Πώς να διεξάγετε μια IP; Είναι εξαιρετικά σημαντικό για τους αρχάριους επιχειρηματίες να κατανοήσουν αυτό το επείγον ζήτημα. Εξάλλου, όλα όσα τον απασχολούν συνδέονται με τα οικονομικά, την πληρωμή των τελών και την αναφορά. Και όμως, κάθε πτυχή της δραστηριότητας IP σχετίζεται με τη φορολογία, οι εκπρόσωποί της μπορεί να έχουν πολλές ερωτήσεις για τον επιχειρηματία, αν δεν εκπληρώσει τις υποχρεώσεις που σχετίζονται με την ιδιότητά του ως επιχειρηματία. Ως εκ τούτου, αξίζει να αναφέρετε λεπτομερώς πώς να διεξάγετε σωστά μια IP.
Ξεκινήστε
Το πρώτο βήμα είναι η εγγραφή της ίδιας της IP. Είναι πολύ απλό, παρά το γεγονός ότι πιο συχνά φαίνεται το αντίστροφο. Ελάχιστη δέσμη απαιτούμενων εγγράφων:
- Αντίγραφο ρωσικού διαβατηρίου.
- Αίτηση για καταχώριση κράτους με τη μορφή αριθ. P21001.
- Παραλαβή πληρωμής κρατικού δασμού (800 ρούβλια).
- Αίτηση για τη μετάβαση στο επιλεγμένο σύστημα φορολόγησης (για αρχάριους και μικρές επιχειρήσεις συνιστάται USN).
Το πιο σημαντικό πράγμα σε αυτό το στάδιο είναι να προσδιορίσετε με ακρίβεια τους κωδικούς OKVED και να συμπληρώσετε τα ερωτηματολόγια. Δημόσια δείγματα είναι διαθέσιμα για αυτό. Με την εστίαση σε αυτά, μπορείτε σίγουρα να αποφύγετε τα λάθη.
Όταν συλλέγονται τα έγγραφα και συντάσσονται οι δηλώσεις, μπορείτε να μεταβείτε στη φορολογική υπηρεσία και να τις υποβάλετε. Εντός τριών ημερών, το δελτίο εγγραφής της USRIP και η ειδοποίηση εγγραφής θα είναι έτοιμη. Και μετά από αυτό, μπορείτε να βάλετε το θέμα στο πώς να διεξάγετε την IP από το μηδέν, για αρχάριους.
STS
Όλοι οι άπειροι επιχειρηματίες ενθαρρύνονται να στραφούν αμέσως σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Αυτό είναι το πρώτο πράγμα που όλοι όσοι θέλουν να μάθουν για τον τρόπο διεξαγωγής της ΔΔ υποχρεούνται να μάθουν. Για αρχάριους, δεν θα είναι εύκολο να κατανοήσουμε το OSNO (κοινό σύστημα), το UTII και την ενοποιημένη κοινωνική φορολογική διοίκηση. Είναι πολύπλοκα όσον αφορά τη λογιστική και την υποβολή εκθέσεων. Και το STS είναι καλό ως εξής:
- Αυξημένα όρια. Το STS είναι διαθέσιμο σε κάθε επιχειρηματία του οποίου το ετήσιο εισόδημα δεν υπερβαίνει τις 150.000.000 r.
- Δεν υπάρχουν κυρώσεις στο ποσό της μέγιστης πληρωμής ως ποινή για την καθυστερημένη αναφορά.
- Μπορεί να χρησιμοποιήσει ηλεκτρονικές υπηρεσίες αντί των συνήθων ταμειακών τραπεζών. Μέσα από αυτά, όλα τα στοιχεία πωλήσεων πηγαίνουν αμέσως στο φορολογικό γραφείο, και αυτό κάνει τη λογιστική ευκολότερη.
- Πληρώνουν τις εισφορές μπορούν τόσο ο ιδρυτής όσο και άλλοι εκπρόσωποι της εταιρείας.
Αλλά το πιο σημαντικό πλεονέκτημα είναι ότι η φορολογική δήλωση δεν πρέπει να υποβάλλεται σε τριμηνιαία βάση, αλλά μόνο μία φορά το χρόνο (αλλά πριν από τις 30 Απριλίου).
