Ομοσπονδιακός νόμος επιτρέπει στους επιχειρηματίες να αποφασίζουν ανεξάρτητα για το φορολογικό σύστημα που χρησιμοποιείται για την επιχείρησή τους. Με αυτή την επιλογή, είναι σημαντικό να λάβετε υπόψη τις ιδιαιτερότητες της κύριας δραστηριότητας της επιχείρησης, την παρουσία ή την απουσία υπαλλήλων, το ποσό και τον τύπο των υλικών πόρων που χρησιμοποιείτε. Από πολλά φορολογικά καθεστώτα, το δεύτερο πιο συχνό φορολογικό σύστημα ονομάζεται σύστημα UTII. Σε αυτόν τον τρόπο πληρωμής, μπορείτε να βελτιστοποιήσετε τη βάση με τη μέγιστη δυνατή ευκαιρία. Για τους επιχειρηματίες που μόλις ξεκινούν την επιχείρησή τους, οι οποίοι δεν έχουν πολύ σαφή ιδέα για το μέγεθος των εσόδων και εξόδων, καθώς και πολλά άλλα πράγματα, η χρήση του UTII θα είναι πιο εύκολη στην εκμάθηση, καθώς θα τα αποθηκεύσει από τη φορολογική λογιστική. Ποια αναφορά θα πρέπει να παρέχει μια IP που χρησιμοποιεί το σύστημα UTII; Εξετάστε παρακάτω.
Είδη δραστηριοτήτων
Πρέπει να βεβαιωθείτε ότι η δραστηριότητα που έχετε επιλέξει δεν απαγορεύεται για τους επιχειρηματίες και δεν απαιτεί τη δημιουργία νομικής οντότητας. Ο νόμος δεν περιορίζει τον ιδιώτη επιχειρηματία στην επιλογή του αριθμού των δραστηριοτήτων που μπορεί να εφαρμόσει. Κατά την εγγραφή και την εγγραφή, μια ποικιλία αναφέρεται ως η κύρια, τα υπόλοιπα θα είναι επιπλέον. Ο επιλεγμένος τύπος δραστηριότητας IP είναι σημαντικός για το FSS και τα στατιστικά στοιχεία. Οι φορολογικές αρχές συνιστούν ότι κατά την εισαγωγή δεδομένων στο ενοποιημένο κρατικό μητρώο επιχειρήσεων της Ρωσίας αντικατοπτρίζονται διάφοροι τύποι δραστηριοτήτων για το μέλλον. Αυτό δεν σημαίνει ότι θα πρέπει να εργαστείτε προς όλες τις κατευθύνσεις. Αλλά εδώ είναι η αντίθετη κατάσταση όταν ασχολείστε με δραστηριότητες για τις οποίες δεν υπάρχουν πληροφορίες στο μητρώο, είναι σίγουρα αδύνατη. Δεν απαγορεύεται η μετάβαση από τον έναν τύπο στον άλλο. Μπορείτε επίσης να διακόψετε προσωρινά τη δραστηριότητα ενός από τους τύπους.
Τύποι δραστηριοτήτων IP που μπορεί να επιλέξει η UTII
Αναφέρουμε τις κύριες δραστηριότητες που υπόκεινται στη φορολογία UTII:
- Οικιακές υπηρεσίες προς τον πληθυσμό.
- Κτηνιατρικές υπηρεσίες.
- Λιανικό εμπόριο.
- Catering.
- Ξενοδοχεία
- Ενοικίαση χώρων για τις καταχωρημένες δραστηριότητες.
- Μεταφορές εμπορευμάτων.
- Διαφήμιση στις μεταφορές.
Αναφορά ενός ιδιώτη επιχειρηματία που εφαρμόζει το σύστημα UTII
Τι δείχνει η φορολογική αναφορά στο UTII; Γενικά, αυτό το φορολογικό καθεστώς είναι πολύ δημοφιλές μεταξύ των επιχειρηματιών, το οποίο διακρίνεται από την απλότητα των εγγράφων αναφοράς. Αυτό δεν απαιτεί πρόσθετες δαπάνες για το έργο ενός λογιστή. Ο νομοθέτης ορίζει σαφώς τον κατάλογο των εκθέσεων που πρέπει να υποβάλλονται στην ΠΕ σύμφωνα με το σύστημα UTII. Οι πληρωμές φόρων υπολογίζονται σύμφωνα με τους βασικούς δείκτες, οι οποίοι συμβάλλουν στη μείωση του μεγέθους τους. Το μόνο αρνητικό είναι ότι πρέπει να πληρώσετε φόρους και να υποβάλετε εκθέσεις για το σύστημα UTII, ακόμη και αν δεν υπάρξει εμπορική ή άλλη δραστηριότητα κατά την καθορισμένη περίοδο.
