Οι φόροι στον Καναδά δεν μπορούν να χαρακτηριστούν αυστηροί, όπως για παράδειγμα στη Γαλλία. Το φορολογικό σύστημα μιας χώρας είναι ένας συνδυασμός εργαλείων και μεθόδων που μπορούν να εξασφαλίσουν την αποτελεσματική είσπραξη φόρων και τελών στο κράτος.
Φορολογικό σύστημα
Το καναδικό φορολογικό σύστημα χωρίζεται σε τρία επίπεδα: τοπικό, επαρχιακό και ομοσπονδιακό. Τα τελευταία δύο επίπεδα καταλήγουν σχεδόν στο 90% όλων των φόρων στο δημόσιο ταμείο. Ο φόρος εισοδήματος στον Καναδά αντιπροσωπεύει το μεγαλύτερο μέρος των κρατικών εσόδων. Σε επαρχιακό επίπεδο, τα έσοδα αποτελούνται από διάφορα μέρη. Αυτά είναι έσοδα όπως ο φόρος επί των πωλήσεων, ο ειδικός φόρος κατανάλωσης, το ενοίκιο, τα τέλη άδειας, οι φόροι εισοδήματος και κεφαλαίου στον Καναδά.
Ο μεγαλύτερος ρόλος διαδραματίζουν οι έμμεσοι φόροι και το εισόδημα. Ο φορολογούμενος στη χώρα είναι το κράτος. Είναι εκείνη που είναι υπεύθυνη για την εισροή κεφαλαίων και την επακόλουθη αναδιανομή. Τα έσοδα των δήμων αποτελούνται από τα κεφάλαια που προέρχονται από την καταβολή διαφόρων τιμολογίων, καθώς και από τον φόρο ακίνητης περιουσίας.
Αρμόδια αρχή
Η φορολογική υπηρεσία του Καναδά είναι υπεύθυνη για τη συλλογή φόρων στον Καναδά. Ο οργανισμός συγκεντρώνει τα συνολικά έσοδα σε ολόκληρο τον Καναδά. Ontario αξίζει ιδιαίτερη προσοχή, όπου το Τμήμα Εσόδων είναι υπεύθυνο για τη συλλογή των φόρων. Οι ακόλουθοι τύποι φόρων εισπράττονται σε αυτήν την επαρχία:
- Ασφάλιστρα και άλλες εκπτώσεις.
- Τα δικαιώματα.
- Φόρος καυσίμων.
- Φόρος επί της γης.
- Φόρος πωλήσεων.
- Επαρκής φόρος γης.
- Φόρος εισοδήματος.
Στον Καναδά, ένα φορολογικό σύστημα σε τοπικό επίπεδο θεωρείται απλούστερο. Οι τοπικοί φόροι χωρίζονται σε δύο τύπους:
- Φόρος ακινήτων.
- Φόρος επιχειρήσεων.
Αν μιλάμε για ομοσπονδιακούς φόρους, πρώτα απ 'όλα, θα πρέπει να σημειωθεί κοινή με τους επαρχιακούς φόρους. Αυτός είναι ο φόρος εισοδήματος, τα δικαιώματα εκμετάλλευσης, καθώς και οι φόροι επί των ατομικών και εταιρικών εσόδων. Εκτός αυτών, οι φόροι προστιθέμενης αξίας, οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης και οι δασμοί επιβάλλονται σε ομοσπονδιακό επίπεδο.
Το φορολογικό σύστημα μιας χώρας συνεπάγεται την ταυτόχρονη χρήση των φορολογικών βάσεων σε διαφορετικά επίπεδα. Αυτό ισχύει για την ομοσπονδία και τις επαρχίες. Το παράλληλο σύστημα προσαυξήσεων των ίδιων φόρων δεν χρησιμοποιείται σε τοπικό επίπεδο.
