Η επαλήθευση των υπολογισμών πρέπει να πραγματοποιείται χωρίς διακοπή από όλες τις επιχειρήσεις, αυτό απαιτείται για την κατάρτιση λογιστικής αναφοράς, καθώς και απογραφή των διακανονισμών με οφειλέτες και πιστωτές, για παράδειγμα, μπορεί να απαιτείται για τρίτους ενδιαφερόμενους ως πρόσθετες πληροφορίες. Η διαδικασία απογραφής δεν είναι αυστηρά ρυθμισμένη, αλλά θα πρέπει να διεξάγεται προσεκτικά, υποδεικνύοντας όλες τις υποχρεώσεις - εσωτερικές και εξωτερικές.
Γενικοί κανόνες για τη διενέργεια απογραφής των οικισμών
Ο κατάλογος των απαιτήσεων και υποχρεώσεων ή ο κατάλογος των οικισμών, ο οποίος, κατ 'αρχήν, είναι το ίδιο πράγμα, πραγματοποιείται πρακτικά σύμφωνα με τους ίδιους κανόνες με τον κατάλογο της αποθήκης, αλλά με ορισμένα χαρακτηριστικά. Κατά τη διενέργεια απογραφής των οικισμών, δημιουργείται μια ειδική επιτροπή, εκδίδεται εντολή και ελέγχονται αυστηρά όλες οι διαδικασίες. Η ακολουθία αυτής της διαδικασίας καθορίζεται στις λογιστικές πολιτικές του ιδρύματος. Σύμφωνα με τα αποτελέσματα της απογραφής των οικισμών με οφειλέτες και πιστωτές, διαμορφώνεται μια πράξη. Αποτυπώνεται στην λογιστική. Κατά τη διαδικασία, θα πρέπει να ελέγξετε τους παρακάτω υπολογισμούς:
- με τους αντισυμβαλλομένους.
- με τους εργαζομένους (μπόνους, προκαταβολές, μπόνους, μισθούς και αποζημιώσεις) ·
- με υπεύθυνους πολίτες.
- άλλες πληρωμές προς τους μισθωτούς (από την οικονομική ευθύνη για καθυστερήσεις σε εκδοθέν δάνειο).
- απογραφή των διακανονισμών με άλλους οφειλέτες και τους πιστωτές (για παράδειγμα, βάσει συμβάσεων μίσθωσης ή απαιτήσεων) ·
- εσωτερικοί εταιρικοί διακανονισμοί (για παράδειγμα, μεταξύ διαφορετικών σημείων διαπραγμάτευσης) ·
- με τραπεζικά ιδρύματα για δάνεια και δάνεια ·
- με πόρους του προϋπολογισμού και εκτός προϋπολογισμού (ασφάλειες, φόροι και τέλη).
Τα κύρια διακριτικά χαρακτηριστικά του καταλόγου των υπολογισμών από τον ίδιο έλεγχο αποθήκης είναι ότι τα άτομα με υλική ευθύνη δεν μπορούν να εισέλθουν στην προμήθεια. Η επαλήθευση των υπολογισμών πραγματοποιείται με βάση τα αποτελέσματα των εργασιών κατά τη διαδικασία κατάρτισης των ετήσιων εκθέσεων. Για την απλούστευση του έργου, μια απογραφή μπορεί να πραγματοποιηθεί συχνότερα, γεγονός που θα συμβάλει στην ακριβέστερη εκπροσώπηση της κατάστασης. Τα αποτελέσματα του ελέγχου παρουσιάζονται στη λογιστική και στην αναφορά της περιόδου κατά την οποία ολοκληρώθηκε.
Ένας κατάλογος των διακανονισμών με οφειλέτες και πιστωτές απαιτείται πρώτα απ 'όλα στη διοίκηση της εταιρείας για να κατανοήσει την πραγματική κατάσταση των πραγμάτων. Στην πραγματικότητα, τα αποτελέσματα ενός τέτοιου ελέγχου παρέχουν ακριβείς πληροφορίες σχετικά με το πού και σε ποιο σημείο βρίσκονται τα χρήματα. Η σωστή χρήση ενός προγράμματος αυτοματοποίησης θα βοηθήσει στην αποφυγή συχνών ελέγχων. Με την τακτική εισαγωγή στο πρόγραμμα πληροφοριών για όλες τις χρηματοοικονομικές συναλλαγές, μπορείτε εύκολα να συλλέξετε τα απαιτούμενα έντυπα στην αναφορά. Έτσι, θα λάβετε όλες τις απαραίτητες πληροφορίες για τη λήψη αποφάσεων χωρίς πρόσθετο κόστος επαλήθευσης.
