Απογραφή χρηματοοικονομικών επενδύσεων: πράξη απογραφής, απόσπαση

Η διαδικασία διενέργειας ελέγχου από εξωτερικούς οργανισμούς ή οι ίδιοι πόροι της εταιρείας σχετικά με το μέγεθος των πόρων που πράγματι δαπανήθηκαν για την απόκτηση και τη διατήρηση χρεογράφων, καθώς και η ορθότητα των παρεχόμενων στοιχείων και η συμπλήρωση των οικονομικών καταστάσεων ονομάζεται απογραφή των χρηματοοικονομικών επενδύσεων.

Η έννοια

Οι χρηματοοικονομικές επενδύσεις είναι επενδύσεις στο αρχικό κεφάλαιο εταιρειών, σε τίτλους, διάφορες δαπάνες που πηγαίνουν προς την απόκτηση κρατικών νομισματικών εγγράφων, εκδοθέντα δάνεια.

Οι χρηματοοικονομικές επενδύσεις περιλαμβάνουν:

• κρατικά νομισματικά έγγραφα ·
• νομισματικά έγγραφα οργανισμών και επιχειρήσεων ·
• συμμετοχή στο αρχικό κεφάλαιο μιας εταιρείας ·
• ένα ορισμένο μέρος των μετοχών της εταιρείας.
• λογαριασμός καταθέσεων ·
• τους λογαριασμούς εισπρακτέους, τα δικαιώματα των οποίων επήλθαν βάσει συγκεκριμένης σύμβασης.

Ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών επενδύσεων ως εξής:

1. Σύμφωνα με τις επιπτώσεις στο εγκεκριμένο κεφάλαιο:

• μορφοποίηση: αποθέματα, επενδυτικές συμβάσεις κ.λπ.
• δεν αποτελούν: ομόλογα, συμβάσεις αποταμίευσης κ.λπ.

2. Από την κυριότητα:

• κράτος ·
• ιδιωτικό.

3. Κατά τη λήξη:

• μακροπρόθεσμα: ισχύει για περισσότερο από 12 μήνες.
• βραχυπρόθεσμα: ισχύει μέχρι ένα έτος.

Τι έλεγχος

Ο κατάλογος των χρηματοοικονομικών επενδύσεων, η ρύθμιση, η προθεσμία και ο κατάλογος των επιθεωρούμενων αντικειμένων καθορίζονται από το νόμο και καθορίζονται από την ίδια την εταιρεία. Για να μην δημιουργηθούν περιττές ερωτήσεις στο μέλλον, είναι καλύτερο να καθορίσουμε όλες τις αποχρώσεις αυτής της διαδικασίας στη λογιστική πολιτική της εταιρείας.

Πριν ξεκινήσετε τον έλεγχο, πρέπει να ελέγξετε αν τα στοιχεία ενεργητικού και η κατάθεση του λογαριασμού 58 είναι επαρκή.Για έναν λογαριασμό που πρέπει να πληροί όλες τις απαιτήσεις, πρέπει να πληροί τρεις προϋποθέσεις:

1. Έγγραφα που έχουν εκδοθεί σωστά για το δικαίωμα κατοχής περιουσιακών στοιχείων και εισοδήματος από αυτά.
2. Η ικανότητα να μεταβιβάζονται στην εταιρεία διάφοροι κίνδυνοι για αυτά τα περιουσιακά στοιχεία.
3. Το πραγματικό όφελος από μια οικονομική επένδυση.

Προκειμένου να παρέχονται αξιόπιστες πληροφορίες κατά την απογραφή, είναι απαραίτητο να ελεγχθούν τα πραγματικά έξοδα για τίτλους, κεφάλαια άλλων εταιρειών και δάνεια που έχουν εκδοθεί. Η λογιστική τους λαμβάνει υπόψη βάσει των ακόλουθων εγγράφων:

• συμφωνία ·
• σύστημα πληρωμών ·
• λογαριασμού ·
• έγγραφο που επιβεβαιώνει τη μεταφορά ·
• άλλα πρωταρχικά έγγραφα που αποδεικνύουν το γεγονός της μεταφοράς.

