Η σημασία του θέματος της διπλής φορολογίας στη Ρωσία εξηγείται από το γεγονός ότι το σύστημα συλλογής είναι διαφορετικό σε όλες τις χώρες. Κάθε κράτος σχηματίζει σύστημα φόρων και τελών μόνο κατά την κρίση του. Κάποιοι απαιτούν ορισμένες εισφορές από όλα τα παγκόσμια εισοδήματα των κατοίκων τους, άλλοι συμμορφώνονται με την αρχή της εδαφικότητας και χρεώνουν οποιοδήποτε ποσό από πράξεις που πραγματοποιούνται στο κράτος τους. Θα ήταν ιδανικό εάν όλες οι χώρες τηρούσαν μια ενιαία αρχή. Αυτό θα διευκόλυνε σε μεγάλο βαθμό αυτό το σύστημα στον κόσμο τόσο για τις ίδιες τις φορολογικές αρχές όσο και για τους πληρωτές. Αλλά λόγω του διαφορετικού επιπέδου ανάπτυξης και των κριτηρίων προσδιορισμού των πηγών εισοδήματος, αυτό είναι αδύνατο. Ένα χαρακτηριστικό παράδειγμα είναι η διπλή φορολογία. Προς το παρόν, ωστόσο, υπάρχουν τρόποι για την εξάλειψη αυτής της δυσάρεστης στιγμής. Αυτό το άρθρο θα εξετάσει τη διπλή φορολογία στη Ρωσία και τον τρόπο με τον οποίο εξαλείφεται.
Τι περιλαμβάνεται σε αυτή την έννοια;
Το φορολογικό σύστημα επιτρέπει τη διπλή φορολογία. Αυτός ο ορισμός συνεπάγεται τη συλλογή φόρων από ένα άτομο ταυτόχρονα από δύο κράτη. Όπως προαναφέρθηκε, υπάρχουν δύο τομείς στους οποίους διεξάγεται η εργασία των φορολογικών αρχών:
- Η αρχή της κατοικίας. Στην περίπτωση αυτή, το φορολογικό σύστημα αποσκοπεί στη μεγιστοποίηση της συγκέντρωσης κεφαλαίων. Δηλαδή, το κράτος δεν ενδιαφέρεται για τη διεξαγωγή οποιασδήποτε επιχείρησης · οι κρατήσεις πρέπει, σύμφωνα με τον νόμο, να καταβάλλονται στον προϋπολογισμό.
- Η αρχή της εδαφικότητας. Τα κράτη που συμμορφώνονται με αυτήν την επιλογή είναι πιο πιστοί στο σύστημα φόρων και τελών. Σύμφωνα με κανονιστικές νομοθετικές πράξεις, δεν μπορούν να υποβάλουν αίτηση για οικονομικές πράξεις που έχουν πραγματοποιηθεί εκτός της χώρας.
Πώς κατατάσσεται αυτό το φαινόμενο σύμφωνα με την αρχή της εφαρμογής;
Η διπλή φορολογία στη Ρωσία έχει τη δική της διαίρεση. Δεν είναι ομοιογενής και πραγματοποιείται σύμφωνα με διάφορα κριτήρια ταξινόμησης.
Ανάλογα με την αρχή αυτής της διαδικασίας, μπορεί να είναι από τους ακόλουθους τύπους:
- Διεθνής διπλός οικονομικός τύπος. Η ουσία της έγκειται στο γεγονός ότι τα τέλη εισπράττονται ταυτόχρονα από πολλές οντότητες, αλλά από εκείνα που εμπλέκονται στην ίδια οικονομική λειτουργία. Δηλαδή, το εισόδημα αυτών των ατόμων είναι κοινό.
- Διεθνής διπλός νομικός τύπος. Στην περίπτωση αυτή, μια οντότητα διαθέτει μια λειτουργία. Το εισόδημα που εισπράττεται από αυτό φορολογείται ταυτόχρονα από τις φορολογικές υπηρεσίες αρκετών κρατών.
