Αυτό το άρθρο προσπαθεί να απαντήσει στο "αίνιγμα" που σχετίζεται με τη νομοθεσία και τα ανθρώπινα δικαιώματα. Δηλαδή - ποιος είναι ο πραγματικός δικαιούχος; Ποια δικαιώματα και υποχρεώσεις έχει και πώς μπορεί να αποκρύψει ή να αποκηρύξει τον εαυτό του, γιατί είναι απαραίτητα και σε ποιους νόμους μπορεί να αποθηκευτεί ο περιορισμός για έναν τέτοιο κύκλο προσώπων. Θα προσπαθήσουμε να εξετάσουμε όλα αυτά τα θέματα εδώ.
Εισαγωγή
Ποιος είναι ο πραγματικός δικαιούχος; Πρόκειται για ένα πρόσωπο υπό τη μορφή ιδιοκτήτη ή ορισμένης ομάδας τέτοιων προσώπων τα οποία, μέσω άμεσης ή έμμεσης επέμβασης, μπορούν να επηρεάσουν την απόφαση μιας νομικής οντότητας ή ακόμα και να την ελέγξουν. Ο πραγματικός δικαιούχος μπορεί να είναι ένα πρόσωπο που δεν αναφέρεται στο έγγραφο τίτλου. Ωστόσο, θα είναι ο άμεσος ιδιοκτήτης των υφιστάμενων περιουσιακών στοιχείων και θα είναι σε θέση να λαμβάνει οφέλη λόγω της επίδρασης στον οργανισμό.
Οι δικαιούχοι των νομικών προσώπων είναι οντότητες που συνήθως κρύβονται από το νόμο, καλύπτοντας αλυσίδες υποψήφιων εταιρειών και το διοικητικό τους συμβούλιο. Αυτό μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη νομιμοποίηση εσόδων που αποκτήθηκαν παράνομα. Οι νόμιμοι ιδιοκτήτες χρησιμοποιούν αυτό το φαινόμενο του φορολογικού σχεδίου.
Πραγματικός ιδιοκτήτης στη Ρωσία
Ποιος είναι ο πραγματικός δικαιούχος, βρήκαμε, αλλά πότε έγινε νόμιμο; Στη Ρωσική Ομοσπονδία, το θέμα αυτό κατοχυρώθηκε νόμιμα μόνο το 2013 και η προσέγγιση του όρου δανείστηκε από το γενικό νομικό σύστημα. Πριν από την εισαγωγή αυτού στο νόμο, η λογοτεχνία χρησιμοποίησε έννοιες όπως μια θυγατρική ή ένα πρόσωπο που ελέγχει, καθώς και τα ενδιαφερόμενα μέρη. Όσον αφορά τη διαθεσιμότητα της δυνατότητας επηρεασμού της λήψης αποφάσεων από νομικά πρόσωπα, έχουν μια γενική περιγραφή. Ωστόσο, όλα περιέχουν ένα ορισμένο αριθμό χαρακτηριστικών, τα οποία δεν επιτρέπουν τον ακριβή προσδιορισμό της έννοιας της έννοιας.
Η έννοια του τελικού δικαιούχου
Υπάρχει πάντα ο τελικός πραγματικός ιδιοκτήτης. Πρόκειται για άτομο φυσικού τύπου που έχει δικαιούχο οργανισμό. Το δικαίωμα ιδιοκτησίας μιας εταιρείας μπορεί να ανήκει όχι μόνο στους μετόχους και τους διαχειριστές υποψηφίων, αλλά και σε άλλους οργανισμούς. Ένα άτομο που κατέχει πραγματικά τον οργανισμό, ο οποίος έχει μερίδιο σε διάφορες εταιρείες και καλείται τελικός δικαιούχος.
Διαφορά μεταξύ Δικαιούχου και Δικαιούχου
Ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 115 καθιστά δυνατή τη διάκριση μεταξύ παρόμοιων φαινομένων, όπως ο πραγματικός δικαιούχος και ο δικαιούχος. Έχουν πολλά κοινά χαρακτηριστικά, για παράδειγμα, και τα δύο μπορούν να επωφεληθούν από τις πράξεις των περιουσιακών στοιχείων. Ωστόσο, ο ιδιοκτήτης έχει συνολικό μερίδιο στην εταιρεία του 25% ή περισσότερο, το οποίο του δίνει το δικαίωμα να ελέγχει και να διαχειρίζεται, αν όχι ολοκληρωθεί, τουλάχιστον επιτρέποντας να επηρεάσει την απόφαση του οργανισμού. Οι επιχειρήσεις αυτές αναλαμβάνουν, υπό ορισμένες προϋποθέσεις, την παροχή δεδομένων που θα βοηθήσουν στην καταπολέμηση του εγκλήματος και της τρομοκρατίας, τη νομιμοποίηση παράνομα αγορασθέντων κεφαλαίων κλπ. Αυτό επιτρέπει τη λήψη μέτρων για την πρόληψη της οικονομικής απάτης.