Υπολογισμός φόρου
Ο καναδικός νόμος έχει σαφή διαχωρισμό των φόρων από τη φύση και την πηγή. Το κρατικό φορολογητέο εισόδημα διαιρείται σε μισθούς, εισόδημα περιουσίας, καθώς και εισόδημα που προέρχεται από κεφαλαιακά κέρδη. Ορισμένα ποσά μπορούν να συμπεριληφθούν σε ένα συγκεκριμένο είδος εισοδήματος, σύμφωνα με τους νόμους της χώρας. Υπάρχουν επίσης ορισμένοι τύποι εισοδήματος που δεν μπορούν να αποδοθούν σε κανένα από τα παραπάνω είδη. Δεν επιβάλλεται φόρος επί αυτού του είδους εισοδήματος. Για παράδειγμα, κερδίστε μια κλήρωση.
Αν μιλάμε για φόρους κεφαλαίου, αξίζει να σημειωθεί ότι μόνο το ήμισυ του κεφαλαιουχικού κέρδους είναι φορολογητέο. Το εισόδημα από την εργασία περιλαμβάνει όχι μόνο τον ίδιο τον μισθό, αλλά και όλα τα μπόνους που λαμβάνει ένας κάτοικος σε σχέση με το έργο που εκτελέστηκε.
Το εισόδημα περιουσίας στον Καναδά υπολογίζεται ως κέρδος. Αυτά περιλαμβάνουν το ενοίκιο, τους τόκους και τα μερίσματα. Ωστόσο, εάν τα εισοδήματα αυτά εισπράττονται κατά τη διάρκεια επιχειρηματικής δραστηριότητας, μπορούν να ταξινομηθούν ως επιχειρηματικό εισόδημα. Σε περιπτώσεις όπου ο πληρωτής υφίσταται ζημιά κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων του, μπορεί να τις μεταφέρει σε άλλη περίοδο, αφαιρώντας το ποσό της ζημίας από το φορολογητέο εισόδημα.
Σύμφωνα με τον καναδικό νόμο, οι έννοιες του "εισοδήματος" και του "φορολογητέου εισοδήματος" έχουν διαφορετικές έννοιες.Το φορολογητέο εισόδημα ισούται με το καθαρό εισόδημα και αυτό με τη σειρά του υπολογίζεται με βάση το συνολικό εισόδημα από το οποίο αφαιρούνται ορισμένα ποσά. Ήδη βάσει του καθαρού εισοδήματος υπολογίζεται το ποσό των πληρωτέων φόρων.
Ποιοι είναι οι υψηλότεροι φόροι στον Καναδά;
Ο Καναδάς έχει τον υψηλότερο φόρο εισοδήματος. Το ποσό της εξαρτάται από το ποσό του εισοδήματος. Ο φόρος ακίνητης περιουσίας είναι από 1 έως 2 τοις εκατό της αξίας των ακινήτων που αγοράζονται. Ο φόρος αυτός πρέπει να καταβάλλεται μία φορά το χρόνο. Οι φορολογούμενοι ακινήτων δεν είναι μόνο ιδιοκτήτες, αλλά και ενοικιαστές ακινήτων. Επιπλέον, δεν υπάρχει καμία διαφορά από ποιον πολίτης του κράτους που αγόρασε ακίνητο στον Καναδά. Ο φορολογικός συντελεστής είναι ο ίδιος για όλους. Εάν η αξία των ακινήτων είναι από 250 έως 400 χιλιάδες δολάρια, τότε ο φορολογικός συντελεστής θα είναι ενάμισι τοις εκατό. Σε περίπτωση που η τιμή ακίνητης περιουσίας υπερβαίνει το σήμα των 400 χιλιάδων δολαρίων, το δημόσιο ταμείο θα πρέπει να πληρώσει 2 τοις εκατό του κόστους. Ο Καναδάς κατέχει τη δεύτερη θέση στον κόσμο μετά το Ηνωμένο Βασίλειο της Μεγάλης Βρετανίας και της Βόρειας Ιρλανδίας στον φόρο ακίνητης περιουσίας. Στην κορυφή 5 υπάρχει μια άλλη χώρα της Βόρειας Αμερικής - οι Ηνωμένες Πολιτείες.