Αυτή η διαίρεση εξηγεί επίσης τον τρόπο αποφυγής της διπλής φορολογίας. Όσον αφορά τον πρώτο τύπο - η αντιστάθμιση εφαρμόζεται με πρωτοβουλία, η οποία πραγματοποιείται από τον κάτοικο των τελών που καταβάλλονται στο εξωτερικό. Όσον αφορά τον διεθνή διπλό νομικό τύπο, συνιστάται η κατάρτιση ενός συνόλου ειδικών κανόνων. Αυτό σας επιτρέπει να μοιραστείτε τη δικαιοδοσία των δύο χωρών σε σχέση με τη λειτουργία. Δηλαδή, για το σκοπό αυτό είναι απαραίτητο να καθιερωθεί μια επιχειρηματική σχέση μεταξύ του κράτους στο οποίο η εταιρεία είναι κάτοικος και του κράτους, το οποίο είναι η πηγή εισοδήματος. Αυτές οι μέθοδοι εξάλειψης της διπλής φορολογίας είναι αρκετά αποτελεσματικές. Πολλές κυβερνήσεις έχουν συνάψει εξειδικευμένες συμφωνίες για την αντιμετώπιση αυτού του προβλήματος.
Πώς αυτό το φαινόμενο ταξινομείται ανά επίπεδο;
Υπάρχει ένα άλλο χαρακτηριστικό ταξινόμησης.Ανάλογα με το επίπεδο στο οποίο εκτελείται αυτή η διαδικασία, μπορεί να είναι από τους ακόλουθους τύπους:
- Εσωτερικό. Η διπλή φορολογία στη Ρωσία και σε ορισμένες άλλες χώρες περιλαμβάνει την ανάκτηση χρηματοδότησης, ανάλογα με τη σημασία και το επίπεδο της διοικητικής εδαφικής μονάδας. Αλλά ταυτόχρονα, αυτή η διαδικασία εκτελείται σε καθένα από αυτά. Έχει τη δική του διαίρεση επίσης ανάλογα με το κανάλι. Μπορεί να είναι κάθετη και οριζόντια. Το πρώτο περιλαμβάνει δύο τύπους φόρων. Κάποιος πρέπει να καταβάλλεται στον προϋπολογισμό της τοπικής φορολογικής υπηρεσίας, και ο δεύτερος στο κράτος. Ένα χαρακτηριστικό του δεύτερου είναι ότι το σύστημα εισοδήματος και αμοιβών καθορίζεται ανεξάρτητα σε κάθε διοικητική εδαφική μονάδα. Δηλαδή, κάπου οι κυρώσεις αφορούν όλους τους τύπους εισοδήματος, σε ορισμένα σημεία - που λαμβάνονται μόνο εντός των ορίων τους, και μερικές φορές λαμβάνονται υπόψη συναλλαγές που πραγματοποιούνται στο έδαφος ολόκληρου του κράτους.
- Εξωτερικά. Η διπλή φορολογία στη Ρωσία μπορεί να έχει διεθνή χαρακτήρα. Δηλαδή, σε αυτή την κατάσταση υπάρχει ταυτόχρονα σύγκρουση των εθνικών συμφερόντων μεταξύ των δύο χωρών. Οι κυρώσεις καθορίζονται από τη νομοθεσία του καθενός. Οι κώδικες κανονιστικών πράξεων διακρίνουν ένα αντικείμενο που φορολογείται και μια οντότητα που πρέπει να συνεισφέρει. Αυτό το άτομο πρέπει να υποχρεωθεί και σε άλλη χώρα.
Ποιες αντιφάσεις προκύπτουν εξαιτίας αυτού του φαινομένου;
Η κατάργηση της διπλής φορολογίας αποτελεί προτεραιότητα για τις φορολογικές υπηρεσίες σε διάφορες χώρες. Αυτό βοηθά στη δημιουργία επαφών μεταξύ των κυβερνήσεων και στη μείωση του προβλήματος. Αυτό το θέμα είναι επί του παρόντος πολύ σχετικό, καθώς έχει γίνει πραγματικά παγκόσμιο πρόβλημα.
Το περιεχόμενο αυτής της έννοιας είναι πολύ ακατανόητο και παράλογο για πολλούς ανθρώπους. Φυσικά, μπορείτε να καταλάβετε τις δυνάμεις που είναι που θέλουν να προσελκύσουν περισσότερα κεφάλαια στον προϋπολογισμό, αρπάζοντας κάθε ευκαιρία και χρησιμοποιώντας οποιαδήποτε μέσα. Αλλά ένα άτομο σε αυτή την κατάσταση πάσχει, επειδή αναγκάζεται να δώσει μέρος του εισοδήματός του στις φορολογικές υπηρεσίες δύο κρατών ταυτόχρονα, εξάλλου, την ίδια χρονική περίοδο.
