Σήμερα πρέπει να μάθουμε τι χαρακτηριστικά διαθέτει το IP στο UTII και στο STS. Αυτά τα δύο φορολογικά καθεστώτα συχνά προσελκύουν πολίτες. Και γι 'αυτό πρέπει να ξέρετε για το μέγιστο. Εξάλλου, η λανθασμένη επιλογή ενός συστήματος πληρωμής φόρων οδηγεί συχνά σε μια ζημιογόνο επιχείρηση. Αυτό, με τη σειρά του, δεν έχει το καλύτερο αποτέλεσμα στη ρωσική οικονομία. Ως εκ τούτου, κάθε επιχειρηματίας πρέπει να αποφασίσει πώς θα πληρώσει φόρους κατά την έναρξη μιας επιχείρησης. Τι προβλέπεται για το UTII και το STS; Σε ποια σημεία θα πρέπει να δώσετε προσοχή πρώτα απ 'όλα;
Η UTII είναι ...
Αρχικά, μερικά λόγια για το τι προβλέπει ένα συγκεκριμένο σύστημα πληρωμών φόρου. Ας ξεκινήσουμε με το UTII. Πρόκειται για ένα καθεστώς στο οποίο οι πολίτες καταβάλλουν έναν ενιαίο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος. Υπολογίζεται από το εκτιμώμενο εισόδημα ανά έτος. Ταυτόχρονα, δεν λαμβάνονται υπόψη ούτε το κόστος της επιχείρησης ούτε το πραγματικό κέρδος του επιχειρηματία. Το σύστημα αυτό είναι επωφελές για εκείνους των οποίων το εισόδημα είναι σημαντικά υψηλότερο από το εκτιμώμενο.
Σε όλες τις περιοχές, το UTII είναι διαφορετικό. Αλλάζει συνεχώς. UTII ή USN για FE; Είναι δύσκολο να απαντήσω. Παρ 'όλα αυτά, στο UTII ένας πολίτης απαλλάσσεται από τους ακόλουθους φόρους:
- Φόρος εισοδήματος προσωπικού
- για το κέρδος των οργανισμών.
- ΦΠΑ
- ιδιοκτησίας.
Αυτό απλοποιεί πολύ τη ζωή. Έτσι, θα πρέπει να πληρώσετε μόνο UTII και τα υποχρεωτικά ασφάλιστρα. Αλλά για αυτούς αργότερα.
STS - ορισμός
Πρώτον, θα προσπαθήσουμε να καταλάβουμε τι είναι το STS. Αυτό το σύστημα ονομάζεται "απλούστευση". Το UTII στο λαό ονομάζεται "καταλογισμός".
Με ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε 1 από τα διάφορα διαθέσιμα συστήματα υπολογισμού φόρου. Δηλαδή:
- "Έσοδα-έξοδα". Το ποσό του φόρου ορίζεται στο εύρος από 5 έως 15%. Όλα εξαρτώνται από την περιοχή διαμονής του επιχειρηματία και από τις δραστηριότητες. Η φορολογική βάση είναι το ποσό που εισπράττεται μετά την αφαίρεση όλων των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν.
- "Έσοδα". Στην περίπτωση αυτή υπολογίζεται ο φόρος 6%. Χρεώνεται στο σύνολο του ετήσιου εισοδήματος ενός πολίτη. Επομένως, το ακριβές ποσό πληρωμής είναι δύσκολο να προσδιοριστεί.
Στην περίπτωση του STS, όπως στην περίπτωση του UTII, πρέπει να πληρώσετε μόνο έναν φόρο + συνεισφορές σε κονδύλια εκτός προϋπολογισμού. Στην πραγματικότητα, μπορεί να είναι δύσκολο να επιλέξετε μεταξύ STS και UTII.
Όροι για τη χρήση του UTII
Το "Impute" μπορεί να εφαρμοστεί όχι σε όλους τους τομείς της επιχειρηματικότητας. Υπάρχουν ορισμένοι περιορισμοί που μερικές φορές εμποδίζουν τη χρήση ενός τέτοιου συστήματος πληρωμής φόρων.
Το θέμα είναι ότι το UTII μπορεί να ανοίξει αν ο οργανισμός δεν έχει περισσότερους από 100 υπαλλήλους. Επιπλέον, είναι σημαντικό το μερίδιο των άλλων εταιρειών να μην υπερβαίνει το 25%.