Η διαδικασία απογραφής των διακανονισμών με οφειλέτες και πιστωτές
Καταγραφή των διακανονισμών με οφειλέτες πραγματοποιείται στο πλαίσιο της διαχείρισης των απαιτήσεων και παρέχει στοιχεία για την ανάλυσή τους. Ως εκ τούτου, ένας κατάλογος πληρωτέων λογαριασμών είναι ένα στοιχείο της διαχείρισης των πληρωτέων λογαριασμών και μια πηγή πληροφοριών για την ανάλυση των πληρωτέων λογαριασμών. Η διαδικασία απογραφής του χρέους καθιστά δυνατή την κατανόηση των εξής:
- το ποσό που πρέπει να ζητηθεί επειγόντως (στον κατάλογο των οικισμών με τους πελάτες).
- Ποσό για επείγουσα πληρωμή (σε σχέση με την επαλήθευση των διακανονισμών με τραπεζικά ιδρύματα και προμηθευτές).
Κατά τη διαδικασία καταγραφής των διακανονισμών με τους κατασκευαστές και τους καταναλωτές, πρέπει καταρχήν να αναλυθούν οι παραδόσεις που δεν έχουν τιμολογηθεί (τα προϊόντα που έχουν ήδη παραληφθεί αλλά δεν έχουν ακόμη καταβληθεί) και έχουν καταβληθεί αλλά δεν έχουν ακόμη παραδοθεί (αντίθετα ισχύει - τα αγαθά πληρώνονται αλλά δεν έχουν ακόμη παραληφθεί). Η απογραφική επιτροπή μελετά τις πράξεις συμφιλίωσης των οικισμών.
Τύποι χρέους
Η διεξαγωγή απογραφής των διακανονισμών με τους οφειλέτες και τους πιστωτές θα αποκαλύψει εάν έχετε εκκρεμή χρέη που υπόκειται σε κυρώσεις. Επιπλέον, θα πρέπει να βεβαιωθείτε ότι το χρέος αυτό καταγράφεται σωστά, καθώς μπορεί να είναι πολλών τύπων:
- βραχυπρόθεσμα (καθυστέρηση μικρότερη από 1 έτος) ·
- μακροπρόθεσμα (η μη καταβολή υπερβαίνει τους δώδεκα μήνες) ·
- καθυστερημένη (καταγράφονται ξεχωριστά).
Κατά τη διαδικασία ελέγχου των διακανονισμών με τα τραπεζικά ιδρύματα, οι συμβάσεις πίστωσης ελέγχονται πρώτα. Μεταξύ άλλων, κατά την απογραφή των διακανονισμών με τους πιστωτές και τους οφειλέτες ελέγχονται οι ακόλουθες συμβάσεις (εάν υπάρχουν):
- ενοικίαση;
- προμήθειες ·
- εκχώρηση δικαιωμάτων αξίωσης (απόκτηση) ·
- επαφές.
Ημερομηνίες και εργασίες
Ένας κατάλογος των διακανονισμών με οφειλέτες και πιστωτές πραγματοποιείται σε ορισμένες περιπτώσεις:
- πριν από την προετοιμασία των ετήσιων εκθέσεων ·
- στη διαδικασία αλλαγής οικονομικά υπεύθυνων προσώπων (για παράδειγμα, επικεφαλής λογιστής) ·
- σε περίπτωση έκτακτης ανάγκης (φυσική καταστροφή, πυρκαγιά κ.λπ.) ·
- κατά την εκκαθάριση ή την αναδιοργάνωση μιας εταιρείας.
Εκτός από την υποχρεωτική καταγραφή των διακανονισμών, ο οργανισμός έχει το δικαίωμα να περιγράφει εισπρακτέους και πληρωτέους λογαριασμούς με όρους που σχετίζονται περισσότερο με τις λογιστικές ανάγκες διαχείρισης και ούτω καθεξής. Για παράδειγμα, εάν οι κανόνες της εταιρείας προβλέπουν την τριμηνιαία κατάρτιση και υποβολή εκθέσεων στους ιδρυτές, τότε είναι λογικό να ελέγξετε τους διακανονισμούς την τελευταία ημέρα κάθε σταδίου αναφοράς. Το σύστημα απογραφής στην περίπτωση αυτή πρέπει να διευκρινιστεί στα λογιστικά αρχεία του οργανισμού.
