Ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 208 "για τις εταιρείες κοινών μετοχών" περιέχει γενικές πληροφορίες και ορισμένες άλλες πληροφορίες που επιτρέπουν στην εταιρεία να πληρώσει με ακρίβεια και σωστά τους οικονομικούς πόρους. Η αρμόδια εφαρμογή της φορολογίας και της λογιστικής της οργάνωσης εξαρτάται από τη σωστή επιλογή. Είναι πολύ σημαντικό να γνωρίζουμε τους όρους πληρωμής μερισμάτων στην LLC, τον υπολογισμό και άλλα χαρακτηριστικά αυτής της διαδικασίας.
Γενικές πληροφορίες
Οι ιδρυτές της LLC είναι οι άμεσοι ιδιοκτήτες του οργανισμού. Γιατί δεν επιτρέπεται απλά να δαπανήσει το κέρδος της; Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι όλα τα απόβλητα της επιχείρησης πρέπει να αιτιολογούνται και να τεκμηριώνονται. Φυσικά, οι ιδρυτές μιας εταιρείας είναι οι ιδιοκτήτες της. Ωστόσο, το ακίνητο ανήκει άμεσα στον οργανισμό. Επιπλέον, η ιδιοκτησία της εταιρείας διαχωρίζεται από την προσωπική ιδιοκτησία των ιδρυτών της. Πώς καταβάλλονται τα μερίσματα στους συμμετέχοντες της LLC;
Λόγοι για την απόκτηση κεφαλαίων της εταιρείας
Οι οικονομικοί πόροι της εταιρείας επιτρέπονται για τρεις λόγους:
- σύμφωνα με την έκθεση, εάν αγοράσετε οτιδήποτε για την οργάνωση σε μετρητά.
- δανείου, επιστρέφοντας στην εταιρεία χωρίς αποτυχία.
- Μερίσματα, τα οποία είναι τα έσοδα από τις δραστηριότητες της οργάνωσης, μπορείτε να τα ξοδέψετε κατά την κρίση σας.
Βήματα
Ωστόσο, η διανομή των μερισμάτων πραγματοποιείται με αυστηρό τρόπο. Παρουσιάζοντας ένα σύντομο περίγραμμα, διακρίνονται τα εξής βήματα:
- καθορίζει το ποσό των μερισμάτων ·
- να λάβει απόφαση σχετικά με την πληρωμή.
- παρέχει κεφάλαια και παρακρατεί φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Αν και η διαδικασία με την πρώτη ματιά φαίνεται απλή, πρέπει να σχεδιαστεί σωστά σε κάθε στάδιο. Έτσι, πώς πληρώνεται το μέρισμα στην LLC;
Το κέρδος που πρέπει να διανεμηθεί
Για κάθε LLC, το εισόδημα ισούται με το σύνολο των εσόδων της επιχείρησης, αφαιρώντας τα έξοδα. Το οικονομικό αποτέλεσμα που απομένει στο τέλος είναι η βάση για τη φορολογία. Το ποσό του φόρου που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό καθορίζεται. Το ποσό που παραμένει, ακριβώς το ίδιο, αντιπροσωπεύει καθαρό κέρδος. Ανεξάρτητα από το ποιος ξεκινά τη διαδικασία χρηματοδότησης, αυτό μπορεί να γίνει σε διάφορα στάδια:
- να συζητήσουν το ζήτημα στη γενική συνέλευση των εκπροσώπων της κοινωνίας ·
- να αποστείλει και να εξετάσει ένα αίτημα για σύσκεψη και, στη συνέχεια, να αποφασίσει κατά πόσον είναι σκόπιμο να διεξαχθεί συνεδρίαση.
- προσδιορίζει το ποσό του κεφαλαίου στην καθαρότερη μορφή του ·
- τα μέλη της οργάνωσης κάνουν προτάσεις και λαμβάνουν τις κατάλληλες αποφάσεις.
- η γενική συνέλευση διεξάγεται με τη μορφή κοινής παρουσίας ή απουσίας ψηφοφορίας ·
- όλοι οι συμμετέχοντες πρέπει να έχουν εγγραφή.
- προστίθενται επιπλέον θέματα στην ημερήσια διάταξη και εγκρίνονται ·
- τα αποτελέσματα της συνεδρίασης καταγράφονται στα πρακτικά της κοινής συνεδρίασης μαζί με το ποσό του καθαρού κέρδους που έχει καθοριστεί ·
- Ένα αντίγραφο του εγγράφου πρέπει να αποσταλεί σε όλους τους συμμετέχοντες.