Επίσης, όταν χρησιμοποιείται "καταλογισμός", λαμβάνεται υπόψη ο τύπος της δραστηριότητας της εταιρείας. Αυτή η λειτουργία μπορεί να χρησιμοποιηθεί στις ακόλουθες περιοχές:
- οικιακές και κτηνιατρικές υπηρεσίες ·
- συντήρηση οχημάτων, πλύσιμο και επισκευή ·
- χώρος στάθμευσης για οχήματα ·
- μεταφορά εμπορευμάτων και επιβατών ·
- εμπόριο (λιανική) με εγκαταστάσεις που δεν υπερβαίνουν τα 150 μ2;
- υπηρεσίες τροφοδοσίας;
- διανομή της διαφήμισης με τη χρήση ειδικού εξοπλισμού ·
- παροχή κατοικιών και χώρων διαβίωσης (όχι περισσότερο από 500 μ2);
- προσωρινή μεταφορά στη χρήση των τόπων συναλλαγών και της γης.
Όλες οι άλλες δραστηριότητες δεν περιλαμβάνουν τη χρήση του "καταλογισμού". Το IP για το UTII και για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μπορεί να μην είναι ανοικτό παντού. Πράγματι, σε ορισμένες περιοχές της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το UTII έχει ήδη καταργηθεί.
Προϋποθέσεις για το USN
Υπάρχουν όμως ορισμένοι περιορισμοί κατά την εφαρμογή του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Δεν υπάρχουν πολλά από αυτά. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο η "απλουστευμένη" στην πράξη βρίσκεται συχνότερα. Ειδικά όταν πρόκειται για εργασία για τον εαυτό σας, χωρίς εργαζόμενους.
UTII ή USN για SP πιο κερδοφόρα; Δεν υπάρχει σαφής απάντηση.Ωστόσο, εξετάστε την "απλούστευση" μιας επιχείρησης υπό τις ακόλουθες προϋποθέσεις:
- στην εταιρεία όχι περισσότερα από 100 άτομα?
- η εταιρεία δεν έχει υποκαταστήματα.
- ο οργανισμός λαμβάνει λιγότερα από 60 εκατομμύρια ρούβλια ετησίως.
Ο κύριος όγκος των δραστηριοτήτων σας επιτρέπει να χρησιμοποιήσετε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Επομένως, αυτή η λειτουργία προσελκύει πολλούς επιχειρηματίες.
Αναφορά
Η IP για την UTII και το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα συμβαίνει ταυτόχρονα στην πράξη αρκετά συχνά. Αλλά μετά το 2021 δεν θα υπάρξει τέτοιο σενάριο. Μετά από όλα, ο "καταλογισμός" θα ακυρωθεί εντελώς από το συγκεκριμένο έτος.
Ενώ υπάρχει η ευκαιρία να χρησιμοποιηθούν και τα δύο φορολογικά καθεστώτα, αξίζει να δοθεί προσοχή στα χαρακτηριστικά τους.
Η λογιστική πολιτική της IP (UTII, USN) είναι πολύ απλή. Μετά από όλα, αυτές οι λειτουργίες δεν απαιτούν ειδική χαρτιά. Ο "εισαγωγέας" προβλέπει τριμηνιαίες αναφορές. Επιπλέον, η δήλωση υποβάλλεται το αργότερο την 20ή ημέρα του μήνα που έπεται του μήνα αναφοράς.
Στην περίπτωση του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, η υποβολή εκθέσεων παρέχεται σε τριμηνιαία, εξαμηνιαία, 9 μηνιαία και ετήσια βάση. Ελάχιστη γραφειοκρατία. Η δήλωση κατατίθεται το αργότερο στις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς, μία φορά το χρόνο. Είναι πολύ βολικό.
Σχετικά με τους φόρους
Τώρα λίγο για το πώς IP στην UTII (και στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα) πληρώνει φόρους. Συνήθως το θέμα αντιμετωπίζεται πολύ προσεκτικά.
Ο "εισαγωγέας" συχνά προβλέπει τριμηνιαίες πληρωμές φόρων. Επιπλέον, τα χρήματα μεταφέρονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία το αργότερο την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς. Με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, οι φόροι μπορούν να καταβάλλονται τόσο τριμηνιαία όσο και μία φορά το χρόνο. Επιπλέον, είναι δυνατή η προκαταβολή.