Χαρακτηριστικά του φορολογικού καθεστώτος UTII
Η εφαρμογή του καταλογισμού είναι δυνατή για τις κατηγορίες φορολογουμένων που ορίζονται στον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αυτά περιλαμβάνουν τα άτομα που εργάζονται ανεξάρτητα ή χρησιμοποιούν το εργατικό δυναμικό των εργαζομένων. Ποιες είναι λοιπόν οι απαιτήσεις των φορολογικών υπηρεσιών για την αναφορά της IP στην UTII με τους υπαλλήλους:
- Ο συνολικός αριθμός μισθωτών άνω των 12 μηνών δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 100 άτομα.
- Ένας ιδιώτης επιχειρηματίας που χρησιμοποιεί UTII δεν πληρώνει το USHN και δεν είναι συμβαλλόμενο μέρος σε εμπιστευτικές συμφωνίες και απλές συνεργασίες.
- Το μέγιστο μέγεθος των εμπορικών χώρων δεν υπερβαίνει τα 150 τετραγωνικά μέτρα. m
- Η εταιρεία δεν καταβάλλει εμπορικό τέλος.
- Ο ιδιώτης επιχειρηματίας δεν μισθώνει βενζινάδικο.
Υπήρξαν αλλαγές για μη εργαζόμενους χωρίς εργαζόμενους; Περαιτέρω. Ο κατάλογος των φόρων και υποχρεωτικών πληρωμών για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το UTII για το 2017 περιλαμβάνει:
- Φόρος ακίνητης περιουσίας (εκτός από τα αντικείμενα που απαριθμούνται στο άρθρο 378 του φορολογικού κώδικα).
- Φόρος εισοδήματος (πληρώνετε μόνο το 13% του κέρδους).
- Φόρος προστιθέμενης αξίας (εξαιρουμένων των εισαγόμενων αγ
Αναφορά για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο UTII
Οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν UTII για την πληρωμή φόρων παρέχουν τις ακόλουθες δηλώσεις:
- Η υποχρεωτική τριμηνιαία δήλωση της UTII παραδίδεται στη φορολογική υπηρεσία.
- Το 1% των εσόδων καταβάλλεται στο Ταμείο Συντάξεων, αν υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια με τη μορφή RSV-1.
- Όταν χρησιμοποιείται η μισθωτή εργασία των εργαζομένων, η 4-FSS παραδίδεται στο Εθνικό Ταμείο Ασφάλισης.
- Η Rosstat παρέχει ετησίως πληροφορίες σχετικά με τον αριθμό των εργαζομένων.
Έτσι, η FE στην UTII καταβάλλει ασφάλιστρα. Τονίζουμε για άλλη μια φορά ότι ένας επιχειρηματίας πρέπει να θυμάται ότι η υποβολή εκθέσεων δεν περιορίζεται πάντα μόνο στην υποβολή τριμηνιαίας δήλωσης. Μην ξεχνάτε τη στατιστική αναφορά. Και οι επιχειρηματίες που πωλούν μπύρες και ποτά μπύρας πρέπει να ενημερώνουν τακτικά τις αρχές που καλούνται να ρυθμίσουν τον κύκλο εργασιών του αλκοόλ σχετικά με την ποσότητα των αλκοολούχων ποτών που πωλούνται.
Ένας επιχειρηματίας που χρησιμοποιεί το UTII, αλλά έχει εκδώσει ένα τιμολόγιο με ΦΠΑ, πρέπει να υποβάλει φόρο προστιθέμενης αξίας στη φορολογική δήλωση. Οι επιχειρηματίες που ασκούν τις ενδιάμεσες δραστηριότητες τους ως εντολοδόχοι ή αντιπρόσωποι για λογαριασμό των εγγυητών τους υποβάλλουν στις φορολογικές αρχές ένα περιοδικό των εκδοθέντων και ληφθέντων τιμολογίων. Η αδυναμία παροχής αναφορών ή ψευδών πληροφοριών τιμωρείται με διάφορα μεγέθη. Αυτή είναι η απόχρωση της υποβολής της αναφοράς IP σχετικά με το UTII.