Στον Καναδά, ο όρος "φόρος προστιθέμενης αξίας" (ΦΠΑ) δεν χρησιμοποιείται συχνά. Στο στρατόπεδο συνηθίζεται να ονομάζεται φόρος κατανάλωσης ή φόρος επί προϊόντων και υπηρεσιών (NPU). Το μέσο ποσοστό είναι 6%, ωστόσο εξαρτάται από την εδαφική ζώνη του κράτους.
Τι είναι ο φόρος εισοδήματος στον Καναδά;
Ας αναλύσουμε την ερώτηση λεπτομερέστερα. Όπως γνωρίζετε, οι φόροι στον Καναδά χωρίζονται σε διάφορους τύπους. Ο φόρος εισοδήματος αναφέρεται στην ομοσπονδιακή. Ο φορολογικός συντελεστής αυξάνεται σε άμεση αναλογία με το ποσό εισοδήματος που εισπράττεται. Τα ποσοστά υιοθετήθηκαν από την κυβέρνηση της χώρας το 2002 και τα τελευταία 15 χρόνια δεν έχουν γίνει αλλαγές στο νόμο.
Ο συντελεστής φόρου είναι 15, 22, 26 και 29 τοις εκατό, με βάση το ποσό του εισοδήματος. Εάν ο μισθός ενός κατοίκου του Καναδά ξεπέρασε το σήμα των 7,5 χιλιάδων δολαρίων, αλλά αποδείχθηκε μικρότερος από 42,7 χιλιάδες, τότε το χαμηλότερο επιτόκιο του 15 τοις εκατό ισχύει για αυτόν.
Στον Καναδά, ο φόρος μισθών, ο οποίος υπερβαίνει τα 42,7 χιλιάδες δολάρια, αλλά δεν υπερβαίνει τα 85,4 χιλιάδες δολάρια, είναι 22 τοις εκατό. Ο φορολογικός συντελεστής είναι 26% αν ο μισθός είναι 85.400 - 132.400 δολάρια. Εάν το εισόδημα του ατόμου υπερβαίνει το ποσό των 132,4 χιλιάδων δολαρίων, το ποσοστό του 29 τοις εκατό εφαρμόζεται σε αυτόν.
Παράδειγμα υπολογισμού φόρου μισθού
Για καλύτερη κατανόηση, μπορείτε να υπολογίσετε φόρους μισθοδοσίας στον Καναδά. Αν κάποιος έχει κερδίσει 7,5 χιλιάδες δολάρια, τότε είναι υποχρεωμένος να πληρώσει 1,125 δολάρια στο κράτος (7,500 * 0,15). Πρόκειται για το ελάχιστο ποσό φόρου στη χώρα. Ο μέγιστος φόρος με συντελεστή δεκαπέντε τοις εκατό είναι $ 6,404.99 (42.699,99 * 0.15).
Σε ποσοστό 22%, το ελάχιστο ποσό φόρου θα είναι $ 10.384 (47.200 * 0.22). Ο μεγαλύτερος φόρος με αυτόν τον φορολογικό συντελεστή είναι $ 18.787,99 (85.999.9 * 0.22).
Εάν ο ετήσιος μισθός ανήλθε σε 132.399,99 δολάρια, τότε το ταμείο θα πρέπει να πληρώσει 34.423,99 δολάρια. Δεν υπάρχει ανώτατο ποσό φόρου εάν ο μισθός ξεπεράσει τα 132.400. Και το ελάχιστο είναι 38.396 δολάρια (132.400 * 0.29).
Ο μέσος μισθός στον Καναδά είναι περίπου 63.000 δολάρια Καναδά ετησίως. Με αυτό το μισθό, εφαρμόζεται συντελεστής φόρου 22%. Έτσι, κάθε κάτοικος της χώρας πληρώνει σχεδόν 14.000 δολάρια Καναδά κατά μέσο όρο στον προϋπολογισμό κάθε χρόνο.