Ομοσπονδιακό δίκαιο
Ο ομοσπονδιακός νόμος της 7ης Αυγούστου 2001 (αρ. 115-ΦΖ), που καλύπτει ζητήματα που σχετίζονται με την καταπολέμηση της νομιμοποίησης κεφαλαίων που αποκτήθηκαν με εγκληματικές ενέργειες και οικονομικής τρομοκρατίας, αποφάσισε ότι ο πραγματικός δικαιούχος είναι φυσικό πρόσωπο ικανό για επέμβαση, , να ελέγχει και να έχει δικό του. πρόσωπο με τη μορφή πελάτη. Αυτό δημιουργεί ένα χαρακτηριστικό γνώρισμα μεταξύ των εννοιών που εξετάσαμε παραπάνω. Δηλαδή: ο πραγματικός κάτοχος μιας νομικής οντότητας είναι μια οντότητα που δεν έχει στη Ρωσική Ομοσπονδία ορισμένα δικαιώματα ή υποχρεώσεις που καθορίζονται από τη θέση της.
Το μητρώο
Η χρήση έμμεσης ή άμεσης επιρροής εντοπίζεται στην εφαρμογή των συναλλαγών, καθώς και στην ικανότητα επηρεασμού των συνθηκών τους, της πορείας των χρηματοοικονομικών συναλλαγών κλπ. Υπάρχουν και άλλοι παράγοντες με τους οποίους ένα πρόσωπο μπορεί να χαρακτηριστεί ως πραγματικός κάτοχος.
Μάιος 2014 ήταν ο μήνας κατά τον οποίο οι ειδικές αρχές ανέπτυξαν τη δυνατότητα εισαγωγής ενός μητρώου που περιλαμβάνει πραγματικούς δικαιούχους. Αυτό οφείλεται στην ανάγκη προσδιορισμού των τελικών ιδιοκτητών προκειμένου να ενισχυθούν τα μέτρα καταπολέμησης των οικονομικών εγκληματιών.
Ταυτοποίηση
Η αναγνώριση του πραγματικού δικαιούχου αποτελεί απαραίτητο μέτρο για την καλύτερη διαχείριση των χρηματικών πόρων της χώρας. Είναι σημαντικό να ενημερώνετε συνεχώς τα δεδομένα σχετικά με αυτές τις οντότητες. Εάν δεν είναι δυνατόν να προσδιοριστεί ο τελικός δικαιούχος, τότε μπορεί να ορισθεί ως ιδιοκτήτης η εκτελεστική αρχή του οργανισμού. Επομένως, σχεδόν οποιαδήποτε οργανωτική δομή με τραπεζικούς λογαριασμούς μπορεί να επηρεαστεί από την ταυτοποίηση. Οποιοσδήποτε τύπος πιστωτικού οργανισμού καταβάλλει πολλές προσπάθειες, με τη βοήθεια των οποίων αναμένουν να βρουν τους απόλυτους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων. Τέτοιοι στόχοι περιλαμβάνουν την εύρεση πληροφοριών από οποιαδήποτε πηγή.
Αξιοποίηση δεδομένων
Η αναγνώριση των πραγματικών δικαιούχων μέσω συλλογής πρακτικών σχετικών πληροφοριών είναι απαραίτητη για την αύξηση της αποτελεσματικότητας της νομοθεσίας στον τομέα της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και άλλων περιουσιακών στοιχείων. Η καταπολέμηση των δραστηριοτήτων τρομοκρατικών οντοτήτων είναι επίσης ένα από τα σημαντικά σημεία που απαιτούν τη μεταφορά δεδομένων.
Το 2013 εισήχθη η έννοια του δασμού, προβλέποντας τον εξαναγκασμό για τη μεταφορά πληροφοριών κατόπιν αιτήματος των τραπεζικών δομών. Επιπλέον, η τράπεζα αναγκάζεται να παράσχει πληροφορίες σχετικά με τον τελικό κάτοχο προσωπικών πελατών στην Rosfinmonitoring, η οποία έχει το νόμιμο δικαίωμα να επιβάλει πρόστιμο μέχρι 500.000 ρούβλια για άρνηση πρόσβασης σε αυτό το είδος δεδομένων.