2017 αλλαγές
Πρώτον, μετά το τέλος του 2016, η εφαρμογή του τεκμαρτού φορολογικού συστήματος έπαυσε να είναι υποχρεωτική για έναν αριθμό φορέων. Τι έγινε η αναφορά της IP για το UTII το 2017; Η βάση για τους υπολογισμούς είναι το εκτιμώμενο εισόδημα και όχι το ποσό κέρδους που εισπράχθηκε κατά την προηγούμενη περίοδο. Τα χαρακτηριστικά αυτού του τρόπου περιλαμβάνουν τα ακόλουθα γεγονότα:
- Η μέγιστη δυνατή προθεσμία για την πραγματοποίηση πληρωμών UTII το 2017 για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι η 25η ημέρα του επόμενου μήνα.
- Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να υποβάλει τριμηνιαία δήλωση μέχρι την 20ή ημέρα του επόμενου μήνα στο τρίμηνο.
- Η έκθεση υποβάλλεται στην πλησιέστερη φορολογική υπηρεσία.
- Στην έκθεση των μεμονωμένων επιχειρηματιών για UTII για το 2017, χωρίς τους εργαζόμενους, δεν περιλαμβάνεται φόρος εισοδήματος για τους μισθωτούς εργαζόμενους.
Τι είδους αναφορά έχει κάποιος επιχειρηματίας στο UTII χωρίς προσωπικό;
Ο ιδιώτης επιχειρηματίας μπορεί να μην χρησιμοποιεί μισθωτή εργασία, αλλά να εκτελεί την εργασία ανεξάρτητα. Οι περισσότεροι από αυτούς κάνουν ακριβώς αυτό, στην περίπτωση αυτή υποβάλλεται μια συγκεκριμένη λίστα αναφορών. Ποια είναι η διαφορά στα κριτήρια υποβολής εγγράφων μεμονωμένων επιχειρηματιών χωρίς εργαζόμενους;
Στον κατάλογο των εγγράφων που ορίζονται για το 2017, αναφέρεται μόνο μια τριμηνιαία δήλωση. Ο επιχειρηματίας υποβάλλει το ολοκληρωμένο έντυπο πριν από τη 20η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο. Η απουσία υπαλλήλων απλοποιεί σημαντικά την αναφορά για έναν επιχειρηματία. Στην πραγματικότητα, αποτελείται μόνο από μια τριμηνιαία δήλωση. Στο σχεδιασμό του, είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη οι αξίες της βασικής κερδοφορίας, ο αποπληθωριστής (1.798) και ο τοπικός συντελεστής που καθορίστηκε από τις τοπικές αρχές. Ο υπολογισμός των φόρων πρέπει να πραγματοποιείται με πολύ προσεκτικό τρόπο, ώστε να αποκλείονται τα επακόλουθα σφάλματα και τα πρόστιμα.
Εάν ένας επιχειρηματίας υποτιμήσει το ποσό του φόρου, τότε σίγουρα θα επιβληθεί πρόστιμο, αλλά στην αντίθετη περίπτωση, όταν το ποσό είναι πολύ υψηλό, θα είναι αδύνατο να επιστρέψει το αχρεωστήτως καταβληθέν ποσό.
Έκθεση μη εμπορικού επιχειρηματία κατά την περίοδο αναφοράς
Από το 2016, ο επιχειρηματίας δεν έχει υποβάλει δήλωση όταν το ποσό των υπολογισθέντων φόρων είναι 0. Αφού τερματιστεί η δραστηριότητα, είναι απαραίτητο να εγκαταλειφθεί το σύστημα UTII σε έντυπο αίτησης εντός 5 ημερών.
Υποβολή εντύπου υποβολής
Η αναφορά σε φορολογικές και άλλες αρχές μπορεί να υποβληθεί σε προσωπική επίσκεψη, η οποία διαβιβάζεται μέσω αντιπροσώπου, καθώς και μέσω Διαδικτύου ή αποστέλλεται με συστημένη επιστολή με ειδοποίηση. Εάν παραβιάζονται οι προθεσμίες κατά την υποβολή εκθέσεων και την καταβολή φόρων, τα πρόστιμα χρεώνονται στον επιχειρηματία.
Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα του καθεστώτος UTII για επιχειρηματίες χωρίς εργαζόμενους
Το καθεστώς UTII χρησιμοποιείται ταυτόχρονα με την εφαρμογή τυποποιημένων φορολογικών συστημάτων. Αλλά μπορεί να συνδυαστεί μόνο με το OSNO και το PSN. Υπό την προϋπόθεση ότι διατηρούνται ξεχωριστοί υπολογισμοί εσόδων και εξόδων από συναλλαγές που είναι κατάλληλες για τους τύπους δραστηριοτήτων.
Τα πλεονεκτήματα ενός τέτοιου φορολογικού συστήματος περιλαμβάνουν τα εξής:
- Ο επιχειρηματίας απαλλάσσεται από τον υπολογισμό και τη μεταβίβαση του φόρου προστιθέμενης αξίας, του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και του φόρου ακίνητης περιουσίας, ο οποίος χρησιμοποιείται σε δραστηριότητες ΠΔ.
- Το θέμα εξαιρείται από την ανάγκη υποβολής οικονομικών καταστάσεων, γεγονός που μειώνει το κόστος ενός λογιστή.
- Ο επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να μην χρησιμοποιεί εξοπλισμό ταμειακών διαθεσίμων και να μην εκδίδει αποδείξεις σε μετρητά, αλλά να παρέχει απόδειξη πώλησης ή απόδειξη.
Από τα μείγματα, αξίζει να σημειωθούν οι περιορισμοί στους τύπους δραστηριοτήτων που δεν εμπίπτουν στο UTII.
Άρνηση UTII
Οι έμπειροι επιχειρηματίες με μια σταθερή ιστορία της εργασίας δεν βιάζονται να εγκαταλείψουν το UTII. Η επιβολή της αλλαγής σε ένα άλλο φορολογικό σύστημα μπορεί να είναι μόνο οικονομικό κέρδος, ceteris paribus. Για παράδειγμα, ελλείψει εσόδων, δεν πληρώνουν απλουστευμένο φόρο, και με UTII είναι απαραίτητο να πληρώσει, και στο ακέραιο. Προφανώς, η χρήση του υπολογισμού σε μια τέτοια κατάσταση δεν είναι πολύ κερδοφόρα. Ωστόσο, όταν αποφασίζει εάν είναι αποδοτικό ή όχι η χρήση του UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς μισθωμένους υπαλλήλους, είναι απαραίτητο να αξιολογηθούν όλοι οι παράγοντες του ρωσικού φορολογικού συστήματος.
Εάν, ωστόσο, ο επιχειρηματίας πρόκειται να εγκαταλείψει αυτό το καθεστώς, είναι απαραίτητο να υπολογίσει το ποσό των πρόσθετων δαπανών και να αξιολογήσει τη σκοπιμότητα αυτού του βήματος. Μήπως ο ανεξάρτητος επιχειρηματίας στην UTII αναφέρει στη ΜΧΠ; Σύμφωνα με τα νομοθετικά πρότυπα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που δεν συνεργάζονται με τους εργαζόμενους δεν υποχρεούνται να υποβάλλουν σχετικές εκθέσεις στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Η κερδοφορία ενός τέτοιου φορολογικού συστήματος
Και το κόστος μετάβασης σε άλλο φορολογικό σύστημα θα είναι το εξής:
- για την αγορά και τη συντήρηση ταμειακών μηχανών ·
- να πληρώσετε για τον μισθωτό λογιστή ο οποίος θα φυλάσσει τα φορολογικά αρχεία της εταιρείας (ή να λάβει υπόψη τα δικά σας έξοδα εργασίας αν σκοπεύετε να το κάνετε εσείς).
Εκτός από αυτά τα προβλήματα, ο φορολογούμενος πρέπει να είναι προετοιμασμένος για φορολογικούς ελέγχους σε σχέση με διάφορες παραμέτρους:
- όγκος των φωτογραφιών της ζώνης συναλλαγών ·
- ποσότητα εξοπλισμού ·
- αριθμός θέσεων σε αυτοκίνητο ταξί.
- έγγραφα σχετικά με τη φορολογική λογιστική.
Αλλά εάν κάτω από όλες αυτές τις συνθήκες νομίζετε ότι η μετάβαση σε ένα διαφορετικό φορολογικό σύστημα είναι δικαιολογημένη, τότε μπορείτε να την αλλάξετε.