Απλοποιημένο απαιτεί την καταβολή φόρων το αργότερο μέχρι τις 30 Απριλίου. Αυτό συνεπάγεται το έτος που ακολούθησε το έτος αναφοράς. Αυτό είναι ένα φυσιολογικό περιστατικό. Δηλαδή, το 2016 θα πρέπει να πληρώσετε για το 2015 και ούτω καθεξής.
Συνεισφορές
Οι συνεισφορές σε κονδύλια εκτός προϋπολογισμού από όλους τους ΚΠ πραγματοποιούνται χωρίς αποτυχία. Έτσι λέει η ισχύουσα νομοθεσία. Ο ιδιώτης επιχειρηματίας στο UTII και στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μεταβιβάζει σταθερά χρηματικά ποσά στη ΜΧΠ και για ιατρική ασφάλιση. Από το 2017, οι εκπτώσεις αυτές γίνονται αποδεκτές από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
Οι συνεισφορές γίνονται και με τους δύο τρόπους:
- για τους εργαζομένους.
- για τον εαυτό μου.
Επιπλέον, το μέγεθος των πληρωμών εξαρτάται από τον ελάχιστο μισθό. Το 2017, θα πρέπει να πληρώσετε λίγο περισσότερο από 27.000 ρούβλια τόσο για συστήματα ασφάλισης όσο και για εισφορές στη ΜΧΠ. Το ποσό αυτό είναι για 1 υπάλληλο ή "για τον εαυτό σας".
Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας συνεργάζεται με υφιστάμενους, μπορεί να μειώσει το ποσό του φόρου κατά 50% των εισηγμένων υποχρεωτικών εισφορών σε κεφάλαια εκτός προϋπολογισμού. Όταν κάνετε τις επιχειρήσεις "μόνοι σας", μπορείτε να μειώσετε τον φόρο κατά 100% των εισφορών που πραγματοποιήθηκαν, αλλά όχι περισσότερο από το ποσό των φόρων.
Έτσι, οι συνεισφορές σας επιτρέπουν μερικές φορές να απαλλαγείτε από τους φόρους καθόλου. Μπορείτε να τα αναφέρετε τόσο τριμηνιαία όσο και μία φορά το χρόνο. IE για τα ασφάλιστρα UTII και STS υποχρεούνται να πληρώσουν, όπως σε όλες τις άλλες περιπτώσεις.
Ένα επιπλέον 1% του εισοδήματος άνω των 300.000 ρούβλια ετησίως πρέπει να μεταφερθεί στη ΜΧΠ. Το ποσοστό αυτό προστίθεται στις υποχρεωτικές σταθερές πληρωμές. Για παράδειγμα, αν μια εταιρεία κέρδισε 330.000 ρούβλια ετησίως, τότε εκτός από τις σταθερές εισφορές, είναι απαραίτητο να μεταβιβάσει το 1% των 30.000 ρούβλια στο Ταμείο Συντάξεων.
Συνεισφορές εισφορών
Οι συνεισφορές FE όταν συνδυάζουν STS και UTII απαιτούν ιδιαίτερη προσοχή. Πράγματι, στην περίπτωση αυτή, θα πρέπει να γίνει σαφής διάκριση μεταξύ των εργαζομένων - ποιος θα εργαστεί με το σύστημα. Οι συνεισφορές γίνονται για όλους τους υπαλλήλους και για κάθε καθεστώς χωριστά.
Παράλληλα, ο φόρος επί των εκπτώσεων μπορεί να μειωθεί μόνο σε σχέση με το καθεστώς 1. Ο επιχειρηματίας του επιλέγει τον εαυτό του. Αν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας συνεργάζεται με εργαζόμενους, τότε ο φόρος μπορεί να μειωθεί όχι περισσότερο από το 50% όλων των μεταφορών, αλλιώς - κατά 100%.
Χρώματα συνδυασμού
Εάν ένα άτομο χρησιμοποιεί USN και UTII, μπορεί να αντιμετωπίσει κάποιες δυσκολίες. Ειδικά στην αρχή.
