Οι Ηνωμένες Πολιτείες αποτελούνται από 50 κράτη, την Ουάσιγκτον και την περιφέρεια της Κολούμπια. Όλα αυτά είναι εδάφη φορολογίας. Και το Πουέρτο Ρίκο, το Γκουάμ, οι Παρθένοι Νήσοι, η Αμερικανική Σαμόα και άλλοι υπόκεινται στην αμερικανική δικαιοδοσία, αλλά όχι στην αμερικανική φορολογία. Επίσης, αυτά τα εδάφη δεν είναι συμβαλλόμενα μέρη στις διεθνείς οικονομικές συνθήκες των ΗΠΑ.
Με άλλα λόγια, τυπικά αυτά είναι τα εδάφη των ΗΠΑ, αλλά με τα δικά τους φορολογικά συστήματα. Ορισμένες από αυτές είναι διεθνείς υπεράκτιες εταιρείες. Τα υπόλοιπα κράτη πληρώνουν φόρους όπως απαιτείται από το νόμο. Ποιος είναι ο ΦΠΑ στις ΗΠΑ; Στο άρθρο θα απαντήσουμε λεπτομερέστερα στην ερώτηση αυτή.
Τι είναι ο ΦΠΑ και υπάρχει ΦΠΑ στις ΗΠΑ
Ο φόρος προστιθέμενης αξίας είναι ένας τύπος έμμεσου φόρου. Όταν πληρώνει για αυτό, ο φορολογούμενος μπορεί να μην γνωρίζει ότι ο συντελεστής ΦΠΑ έχει ήδη συμπεριληφθεί στην τιμή των αγαθών. Φτάνοντας στο κατάστημα, αγοράζουμε αγαθά. Πιστεύουμε ότι όλα τα χρήματα πηγαίνουν μόνο στον ιδιοκτήτη του καταστήματος, ο οποίος αφαιρεί τους φόρους επί των κερδών. Ωστόσο, αυτό δεν συμβαίνει.
Εκτός από τους άμεσους φόρους - εκπτώσεις που πρέπει να καταβληθούν από τη φορολογική υπηρεσία, υπάρχουν έμμεσοι φόροι: οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης, οι δασμοί και ο ΦΠΑ. Με βάση το όνομα του τελευταίου, μπορούμε να καταλάβουμε πώς σχηματίζεται. Η τελική αξία των αγαθών είναι ίση με το άθροισμα της τιμής βάσης, της προστιθέμενης αξίας των μεσαζόντων και των πωλητών και του ΦΠΑ - ένα ποσοστό της κατάστασης της προστιθέμενης αξίας. Έτσι, ο αγοραστής πληρώνει τόσο τα αιτήματα των πωλητών όσο και τον υποχρεωτικό φόρο προς το κράτος.
Παρεμπιπτόντως, δεν υπάρχει ΦΠΑ στις ΗΠΑ. Ωστόσο, αυτό δεν σημαίνει ότι υπάρχει φορολογικός παράδεισος για τους επιχειρηματίες του φορολογούμενου στη χώρα αυτή. Αργότερα θα εξηγήσουμε πώς αντικαθίσταται ο ΦΠΑ στις ΗΠΑ.
Παράδειγμα ΦΠΑ
Ας υποθέσουμε ότι η εταιρεία Α απέκτησε από την εταιρεία Β μια παρτίδα μπότας των 500 ρούβλια το καθένα. για ένα ζευγάρι. Ο συντελεστής ΦΠΑ είναι 10%. Από αυτό το ποσό, η εταιρεία Α θα πληρώσει 50 ρούβλια το καθένα. για κάθε ζεύγος στις φορολογικές αρχές. Αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία Β κατέβαλε 450 ρούβλια για κάθε ζευγάρι και 50 ρούβλια. - Πρόκειται για ΦΠΑ.