Στη συνέχεια, διεξάγεται η διαδικασία διανομής του ποσού του κέρδους σε καθαρή μορφή. Πρέπει να δοθεί προσοχή σε ορισμένα χαρακτηριστικά για να διασφαλιστεί ότι η πληρωμή των μερισμάτων είναι σωστή και σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο. Είναι δυνατό να καταβληθούν μερίσματα στον μοναδικό ιδρυτή της LLC.
Στην περίπτωση αυτή, δεν απαιτείται πρωτόκολλο και αρκεί μόνο η υπογραφή της σχετικής απόφασης. Προκειμένου να υπολογιστεί σωστά το ποσό του καθαρού κέρδους, το οποίο είναι απαραίτητο για την ισότιμη κατανομή μεταξύ των συμμετεχόντων στην εταιρεία, χρησιμοποιείται ο ακόλουθος τύπος: το ποσό κέρδους σε καθαρή μορφή πολλαπλασιάζεται με το μερίδιο του συμμετέχοντος σε ποσοστό.
Εξετάστε το παράδειγμα της καταβολής μερισμάτων στην LLC στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος.
Για παράδειγμα, μια εταιρεία εφαρμόζει ένα φορολογικό σύστημα έξι τοις εκατό.Για το 2016, η εταιρεία αποφάσισε να πληρώσει τους ιδρυτές της, οι οποίοι είναι ιδιώτες, μετρητά. Ένας συμμετέχων λαμβάνει ως εισόδημα 80.000 ρούβλια και τα λαμβάνει στις 5 Αυγούστου. Από το ποσό αυτό είναι απαραίτητο να παρακρατηθεί το 13% του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Έτσι, ο ιδρυτής λαμβάνει 69.600 ρούβλια.
Νομική βάση για πληρωμή μερισμάτων σε LLC
Η διαδικασία διανομής του εισοδήματος και η παραλαβή του μπορεί να καθοριστεί από το καταστατικό της εταιρείας, το οποίο απαιτεί τον καθορισμό κάθε λεπτομέρειας της διαδικασίας.
Προκειμένου να ρυθμιστεί ο Χάρτης της εταιρείας, είναι απαραίτητο να χρησιμοποιηθούν τα ακόλουθα έγγραφα που επιτρέπουν τον έλεγχο της διαδικασίας πληρωμών προς τους συμμετέχοντες:
- Νόμος αριθ. 208-FZ.
- Φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
- Νόμος αριθ. 14-FZ.
- Επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών.
Αυτά τα έγγραφα συμβάλλουν στη ρύθμιση της διαδικασίας διανομής του εισοδήματος, της σωστής καταγραφής του στο πρωτόκολλο, του σωστού υπολογισμού του ύψους του φόρου επί του κέρδους που εισπράττεται στο πλαίσιο των διαφόρων φορολογικών συστημάτων και της μεταφοράς τους στον προϋπολογισμό. Χάρη σε αυτό, μπορείτε να αποφύγετε τυχόν παράπονα από φορολογικές δομές και διαφορές. Ποια είναι τα χαρακτηριστικά της πληρωμής μερισμάτων στην LLC σήμερα;
Χαρακτηριστικά Πληρωμής
Ο νόμος δεν περιέχει ακριβές δείγμα απόφασης ενός συμμετέχοντος στην καταβολή χρηματικών πόρων. Ανεξάρτητη μορφή επιτρέπεται. Παρόμοιο έγγραφο θα πρέπει να συνταχθεί στη γενική συνέλευση.
Το έγγραφο απαιτεί τις ακόλουθες πληροφορίες:
- το ύψος των οικονομικών πόρων και τον χρόνο διάθεσής τους ·
- το ποσοστό των μετοχών κάθε ιδρυτή σε ποσοστό, το οποίο καθορίζεται από το ποσό της εισφοράς τους στο εγκεκριμένο κεφάλαιο της εταιρείας,
- κατάλογο των συμμετεχόντων που δικαιούνται να λάβουν τα κατάλληλα ποσά πληρωμών ·
- τον χρόνο καταβολής των κεφαλαίων και τη μορφή της μεταφοράς τους.
Πρέπει να λαμβάνονται υπόψη τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:
- η εταιρεία πρέπει να λάβει απόφαση σχετικά με την καταβολή εισοδήματος με καθαρή μορφή στους μετόχους (σύμφωνα με το άρθρο 42, παράγραφος 1).
- έξι μήνες, εννέα μήνες, μπορεί να ληφθεί υπόψη ένα τρίτο ή ετήσια αποτελέσματα.