Το γεγονός είναι ότι η λογιστική πολιτική των επιχειρηματιών υπό αυτές τις συνθήκες προβλέπει σαφή διάκριση μεταξύ εργαζομένων και περιουσίας σύμφωνα με τα επιλεγμένα φορολογικά συστήματα. Αυτό σημαίνει ότι για τις "απλουστευμένες" και "τεκμαρτές" είναι απαραίτητο να διατηρούνται διαφορετικές αναφορές.
Δεν υπάρχουν πλέον προϋποθέσεις για λογιστικές πολιτικές.Το κυριότερο είναι ότι βοηθά στον προσδιορισμό της φορολογικής βάσης χωρίς σφάλματα σε μια συγκεκριμένη περίπτωση. Τα γενικά έξοδα για τα φορολογικά συστήματα κατανέμονται ανάλογα με το εισόδημα για "τεκμαρτά" και "απλοποιημένα", αντίστοιχα.
Ένας τύπος δραστηριότητας
Αξίζει επίσης να δοθεί προσοχή στο γεγονός ότι ένας ιδιώτης επιχειρηματίας στο UTII και το STS (με ή χωρίς υπαλλήλους) δεν μπορεί να εργαστεί με διάφορους τύπους φορολόγησης εάν ο επιχειρηματίας ασκεί την ίδια δραστηριότητα. Τι σημαίνει αυτό;
Σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, απαγορεύεται η ταυτόχρονη χρήση της UTII και της STS στον ίδιο τύπο επιχείρησης. Κάθε φορολογία πρέπει να έχει το δικό της πεδίο εφαρμογής.
Κατά κανόνα, η ταυτόχρονη χρήση του «καταλογισμού» και της «απλοποίησης» συμβαίνει όταν ένας πολίτης αρχίζει να εργάζεται για την UTII και στη συνέχεια αρχίζει να ασκεί μια άλλη δραστηριότητα στο STS.
Σχετικά με τα έσοδα και τα έξοδα
Στη Ρωσία, οι επιχειρηματίες με USN απαλλάσσονται από την υποχρεωτική χρήση του εξοπλισμού μετρητών. Αυτό κάνει τη ζωή πολύ πιο εύκολη. Και με τον «καταλογισμό» και την «απλοποίηση», ένας επιχειρηματίας δεν υποχρεούται να τηρεί ένα σοβαρό ιστορικό εισοδημάτων και εξόδων.
Ωστόσο, πρέπει να πάρετε ένα έγγραφο που ονομάζεται "βιβλίο λογιστικής για τα έξοδα και το εισόδημα." Σε αυτό, όπως είπαμε, είναι απαραίτητο να καταγράψουμε ξεχωριστά όλα τα έσοδα και τα έξοδα για ένα συγκεκριμένο είδος φορολογίας. Το έγγραφο αυτό μπορεί να ζητηθεί από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία κατά τη διάρκεια των επιθεωρήσεων.
Ο συνδυασμός UTII και USN για IP είναι δυνατή. Όμως, όπως δείχνει η πρακτική, τώρα όλο και περισσότεροι άνθρωποι προτιμούν μόνο ένα είδος φορολόγησης. Και δεδομένου ότι θέλουν να απαλλαγούν από τον "καταλογισμό", οι επιχειρηματίες πρέπει να ξεχάσουν τον συνδυασμό των τρόπων αυτών.
Πώς να κάνετε μια επιλογή
Ορισμένοι ενδιαφέρονται για το τι είναι καλύτερο - IP για το UTII και για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, για τον "καταλογισμό" ή μόνο για το "απλοποιημένο". Είναι σίγουρα αδύνατη η απάντηση. Μετά από όλα, η απάντηση θα εξαρτηθεί από πολλούς παράγοντες.
Για παράδειγμα, όπως:
- είδος δραστηριότητας ·
- πραγματικό κέρδος από την επιχείρηση.
- έξοδα διοργάνωσης ·
- αριθμός εργαζομένων ·
- αναφορές.