Οι μπότες πωλούνται στους τελικούς πελάτες για 1.000 ρούβλια. για ένα ζευγάρι, δηλ. η επιχείρηση Β προσέθεσε άλλα 500 ρούβλια στο αρχικό κόστος. Εκ των οποίων 450 ρούβλια. θα πάει στην ίδια την επιχείρηση ως εισόδημα, και 50 στο κράτος. Συνολικά, ο τελικός πελάτης θα πληρώσει 100 ρούβλια. στο δημόσιο ταμείο και 900 ρούβλια. θα μεταφερθούν στους λογαριασμούς των κατασκευαστών και των μεσαζόντων.
Οι επιχειρήσεις Α και Β αντικατοπτρίζουν τον ΦΠΑ ως ξεχωριστή γραμμή σε έγγραφα πληρωμών για διάφορες αμοιβαίες αντισταθμίσεις και αντισταθμίσεις. Δεν θα σταθούμε λεπτομερώς σε αυτό το θέμα, καθώς μας ενδιαφέρει το ερώτημα του τι είναι ο ΦΠΑ στις ΗΠΑ. Πιστεύουμε ότι καλύψαμε τη βασική ιδέα.
Φόρος πωλήσεων
Ο φόρος προστιθέμενης αξίας πιστεύεται ότι είναι ένα πιο προηγμένο σύστημα φόρου επί των πωλήσεων. Θα αναλύσουμε λεπτομερέστερα. Αυτό είναι το ποσό που παρακρατείται από κάθε πώληση, ανεξάρτητα από την αρχική τιμή αγοράς.
Για παράδειγμα, ο συντελεστής φόρου επί των πωλήσεων είναι 5%. Η εταιρία Α πώλησε στην επιχείρηση Β την ίδια παρτίδα μπότες για 500 ρούβλια. για ένα ζευγάρι. Ο φόρος πωλήσεων θα είναι 25 ρούβλια ανά μονάδα. Η εταιρεία Β αποφάσισε να πουλήσει μπότες για 1000 ρούβλια. Φόρος πωλήσεων θα είναι 50 ρούβλια. με ένα ζευγάρι. Ωστόσο, η διαφορά από τον ΦΠΑ είναι ότι δεν θα υπάρξουν αμοιβαίες παρακρατήσεις και αντισταθμίσεις. Η επιχείρηση Β δεν θα είναι πλέον σε θέση να διατηρήσει το ποσό που έδωσε πίσω στην αρχική αγορά μιας παρτίδας από την εταιρεία Α και ενδέχεται να καταβάλει ΦΠΑ. Αυτή είναι η κύρια διαφορά: ο ΦΠΑ είναι ένας προοδευτικός φόρος που ισχύει μόνο για την προστιθέμενη αξία. Ο φόρος επί των πωλήσεων επιβάλλεται στο σύνολο του ποσού, ανεξάρτητα από τον αριθμό των μεσαζόντων.
Εάν η επιχείρηση Β αγοράσει μια παρτίδα μπότες από την εταιρεία Α με ένα ορισμένο κόστος και την πουλήσει για το ίδιο ποσό, τότε ο ΦΠΑ θα είναι μηδέν, αλλά ο φόρος επί των πωλήσεων θα εξακολουθεί να πρέπει να καταβάλλεται με τον εγκεκριμένο συντελεστή.Δεν υπάρχει ΦΠΑ στις ΗΠΑ, αλλά ο φόρος επί των πωλήσεων εξακολουθεί να ισχύει εδώ.
Πολλοί αναγνώστες μπορούν να θέσουν αμέσως την ερώτηση - γιατί μια προοδευτική προηγμένη κατάσταση δεν εισάγει ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα; Θα απαντήσουμε στο επόμενο κεφάλαιο.
Ο λόγος για την έλλειψη ΦΠΑ στις ΗΠΑ
Οι Ηνωμένες Πολιτείες είναι πάντα υπερήφανοι που είναι ένα από τα πιο συντηρητικά οικονομικά κράτη στον κόσμο. Με άλλα λόγια, σκόπιμα δεν αλλάζουν τους "κανόνες του παιχνιδιού" για τους επιχειρηματίες. Ανεξάρτητα από τις δύσκολες καταστάσεις - πλημμύρες, πυρκαγιές, πολέμους, καταστροφές, τρομοκρατικές επιθέσεις - οι Ηνωμένες Πολιτείες δεν αλλάζουν ποτέ το εσωτερικό επιχειρηματικό περιβάλλον. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο το δολάριο εξακολουθεί να διατηρεί την κατάσταση του παγκόσμιου νομίσματος και την αμερικανική οικονομία - την κατάσταση ενός από τα πιο σταθερά και ήρεμα στον κόσμο.