Σταθερές εισφορές
Είναι επίσης απαραίτητο να πείτε για το πώς να κρατήσετε λογιστική για έναν αρχάριο επιχειρηματία που δεν έχει εργαζόμενους. Έτσι, το πρώτο πράγμα που πρέπει να θυμάστε: κάθε επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει πάγιες αμοιβές, ακόμη και εκείνος που άνοιξε την ΠΕ για τσιμπούρι και δεν διεξάγει δραστηριότητες. Αυτές οι εισφορές αφορούν συνταξιοδοτικές, ιατρικές και κοινωνικές παροχές. Από το 2017, πρέπει να καταβάλλονται όχι σε κάθε αμοιβαίο κεφάλαιο, αλλά στον δικό του φόρο - σύμφωνα με το τροποποιημένο ΠΚΠ.
Για να μάθετε τους κωδικούς των προσόντων του προϋπολογισμού, πρέπει να πάρετε έναν προσωπικό αριθμό καταχώρησης κράτους και να πάτε στην επιθεώρηση.
Τι γίνεται με το ποσό; Οι σταθερές εισφορές το 2017 ανέρχονται σε 27.990 ρούβλια. Στην υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση, από αυτό το ποσό δαπανώνται 4.590 ρούβλια. Και στο ταμείο συντάξεων - 23.400 ρούβλια.
Σε περίπτωση που το εισόδημά του για το έτος υπερβαίνει το σήμα των 300.000 ρούβλια, θα πρέπει να πληρώσετε 1% του ποσού που υπερβαίνει αυτό το όριο.
Συμπλήρωση δήλωσης
Αυτή είναι ίσως η πιο κρίσιμη στιγμή. Κάθε άτομο που θέλει να καταλάβει πώς να ξεκινήσει τη διεξαγωγή της λογιστικής IP πρέπει να το καταλάβει. Και εδώ είναι οι αποχρώσεις που πρέπει να μάθουν:
- Οι δείκτες κόστους υποδεικνύονται σε ρούβλια και οι πένες στρογγυλοποιούνται. Αν υπάρχουν περισσότερα από 50, τότε μέχρι 1 τρίψτε. Λιγότερο; Στη συνέχεια, οι πένες απορρίπτονται εντελώς.
- Για ένα κελί - μόνο ένας αριθμός, γράμμα ή πινακίδα.
- Τα κελιά που ο επιχειρηματίας περνά ως κενά είναι γεμάτα με παύλες. Δεν πρέπει να υπάρχουν κενά.
Η συμπλήρωση μιας δήλωσης θα πρέπει να αντιμετωπίζεται υπεύθυνα όπως και η καταχώρηση μιας αίτησης εγγραφής του IP. Και στην περίπτωση αυτή, όλα είναι απλά, να είστε προσεκτικοί.
Στο πρώτο μισό της σελίδας τίτλου εμφανίζονται πληροφορίες για την εταιρεία. Σχετικά με μερικές από τις αποχρώσεις που φαίνονται νέες για τους αρχάριους ακατανόητες, μπορείτε να πείτε με περισσότερες λεπτομέρειες.
Υπάρχει ένα στοιχείο που ονομάζεται "Αριθμός προσαρμογής". Το άτομο που υποβάλλει δήλωση για το έτος πρέπει να τεθεί σε μηδέν. Στο πεδίο "φορολογική περίοδος" στην περίπτωση αυτή, βάλτε τον αριθμό "34". Εάν το έτος δεν έχει ολοκληρωθεί (μετά την εκκαθάριση της ΠΕ ή μετά την αλλαγή του ειδικού καθεστώτος), αναφέρεται "50". Και στην παράγραφο "στη θέση του λογαριασμού" ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να βάλει τον αριθμό "120". Αυτό είναι μόνο που πρέπει να θυμόμαστε.