Συχνά, όταν συνδυάζεται η STS και η UTII, επιλέγεται μια "απλοποιημένη γυναίκα" με φόρο 6%. Αυτό εξαλείφει την περιττή γραφειοκρατία. Οι επιχειρηματίες που εργάζονται χωρίς εργαζόμενους συχνά χρησιμοποιούν μόνο το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα με φορολογική βάση 6%. Το UTII στην πραγματική ζωή εφαρμόζεται όταν το πραγματικό κέρδος υπερβαίνει σημαντικά τον ίδιο τον φόρο. Και αν στον επιλεγμένο τομέα δραστηριότητας υπάρχει πιθανότητα για χρήση του "καταλογισμού".
Με μικρά πραγματικά εισοδήματα, συνήθως αρχικά συνιστάται να δίνεται προτίμηση στο STS 6%. Εάν το κέρδος δεν είναι υψηλό και υπάρχουν δαπάνες, μπορείτε να εξετάσετε την "απλοποίηση" με το σύστημα υπολογισμού του φόρου εισοδήματος-εξόδου.
Σχετικά με τις μεταβατικές δηλώσεις
IP σχετικά με UTII και σχετικά με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, κατά κανόνα, δεν δημιουργείται αμέσως. Ωστόσο, παρέχονται επίσης τέτοια σενάρια. Στην περίπτωση αυτή, ο πολίτης πρέπει, κατά την έναρξη της ΠΕ, να υποβάλει αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για τη χρήση των "απλουστευμένων" και "τεκμαρτών" ταυτόχρονα. Ταυτόχρονα, οι δραστηριότητες εντός ενός συγκεκριμένου φορολογικού συστήματος είναι σαφώς οριοθετημένες.
Σε γενικές γραμμές, οι νέες εταιρείες μπορούν να υποβάλουν αίτηση για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το αργότερο 30 ημέρες μετά την έναρξη των δραστηριοτήτων τους. Κατά την αλλαγή του φορολογικού καθεστώτος, πρέπει να αποστέλλεται κοινοποίηση το αργότερο στις 31 Δεκεμβρίου του έτους που προηγείται της μετάβασης στην "απλούστευση".
Το SP μεταβαίνει σε STS με UTII; Στη συνέχεια, μπορείτε να εφαρμόσετε ένα νέο σχήμα για τον υπολογισμό του φόρου από το μήνα της λήξης της εργασίας με το "impute". Αλλά πρέπει πρώτα να ενημερώσετε την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για τις προθέσεις σας.
Μια αίτηση για την αίτηση της UTII πρέπει να υποβληθεί το αργότερο εντός 5 ημερών από την έναρξη της επιχείρησης. Αν δεν δοθούν ειδοποιήσεις, τότε η IP αρχίζει να λειτουργεί με OSNO. Και ένα τέτοιο φορολογικό καθεστώς δεν είναι πάντα βολικό. Ειδικά με χαμηλά εισοδήματα και απροθυμία να χαλάσουν με εκθέσεις και δηλώσεις.
Περίληψη
Τώρα είναι σαφές ότι προβλέπει τον συνδυασμό της UTII και του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Και πώς αυτοί οι δύο τρόποι κοιτάζουν ξεχωριστά ο ένας από τον άλλο. Τα χαρακτηριστικά τους, από δω και πέρα, δεν θα είναι μυστήριο.
Είναι πάντα κερδοφόρο να συνδυάζεται η "απλοποιημένη" και "καταλογιστική"; Όχι. Ένα τέτοιο βήμα είναι επωφελές μόνο σε ορισμένες περιπτώσεις. Και δεν μπορείτε να πείτε ακριβώς πότε θα χρειαστεί ο συνδυασμός.
Στην πραγματικότητα, η USN γίνεται όλο και πιο δημοφιλής προορισμός μεταξύ των επιχειρηματιών. Ειδικά για όσους εργάζονται μόνο για τον εαυτό τους. Αυτό το "απλοποιημένο" δίνεται μεγαλύτερη προτίμηση.
Οι συνεισφορές FE όταν συνδυάζονται οι STS και UTII πληρώνονται χωρίς αποτυχία. Με τον ίδιο τρόπο όπως χωρίς συνδυασμό. Είναι σημαντικό να γίνει κατανοητό ότι η ταυτόχρονη χρήση διαφόρων φορολογικών συστημάτων απαιτεί σαφή διάκριση. Διαφορετικά, απαγορεύεται ο συνδυασμός λειτουργιών. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας συνδυάζει το UTII με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, πρέπει να είναι εξαιρετικά υπεύθυνο για την υποβολή εκθέσεων.