Οι πραγματικοί ιδιοκτήτες της τράπεζας είναι ένα από τα σημαντικά προβλήματα της σύγχρονης φορολογικής νομοθεσίας. Δεδομένου ότι αυτοί οι άνθρωποι, που είναι δικαιούχοι, δεν μπορούν να αποκαλύψουν την ταυτότητά τους με νόμο με μερίδιο μετοχών άνω του 25%, είναι αδύνατο να τους προσαχθούν στη δικαιοσύνη από το νόμο, δεδομένου ότι κρύβονται. Η απόκτηση αυτών των δεδομένων είναι εξαιρετικά δύσκολη.
Πολύ συχνά, ένας μεγάλος λογαριασμός ανοίγει από ένα άτομο που έχει μόνο το δικαίωμα να υπογράψει έγγραφα, αλλά στην πραγματικότητα είναι ο ιδιοκτήτης του τύπου τίτλου. Αυτό καθιστά αναγκαία τη λήψη μέτρων για την αύξηση του ελέγχου των δραστηριοτήτων του δικαιούχου.
Η εισαγωγή στη νομοθεσία της έννοιας του συγκεκριμένου θέματος προκάλεσε τη δημιουργία τέτοιου εγγράφου ως ερωτηματολογίου του πραγματικού δικαιούχου. Χρησιμοποιείται στον τραπεζικό τομέα για τον εντοπισμό όλων των ιδιοκτητών μιας συγκεκριμένης επιχείρησης, συμπεριλαμβανομένου του τέλους, πιθανώς ατόμων.
Πρακτική στο εξωτερικό
Η πρακτική στο εξωτερικό δεν έχει δημιουργήσει ακόμη ένα σαφή μηχανισμό με τον οποίο μπορούν να εξαλειφθούν οι υπάρχουσες αντιφάσεις που προκύπτουν από την ασάφεια στην ερμηνεία του καταλόγου των νομικών δυνατοτήτων και εξουσιών, γεγονός που θα καθορίσει τον κάτοχο της πραγματικής κυριότητας.
Ο ορισμός της έννοιας του ιδιοκτήτη, ο οποίος χωρίζεται σε δύο τύπους οντοτήτων, δηλαδή ο διαχειριστής και ο ιδρυτής σύμφωνα με τα έγγραφα, οδηγεί στην απώλεια ορίων, επιτρέποντας τον προσδιορισμό της σημασίας της ευθύνης για την εταιρεία.
Είναι γνωστό από την ιστορία ότι ο όρος αναφέρθηκε για πρώτη φορά το 1966 σε ένα πρωτόκολλο που υπογράφηκε από εκπροσώπους των ΗΠΑ και των βρετανικών αρχών και συμπληρώθηκε με τη διμερή συνθήκη που συνήφθη το 1945.
Η εύρεση πληροφοριών σχετικά με τους πραγματικούς δικαιούχους είναι ένα από τα κύρια καθήκοντα των φορολογικών νόμων οποιασδήποτε χώρας.
Στις Ηνωμένες Πολιτείες, αυτός ο τύπος ιδιοκτητών δεν έχει σαφώς καθορισμένο ορισμό, αλλά μπορεί να θεωρηθεί ότι οντότητα που είναι ικανή να επηρεάσει σημαντικά τις δραστηριότητες της οργάνωσης υπό οποιαδήποτε μορφή, δίνοντας εντολές και διαχειρίζοντας τη διαδικασία ψηφοφορίας, χρησιμοποιώντας μετοχές. Αυτός ο τύπος προσώπου αναλαμβάνει να αποκαλύψει προσωπικά δεδομένα σε περίπτωση που το μερίδιο των συμμετοχών του σε πολύτιμα έγγραφα υπερβαίνει το 5%. Ωστόσο, σε ποια κατηγορία κατόχων αναφέρεται ο ίδιος, επιλέγεται ξεχωριστά από το ίδιο το θέμα.
Στην Κίνα, υπάρχει ο όρος "πραγματικός διαχειριστής", ο οποίος, κατά την έννοια, αντιστοιχεί στον πραγματικό δικαιούχο. Το πρόσωπο αυτό μπορεί να ασκήσει πραγματική και πρακτική επιρροή στις δραστηριότητες της εταιρείας, αλλά δεν θα είναι μέτοχος. Ο έλεγχος πραγματοποιείται μέσω μιας σειράς σχέσεων που σχετίζονται με επενδύσεις και καθορίζονται από συμφωνίες ή συμβάσεις.
Σύμφωνα με τη δανική νομοθεσία, με την περιγραφή αυτού του όρου, ο φορέας είναι σε θέση να διαθέσει τα έσοδα με ανεξάρτητη απόφαση. Ένα τέτοιο πρόσωπο δεν είναι ενδιάμεσο.
