατοπτρίζει πλήρως όλα τα στοιχεία στα οποία δαπανήθηκαν τα κεφάλαια στόχου.
Απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων
Οι εκθέσεις για τις μικρές επιχειρήσεις ρυθμίζονται από έναν αριθμό κρατικών κανονισμών. Η πλήρωσή τους προβλέπει συμμόρφωση με τις ακόλουθες απαιτήσεις:
- οι αριθμητικοί δείκτες πρέπει να αναφέρονται σε χιλιάδες ρούβλια.
- Οι παύλες πρέπει να τοποθετούνται σε στήλες χωρίς στήλη.
- όλοι οι δείκτες με αρνητική τιμή πρέπει να αναγράφονται σε παρενθέσεις.
- το υπόλοιπο για περιόδους πρέπει να συμπίπτει, δηλαδή, υπόλοιπα στην αρχή και στο τέλος της περιόδου.
- οι εκθέσεις για την περίοδο πρέπει να περιλαμβάνουν δείκτες για όλους τους κλάδους και τις διαιρέσεις, εάν υπάρχουν.
- οι δείκτες πρέπει να συμπεριλαμβάνονται στις υποβληθείσες εκθέσεις για τις προηγούμενες περιόδους αναφοράς, ώστε οι φορολογικοί υπάλληλοι να μπορούν να συγκρίνουν τα δεδομένα ·
- οι λεπτομέρειες των απαιτήσεων πρέπει να ικανοποιούν πλήρως τα ενδιαφερόμενα μέρη ·
- τα διάφορα διαρθρωτικά δεδομένα πρέπει να παρέχονται ξεχωριστά μεταξύ τους για να διευκολύνουν την κατανόηση των πληροφοριών.
Πώς, πού και πότε υποβάλλεται η αναφορά
Παρά τα απλουστευμένα έντυπα αναφοράς, δεν υπάρχουν παραχωρήσεις όσον αφορά τις προθεσμίες για τις μικρές οργανώσεις. Όλες οι εκθέσεις πρέπει να υποβληθούν έως τις 31 Μαρτίου, δηλαδή πριν από το τέλος του πρώτου τριμήνου που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς. Τα όργανα που ενδιαφέρονται για τις πληροφορίες υποβολής εκθέσεων είναι η φορολογική επιθεώρηση και οι στατιστικές του κράτους. Οι μικρές επιχειρήσεις παρέχουν έγγραφα τόσο στις αρχές φορολογικού ελέγχου όσο και διπλό πακέτο στην επιτροπή κρατικών στατιστικών.
Υπάρχουν τρεις τρόποι υποβολής αναφορών:
- Ο πρώτος - που εμφανίζεται προσωπικά στις παραπάνω ρυθμιστικές αρχές.
- Το δεύτερο - μέσω ενός ηλεκτρονικού συστήματος αναφοράς που χρησιμοποιεί τεχνολογίες Διαδικτύου και ένα κλειδί.
- Η τρίτη είναι η μεταφορά εγγράφων με τη χρήση της καταχωρημένης ταχυδρομικής υπηρεσίας με μια συνημμένη περιγραφή περιεχομένου.
Μέχρι σήμερα, και οι τρεις μέθοδοι χρησιμοποιούνται με περίπου την ίδια συχνότητα. Η επιστροφή στη φορολογική αρχή εγγυάται προσωπικά ότι τα έγγραφα θα γίνουν δεκτά εγκαίρως, δεν θα χαθούν στη διαδικασία παράδοσης και θα πάνε ακριβώς εκεί που θα έπρεπε. Επιπλέον, κατά την προσωπική εμφάνιση, ο οργανισμός λαμβάνει αμέσως το αντίγραφο της έκθεσης μαζί με τη θεώρηση κατά την ημερομηνία έγκρισης της δέσμης εγγράφων. Μια ηλεκτρονική μέθοδος που χρησιμοποιεί τεχνολογίες δικτύων σας επιτρέπει να υποβάλλετε αναφορές χωρίς να αφήσετε το γραφείο σας, χωρίς μεγάλες ουρές και επικοινωνία με μεγάλο αριθμό επιθεωρητών. Ωστόσο, θα πρέπει να θυμόμαστε ότι για να χρησιμοποιήσετε αυτή τη μέθοδο, πρέπει να αποκτήσετε ένα ηλεκτρονικό κλειδί αναγνώρισης.Η τρίτη μέθοδος επίσης δεν υποχρεώνει τους λογιστές και τους διαχειριστές να υπερασπίζονται τεράστιες ουρές στην επιθεώρηση, αλλά δεν εγγυάται ότι οι αναφορές θα φτάσουν στον προορισμό τους εγκαίρως. Αυτή η μέθοδος είναι πιο κατάλληλη για οργανισμούς που βρίσκονται μακριά από το περιφερειακό κέντρο όπου βρίσκεται η φορολογική αρχή. Για παράδειγμα, στις αγροτικές περιοχές οι δημοσιεύσεις αναφορών είναι πολύ δημοφιλείς.