Αφού εκδοθεί μια ετυμηγορία σκοπιμότητας, επιτρέπεται να προχωρήσουμε στη σύνταξη ενός πρωτοκόλλου. Με αυτή τη σειρά, λαμβάνεται απόφαση για την καταβολή μερισμάτων στην LLC.
Διαδικασία πληρωμής
Η περίοδος που κατανέμεται για την καταβολή εισοδήματος σε καθαρή μορφή σε όλους τους συμμετέχοντες στην εταιρεία δεν πρέπει να υπερβαίνει τις εξήντα ημέρες. Το σημείο εκκίνησης είναι η στιγμή κατά την οποία εκδίδεται ετυμηγορία σχετικά με την καταλληλότητα αυτής της διαδικασίας. Μετά από αυτό, ένα αντίγραφο του πρωτοκόλλου πληρωμής μερίσματος της LLC συντάσσεται σε δύο αντίγραφα, τα οποία πρέπει να περιέχουν τις ακόλουθες πληροφορίες:
- ημερομηνία σύνταξης και αριθμός εγγραφής ·
- ώρα και τόπος της συνεδρίασης ·
- την ημερήσια διάταξη ·
- υπογραφές των μετόχων.
Δεν έχει καταρτιστεί ειδικό νομοσχέδιο σε νομοθετικό επίπεδο, λόγω του οποίου καταρτίζεται η διαδικασία πληρωμής. Μια οργάνωση μπορεί να αναπτύξει ανεξάρτητα μια φόρμα. Αυτό μπορεί να είναι εντολή πληρωμής ή ένταλμα μετρητών λογαριασμού. Η σειρά πληρωμών γίνεται μετά την παρακράτηση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων:
- εάν είναι κάτοικοι, τότε 13%.
- εάν οι μη κάτοικοι - 15.
Οι περίοδοι πληρωμής εγκρίνονται στον δημόσιο χάρτη. Ελλείψει αυτής της παραγράφου, οι διατάξεις του αριθ. 14-FZ, 28, παράγραφος 2. Σε περίπτωση που παραβιαστούν οι όροι για την απόκτηση του καθαρού κέρδους, τότε οι συμμετέχοντες της LLC έχουν δικαίωμα δικαστικής απόφασης επί του θέματος.
Όταν είναι αδύνατο να πληρώσει κέρδος
Δεν είναι δυνατή η καταβολή κέρδους στις ακόλουθες περιπτώσεις:
- την παρουσία ανιχνευόμενης ζημίας στον οργανισμό.
- έναρξη πτώχευσης ·
- μερική καταβολή του εγκεκριμένου κεφαλαίου από δημόσιους μετόχους.
Προτού εκδοθεί ετυμηγορία σχετικά με τη μεταφορά κεφαλαίων, είναι πολύ σημαντικό να αναλύσουμε προσεκτικά τις οικονομικές καταστάσεις. Είναι πιο σωστό να υπολογίζετε το τριμηνιαίο καθαρό εισόδημα, ώστε να μπορείτε να παρακολουθείτε τη δυναμική της εταιρείας και να εντοπίζετε αμέσως όλες τις πιθανές ελλείψεις. Τα καθαρά έσοδα καταβάλλονται με τη μορφή τραπεζικού εμβάσματος στους λογαριασμούς για τα στοιχεία που βρίσκονται στο μητρώο των δημοσίων μετόχων.
Λεπτές λεπτομέρειες της διαδικασίας
Τα μερίσματα αντιπροσωπεύουν το μερίδιο του καθαρού κέρδους που κατανέμεται από την εταιρεία προκειμένου να αποπληρωθούν όλοι οι ιδρυτές. Οι ιδιοκτήτες της εταιρείας πρέπει να λαμβάνουν υπόψη ορισμένες αποχρώσεις κατά τη διεξαγωγή αυτής της διαδικασίας:
- εάν δεν υπάρχουν κεφάλαια, η εταιρεία έχει το δικαίωμα να καταβάλλει μερίσματα με ακίνητα.
- εάν το κέρδος καταβάλλεται στους συμμετέχοντες της εταιρείας, τότε τα ασφάλιστρα δεν καταβάλλονται.
Εάν ο ιδρυτής είναι ο μόνος, τότε ο ίδιος αποφασίζει ανεξάρτητα και στη συνέχεια λαμβάνει εκατό τοις εκατό εισόδημα, αφαιρώντας μόνο φόρο.