Πώς να υπολογίσετε τους φόρους;
Το δεύτερο τμήμα της δήλωσης είναι αφιερωμένο στο εισόδημα. Οι πληροφορίες σχετικά με τα έσοδα πρέπει να συμπληρώνονται βάσει της αυτοτέλειας των χρήσεων. Τα αντίστοιχα πεδία προορίζονται για αυτό - το πρώτο τρίμηνο, έξι μήνες, 9 μήνες και ένα έτος (διαφορετικά αναφέρεται ως φορολογική περίοδος).
Με απλά λόγια, ένα άτομο πρέπει να εισάγει αριθμούς σε αυτά τα κελιά που αντανακλούν το ποσό του εισοδήματός του. Ας πούμε 240.000, 480.000, 720.000 και 960.000 ρούβλια, αντίστοιχα. Στην παράγραφο "ποσοστού" αναφέρεται η ονομαστική% (στην προκειμένη περίπτωση, δεδομένου ότι πρόκειται για ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, είναι έξι).
Στην ίδια σελίδα, ακριβώς κάτω από όλα τα στοιχεία που αναγράφονται, μπορείτε να δείτε ένα μικρό πίνακα περιεχομένων, που ονομάζεται "Το ποσό του υπολογιζόμενου φόρου". Ένα άτομο το υπολογίζει και το γράφει σε παρόμοια κελιά. Ο τύπος είναι απλός: το ποσό του εισοδήματος πολλαπλασιάζεται επί 6% (αυτό θα είναι 0,06 σε μαθηματική αξία). Όσον αφορά το προηγούμενο παράδειγμα, θα μοιάζει με αυτό: 240.000 x 0.06 = 14.400 ρούβλια. Αυτό το αποτέλεσμα είναι γραμμένο στο κατάλληλο κελί. 14.400 ρούβλια - το ποσό που ένα άτομο θα πρέπει να πληρώσει ως φόρο για το πρώτο τρίμηνο. Για ένα χρόνο από κέρδος 960.000 ρούβλια, θα είναι ίσο με 57.600 ρούβλια.
Γενικά, είναι εύκολο να υπολογιστεί. Χρειάζεται μόνο να θυμάστε τον τύπο - αυτό είναι το κύριο πράγμα για τους αρχάριους που δεν ξέρουν πώς να ξεκινήσουν τη διεξαγωγή της λογιστικής IP και την κατάρτιση αναφορών.
Τι γίνεται αν δεν υπάρχει κέρδος;
Για μερικούς αρχάριους, αυτός είναι ο φόβος, αλλά για άλλους είναι επείγον ζήτημα. Σε κάθε περίπτωση, η απάντηση σε αυτή πρέπει να είναι γνωστή σε κάθε άτομο που ενδιαφέρεται για τον τρόπο διεξαγωγής μιας ΠΕ. Για αρχάριους, η οδηγία μπορεί να φαίνεται περίπλοκη, αλλά στην πραγματικότητα όλα είναι εξαιρετικά απλά.
Είναι απαραίτητο να μάθετε: ακόμη και αν δεν υπήρχε οικονομική δραστηριότητα, θα πρέπει να αναφέρετε τον φόρο. Συμβατικά, αυτό ονομάζεται παράδοση μηδενικής επιστροφής.
Είναι πιο βολικό για εκείνους τους επιχειρηματίες που δεν διαθέτουν προσωπικό. Απλώς περάσουν ένα "μηδέν", σύμφωνα με το οποίο ο υπολογιζόμενος φόρος τους είναι μηδενικός. Αποδεικνύεται ότι για το έτος, εκτός από τις σταθερές συνεισφορές, δεν πληρώνουν τίποτα. Αλλά εκείνοι οι επιχειρηματίες που έχουν εγγεγραμμένους εργαζόμενους θα έχουν χειρότερα. Μπορούν μόνο να μειώσουν τη φορολογική βάση κατά 50% του ποσού των εισφορών.
Πώς να συμπληρώσετε το "null"; Το πρώτο φύλλο είναι όπως λέχθηκε νωρίτερα. Αλλά όλα τα κελιά του δεύτερου τμήματος (αφιερωμένα στους φόρους και τα κέρδη) γεμίζουν με παύλες.