Κυρώσεις για την καθυστερημένη υποβολή εκθέσεων
Οι αρχές φορολογικού ελέγχου παρακολουθούν προσεκτικά τη συμμόρφωση με τις προθεσμίες υποβολής εκθέσεων. Η καθυστερημένη υποβολή των οικονομικών καταστάσεων επιβάλλεται πρόστιμο. Το μέγεθός του καθορίζεται στο ποσό των πέντε τοις εκατό του ποσού του φόρου, το οποίο αναφέρεται στη δήλωση. Και ενώ αυτό δεν μπορεί να είναι λιγότερο από 1.000 ρούβλια. Επιπλέον, επιβάλλονται πρόστιμα στους υπαλλήλους που είναι υπεύθυνοι για την υποβολή των δηλώσεων, δηλαδή ο επικεφαλής και οι λογιστές. Το ποσό του προστίμου για τα άτομα είναι από 200 έως 500 ρούβλια για κάθε έγγραφο που έχει λήξει. Έτσι, τιμωρούνται οι καθυστερημένες δηλώσεις σχετικά με τους φόρους εισοδήματος, τους φόρους γης, μεταφορών και ιδιοκτησίας. Επίσης, οι φορολογικές δηλώσεις που δεν υποβάλλονται έγκαιρα επιβάλλονται πρόστιμα στα ακόλουθα φορολογικά συστήματα: USN, UTN, UTII. Οι εκθέσεις προς το Ταμείο Συντάξεων και το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων επιβάλλονται με πρόστιμο κατ 'αυτόν τον τρόπο - το 5% του ποσού των εισφορών που πρέπει να καταβληθούν τους τελευταίους 3 μήνες.
Η καθυστέρηση στην παράδοση του υπολοίπου στη φορολογική υπηρεσία τιμωρείται με πρόστιμο 200 ρούβλια για την οργάνωση και 300-500 ρούβλια προς τον υπεύθυνο. Η καθυστέρηση στην τοποθέτηση της ισορροπίας στα στατιστικά όργανα στην επιχείρηση θα κοστίσει 3-5 χιλιάδες ρούβλια. Οι υπεύθυνοι θα πληρώνουν επίσης από 300 έως 500 ρούβλια.
Συνοψίζοντας
Το άνοιγμα μιας μικρής επιχείρησης έχει πολλά πλεονεκτήματα για έναν επιχειρηματία αρχαρίων. Οι απλουστευμένες αναφορές και η τήρηση βιβλίων μπορούν να γίνουν χωρίς οικονομική εκπαίδευση, οπότε δεν μπορείτε αρχικά να ανοίξετε εργασία ως λογιστής. Ταυτόχρονα, οι κρατικές επιδοτήσεις που αποσκοπούν στην ανάπτυξη της ρωσικής επιχειρηματικότητας προβλέπονται σε πολλούς τομείς δραστηριότητας. Εάν ασκείτε δραστηριότητες σύμφωνα με το νόμο και προετοιμάζετε έγκαιρα εκθέσεις, ο αρχάριος επιχειρηματίας δεν θα έχει προβλήματα με τις ρυθμιστικές αρχές. Ακόμα και αν ορισμένοι δείκτες αρχικά έχουν υπολογιστεί λανθασμένα, υπάρχει η δυνατότητα προσαρμογής των δεδομένων στις επόμενες περιόδους αναφοράς.