Στη Λαϊκή Δημοκρατία της Κίνας, οι πληρωμές φόρων αποτελούν τη βασική πηγή εσόδων για το δημόσιο ταμείο. Αυτό δεν είναι καθόλου εκπληκτικό, δεδομένου ότι μέχρι το 2017 ο πληθυσμός της Κίνας έχει αυξηθεί σε σχεδόν ενάμισι δισεκατομμύριο ανθρώπους. Δεν υπάρχει σκιώδης οικονομία στη χώρα, οπότε κάθε πολίτης καταβάλλει φόρους κάθε μήνα. Οι φόροι στην Κίνα πρέπει να πληρώνονται όχι μόνο από πολίτες της χώρας, αλλά και από μετανάστες που έχουν έρθει εκεί για να εργαστούν. Αυτό το άρθρο θα εξετάσει τις ιδιαιτερότητες του κινεζικού φορολογικού συστήματος χρησιμοποιώντας συγκεκριμένους τύπους φόρων ως παράδειγμα.
Κίνα φορολογικές αρχές
Το φορολογικό σύστημα της Κίνας εξαρτάται από την κύρια φορολογική αρχή του κράτους (GGNU), η οποία διαχειρίζεται την τοπική κυβέρνηση. Η χώρα διαθέτει δύο υποσυστήματα φορολογικών αρχών. Το πρώτο αφορά τη διαχείριση των κεντρικών φόρων, οι οποίοι υπάγονται στην φορολογική διοίκηση του κράτους. Και ο δεύτερος διαχειρίζεται τοπικούς φόρους, υπαγόμενους όχι μόνο στην κρατική φορολογική διοίκηση αλλά και στις τοπικές κυβερνήσεις.
Η κεντρική διαχείριση των φόρων περιλαμβάνει τη συγκέντρωση κεφαλαίων που έχουν πλήρη έλεγχο στην κεντρική κυβέρνηση ή διανέμονται μεταξύ των κεντρικών και των τοπικών κυβερνήσεων. Στην τελευταία περίπτωση, τα κεφάλαια ονομάζονται κοινά τέλη. Κατά συνέπεια, η τοπική αυτοδιοίκηση λειτουργεί με κεφάλαια διαθέσιμα στις τοπικές κυβερνήσεις. Τώρα ανακαλύπτουμε τι επιβάλλεται φόρος στην Κίνα για μια συγκεκριμένη δραστηριότητα.
Φόρος επιχειρήσεων
Ας ξεκινήσουμε με την πληρωμή, η οποία είναι μια από τις υποχρεωτικές εισφορές στον κινεζικό δημόσιο φόρο - επιχειρηματικό φόρο. Όπως υποδηλώνει το όνομα, αυτή η πληρωμή χρεώνεται για την άσκηση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι οι φόροι επιχειρήσεων στην Κίνα καταβάλλονται μόνο από τις επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε ξένες επενδύσεις. Οι πληρωμές συμβαίνουν κάθε μήνα. Ο φόρος επιχειρήσεων δεν έχει κατ 'αποκοπήν συντελεστή. Το ποσό των πληρωμών εξαρτάται από το είδος της δραστηριότητας της εταιρείας. Αν η εταιρεία ασχολείται με υπηρεσίες μεταφοράς, τότε πρέπει να πληρώσει το 3% του μηνιαίου κέρδους της. Ακριβώς το ίδιο ποσό καταβάλλεται από εταιρείες των οποίων οι δραστηριότητες σχετίζονται με την κατασκευή και τη μηχανική, καθώς και τον πολιτισμό και τον αθλητισμό. Οι επιχειρήσεις που παρέχουν χρηματοοικονομικές υπηρεσίες εκπίπτουν το 8% στον κρατικό προϋπολογισμό. Το 5% καταβάλλεται από εταιρείες ακινήτων και άυλων περιουσιακών στοιχείων. Όσον αφορά τις επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στον τομέα της ψυχαγωγίας, το επιτόκιο τους μπορεί να κυμανθεί από 5 έως 20% του εισοδήματος.
Φόρος Εισοδήματος Εταιρείας
Ο φόρος εισοδήματος στην Κίνα επιβάλλεται σε όλες τις εταιρείες (ξένες και τοπικές) που δραστηριοποιούνται στην Κίνα και αποκομίζουν κέρδος από αυτήν. Ο φόρος αυτός καταβάλλεται μία φορά το χρόνο. Η τιμή μπορεί να ποικίλει ανάλογα με το πού καταχωρήθηκε η εταιρεία. Εάν η εταιρεία είναι εγγεγραμμένη στην Κίνα, τότε οι ιδιοκτήτες της υποχρεούνται να καταβάλλουν ετήσιο φόρο εισοδήματος ύψους 30% του ετήσιου. Για τους οργανισμούς που λειτουργούν στην Κίνα αλλά είναι εγγεγραμμένοι σε άλλο κράτος, ο φόρος αυτός είναι 20% των ετήσιων κερδών.