Μια άλλη πρόκληση είναι η εξισορρόπηση του σχετικού νομοθετικού συστήματος. Θα πρέπει σαφώς να τονίσει την ίδια τη βάση που θα αποτελέσει αντικείμενο αποκλεισμού. Είναι αρκετά δύσκολο να γίνει διάκριση μεταξύ των αποκαλούμενων κατοίκων και μη κατοίκων, καθώς αυτό απαιτεί ταξινόμηση του ίδιου του εισοδήματος. Οι τελευταίοι πρέπει να τηρούν αρχεία και να τα διακρίνουν με βάση την εδαφικότητα και τη λογιστική των χωρών.
Επομένως, μια συμφωνία για την αποφυγή της διπλής φορολογίας θα βοηθήσει στην επίλυση του προβλήματος στη διαφορά των μορφών αυτής της διαδικασίας. Μετά από όλα, κάθε κράτος ορίζει ένα αντικείμενο που θα γίνει πηγή συλλογής με εντελώς διαφορετικούς τρόπους. Πίσω στον εικοστό αιώνα, η Κοινωνία των Εθνών ανέθεσε τη λύση αυτού του θέματος σε μια ομάδα επιστημόνων που ανέπτυξαν ορισμένες συστάσεις. Αποσκοπεί στην εξάλειψη των διαφορετικών ερμηνειών των κανόνων και των στοιχείων αυτής της διαδικασίας.
Τι περιλαμβάνει μια συμφωνία για να αποφευχθεί αυτό;
Η εφαρμογή μιας συμφωνίας αποφυγής διπλής φορολογίας αποτελεί έναν πολύ αποτελεσματικό τρόπο επίλυσης αυτού του προβλήματος. Αυτή η συμφωνία αποτελεί παγίωση ορισμένων κανόνων, σύμφωνα με τους οποίους τα συστήματα φόρων και τελών και των δύο χωρών εκτελούν το έργο τους. Η συμφωνία αυτή περιγράφει τέτοια στοιχεία που τονίζουν τις οντότητες που υποχρεούνται να καταβάλλουν εισφορές. Η σύμβαση ισχύει τόσο για τα άτομα όσο και για τους οργανισμούς. Ένας ξεχωριστός κανόνας καθορίζει την έκδοση περιουσιακών στοιχείων που παρέχουν ένα συγκεκριμένο εισόδημα, αλλά δεν βρίσκονται γεωγραφικά στην έδρα του κατοίκου. Η συμφωνία για την αποφυγή της διπλής φορολογίας προβλέπει επίσης διάφορους τύπους φόρων και τελών και τον κύκλο προσώπων που υπόκεινται στην πληρωμή. Αυτό είναι απαραίτητο για να επισημανθούν εκείνα τα σημεία για τα οποία η συμφωνία είναι συναφής.Όταν ολοκληρωθεί, προβλέπεται η περίοδος ισχύος του εγγράφου, καθώς και η διαδικασία εφαρμογής και τερματισμού του. Οι συμφωνίες για την αποφυγή της διπλής φορολογίας, τις οποίες κατέληξε η Ρωσική Ομοσπονδία, επέτρεψαν την επίλυση του προβλήματος των τελών ταυτόχρονα με ογδόντα δύο παγκόσμιες δυνάμεις.
Οι ειδικοί πιστεύουν ότι αυτή η λύση στο πρόβλημα είναι πολύ ωφέλιμη για τους κατοίκους, διότι αυτό τους επιτρέπει να μην πληρώνουν υπερβολικά δύο φορές. Όπως και για άλλες χώρες, η κατάσταση είναι εντελώς διαφορετική σε σχέση με τις λειτουργίες που εκτελούνται. Δηλαδή, εάν σε άλλη χώρα η φορολογική υπηρεσία εισπράττει φόρο σε μη μόνιμο κάτοικο, τότε αυτό δεν θα ληφθεί υπόψη σε καμία περίπτωση από μια παρόμοια δομή της Ρωσίας.
Πώς επηρεάζει η συμφωνία τους φόρους εισοδήματος από ενοίκια;
Η σύναψη αυτής της συμφωνίας είναι πολύ σημαντική για όσους έχουν ή σκοπεύουν να αποκτήσουν ακίνητα στο εξωτερικό. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι στην περίπτωση αυτή, η ρωσική φορολογική υπηρεσία θα υπολογίζει τους φόρους επί των εισοδημάτων από την εκμίσθωση ή πώληση ακινήτων.