Το έργο της προγραμματισμένης και της εθελοντικής επαλήθευσης των οικισμών είναι:
- τον καθορισμό των ποσών του χρέους που εμφανίζονται στους λογαριασμούς της λογιστικής, που επιβεβαιώνεται με έγγραφα ·
- την εκκαθάριση των πληρωτέων λογαριασμών και τις απαιτήσεις για πιθανή εξόφληση, δηλαδή την αντιπαροχή για επισφαλείς και επισφαλείς απαιτήσεις.
Συνεπώς, η διαδικασία καταγραφής υπολογισμού περιλαμβάνει όχι μόνο την επαλήθευση των λογιστικών πληροφοριών με την πρωταρχική τεκμηρίωση, αλλά και μια περαιτέρω μελέτη των αποτελεσμάτων.
Ποιος είναι μέλος της επιτροπής
Για τη σύνταξη ενός καταλόγου και τη διεξαγωγή απογραφής των οικισμών με διαφορετικούς οφειλέτες και πιστωτές, δημιουργείται μια ειδική επιτροπή που λειτουργεί μακροπρόθεσμα, η οποία μπορεί να είναι δύο τύπων:
- Επιτροπή που οργανώνεται με την εμφάνιση ορισμένων προϋποθέσεων.
- ομάδα αποθεμάτων που ορίζει ο διευθυντής της εταιρείας.
Οι παρακάτω ειδικοί μπορεί να συμπεριληφθούν στην προμήθεια:
- εξουσιοδοτημένη διοικητική υπηρεσία (AHO) ·
- λογιστής ειδικός?
- άλλοι υπάλληλοι (μηχανικός, δικηγόρος, χρηματοδότης κ.λπ.).
Οι μόνες εξαιρέσεις είναι οι υπάλληλοι της εσωτερικής εμπειρογνωμοσύνης της εταιρείας και οι εκπρόσωποι του ελεγκτικού οργανισμού.
Ο επικεφαλής της επιχείρησης δεν περιλαμβάνεται στην επιτροπή, αλλά η παρουσία του είναι απαραίτητη προϋπόθεση.
Στόχοι της Επιτροπής
Τα κύρια καθήκοντα της ομάδας επαλήθευσης είναι τα εξής:
- δήλωση της κατάστασης σχετικά με το καθεστώς των διακανονισμών με τους οφειλέτες και τους πιστωτές ·
- Έλεγχος του σωστού εύρους τιμών.
- τη διαμόρφωση μιας πράξης σχετικά με τα αποτελέσματα του ελέγχου.
Για την τήρηση των συμφωνιών με τους κατασκευαστές, τους εργολάβους, τους καταναλωτές και τους πελάτες απαιτείται πράξη απογραφής των διακανονισμών με οφειλέτες και πιστωτές.
Αναφορά
Το 2013, υιοθετήθηκε ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 402.Το Μέρος 4, άρθρο 9, μιλά για την ανεξάρτητη ανάπτυξη από τις επιχειρήσεις με τη μορφή πρωτογενούς λογιστικής τεκμηρίωσης, η οποία περιλαμβάνει επίσης τεκμηρίωση για τη διενέργεια απογραφής των οικισμών. Τα καθιερωμένα έντυπα, όπως αναφέρθηκαν παραπάνω, πρέπει να αναπαράγονται στη λογιστική πολιτική της εταιρείας και να πιστοποιούνται από τον γενικό διευθυντή. Τα περισσότερα ιδρύματα δεν «εφευρέθηκαν ένα ποδήλατο» και έλαβαν ως βάση τις ακόλουθες μορφές εγγράφων:
- μια εντολή για τη διενέργεια απογραφής των διακανονισμών με οφειλέτες και πιστωτές (ένα δείγμα μπορεί να βρεθεί παρακάτω) σύμφωνα με τον τύπο INV-22.
- μια πράξη επαλήθευσης των διακανονισμών με τους καταναλωτές, τους κατασκευαστές και άλλους οφειλέτες και τους πιστωτές με μια επένδυση υπό τη μορφή πιστοποιητικού (έντυπο INV-17).