Σύμφωνα με την τρίτη οδηγία της ΕΕ, φυσική. ένα πρόσωπο που ελέγχει πλήρως τους πελάτες ή τους ιδιώτες, ενώ εκμεταλλεύεται την ικανότητά τους να πραγματοποιούν συναλλαγές από μόνες τους, μπορεί να θεωρηθεί ως ο πραγματικός δικαιούχος. Μια άλλη προϋπόθεση που είναι απαραίτητη για να δοθεί σε ένα πρόσωπο το καθεστώς του τελικού κατόχου πρέπει να είναι στη διάθεση του περισσότερο από το 25% των μετοχών.
Η FATF ορίζει το άτομο που θεωρείται στο άρθρο ως φυσικό πρόσωπο που έχει το δικαίωμα να ελέγχει τις δραστηριότητες ενός οργανισμού ή μιας εταιρείας.
Νομικές Ευκαιρίες και Ευθύνες
Οι δικαιούχοι έχουν ορισμένα δικαιώματα τα οποία προστατεύει ο νόμος, αλλά τους έχει πιστωθεί και ένας κατάλογος υποχρεώσεων.
Ο δικαιούχος μπορεί να προστατεύσει το δικαίωμα ιδιοκτησίας του ακινήτου με την κατάρτιση συμβατικών συμφωνιών για τη διαχείριση εμπιστοσύνης. Η μη συμμόρφωση με τις συμβατικές ρήτρες θα επιβάλλει ευθύνη τόσο στον δικαιούχο όσο και στον ανάδοχο του ονομαστικού τύπου.
Ο τελικός κάτοχος των περιουσιακών στοιχείων, προκειμένου να διασφαλιστεί η προστασία της ιδιοκτησίας, θα πρέπει να προβλέψει τους όρους της συμφωνίας να προβεί σε δέσμευση περιουσίας του διαχειριστή της συναλλαγής. Δραστηριότητες που δεν ανταποκρίνονται στις προσδοκίες του δικαιούχου του επιτρέπουν να εμπλέξει άλλα άτομα στην επιχείρηση.
Όταν πραγματοποιούν τέτοιου είδους συναλλαγές, ειδικές εγγυήσεις μπορούν να υποδεικνύονται με τραπεζικό ίδρυμα που βασίζεται σε ειδικά καθορισμένους όρους. Εξαίρεση μπορεί να είναι οι συμφωνίες μεταξύ δικαιούχων και διευθυντών ή δικαιούχων. Ο εγγυητής μπορεί να είναι μόνο άτομο.
Ο κύριος στόχος της συμφωνίας είναι ο εξαναγκασμός να καταβάλει τις υλικές απαιτήσεις από τον κύριο υπόχρεο υπέρ του δικαιούχου σύμφωνα με τις γραπτές οδηγίες του τελευταίου. Ο δανειστής πρέπει πάντα να ενεργεί ως αποδέκτης της εγγύησης. Ο δικαιούχος έχει το δικαίωμα να επιλέξει το είδος της εγγύησης.
Οι νομικές δυνατότητες των πιστωτών κατά τη σύναψη συμφωνιών που βασίζονται σε τραπεζική εγγύηση προβλέπουν την έγκαιρη εξόφληση των οφειλών τους. Η βάση είναι η έγκαιρη εκπλήρωση των προϋποθέσεων για τη μεταφορά αγαθών και περιουσιακών στοιχείων.
Εάν ο δικαιούχος έχει όφελος υλικής φύσης, τότε μπορεί να απαιτήσει την εκπλήρωση υποχρεώσεων από τους εγγυητές, τόσο με όσο και χωρίς λόγους, η οποία εξαρτάται από προκαθορισμένους όρους της συμφωνίας. Ωστόσο, τυχόν αξιώσεις μπορούν να γίνουν μόνο μέχρι την εκπνοή του χρόνου που έχει δοθεί για την εκπλήρωση των υποχρεώσεων του εγγυητή. Η εγγύηση πρέπει να κοινοποιεί στον κύριο υπόχρεο ότι έχουν αναληφθεί ορισμένες ενέργειες, καθώς και να εξετάσει τις πιθανές αιτίες που δικαιολογούν οι απαιτήσεις του δικαιούχου.
Συνοψίζοντας
Με την εξέταση του ζητήματος του ορισμού της έννοιας του ιδιοκτήτη με πραγματική ιδιοκτησία, την εξέταση του τρόπου με τον οποίο διαφέρει από παρόμοιους όρους και τον προσδιορισμό της σημασίας της συλλογής δεδομένων, μπορούμε τώρα να προσδιορίσουμε με σαφήνεια ποιος είναι ο πραγματικός δικαιούχος.