Η λογική είναι απλή: γιατί να αλλάξετε τους κανόνες της επιχειρηματικής δραστηριότητας για εκείνους που αποφασίζουν να την ξεκινήσουν με το παλιό σύστημα; Η οικονομική σταθερότητα είναι ο κύριος λόγος που πολλές μεγάλες διεθνείς εταιρείες επιλέγουν τις Ηνωμένες Πολιτείες ως μόνιμη θέση τους. Αρκετές φορές, το αμερικανικό Κογκρέσο προέβη σε δημόσια ακρόαση σχετικά με το θέμα της αντικατάστασης του φόρου επί των πωλήσεων με τον ΦΠΑ, αλλά κάθε φορά που η πρωτοβουλία αυτή εκδηλώθηκε με εχθρότητα στον πληθυσμό. Ο συντηρητισμός στην πολιτική και την οικονομία είναι οι βασικές αρχές της αμερικανικής ιδεολογίας.
Φορολογικό σύστημα των ΗΠΑ
Έτσι, είπαμε ότι ο συντελεστής ΦΠΑ στις Ηνωμένες Πολιτείες είναι μηδέν, αφού αυτός ο φόρος απλώς δεν υπάρχει στη χώρα. Ας αναλύσουμε το φορολογικό σύστημα αυτής της χώρας.
Οι ΗΠΑ είναι μια ομοσπονδία. Και, σε αντίθεση με άλλες χώρες, αυτό το νομικό καθεστώς εκφράζεται όχι μόνο σε χαρτί, αλλά και στην πραγματική ζωή. Η χώρα έχει τρία επίπεδα φορολογίας:
- Ομοσπονδιακούς φόρους. Πληρώνονται από όλους τους κατοίκους των ΗΠΑ.
- Κρατικοί φόροι. Πληρώνονται από τους κατοίκους του κράτους.
- Δημοτικοί φόροι - πρόσθετες αμοιβές σε κομητείες και πόλεις.
Κάθε κράτος έχει μεγάλη εξουσία να δημιουργήσει το δικό του φορολογικό σύστημα.
Για παράδειγμα, στις Ηνωμένες Πολιτείες υπάρχει υποχρεωτικός ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος για όλους τους κατοίκους. Ωστόσο, ορισμένα κράτη ορίζουν έναν πρόσθετο φόρο εισοδήματος για τους κατοίκους τους, για παράδειγμα, στην πολιτεία της Καλιφόρνιας. Στο Τέξας, δεν υπάρχει τέτοιος φόρος σε τοπικό επίπεδο, έτσι οι κρατικές αρχές λένε ότι "δεν υπάρχει φόρος εισοδήματος στο Τέξας".
Φόρος πωλήσεων των ΗΠΑ
Ο φόρος πωλήσεων των ΗΠΑ θεωρείται περιφερειακός. Κάθε κράτος καθορίζει ανεξάρτητα το ποσοστό του ανάλογα με την οικονομική κατάσταση του κράτους, την παρουσία ανεπτυγμένων ή αναπτυσσόμενων οικονομικών τομέων. Επιπλέον, ορισμένα κράτη έχουν χωριστούς τομείς που υπόκεινται σε τοπικό φόρο εισοδήματος - Local Surtax.
Για παράδειγμα, στην πολιτεία του Delaware, δεν υπάρχει κανένας φόρος επί των πωλήσεων, και στην Αλάσκα επιτρέπεται σε ορισμένες πόλεις και ορισμένες περιοχές να καθορίσουν το τοπικό τους ποσοστό έως 7%, αν και δεν είναι επισήμως σε κρατικό επίπεδο.
Αλλά, παρά τα πάντα που υπολογίστηκαν, το ποσό του ΦΠΑ στις ΗΠΑ είναι μηδενικό, δεδομένου ότι ο φόρος αυτός δεν υπάρχει στη χώρα.