Τι πρέπει να περάσετε, εκτός από τη δήλωση;
Αυτό είναι επίσης απαραίτητο για κάθε άτομο που θέλει να καταλάβει πώς να διεξάγει IP. Οι βήμα προς βήμα οδηγίες για αρχάριους μπορούν να σας βοηθήσουν να το καταλάβετε γρήγορα. Και εδώ είναι μια σύντομη περίληψη για το τι, εκτός από τη δήλωση, θα είναι απαραίτητο να παρέχονται στους επιχειρηματίες ένα προσωπικό των εργαζομένων:
- Υποβολή εκθέσεων σχετικά με τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων
- Στοιχεία για τον μέσο αριθμό εργαζομένων (αριθμός απασχολούμενων κατά μέσο όρο για μια ορισμένη περίοδο).
- Υποβολή εκθέσεων σχετικά με τις ασφαλιστικές εισφορές σε εξωχρηματιστηριακά ταμεία.
Το σημαντικότερο στην περίπτωση αυτή είναι η παράδοση όλων των εγγράφων εντός των καθορισμένων προθεσμιών. Τα 6-PIT παρέχονται ανά τρίμηνο, SZV-M κάθε μήνα, 2-PIT μία φορά το χρόνο (όχι αργότερα από 1 Απριλίου), 4-FSS και στοιχεία για τον μέσο αριθμό μέχρι τις 20 Ιανουαρίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς.
Διαδικασία
Έτσι, παραπάνω περιγράφηκε εν συντομία πώς να διεξάγεται IP. Για τους αρχάριους, οι μέθοδοι μπορεί να φαίνονται περίπλοκες, αλλά στην πραγματικότητα, η αντιμετώπιση όλων των περιπτώσεων "χαρτιού" είναι απλή, αν δείξετε την ευθύνη και την προσοχή.
Τι γίνεται με την πληρωμή; Υπάρχει ένα τέτοιο πράγμα - να πληρώσει φόρο εκ των προτέρων. Αυτό μπορεί να γίνει πριν τη λήξη των 25 ημερών από την ημερομηνία ολοκλήρωσης της περιόδου αναφοράς. Σε αυτή την περίπτωση, όλες οι προκαταβολές που καταβάλλονται από τον επιχειρηματία θα πιστωθούν στον φόρο.
Αλλά μπορείτε να κάνετε κάτι διαφορετικό. Δηλαδή, πληρώνετε φόρο στο τέλος του έτους. Αυτό πρέπει να γίνει πριν από τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί την περίοδο λήξης αναφοράς.
Μιλώντας για τον τρόπο διεξαγωγής της ΔΔ για αρχάριους, είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι υπάρχουν τρεις τρόποι πληρωμής του φόρου. Μπορείτε να καταθέσετε χρήματα μέσω μιας τράπεζας πελατών, δημιουργώντας μια εντολή πληρωμής ή εκδίδοντας μια απόδειξη για πληρωμές χωρίς μετρητά.
Ευθύνη για παραβιάσεις
Γιατί είναι τόσο σημαντικό να ασχοληθούμε με τον τρόπο διεξαγωγής λογιστικής για έναν νέο επιχειρηματία; Επειδή για την ανεύθυνη στάση απέναντι στις νέες δραστηριότητές τους και την ιδιότητα του επιχειρηματία, οφείλονται σοβαρά πρόστιμα. Έτσι, για παράδειγμα, αν ένα άτομο καθυστερήσει την υποβολή δήλωσης για 10 ή περισσότερες ημέρες, μπορεί να παγώσει κάποια ενέργεια στον λογαριασμό του. Αυτό αναφέρεται στο άρθρο 76 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Επιπλέον, η καθυστέρηση με την παράδοση συνεπάγεται πρόστιμο, το οποίο κυμαίνεται από 5% έως 30% του ποσού του μη καταβληθέντος φόρου. Αυτό αναφέρεται στο άρθρο 119 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Σε περίπτωση που ένα άτομο αποφάσισε να μην καταβάλει φόρο, επιβλήθηκε πρόστιμο 20-40%. Μπορείτε να το επιβεβαιώσετε αν λάβετε υπόψη το άρθρο 122 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Είναι επίσης σημαντικό να θυμάστε ότι η χρήση του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος δεν είναι ο λόγος για τον οποίο μπορείτε να ξεχάσετε τον υπολογισμό, την παρακράτηση και τη μεταφορά του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από το μισθό των εργαζομένων.