Εάν χορηγήθηκαν δάνεια, τότε είναι απαραίτητο να ελέγξετε την επικαιρότητα της υπεραξίας των μερισμάτων και την ορθότητα τους.

Δεδομένου ότι οι χρηματοοικονομικές επενδύσεις είναι επενδύσεις, πριν από τον έλεγχο πρέπει να βεβαιωθείτε για τα εξής:

• ορθή εκτέλεση πρωτογενών εγγράφων ·
• συμμόρφωση με την πραγματικότητα της αξίας των επενδύσεων ·
• σύμπτωση της πραγματικής ποσότητας αξιών με λογιστικές εγγραφές ·
• έγκαιρη αντανάκλαση στις οικονομικές καταστάσεις της απόδοσης της επένδυσης.

Εάν οι τίτλοι είναι στην εταιρεία, τότε πραγματοποιείται απογραφή των χρηματοοικονομικών επενδύσεων μαζί με την επαλήθευση των μετρητών στην ταμειακή μηχανή. Εάν τα χαρτιά βρίσκονται σε ειδικά θύρες, τότε ο έλεγχος συνίσταται στη σύγκριση των υπολοίπων στις λογιστικές εγγραφές και στις δηλώσεις που υποβάλλονται από το θησαυροφυλάκιο.

Πράξη επαλήθευσης

Θα πρέπει να καταγράφεται απογραφή των χρηματοοικονομικών επενδύσεων και τα αποτελέσματά της να περιλαμβάνονται σε ειδικό έντυπο INV-16 για απογραφή. Το παρόν έντυπο πρέπει να περιέχει όλες τις απαραίτητες πληροφορίες και να συμμορφώνεται με το μέρος 2 του άρθρου 9 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 402. Περιλαμβάνει τα ακόλουθα στοιχεία:

1. Το όνομα της πράξης.
2. Όταν συντάχθηκε.
3. Το όνομα της εταιρείας που συνέταξε την πράξη.
4. Τύπος ενέργειας.
5. Μονάδα μέτρησης.
6. Θέση του υπευθύνου για τη διενέργεια του ελέγχου.
7. Υπογραφή των συμμετεχόντων στο απόθεμα.

Η πράξη απογραφής των χρηματοοικονομικών επενδύσεων, δείγμα της οποίας πρέπει να υποβληθεί στο κεφάλι προς εξέταση, πρέπει να εγκριθεί εκ των προτέρων και να εισαχθεί στη λογιστική πολιτική της εταιρείας.

Παράδειγμα καλωδίωσης

Ο λογαριασμός 58 λαμβάνει υπόψη και αναλύει όλες τις επενδύσεις της εταιρείας. Όταν πραγματοποιείται απογραφή των χρηματοοικονομικών επενδύσεων, οι εγγραφές σε λογαριασμούς πρέπει να αντιστοιχούν σε πραγματικές ενέργειες με τίτλους ή δάνεια.

Εξετάστε ένα παράδειγμα τυπικού σχεδιασμού.

1. Χρέωση 58.2, πίστωση 75.1: η λήψη μετοχών ως επένδυση του ιδρυτή στο εγκεκριμένο κεφάλαιο του οργανισμού. Το βασικό έγγραφο είναι το πρωτόκολλο της απόφασης των ιδρυτών.
2. Χρέωση 58.1, Credit 98.2: Ανάλυση της αξίας των δωρεάν ληφθέντων τίτλων σε αναβαλλόμενο εισόδημα. Πράξη που αντικατοπτρίζει τη λειτουργία - ένα έγγραφο που επιβεβαιώνει το γεγονός της μεταφοράς.
3. Χρέωση 76.1, πίστωση 58.1: διαγραφή ασφαλισμένων τίτλων λόγω αποζημίωσης από τον ασφαλιστή. Το έγγραφο που αντικατοπτρίζει τη σύμβαση συναλλαγής - ασφάλισης.
4. Χρέωση 90.2, πίστωση 58.1: αναγνώριση εξόδων από πωληθέντες τίτλους. Η θεμελιώδης συμφωνία είναι ένα έγγραφο σύμφωνα με το οποίο ένα μέρος μεταφέρει τα αγαθά και το δεύτερο δέχεται και πληρώνει χρήματα γι 'αυτό.