Ο νόμος περί διπλής φορολογίας σημαίνει ότι εάν το εισόδημα προέρχεται από ακίνητα που βρίσκονται εκτός του εδάφους της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τότε ο φόρος που καταβάλλεται σε άλλη χώρα αφαιρείται από το ρωσικό φόρο. Για να υπολογιστεί το ποσό της χρηματοδότησης που πρέπει να καταβληθεί στην εγχώρια φορολογική υπηρεσία, πρέπει να ληφθεί το αντίθετο αποτέλεσμα - δηλαδή, να αφαιρεθεί δεκατρία τοις εκατό από το αλλοδαπό ποσό που καθορίζεται από το νόμο. Από αυτό προκύπτει ότι η διαφορά δεν μπορεί να είναι αρνητική, δηλαδή ότι ο ξένος φόρος δεν μπορεί να είναι μικρότερος από τον ρωσικό. Τελικά, αποδεικνύεται ότι ένα πρόσωπο σε κάθε περίπτωση πρέπει να κάνει πληρωμές στο σύνολό του, αλλά μέρος πηγαίνει στον προϋπολογισμό μιας χώρας, και μέρος σε άλλο. Σε κάθε περίπτωση, αυτό είναι καλύτερο από το να πληρώνεις το διπλάσιο από το μέγεθος των στοιχημάτων.
Πώς να κάνετε κέρδος από τη μίσθωση;
Το ρωσικό κανονιστικό πλαίσιο προβλέπει επίσης ότι τα κέρδη που προέρχονται από ακίνητη περιουσία που βρίσκεται στο εξωτερικό με τη μορφή μίσθωσης πρέπει να δηλώνονται επίσημα. Για το σκοπό αυτό, υπάρχει μια ειδική μορφή φόρου εισοδήματος 3 ατόμων. Με άλλο τρόπο, είναι ένα λεγόμενο φύλλο "Β". Καταγράφει όλα τα έσοδα που εισπράχθηκαν εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας Ορισμένα άλλα έγγραφα πρέπει επίσης να επισυνάπτονται στο παρόν έγγραφο, τα οποία επιβεβαιώνουν το ποσό του κέρδους και ότι ο φόρος καταβλήθηκε στο έδαφος άλλης χώρας. Αυτό το πιστοποιητικό πρέπει να μεταφραστεί και συμβολαιογραφείται. Εκτός αυτού, το πακέτο χαρτιού αντικατοπτρίζει το είδος του εισοδήματος και το μέγεθός του για το ημερολογιακό έτος. Θα πρέπει να περιέχει πληροφορίες σχετικά με την ημερομηνία και το ποσό της αμοιβής. Είναι απαραίτητο να επικυρωθεί ένα αντίγραφο της φορολογικής δήλωσης και ένα έγγραφο που να επιβεβαιώνει την πληρωμή. Μια τέτοια δήλωση μπορεί να γίνει εντός τριών ετών από τη λήψη αυτού του κέρδους.
Είναι σημαντικό να θυμόμαστε ότι, υπό την απλουστευμένη φορολογική διαδικασία, είναι αδύνατο να λάβουμε πίστωση σε άλλη χώρα. Οι πληρωμές στην περίπτωση αυτή πραγματοποιούνται με διπλό συντελεστή.
Πώς εκπίπτει ο φόρος για κέρδος από την πώληση ακινήτου στο εξωτερικό;
Art. 232 του Κώδικα Φορολογίας προβλέπει και λαμβάνει υπόψη τους φόρους που καταβλήθηκαν για την πώληση ακινήτων εκτός της χώρας. Μια επιστολή που εγκρίθηκε το 2012 κατέγραψε το γεγονός ότι η διαδικασία πώλησης ενός σπιτιού στη Ρωσία και στο εξωτερικό δεν διαφέρει. Οι κανόνες ισχύουν εξίσου και στις δύο περιπτώσεις.
Σύμφωνα με τους νέους κανόνες, ένα άτομο που έχει λάβει αμοιβή για την πώληση ενός διαμερίσματος δεν υποχρεούται να καταβάλλει αμοιβές σε δύο περιπτώσεις. Αυτή η εγκατάσταση αφορά αντικείμενα που ήρθαν στην κατοχή του αγοραστή πριν από την 1η Ιανουαρίου 2016. Πρέπει να ανήκει στον προηγούμενο ιδιοκτήτη για τουλάχιστον τρία έτη.