Φόρος εισοδήματος
Ο φόρος εισοδήματος στην Κίνα καταβάλλεται μόνο από άτομα - άτομα που δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα, αλλά είναι αυτοαπασχολούμενοι. Ο φόρος παρακρατείται μηνιαίως, απευθείας από τον μισθό. Το επιτόκιο εξαρτάται από το πόσο άκρως καταβληθείσα ανθρώπινη εργασία. Ένα άτομο που κερδίζει λιγότερο από τέσσερις χιλιάδες γιουάν το μήνα, το οποίο ισοδυναμεί με $ 620, απαλλάσσεται από τον φόρο εισοδήματος.Αν ο μισθός είναι 4-4.5 χιλιάδες γιουάν, τότε ο φορολογικός συντελεστής θα είναι 5 τοις εκατό. Με μισθό 4.5-6.000 γιουάν, θα πρέπει να δώσετε στο κράτος το 10% του εισοδήματός σας κάθε μήνα. Όποιος κερδίζει από 6 έως 9 χιλιάδες γιουάν, ήδη πληρώνει 15% ανά μήνα. Έτσι, το ποσό του φόρου εισοδήματος αυξάνεται καθώς αυξάνονται οι μισθοί. Ο ανώτατος φόρος εισοδήματος στην Κίνα είναι 45% και επιβάλλεται σε εκείνους που κερδίζουν περισσότερα από 100 χιλιάδες γιουάν ανά μήνα.
ΦΠΑ και φόρος κατανάλωσης
Ο φόρος κατανάλωσης και ο φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) αποτελούν τα κύρια στοιχεία του συστήματος της Λαϊκής Δημοκρατίας της Κίνας. Ο ΦΠΑ στην Κίνα επιβάλλεται σε εκείνους που πωλούν αγαθά και ορισμένες υπηρεσίες. Το ποσοστό της είναι 17 τοις εκατό. Όσον αφορά την πληρωμή των καταναλωτών, χρεώνεται σε όσους αγοράζουν προϊόντα που απαιτούν την κατάλληλη άδεια. Αυτά περιλαμβάνουν τσιγάρα, αλκοόλ και πολλά άλλα. Ο φορολογικός συντελεστής καθορίζεται ανάλογα με τον τύπο του προϊόντος. Μπορεί να κυμαίνεται από 3 έως 50 τοις εκατό της αξίας των αγαθών.
Φόρος παιδιών
Όπως γνωρίζετε, η Λαϊκή Δημοκρατία της Κίνας είναι η πολυπληθέστερη χώρα στον κόσμο. Σε απάντηση στον υπερπληθυσμό το 1979, η κυβέρνηση αποφάσισε να θεσπίσει ένα νόμο που θα μπορούσε να ρυθμίσει τον αριθμό των παιδιών στις οικογένειες. Η ουσία του νομοθετικού σχεδίου ήταν ότι απαγορευόταν στα κινέζικα ζευγάρια να έχουν περισσότερα από ένα παιδιά. Έτσι, η κυβέρνηση προσπάθησε να ρυθμίσει τη δημογραφική θέση του κράτους. Φυσικά, οι κάτοικοι της Λαϊκής Δημοκρατίας της Κίνας αντέδρασαν ανεπαρκώς σε τέτοια μέτρα. Ορισμένες από αυτές περιορίζονταν σε ένα παιδί και ορισμένοι αποφάσισαν να μην τηρήσουν το νόμο.
Για παραβίαση αυτού του νόμου (η γέννηση ενός δεύτερου παιδιού), η οικογένεια έπρεπε να καταβάλει πρόστιμο. Στα επόμενα χρόνια, η ανάλυση της αντίδρασης των Κινέζων, η κυβέρνηση κατέληξε ωστόσο στο συμπέρασμα ότι ο νόμος που εγκρίθηκε το 1979 περιορίζει σοβαρά τον πληθυσμό. Το νομοσχέδιο τροποποιήθηκε. Σήμερα, οι κάτοικοι της Κίνας επιτρέπεται να έχουν δύο παιδιά. Ταυτόχρονα, οικογένειες που έχουν ένα τρίτο παιδί πρέπει να καταβάλουν πρόστιμο ύψους 3.500 δολαρίων. Ο αριθμός των "επιτρεπόμενων" παιδιών δεν εξαρτάται από το αν οι γονείς είναι παντρεμένοι. Η μόνη σημαντική προϋπόθεση που περιορίζει σημαντικά τα περισσότερα κινέζικα είναι ότι μπορείτε να έχετε μόνο ένα δεύτερο παιδί για άτομα που είναι τα μόνα παιδιά με τους γονείς τους. Για παράδειγμα, εάν μια οικογένεια έχει δύο ενήλικα παιδιά, τότε κάθε ένας από αυτούς έχει το δικαίωμα σε ένα μόνο παιδί. Όποιος παραβιάζει αυτόν τον κανόνα πρέπει να καταβάλει την προαναφερθείσα ποινή.