Ο ρόλος του φορολογικού συστήματος
Το φορολογικό σύστημα του Καναδά έχει τεράστιο αντίκτυπο στην οικονομία της χώρας. Στα τέλη του περασμένου αιώνα, το κράτος προσπάθησε να δημιουργήσει μια φορολογική ρύθμιση με τέτοιο τρόπο ώστε να καταφέρει να τονώσει τη ζήτηση. Αλλά ακόμα αυτό ήταν ο δεύτερος στόχος. Η κύρια έμφαση δόθηκε στις δαπάνες του ίδιου του κράτους.
Έκτοτε, ο ρόλος των καναδικών επαρχιών στην οικονομία της χώρας άρχισε να αυξάνεται. Τα τελευταία χρόνια, το μερίδιο του ακαθάριστου εγχώριου προϊόντος της επαρχίας στη συνολική δομή του ΑΕΠ έχει υπερδιπλασιαστεί.Αυτό είναι περισσότερο από το μερίδιο της ομοσπονδιακής κυβέρνησης της χώρας.
Άλλοι φόροι
Εκτός από το εισόδημα των κατοίκων που εισπράττονται στον Καναδά, μπορούν να κερδηθούν μετρητά στο εξωτερικό. Είναι επίσης απαραίτητο να καταβάλλεται φόρος επί αυτών των εισοδημάτων. Υπάρχουν όμως χώρες με τις οποίες ο Καναδάς έχει συνθήκη για την αποφυγή διπλής φορολογίας. Σε αυτές τις περιπτώσεις, κάτοικος Καναδά πληρώνει φόρους μόνο στη χώρα όπου ασκεί τις δραστηριότητες που του φέρνει αυτό το εισόδημα.
Ένας μεγάλος αριθμός μεταναστών έρχονται στον Καναδά ετησίως. Η περιουσία τους δεν υπόκειται σε φορολογία μέχρι την κατοχή του καθεστώτος κατοίκου του κράτους. Εάν πουλάτε το ακίνητο μετά την απόκτηση αυτής της κατάστασης, δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρους. Ο κανόνας αυτός ισχύει για επενδυτικά κεφάλαια και ακίνητα.
Αλλά πρέπει να θυμόμαστε ότι τα μετρητά δεν θα φορολογούνται στο ποσό της αξίας των ακινήτων και των επενδυτικών κεφαλαίων που εισάγονται στον Καναδά. Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να έχετε ένα έγγραφο σχετικά με την επίσημη αποτίμηση των ακινήτων στην τρέχουσα στιγμή. Όλα αυτά πρέπει επίσης να δηλώνονται χωρίς διακοπή πριν από την είσοδο στην πολιτεία.
Καναδικός Φορολογικός Συντονισμός
Οι επαρχίες αναλαμβάνουν όλες τις συνέπειες της αναδιανομής του εισοδήματος, καθώς εισπράττουν επίσης ομοσπονδιακό φόρο, πράγμα που σημαίνει ότι αποδέχονται ολόκληρη τη φορολογική δομή. Αν οι καναδικές επαρχίες είχαν το δικαίωμα να καθορίσουν τα δικά τους ποσοστά, θα λειτουργούσαν πολύ πιο προοδευτικά. Το μειονέκτημα όλων αυτών είναι η σημαντική επιπλοκή ολόκληρου του φορολογικού συστήματος στον Καναδά.
Οι επαρχίες μπορούν ακόμα να αυξήσουν το ποσό των εσόδων στον προϋπολογισμό τους, αλλά για να γίνει αυτό, είναι απαραίτητο να αυξηθούν σημαντικά οι φορολογικοί συντελεστές. Ο Καναδάς είναι μια χώρα με αναπτυγμένο επίπεδο αποκέντρωσης. Αυτό καθιστά δυνατή την προσαρμογή της κοινωνικής πολιτικής στις ανάγκες των περιφερειών, παρέχοντας επαρχιακούς προϋπολογισμούς με εισόδημα.