Στη δεύτερη περίπτωση, δεν χρειάζεται να καταβάλλετε εισφορές για τη ρωσική φορολογική υπηρεσία εάν το διαμέρισμα αγοράστηκε μετά την 1η Ιανουαρίου 2016. Υπάρχουν όμως ορισμένες προϋποθέσεις.Πρώτον, θα έπρεπε να ανήκει στον πωλητή για τουλάχιστον πέντε έτη. Η εξαίρεση είναι ακίνητη ιδιοκτησία, η οποία κληρονομήθηκε σύμφωνα με σύμβαση δωρεάς από συγγενή ή κατά τη διάρκεια μιας συμφωνίας διαρκούς διατροφής ενός μη ανεξάρτητου μέλους της οικογένειας. Στην περίπτωση αυτή, η ελάχιστη περίοδος είναι τρία έτη.
Είναι σημαντικό να θυμόμαστε το γεγονός ότι μια τέτοια απαλλαγή από την καταβολή τελών είναι σκόπιμη και νόμιμη μόνο εάν το ακίνητο δεν χρησιμοποιήθηκε για επιχειρηματικούς σκοπούς.
Πώς να κάνετε κέρδος από την πώληση;
Για να γίνει αυτή η διαδικασία, είναι απαραίτητο να περάσετε μια σειρά από τα ακόλουθα στάδια:
- Βεβαιωθείτε ότι πληροίτε τους παραπάνω όρους.
- Συμπληρώστε και καταθέστε μια φορολογική δήλωση. Αυτό πρέπει να γίνει εγκαίρως. Αυτή είναι η τριάντα Απριλίου του έτους που ακολουθεί την παραλαβή του κέρδους.
- Κάντε το ποσό της αμοιβής στη φορολογική υπηρεσία μέχρι τις 15 Ιουλίου του τρέχοντος έτους.
Ένα κοινό σημείο με τη φορολόγηση των εσόδων από ενοίκια είναι ότι είναι εφικτό το γεγονός ότι υπάρχει διπλός δασμός. Εκτελείται σε ποσοστό ίσο με δεκατρία τοις εκατό.
Πώς φορολογείται η επιχείρηση σε αυτή την περίπτωση;
Η επιχειρηματικότητα, σύμφωνα με οποιαδήποτε συμφωνία, διεξάγεται βάσει μιας μόνο απαίτησης. Αναφέρει ότι τα τέλη θα πρέπει να καταβάλλονται μόνο στη χώρα που αποτελεί την πηγή εισοδήματος, μόνο υπό τις ακόλουθες προϋποθέσεις:
- το πρόσωπο που πραγματοποιεί κέρδος δεν είναι κάτοικος άλλου κράτους.
- το κέρδος επιτυγχάνεται μέσω μόνιμης εγκατάστασης.
Μόνο το μέρος του εισοδήματος που αποκτάται με τη βοήθεια της τελευταίας παραγράφου υπόκειται σε φορολογία. Μπορείτε να μιλήσετε για μόνιμη εκπροσώπηση μόνο εάν υπάρχουν ορισμένοι παράγοντες. Πρώτον, η επιχειρηματική δραστηριότητα πρέπει να έχει μια συγκεκριμένη θέση. Δηλαδή, μπορεί να είναι κάποιο δωμάτιο ή πλατφόρμα. Αυτός ο τόπος δεν πρέπει να είναι μονός χρόνος. Φυσικά, υπάρχουν εξαιρέσεις υπό τη μορφή εργασίας που απαιτεί κίνηση. Σε μια τέτοια κατάσταση, λαμβάνεται υπόψη η οικονομική ακεραιότητα του έργου.
Η δεύτερη προϋπόθεση είναι ότι η εμπορική δραστηριότητα περνά - εν μέρει ή πλήρως - μόνο μέσω αυτής της τοποθεσίας. Ο τόπος δραστηριότητας του γραφείου αντιπροσωπείας δεν θεωρείται μόνιμος εάν εκτελείται μέσω πράκτορα που έχει εξαρτώμενο καθεστώς.
Εάν το έργο έχει βοηθητικό ή προπαρασκευαστικό χαρακτήρα, τότε αυτό δεν μπορεί να αποδοθεί σε μόνιμη αποστολή. Πιστεύεται ότι εάν οι δομές χρησιμοποιούνται αποκλειστικά για σκοπούς αποθήκευσης, επίδειξης, αγοράς ή παράδοσης αγαθών, αυτό δεν δίνει το δικαίωμα να καταβάλλεται φόρος σε μία μόνο χώρα. Αυτό ισχύει ακόμη και σε περιπτώσεις όπου οι διευκολύνσεις αυτές διευθύνονται μέσω μόνιμου γραφείου. Το εισόδημα αυτού του είδους της οργάνωσης δεν φορολογείται από ένα ξένο κράτος.