Προαιρετικά
Επειδή επίσης πραγματοποιείται απογραφή των διακανονισμών με οφειλέτες και πιστωτές για τον εντοπισμό αμφίβολων και κακών υποχρεώσεων, είναι λογικό να προστεθούν πρόσθετες πληροφορίες στο παράρτημα της πράξης.
1. Καθορισμός επισφαλών υποχρεώσεων:
- προθεσμία πληρωμής σε ημέρες ·
- διαθεσιμότητα των ασφαλειών.
Η γραμμή "Για το τι χρέος" σηματοδοτεί: οι υποχρεώσεις χρέους συνδέονται με την πώληση αγαθών, υπηρεσιών και εργασίας ή όχι, επειδή αυτό το κριτήριο είναι η πιο σημαντική προϋπόθεση για την ταξινόμηση του χρέους ως αμφίβολη.
2. Για την αποκάλυψη επισφαλών απαιτήσεων:
- αρχή της προθεσμίας παραγραφής (στις περισσότερες περιπτώσεις, η ημερομηνία αυτή δεν συμπίπτει με την περίοδο καθυστερήσεων, η οποία καθορίζεται από τους όρους της συμφωνίας) ·
- πληροφορίες σχετικά με τη διακοπή της προθεσμίας παραγραφής (αριθμός και βάση) ·
- δεδομένα σχετικά με τη λήξη της προθεσμίας παραγραφής (συμπεριλαμβανομένης της διακοπής) ·
- τους λόγους για τους οποίους το χρέος αναγνωρίζεται ως απελπισμένο.
Οι παραπάνω πληροφορίες θα σας βοηθήσουν να υπολογίσετε εύκολα το ποσό των επισφαλών απαιτήσεων για να δημιουργήσετε αποθεματικά για επισφαλείς απαιτήσεις, καθώς και να καθορίσετε το ποσό του επισφαλούς χρέους για μεταγενέστερη διαγραφή. Επιπλέον, τα αποτελέσματα της επαλήθευσης των υπολογισμών θα είναι πολύ χρήσιμα στη διαδικασία της διαχείρισης της εταιρείας.
Η διαδικασία διαγραφής απαιτήσεων
Οι οφειλές προς τους οφειλέτες διαγράφονται σε διάφορα στάδια:
- Κάθε χρέος διαγράφεται ξεχωριστά, χρησιμοποιώντας τον αντισυμβαλλόμενο ή τη συμφωνία.
- Η σχετική τεκμηρίωση καταρτίζεται.
- Οι συνολικές τιμές του αποθέματος καταχωρούνται στη βάση δεδομένων.
- Εκδίδεται εντολή που αναφέρει το ποσό του χρέους που θα διαγραφεί.
- Η τεκμηρίωση επικυρώνεται από το κεφάλι.
Διαδικασία πληρωτέων λογαριασμών
Η διαδικασία διαγραφής περιλαμβάνει επίσης διάφορα βήματα:
- Προετοιμασία εγγράφων που επιβεβαιώνουν το γεγονός της καθυστέρησης.
- Το ποσό που πρέπει να καταβληθεί συμφωνείται.
- Η φορτωτική επαληθεύεται.
- Έλεγχος του πιστοποιητικού ολοκλήρωσης.
- Τα χαρτιά καταρτίζονται για την επαλήθευση του χρέους.
- Καταρτίζεται κατάλογος των διακανονισμών με οφειλέτες και πιστωτές.
- Τα έγγραφα πιστοποιούνται από τον Γενικό Διευθυντή.
Συμπέρασμα
Η καταγραφή των διακανονισμών απαιτεί λεπτομερή ανάλυση των χρηματοπιστωτικών συναλλαγών με κάθε αντισυμβαλλόμενο βάσει ενιαίας συμφωνίας ή άλλου εγγράφου. Για να γίνει αυτό, το τμήμα οικονομικών συμφωνεί τα υπόλοιπα σε ορισμένους λογαριασμούς. Μια αντικειμενική αξιολόγηση των πληρωτέων και εισπρακτέων λογαριασμών συμβάλλει στην επαλήθευση των υπολογισμών με τον προϋπολογισμό και τον αντισυμβαλλόμενο.
Δεν πρέπει να ξεχνάμε ότι τα αποτελέσματα που θα προκύψουν θα πρέπει να αντικατοπτρίζονται σωστά στη λογιστική τεκμηρίωση της εταιρείας.