Πώς κατανέμονται τα μερίσματα μεταξύ μετόχων ή συμμετεχόντων;
Η κατανομή του ποσού μεταξύ των συμμετεχόντων στην εταιρεία πραγματοποιείται κατ 'αναλογία των μετοχών που συνεισέφεραν στο εγκεκριμένο κεφάλαιο. Ταυτόχρονα, είναι απαραίτητο να τηρηθούν ορισμένοι κανόνες που διατυπώνονται στο άρθρο 28 αριθ. 14-FZ:
- ανεξάρτητο προσδιορισμό από την εταιρεία της συχνότητας κατανομής του εισοδήματος (έτος, μήνα ή τρίμηνο) ·
- μια διαφορετική διαδικασία δεδουλευμένων εσόδων μπορεί να καθοριστεί εάν οι συμμετέχοντες στην εταιρεία έχουν εκδώσει ομόφωνη απόφαση.
- η περίοδος πληρωμής καθορίζεται από το καταστατικό του οργανισμού.
Επιπλέον, σε νομοθετικό επίπεδο, ορίζεται ότι η κατανομή των κερδών είναι δικαίωμα του οργανισμού και όχι υποχρέωση. Ωστόσο, με την απόφαση που έχει ληφθεί, δεν είναι πλέον δυνατή η ακύρωσή της. Τα μερίσματα καταβάλλονται στους ιδρυτές της LLC στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, μάλλον συχνά.
Υπολογισμός φόρου
Δεδομένου ότι τα μερίσματα είναι κέρδη, πρέπει να φορολογούνται. Ο φόρος που αφαιρείται από τα μερίσματα διέπεται από το άρθρο. 226, σ. 6 του Κώδικα Φορολογίας:
- ένας συμμετέχων στην επιχείρηση ενεργεί ως φορολογούμενος ·
- όταν πληρώνει εισόδημα, η εταιρεία είναι φορολογικός εκπρόσωπος για τον φόρο εισοδήματος στην περίπτωση νομικών προσώπων, και στην περίπτωση των φυσικών προσώπων όσον αφορά τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Ο φόρος εισοδήματος παρακρατείται από τα μερίσματα και πρέπει να καταβάλλεται αμέσως μετά την παραλαβή των πληρωμών από τους ιδρυτές. Εάν ο φόρος καταβάλλεται με καθυστέρηση, τότε θα χρεωθεί ένα πρόστιμο (20% του ποσού που δεν μεταφέρθηκε). Σύμφωνα με το άρθρο. 208 του Κώδικα Φορολογίας Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων παρακρατείται από μερίσματα, τα οποία αποτελούν πηγή κέρδους. Δεν υπάρχει διαφορά ως προς το ποιο φορολογικό καθεστώς χρησιμοποιείται στην εν λόγω εταιρεία. Η LLC καταβάλλει μερίσματα στους συμμετέχοντες, πράγμα που σημαίνει ότι είναι αναγκαίο να παρακρατηθεί φόρος από αυτούς. Το ύψος των κονδυλίων που καταβάλλονται στον προϋπολογισμό καθορίζεται από εκείνους στους οποίους μεταφέρονται τα κεφάλαια. Ένα δείγμα του πρωτοκόλλου πληρωμής μερισμάτων της LLC παρουσιάζεται παραπάνω.
Εάν το καθαρό εισόδημα εισπράττεται από Ρώσους συμμετέχοντες, ο φόρος εισοδήματος και ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι 13% Το ποσό του φόρου σε αυτήν την περίπτωση δεν μπορεί να μειωθεί με ορισμένες φορολογικές ελαφρύνσεις.
Όσον αφορά τους ξένους οργανισμούς, ο συντελεστής φόρου εισοδήματος είναι 15%.
Μετά το προσδιορισμό του καθαρού εισοδήματος, ο εν λόγω δείκτης καταγράφεται στις οικονομικές καταστάσεις και τίθεται σε πλήρη κατοχή της εταιρείας. Στη συνέχεια, είναι δυνατή η διανομή εισοδήματος κατά την κρίση του οργανισμού. Στη λογιστική όμως, το ποσό αυτό ορίζεται αναγκαστικά στην ενότητα "Αποτελέσματα εις νέον". Λαμβάνει επίσης υπόψη την αύξηση των ταμειακών διαθεσίμων για το τρέχον έτος και τα αδιανέμητα κέρδη για προηγούμενα έτη.
Τα μερίσματα που καταβάλλονται και οι σχετικοί φόροι καταχωρούνται στην επιστροφή φόρου εισοδήματος.
Εξετάσαμε τη διαδικασία καταβολής μερισμάτων στην LLC.