Φόροι στην Κίνα για τους αλλοδαπούς
Δεν πρέπει όλοι οι αλλοδαποί πολίτες να πληρώνουν φόρους στη Λαϊκή Δημοκρατία της Κίνας, αλλά μόνο εκείνοι που βρίσκονται στη χώρα για περισσότερο από τρεις μήνες. Επιπλέον, οι πολίτες που προέρχονται από χώρες που έχουν συνάψει σύμβαση διπλής φορολογίας με την Κίνα δεν φορολογούνται. Αυτοί οι άνθρωποι μπορούν να μείνουν στη Λαϊκή Δημοκρατία της Κίνας χωρίς να πληρώνουν φόρους για διάστημα έως και 180 ημερών.
Οι επιτηρούμενοι μετανάστες που έχουν πάει στην Κίνα για περισσότερο από τρεις μήνες αλλά λιγότερο από ένα χρόνο υποχρεούνται να πληρώσουν τον κατάλληλο φόρο. Όσοι βρίσκονται στη ΛΔΚ για ένα έως πέντε έτη υπόκεινται στην υποχρέωση καταβολής φόρου εισοδήματος στον κρατικό προϋπολογισμό. Το μέγεθός του εξαρτάται από το επίπεδο του εισοδήματος και υπολογίζεται με τον ίδιο τρόπο όπως για τους κατοίκους της ΛΔΚ. Εάν ένας αλλοδαπός έχει κατοικήσει στην Κίνα για περισσότερα από πέντε χρόνια, τότε εκτός από την καταβολή του φόρου επί των μισθών, του επιβάλλονται υποχρεώσεις για να πληρώσει το ποσό του συνολικού κέρδους. Φυσικά, αυτό ισχύει μόνο για εκείνους τους πολίτες που έχουν κέρδος στην πατρίδα τους.
Φόρος ακινήτων
Ο φόρος ακίνητης περιουσίας στην Κίνα καταβάλλεται από τους πολίτες που κατέχουν κτίρια, κατασκευές, κατασκευές και οποιεσδήποτε εγκαταστάσεις που βρίσκονται στην πόλη και χρησιμοποιούνται για επιχειρηματικούς σκοπούς.Σε ορισμένες περιοχές του κράτους, και συγκεκριμένα στη Σαγκάη και το Τσονγκκίνγκ, πραγματοποιείται πειραματικά μια μεταρρύθμιση, σύμφωνα με την οποία φορολογούνται και τα ακίνητα που ανήκουν στο στεγαστικό απόθεμα.
Η φορολογική βάση είναι η αξία αυτής της ιδιοκτησίας, μειωμένη κατά 10-30% ανάλογα με την περιοχή. Εάν το κτίριο ενοικιάζεται, η φορολογική βάση είναι το ποσό που καταβάλλεται από τον μισθωτή. Ο φορολογικός συντελεστής όταν αφαιρείται από την αξία του κτιρίου είναι 1,2%, και όταν αφαιρείται από το ποσό των μισθωμάτων - 12%.
Φόρος μεταφοράς
Η πληρωμή αυτή καταβάλλεται από τους πολίτες που κατέχουν οχήματα. Το ποσοστό πληρωμής εξαρτάται από τον τύπο μεταφοράς (επιβατικά ή εμπορευματικά οχήματα, ειδικά οχήματα, μοτοσυκλέτες, γεωργικά μηχανήματα, σκάφη κλπ.).
Φόρος Κτηματολογίου
Καταβάλλεται όταν ένα άτομο ή ένας οργανισμός μεταβιβάζει το δικαίωμα χρήσης κρατικής ιδιοκτησίας. Στην περίπτωση αυτή, η φορολογική βάση είναι η διαφορά μεταξύ του κέρδους που λαμβάνεται από τη μεταβίβαση του χώρου και των δαπανών που προκύπτουν για την απόκτηση του δικαιώματος χρήσης και ανάπτυξης αυτού του ιστότοπου. Ο φορολογικός συντελεστής κυμαίνεται από 30 έως 60%.