Η τεκμηρίωση
Υπάρχει ακόμα μια αποχρώσα που δεν μπορεί να αγνοηθεί όταν μιλάμε για τον τρόπο διεξαγωγής της ΔΔ για αρχάριους (παρεμπιπτόντως ένα δείγμα δηλώσεων). Όπως δείχνει η πρακτική, εκπρόσωποι της φορολογικής επιθεώρησης επιθυμούν να επισκεφθούν την εταιρεία με επιθεωρήσεις. Ως εκ τούτου, είναι πολύ σημαντικό να αντιμετωπιστούν προσεκτικά όλα τα έγγραφα. Για παράδειγμα, εάν ένας επιχειρηματίας διαθέτει ένα κατάστημα, τότε πρέπει να αποθηκεύσει:
- Ταμειακά έγγραφα.
- Συμβόλαια με προμηθευτές υπηρεσιών και αγαθών, ιδιοκτήτες, αγοραστές χονδρικής.
- Έγγραφα προσωπικού (εάν υπάρχουν υπάλληλοι).
- Πρωτογενή έγγραφα.
- Συμφωνία με την τράπεζα και τις δηλώσεις λογαριασμού.
Όλα τα έγγραφα πρέπει να συστηματοποιούνται ανά κατηγορία και ανά περίοδο. Αν πρέπει να βρούμε επειγόντως το σωστό χαρτί, τότε αυτό το προοπτικό θα παίξει στα χέρια. Και πρέπει επίσης να μάθετε πώς να χρησιμοποιείτε τις διαβόητες ηλεκτρονικές υπηρεσίες. Είναι πιο αξιόπιστες από τις σημειώσεις σε χαρτί και σας επιτρέπουν να αποθηκεύσετε σε έναν λογιστή.
BASIC
Μιλώντας για τον τρόπο διεξαγωγής της ΔΔ για αρχάριους, αξίζει να δοθεί μικρή προσοχή στις αποχρώσεις που σχετίζονται με το διαβόητο γενικό φορολογικό σύστημα. Είναι χρήσιμο για αρχάριους στον τομέα της επιχειρηματικότητας να ανακαλύψουν ποιες παγίδες κρύβει από μόνο του και γιατί αξίζει να επιλέξετε το USN.
Πρώτον, με το OSS, πρέπει να κρατήσετε ένα βιβλίο δαπανών και εισοδήματος. Και αυτό είναι μια ολόκληρη αποσκευή περιττών προβλημάτων. Σε αυτό το βιβλίο πρέπει να κάνετε λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με όλες τις συναλλαγές που σχετίζονται με τη χρηματοδότηση. Γιατί; Επειδή με βάση το Βιβλίο συντάσσεται στη συνέχεια δήλωση και αποστέλλεται στο τέλος της περιόδου αναφοράς στην επιθεώρηση.
Δεύτερον, το κράτος θα πρέπει να επιστρέψει όχι 6%, αλλά 13%. Και κάθε τρεις μήνες θα χρειαστεί να πληρώσετε ΦΠΑ 18%. Οι πληρωμές στο δημόσιο ταμείο δεν μπορούν να αποφευχθούν εάν η επιχείρηση ενός ατόμου έχει οικόπεδο ή όχημα.
Τρίτον, κάθε τρεις μήνες θα πρέπει να στείλετε μια δήλωση στα κοινωνικά και συνταξιοδοτικά ταμεία.
Ακόμη και αυτός ο μικρός κατάλογος ειδικών χαρακτηριστικών του OSNO είναι αρκετός για να καταλάβει γιατί η συντριπτική πλειοψηφία των μεμονωμένων επιχειρηματιών είναι στο STS. Ακόμη και τα LLC προσπαθούν να μεταβούν σε "απλοποιημένα". Πράγματι, εάν κάποιος μπορεί απλώς να απλοποιήσει τη ζωή κάποιου εάν έχει μια τέτοια ευκαιρία, γιατί να μην το εκμεταλλευτείτε;