Τελωνειακοί φόροι
Η Κίνα είναι η μεγαλύτερη χώρα εξαγωγής, επομένως δεν προκαλεί έκπληξη το γεγονός ότι οι τελωνειακοί δασμοί χρησιμοποιούνται ενεργά εδώ ως τρόπος εμπλουτισμού του θησαυροφυλακίου. Ο δασμός επιβάλλεται στα εμπορεύματα που διασχίζουν τα σύνορα της Λαϊκής Δημοκρατίας της Κίνας σύμφωνα με τα καθορισμένα τιμολόγια εισαγωγής και εξαγωγής. Εξαρτάται κυρίως από το κόστος του φορτίου που μεταφέρεται πέρα από τα σύνορα. Τα εμπορεύματα που διασχίζουν τα σύνορα σε ειδικές ζώνες ή περιφέρειες ή ανήκουν σε επιχειρήσεις με ειδικό καθεστώς, ενδέχεται να υπόκεινται σε δασμούς με μειωμένο συντελεστή, ο οποίος μπορεί ακόμη και να φθάσει στο μηδέν. Επιπλέον, ιδιοκτήτες αγαθών, οι οποίοι:
- Καταστραφεί ή χαθεί πριν από τον εκτελωνισμό.
- Είναι ένα δείγμα έκθεσης ή διαφήμισης και δεν έχει συγκεκριμένη εμπορική αξία.
- Περιλαμβάνεται στον κατάλογο των αφορολόγητων αγαθών, σύμφωνα με τις διεθνείς συμφωνίες.
- Με τον αριθμό μονάδων μιας παρτίδας ή το κόστος μιας παρτίδας, εμπίπτει στο όριο που καθορίζεται από το νόμο.
Άλλοι φόροι
Φόρος αυτοκινήτων. Πληρωθεί από τους πολίτες κατά την αγορά ενός νέου αυτοκινήτου. Το ποσοστό είναι 10 τοις εκατό του κόστους του αυτοκινήτου. Κατά την αγορά ενός οχήματος στη δευτερογενή αγορά, οι φόροι στην Κίνα δεν εισπράττονται.
Αστικός φόρος χρήσης γης. Αυτός ο φόρος επιβάλλεται στους κατοίκους της Κίνας που έχουν λάβει το δικαίωμα να χρησιμοποιούν ένα οικόπεδο εντός της πόλης. Ανάλογα με την περιοχή, το ποσοστό μπορεί να είναι από 0,6 έως 30 γιουάν ανά τετραγωνικό μέτρο γης.
Φόρος Μεταφοράς. Επιβάλλεται στους ανθρώπους που έχουν αποκτήσει το δικαίωμα χρήσης οικοπέδου ή του δικαιώματος ιδιοκτησίας κτιρίου. Τέτοιοι φόροι στην Κίνα φορολογούνται με συντελεστή 3 έως 5%.
Συλλογή για αστικές επισκευές και κατασκευές. Το ποσό αυτό αφαιρείται από το ποσό του πράγματι καταβληθέντος ΦΠΑ, του φόρου επιχειρήσεων και των πληρωμών των καταναλωτών. Το ποσοστό εξαρτάται από την τοποθεσία του φορολογούμενου. Στην πόλη είναι 7, στα χωριά - 5, και στην ύπαιθρο - 1%.
Φόρος πόρων. Επιβάλλεται από οργανισμούς και ιδιώτες που διεξάγουν εργασίες εξόρυξης στο έδαφος της Λαϊκής Δημοκρατίας της Κίνας (συμπεριλαμβανομένης της θαλάσσιας επικράτειας).
Φόρος καπνού. Όπως υποδηλώνει το όνομα, ο φόρος αυτός καταβάλλεται από τους πολίτες που αγοράζουν φύλλα καπνού. Το ποσοστό είναι 20% της τιμής των αγορασθέντων αγαθών.
Χρεωστική κάρτα. Επιβάλλεται όταν οι κρατικές αρχές εκδίδουν πιστοποιητικά, πιστοποιητικά και άλλα έγγραφα, καθώς και κατά τη σύναψη συμβάσεων. Η τιμή εξαρτάται από τον τύπο του εγγράφου ή τη συναλλαγή και το περιεχόμενό τους.
Τέλη γεωργικής γης. Πληρώνεται από τους πολίτες που χρησιμοποιούν τη γεωργική γη για να οργανώσουν την κατασκευή τους. Ο συντελεστής σε αυτή την περίπτωση εξαρτάται από το επίπεδο της προσφοράς γης σε μια συγκεκριμένη περιοχή. Αυτά κυμαίνονται από 5 έως 50 γιουάν ανά τετραγωνικό μέτρο γης.
Τέλος εκπαίδευσης. Υπολογίζεται από το ποσό του καταβληθέντος ΦΠΑ, του φόρου επιχειρήσεων και του φόρου κατανάλωσης. Σε εθνικό επίπεδο είναι 3, και σε τοπικό επίπεδο - 2%.